2012重庆市会计继教习题集答案.doc

判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首1.根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限应从会计年度终了后的第一天算起。 A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首2.会计师事务所出具的审计报告一般不再需要接受财政部门的检查和监督。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首3.各单位对外报送的财务会计报告，应当经过单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和经办会计人员签名并盖章。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首4.所有的记账凭证都必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首5.总会计师的任职资格和任免程序由单位自行决定。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首6.为了促进总会计师更好工作，单位可以设置副职协助总会计师工作。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首7.根据会计法的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首8.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，前者侧重于调整会计人员内在的精神世界。 A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首9.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首11.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首12.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首13.自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首14.工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首15.非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首16.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首17.对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（ ） A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首18.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（ ） A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首19.某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 （ ） A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首20.增值税一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的货物其进项税额不得抵扣。（ ） A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首21.企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 ( ) A、对 B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首22.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。（ ） A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首23.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。 A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首24.对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。（ ） A、对 B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首25.在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 A、对 B、错正确答案：B单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首26.会计法规定，各单位应依据（ ）设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 A、单位营业收入B、会计人员数量C、会计业务的需要D、单位的规模正确答案：C单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首27.在我国，编报的财务会计报告必须以（ ）反映。 A、人民币B、记账本位币C、外币D、美元正确答案：A单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首28.会计工作的政府监督中，下列无权代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的机关是（ ）。 A、财政部门B、工商部门C、税务部门D、审计部门正确答案：B单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首29.下列各项中，不属于内部稽核制度内容的是（ ）。 A、稽核工作的组织形式和具体分工B、稽核工作的职责、权限C、审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法D、编制会计报表的方法正确答案：D单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首30.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的对象是( )。 A、各单位的经济活动B、各单位会计行为C、各单位会计机构和会计人员D、各单位的内部会计监督正确答案：B单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首31.企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的一般原则是（ ）。 A、客观性原则B、一致性原则C、可比性原则D、实质重于形式原则正确答案：D单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首32.我国主管全国会计工作的机构是（ ）。 A、国务院B、全国人大常委会C、财政部D、审计署正确答案：C单选题 ( 所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读 ) 页首33.在我国，下列必须由注册会计师承办的业务是（ ）。 A、管理咨询B、提供税务咨询C、代理纳税申报D、验证企业资本，出具验资报告。正确答案：D单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首34.综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 A、50%B、60%C、80%D、90%正确答案：D单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首35.2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。 A、1.5B、2.5C、3D、2正确答案：D单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首36.企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到捐赠资产B、合同约定的捐赠C、会计准则收入规定D、预交企业所得税正确答案：A单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首37.研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A、30%B、40%C、50%D、60%正确答案：C单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首38.固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、50%B、60%C、70%D、80%正确答案：B单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首39.甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。 A、21万元 B、22万元 C、22.5万元 D、32.5万元 正确答案：C单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首40.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10B、15C、20D、25正确答案：B单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务与会计处理 ) 页首41.某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元正确答案：C单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首42.下列行为应当征收增值税的是（ ）。 A、集邮商品的调拨B、邮局销售集邮商品C、集邮商品的生产D、电信局预收电话费并送手机正确答案：C单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首43.一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，已经按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销货退回（）中扣减。 A、当期的进项税额 B、下期的进项税额 C、当期的销项税额 D、下期的销项税额 正确答案：C单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首44.依照增值税暂行条例的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。 A、12B、6C、24D、36正确答案：D单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首45.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A、房屋修缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务正确答案：C单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首46.根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。 A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣正确答案：C单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首47.当期出口不予免征、抵扣和退税的税额计入产品销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费-应交增值税（ ）”。 A、进项税额转出B、出口退税C、销项税额D、出口抵减内销产品应纳税额正确答案：A单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首48.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（ ）缴纳增值税。 A、2%B、3%C、4%D、6%正确答案：A单选题 ( 所属课程：增值税纳税实务与会计处理 ) 页首49.（ ）型增值税允许扣除外购物质资料的价值外，对于购置用于生产、经营用的固定资产允许将已提折旧的价值额