公路施工企业资金管理的问题及对策探究.doc

公路施工企业资金管理的问题及对策探究 李英 摘要：公路施工企业是我国基础设施建设的主要参建方，公路施工企业的资金管理对我国公路建设起着至关重要的作用。本文首先就公路施工企业资金运用的特点进行分析，从资金运用特点分析入手，以日常实践工作经验为依据，对公路施工企业资金管理中常见的问题进行分析和总结；最后就提高公路施工企业资金管理效率提出了几点对策和建议，希望本文能够为公路施工企业的资金管理及发展提供相应的帮助。 关键词：公路施工企业资金管理对策探讨 引言： 公路是我国国民经济发展的命脉，而公路施工企业，则在造就这条“命脉”中扮演着相当重要的角色。虽然公路施工企业的施工质量、施工技术以及人力资源管理和机械设备的应用，都对公路公路施工企业施工效率有着重要的影响，但从企业运营和管理角度上看，影响公路企业施工效率的关键，则在企业资金的运用。如果公路施工企业资金短缺，周转不灵，甚至资金链断裂，公路施工企业就毫无效率可言。公路施工企业的资金运用指的是在企业运营过程中投入施工的所有财力，既包括公路建设的材料机械设备费用，也包括了企业对参建员工发放的劳务费、薪酬等。探讨公路施工企业的资金管理，对提高公路企业施工质量、保证我国公路的建筑成果有着十分重大的意义。 1、公路施工企业资金运用的特点 1.1资金运用范围广 公路施工企业的日常主要业务是进行公路建筑施工，公路建筑是一项极为复杂的工程，资金的运用涉及施工建设的过程的方方面面，企业不仅在购买建筑材料上花费巨额资金，施工所需的机械、人工以及先进建筑技术等，都要动用大量资金。另就算是公路施工企业对公路建筑质量进行自检，也需要资金的投入。可见，公路施工企业资金的运用相较于其他企业来说，范围更为广泛，因此资金运用也更难控制。 1.2资金回收周期长 公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理而言是极为不利的。 1.3资金拨放手续复杂 公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。 2、公路施工企业资金管理的常见问题 2.1资金管理意识薄弱 我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。 2.2资金管理不当导致流动资金短缺 公路施工企业的资金主要自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。 2.3资金使用监管缺乏 公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。 3、解决公路施工企业资金管理问题的对策 3.1加强对资金管理的宣传和学习 公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用；其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。 3.2启用科学的资金管理方法 科学的资金管理办法，是保证资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的唯一途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。 第一，公路施工企业应对企业的资金运用进行全面的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。 第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保证企业资金链的正常运转。 第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。 3.3建立健全资金管理制度 公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以全面的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况；另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现；健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。 4、结语 综上所述，公路施工企业的资金运用是建好我国基础设施的公路的基础，对于公路施工企业来说，有效地利用资金不仅能使企业的利润率达到最大，还能实现企业发展的同时为社会和百姓谋福利，对社会作出巨大贡献。目前我国公路施工企业在资金管理方面的主要问题在于由管理意识不足造成的管理方法不当和监管不力。本文认为，公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理的重视程度提升，并且以科学的资金管理方法和优越的资金管理制度作为资金管理行为的保障，只有这样，资金管理才能作为企业内部管控的主要手段，对公路施工企业的发展起到监督和促进的作用。 参考文献： 1商艳芳.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨J.财经界，xx（01）：220-222. 2牛继萍.公路施工企业资金管理的问题及对策J.山西财经大学学报，xx（11）：214-215. 3文雅莉.施工企业资金管理存在问题及对策J.财经界，xx（09）：233-235. 4刘芳兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究J.现代商贸工业，xx（11）：109-110. 5刘彦军.建筑