（教育经济与管理专业论文）我国义务教育财政体制改革的理论与实践问题研究.pdf

硕士学位论文 1 ir r s i 既卜 内容摘要 普及九年制义务教育是我国教育的重中之重。但纵观我国2 0 年来义务教 育的发展，我国在普及义务教育，特别是在农村普及义务教育的过程中却遇到 了严重的财政困难普及义务教育的经费短缺。伴随着这种经费的不足，农 村地区的义务教育出现了一系列的问题，如拖欠教师工资、普九负债、学生辍 学等等，而这些问题都与义务教育的财政体制密切相关。因此，以财政学和教育 经济学的基本原理为依据，以国家财政体制的演变为背景，探讨建国以来我国 义务教育财政体制变迁的内在逻辑，总结既有的经验，找出存在的弊端，进而 根据教育自身的属性和特征，寻求摆脱当前我国义务教育财政困境的治本之 策，无疑具有重要的理论意义和现实意义。 全文共分四部分： 第一部分：义务教育财政体制概述。根据财政学的基本原理，分别论述了 财政、财政体制、义务教育财政体制的定义及其本质。义务教育财政体制是国 家在中央和地方以及地方各级政府之间，划分政府义务教育收支范围和财政管 理职责与权限的根本制度。分别以法国、日本、美国为例介绍了义务教育财政 体制的三种类型：集中模式、相对集中模式和分散模式。 第二部分：我国传统义务教育财政体制的演变及其主要特征。从1 9 4 9 一 一1 9 8 0 年我国传统的义务教育财政体制与其期间的财政体制相适应，经历了统 收统支到统一领导、分级管理这两次大的演变。它的总体特征是高度集中，其 主要特征：统一领导，分级管理；大力提倡民办学校：条块分割，部门、地区 所有的色彩严重。 第三部分：我国现行义务教育财政体制的形成及其存在的弊端。与“分灶 吃饭”的国家财政体制相适应，义务教育实行“地方负责，分级管理”的财政 体制。它的主要特点：中央政府在义务教育资金的筹集与分配中占有较低的比 重；地方政府，尤其是地方基层政府是实施义务教育的主体；个人家庭和学生 硕士学位沦文 j 、il ：r sl i i n i 、 直接负担一部分教育费用。从总体特征和实施情况来看，基本上是“以乡为主” 的分散型财政体制。它存在的弊端：忽略了地区和城乡经济差异对义务教育的 不利影响，加大了教育发展的不平衡；忽略了高层政府的责任，不利于政府的 宏观调控：忽略了地方政府事权与财权的统一，加大了县乡财政负担，影响了 教育质量。 第四部分：完善我国“以县为主”义务教育财政体制的对策思路。为改革 现行“以乡为主”的义务教育财政体制和适应“分税制”的国家财政体制，国 务院关于基础教育改革与发展的决定确定了“以县为主”义务教育新财政 体制。这种新财政体制在实施的初期取得了很大成效，但仍存在诸多问题：对 新财政体制的认识不统一：实施义务教育的责任不明确：县级财政供求矛盾尖 锐；地方政府问教育财政转移支付资金落实不力。针对这些问题，提出了完善 我国“以县为主”义务教育财政体制的对策思路：准确把握新财政体制的科学 内涵：合理划分各级政府在义务教育财政体制中的相应职责：积极落实县级政 府应承担的责任：建立规范的义务教育财政转移支付制度：建立表彰奖励和责 任追究制度。此外，还提出：尽快制定义务教育经费投入法；进一步完善 分税制，开征教育税；建立有效运行的政府间责任划分体系；积极探讨中国财 政分权体系。 关键词：义务教育财政体制改革 i i 硕士学位论文 q a s i e r s 1 e s l 3 a b s t r a c t m a k i n gt h en i n e - y e a rc o m p u l s o r ye d u c a t i o nu n i v e r s a li st h em o s ti m p o r t a n t e d u c a t i o np o l i c yi nc h i n a b u tw h e nw ev i e wt h et w e n t y y e a rd e v e l o p m e n to f t h e c o m p u l s o r ye d u c a t i o n ，w ew i l lf i n dt h e r ei sas e r i o u sf i n a n c i a ld i f f i c u l t yi nt h e c o u r s eo fm a k i n gt h e c o m p u l s o r ye d u c a t i o n ，e s p e c i a l l yt h e r u r a l c o m p u l s o r y e d u c a t i o nu n i v e r s a l ，t h a ti st os a y , t h ef u n d sf o rs p r e a d i n gt h ec o m p u l s o r ye d u c a t i o n i ss c a r c e w i t ht h el a c ko ft h ef u n d s ，as e r i e so fp r o b l e m sc o m ef o r t h t h a ti s t e a c h e r s s a l a r i e sa r ed e f a u l t e d ，p r i m a r ya n ds e c o n d a r ys c h o o l sa r ei nd e b t ，s t u d e n t s d r o po u to ft h e i rs t u d y i n g ，a n ds oo n i n f a c t ，t h e s ep r o b l e m sa r ec l o s e l yr e l a t e dt ot h ef i n a n c e s y s t e m i nt h e c o m p d s o r ye d u c a t i o n s oa c c o r d i n gt ot h ef u n d a m e n t a lt h e o r yo ft h ef i n a n c ea n d e d u c a t i o ne c o n o m i c s ，a n d t a k i n gt h ed e v e l o p m e n to f o u rn a t i o n sf i n a n c es y s t e ma s b a c k g r o u n d ，i th a si m p o r t a n tt h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c et od i s c u s st h e c h a n g e si m m a n e n tl o g i co ft h ef i n a n c es y s t e mi nt h ec o m p u l s o r ye d u c a t i o n ，s u n q u pt h ep r e v i o u se x p e r i e n c e ，f i n do u tt h ee x i s t e n ta b u s es i n c et h ef o u n d i n go ft h e p e o p l e sr e p u b l i co fc h i n a a n dt h e nq u e s tf o rt h er a d i c a lp o l i c yt og e tr i do f t h e c u r r e n tf i n a n c i a ld i l e m m a o f c o m p u l s o r y e d u c a t i o n t h e r ea r ef o u r p a r t si nt h i st h e s i s i nt h ef i r s t p a r t ，t h et h e s i s s u m m a r i z e st h ef i n a n c es y s t e mo fc o m p u l s o r y e d u c a t i o n a c c o r d i n gt of u n d a m e n t a lt h e o r yo f t h ef i n a n c e ，i td i s c u s s e sd e f i n i t i o n a n de s s e n c eo ff i n a n c e ，f i n a n c e s y s t e m ， a n df i n a n c e s y s t e m i n c o m p u l s o r y e d u c a t i o n s e p a r a t e l y t h e f i n a n c e s y s t e m i n c o m p u l s o r y e d u c a t i o ni st h e f u n d a m e n t a l s y s t e m f o rt h e c o u n t r y t o p l o t i n c o m ea n d e x p e n s er a n g e o f g o v e r n m e n t a lc o m p u l s o r y e d u c a t i o na n dt h e d u t y & p u r v i e w o ff i n a n c e a d m i n i s t r a t i o nb e t w e e nc e n t e rg o v e r n m e n ta n dd i s t r i c t g o v e r n m e n t ，a n dd i s t r i c t g o v e r n m e n t sa t a l li e v e l s i tt a k e sf r a n c e ，j a p a n ，a n da m e r i c aa se x a m p l e st o i n t r o d u c et h r e e t y p e so ff i n a n c es y s t e m o fc o m p u l s o r ye d h c a t i o n ：c o n v e r g e n c e p a t t e r n ，r e l a t i v ec o n v e r g e n c ep a t t e r n ，a n dd i s p e r s i o np a t t e m t h es e c o n d p a r t ：t h ed e v e l o p m e n t a n di t sm a i nc h a r a c t e r so ff i n a n c es y s t e mo f i l i 硕士学位论文 、 、s 1e k s 1 1 i 正s i s o u rc o u n t r y st r a d i t i o n a lc o m p u l s o r ye d u c a t i o n 1 1 1 ef i n a n c es y s t e mo f t r a d i t i o n a l c o m p u l s o r ye d u c a t i o nf r o m 1 9 4 9t o1 9 8 0a d a p t e dt oi t s c o r r e s p o n d i n gf i n a n c e s y s t e m ，i te x p e r i e n c e dt h el a r g ed e v e l o p m e n tf r o m i n c o m ea n de x p e n s e st m i f i e d t o “l e a d s h i pu n i f i e d 、a d m i n i s t r a t i o nc l a s s i f i e d ”i t sg e n e r a lc h a r a c t e ri sh i g h c o n v e r g e n c e ，a n d i t sm a i n c h a r a c t e r s ：u n i f y i n gl e a ds h i p 、c l a s s i l y i n ga d m i n i s t r a t i o n ； a d v o c a t i n g s c h o o ll - u nb y p e o p l e ；b e l o n g i n g t ot h e d e p a r t m e n ta n d d i s t r i c t 。 t h et h i r dp a n ：t h ef o r ma n di t se x i s t e n ta b u s eo ft h e p r e s e n tf i n a n c es y s t e mi n c o m p u l s o r ye d u c a t i o n a d a p t i n g t ot h e c o u n t r yf i n a n c es y s t e mo ft h a tt i m e ， c o m p u l s o r y e d u c a t i o nc a r r i e so u tt h ef i n a n c e s y s t e m o f “l o c a lc o n t r o l l e d 、 a d m i n i s t r a t i o nc l a s s i f i e d ”i t sm a i nc h a r a c t e r s ：e e n t r a lg o v e m m e n tt a k e st h el o w e r p r o p o r t i o ni nt h ec o l l e c t i o na n dd i s t r i b u t i o no ft h ec o m p u l s o r ye d u c a t i o nf i m d s ； l o c a lg o v e r n m e n t ，e s p e c i a l l yt h eb a s i cl o c a lg o v e r n m e n ti st h em a i nb o d yt oc a r r y o u tc o m p u l s o r ye d u c a t i o n ；i n d i v i d u a lf a m i l ya n ds t u d e n t sd i r e c t l ya f f o r da p a r to f e d u c a t i o ne x p e n s e j u d g e db yt h e g e n e r a lc h a r a c t e r sa n di t sp r a c t i c e ，i t i st h e d i s p e r s a lf i n a n c es y s t e m t h a ti st os a y , c o u n t r yi si nc h a r g eo f i t i t se x i s t e n ta b u s e ： i g n o r i n gt h ea d v e r s ee f f e c to nc o m p u l s o r ye d u c m i o nd u et oe c o n o m i cd i f f e r e n c e a m o n gd i s t r i c t s a n dt h a to fc i t ya n dc o u n t r y s i d e ，i n c r e a s i n gt h eu n b a l a n c eo f e d u c a t i o n a l d e v e l o p m e n t ：i g n o r i n gt h ed u t y o fh i g h - - l e v e l g o v e r n m e n t ，g o i n g a g a i n s tt h em a c r o s c o p i cr e g u l a t i o np e r f o r m e db yt h eg o v e r n m e n t ；i g n o r i n gt h eu n i t y o fl o c a lg o v e r n m e n t sa f f a i ra n d p r o p e r t yr i g h t ，i n c r e a s i n gf i n a n c ew e i g h to fc o u n t y a n d c o u n t r y s i d ea r e a ，i n f l u e n c i n g t h ee d u c a t i o n q u a l i t y t h ef o u r t hp a r t ：t h ec o u n t e r m e a s u r e st oc o n s u m m a t et h en e wf i n a n c es y s t e m 一“c o u n t yp l a n n i n g a saw h o l e ”i nc o m p u l s o r ye d u c a t i o n t or e f o r m p r e s e n t “c o u n t r yp l a n n i n g a saw h o l e ”f i n a n c es y s t e mi nc o m p u l s o r ye d u c a t i o na n d a d a p t t ot h e “s e p a r a t e dt a x ”c o u n t r yf i n a n c es y s t e m ，s t a t ed e p a r t m e n tc o n f i r m e dt h e n e wf i n a n c es y s t e mi nc o m p u l s o r ye d u c a t i o ni nt h e t h er e s o l u t i o nt of u n d a m e n t a l e d u c a t i o n r e f o r ma n dd e v e l o p m e n t ) ) “c o u n t y p l a n n i n g a saw h o l e ”t h i sn e w f i n a n c es y s t e mg o tl a r g ee f f e c ta ti t si n i t i a ls t a g e s ，b u tt h e r ea r es t i l lag o o dm a n y p r o b l e m s ：d i s u n i o nt ot h er e a l i z a t i o no f t h en e wf i n a n c es y s t e m ；a m b i g u i t yi nt h e d u t yo fa p p l y i n gc o m p u l s o r ye d u c a t i o n ；c o n f l i c ti n f i s c a l s u p p l ya n dd e m a n d i v 硕士学位论文 1 、lf r 、1 1 1 i s h a i m e da tt h e s e p r o b l e m s ，t h e t h e s i s p u t s f o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r e st o c o n s u m m a t et h ef i n a n c e s y s t e mi nc o m p u l s o r ye d u c a t i o n “c o u n t yp l a n n i n ga sa w h o l e ”：a c c u r a t e l yg r a s p i n gt h es c i e n t i f i c c o n t a i no ft h en e wf i n a n c e s y s t e m ； p l o t t i n gt h ec o r r e s p o n d i n g d u t i e so fg o v e r n m e n ta ta l ll e v e l si nt h ef i n a n c es y s t e m i nc o m p u l s o r ye d u c a t i o n ；c a r r y i n go u tt h ed u t i e so f c o u n t yg o v e r n m e n t ；b u i l d i n gu p t h en o r m a l s y s t e m o f i n t e r g o v e m m e n t a lg r a n t s i n c o m p u l s o r ye d u c a t i o n ； e s t a b l i s h i n gs y s t e m f o rr e w a r da n d p u n i s h m e n t f u r t h e r m o r e ，c o n s t i t u t i n g ( t h el a w o fd e v o t i o no nc o m p u l s o r ye d u c a t i o n ) ) a ss o o na s p o s s i b l e ；c o n s u m m a t i n gt h e “s e p a r a t e dt a x ”c o u n t r yt a xs y s t e m ，l e v y i n ge d u c a t i o nt a x ；f o u n d i n ge f f i c i e n td u t y p a r t i t i o ns y s t e ma m o n gt h eg o v e r n m e n t s ；e n t h u s i a s t i c a l l yd i s c u s s i n g c h i n e s e f i n a n c es y s t e mo f “s e p a r a t e dr i g h t ” k e yw o r d s ：c o m p u l s o r ye d u c m i o n f i n a n c es y s t e mr e f o r m v 硕士学位论文 1 、s l i r s1 i i 巧i 、 引言 义务教育是我国教育的“重中之重”，解决不好将影响到整个教育的发展 及国民素质的提高。要使适龄儿童均能受到良好的义务教育，必然要有一种完 善的义务教育财政体制作为支撑。从理论上讲，以公平、质量和效率为目标的 义务教育，其经费由公共财政来负担，这一点为世界上众多国家所认可和采纳。 在此基础上，中央与地方各级政府在义务教育经费分担中的比例或结构就成为 该领域的中心问题。从现实来看，我国目前义务教育存在诸多问题的根源也在 于我国义务教育财政体制的不完善。义务教育的地域差异在我国是非常突出 的，城市与农村，经济发达地区与经济落后地区的义务教育为什么会有很大的 差异? 如何缩小这些差异? 农村教师工资拖欠问题如何解决? 如何协调好各 级政府在义务教育经费分担中的责任? 又如何在“以县为主”的义务教育新财 政体制下保障义务教育经费的足额发放? 如何在新一轮税费改革中完善义务 教育的财政体制，保证义务教育公平、质量和效率目标的实现? 这些问题当是 我国义务教育财政体制改革的题中应有之义，因此，面对我国普及义务教育过 程中遇到的经费困难与挑战，借鉴国外的经验，对我国义务教育财政体制进行 改革与创新显得尤为迫切和必要。 一、义务教育财政体制概述 ( 一) 义务教育财政体制及其本质 1 财政及其本质 我国使用“财政”一词，如今已经习以为常了。不过，“财政”一词出现 在中文词汇中至今已有百年的历史了。据考证，清朝光绪二十四年，即1 8 9 8 年，在戊戌变法“明定国事”的诏书中就有“改革财政，实行国家预算”的条 文，这是在我国政府文献中最早使用财政一词。财政一词的使用，是当时维新 派在引进西洋文化思想的指导下，间接从日本“进口”的，而日本的“财政” 就是来自英文p u b l i cf i n a n c e 一词。孙中山先生在辛亥革命时期，宣传三民 硕士学位论文 1 、陌r s 1 f j f s i 主义曾多次强调“财政”改革。清朝被推翻成立民国政府时，主管国家收支的 机构命名为财政部。西方国家相应的机构英文t r e a s u r y 一词本来的意思是金 库或国库，在我国也译为财政部。4 0 年代中华书局出版的辞海对财政一词 作如下解释：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的， 而获得收入、支出经费之经济行为也。”应当说，这个解释基本上是正确的， 所以有学者据此认为“财政可以说是管理公共钱财或事物之事，也就是政治团 体的经济活动。”。实用现代经济管理辞典与简明经济管理辞典都一致 将“财政”界定为：“国家为了实现其职能，凭借政治权力，对一部分社会产 品进行分配和再分配的经济活动。”。此论与辞海无异议。所以概括来说， “财政”一般可表述为：“财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力 及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经 济活动。”。根据“财政”的定义，财政其实就是指“在其复杂的现象形态背 后隐含的某种带有集中性特征的分配关系，是一个客观经济范畴。”。而在我国 财政理论界的长期讨论中也形成了“财政是以国家为主体的分配活动及其关 系”这一居主流地位的结论，即“国家分配论”。( 当然，这种“国家分配论” 现与我国市场经济模式不相适应，“公共财政”模式急待建立) 。对财政本质的 正确认识和理解，不仅对我国市场化进程中财政职能的完善、财政运行模式的 优化和财政政策的选择都具有重大的现实意义，而且对于探讨本文中义务教育 财政体制的改革亦具有重要的理论价值。 2 财政体制及其本质 顾明远先生在其教育大辞典第六卷中明确界定财政体制是“社会主义 国家在财政管理中划分各级政权之间以及国家与国有企业、事业单位之间责权 利关系的制度。”实用现代经济管理辞典认为财政管理体制是“国家规定 。赢培勇： 公共财政：经济学界如是说经济科学出版杜2 0 0 0 年版第1 0 8 页 o 盖浙生：教育财政学，师大书苑有限公司发行第9 页。 ”张六琥：实用现代经济管理辞典 国际文化出版公司1 9 8 9 年版筛3 8 3 9 页邱兆样：简明经 济管理辞典，中国广播电视出版社1 9 8 8 年版第1 9 l 页 w 高培勇：公共财政：经济学界如是说经济科学出版社2 0 0 0 年版，第3 0 2 页 。高培勇：公共财政：经济学界如是说，经济科学出版社2 0 0 0 年版第2 4 6 负 4 刘广洋等：财政学_ | i 【论，人民出版社1 9 9 6 年版，第4 啖。 1 顾明远：教育大辞典( 6 ) 上海教育 | j 版社1 9 9 2 年版，笫2 1 9 剪 2 硕士学垃论文 1 、r sj i 【n i 的财政资金分配和管理制度。它方面规定了各级政权之间财政收支的划分范 围和管理权责，另一方面规定了国家与企业单位、事业单位之间，财政部门与 其他部门之间的财政收支范围及财政管理的权责。”。 从我国来看，财政体制这一概念有广义与狭义之分。广义的财政体制内涵 比较广泛，在计划经济体制下它主要包括国家预算管理体制、税收管理体制、 企业财务管理体制、行政事业财务管理体制、基本建设财务管理体制等；而狭 义的财政体制主要是指国家预算管理体制。狭义的财政体制即是我们通常所说 的财政体制，人们对财政体制问题的分析基本上也是以这一涵义的财政体制为 对象进行的，本文也不例外，所分析的财政体制实际上就是国家预算管理体制。 在计划经济体制下，国家预算管理体制主要解决各级财政之间的收支结构、财 权和财力的分配，即纵向的分配关系。中央与地方的财政关系是通过预算管 理体制加以规范、确定和体现的。因此，理论界把预算管理体制理解为“从作 为组织财政收支的主体的中央预算和地方预算之间，关于财政资金支配权的划 分形式。”。故所谓财政体制，是“财政管理体制的简称，它是在特定的行政体 制下，通过一定的方式调节政府间财力分配的基本制度。具体地说，它是国家 在中央和地方以及地方各级政府之间，划分政府收支范围和财政管理职责与权 限的一项根本制度。”。因此，财政体制就是处理财政分配关系的管理制度。其 根本任务就是通过正确划分各级政府预算的收支范围和规定预算管理权限，各 级财政的责权利密切结合起来，调动各方面的积极性，保持国民经济和社会持 续、稳定和快速发展。 3 义务教育财政体制及其本质 教育财政指国家为实现其教育目标，在参与一部分社会产品的再分配过程 中，与教育行政部门、学校学生及其家长以及社会有关各方面所发生的经济 联系，是个包含教育经费的筹集、分配、使用、管理、监督等内容的理论 范畴。教育财政体制是政府( 国家) 预算管理体制的有机组成部分。预算管 张六琥：实用现代经济管理辞典) ，国际文化出版公司1 9 8 9 年版 叶振鹏，张馨：公共财政论) ，经济科学出版社1 9 9 9 年版，第4 8 7 页。 陈共等：财政学教程，中国财政经济出版社1 9 8 5 年版，第3 9 3 页 叶振鹏，张馨：公共财政论，经济科学出版社1 9 9 9 年版，第4 8 6 页。 刘广洋等：财政学 i 【论，人民出版杜1 9 9 6 年版，第2 4 5 页。 冒瑞林： 教育财政学。苏州大学出版社1 9 9 3 年版，第f o f i 页 3 硕士学位论文 、1 、j i r sj 1 j i 、i 理体制是二种基本的财政管理制度，它确定了中央和地方，以及地方各级政府 之间的收入分配关系。其内容包括确定预算管理主体和级次；预算管理的权限； 预算收支划分的原则与方法，以及预算调节的制度与内容。政府预算内容中包 括教育预算。教育财政体制，也即教育预算管理体制，可以说它是“关于教育 预算的编制、审批、分配、执行、监督与管理的制度。”。 另有学者将教育财政体制界定为是“教育财政管理机构和教育财政管理规 范的结合体，它包括国家各级政府教育财政管理机构的设置、职权的划分、国 家教育财政分配的组织形式、管理方式等等。”。其核心在于，在遵循我国财政 管理“统一领导、分级管理”原则的基础上，科学地划分中央与地方各级教育 财政机构的收支范围和管理责权，正确处理中央、地方和企业事业单位之间的 财政、财务关系，从而有效地调动各方面当家理财的积极性。 依此而推，义务教育财政体制也就是国家在中央和地方以及地方各级政府 之间，划分政府义务教育收支范围和财政管理职责与权限的根本制度。它是关 于处理义务教育财政分配关系的管理制度。 ( 二) 义务教育财政体制的类型 依据不同的政治体制和政府投资主体，可以将世界各国的义务教育财政体 制划分为三种基本模式，即集中模式、相对集中模式和分散模式。 集中模式的义务教育财政体制，如法国，中央政府对义务教育的投入比重， 在政府之间财政转移支付前均为5 3 以上。它的义务教育长期以来除了小学由 市镇政府负责之外，教育由国家全面管理。学校的建立、教师的聘任、课程的 设置等均由教育部负责。所有的公立教育机关( 包括幼儿园在内) 的教员，以 及和国家缔结合同的私立教育机关的教员，都是国家的公务员，所有教职员工 的工资都由国家负担。国家除了承担教职员工的工资，还要负责新教学技术投 资和教学改革所需的经费，如计算机设备、电子办公设备、技术教育室的设备 等。而地方政府( 市镇) 支出的主要项目，是属于学校建筑和其他设施、设备 费中国家补助( 五六成) 的不足部分和地方当局雇佣的学校职员的工资。所以 u 魏新：教育财政学简州教程高等教育u 版社2 0 0 0 年版，第1 4 2 页 4 陈彬：教育财政学，武汉工业大学i | ；版社1 9 9 2 年版，第17 5 页 4 硕士学位论文 、l 、i lr f t i + i l i f ：、 从整体上看，法国的义务教育财政体制有以下这些基本特点：国家为主要投资 者；主要经费溺子入员工资；遣方政籍基本爨任翡确。 栩对集中模式的义务教育财政体制，如曰本，高屡地方政府的投资占各级 致褒裙等黧审等公共投资熬毙重裹予串央纛蒸豢逸方竣府投资豹魄羹，一般均 在4 0 以上。在某些图家，如比利时占到9 0 以上，德国为7 6 。在日本，义务 教枣经费崮嚣家、都遴癌县亵泰酲封三缀共弱承摆，艇主要楚兹亵考。各级政 府对义务教育经费的负担情况是：各类义务教育学校及养护学校教职员工资 ( 国家1 2 ，都遭跨县1 2 ) ；各类义务教弯学校靛校会建设( 国家2 1 至2 3 ， 市町村1 3 至1 2 ) ：各类义务教育学校的教材和教其( 国家1 2 ，都道府妊 和市m ，村1 2 ；其中，套类义务教育学校的教辩书费髑全部出闺家负搬) ；入 学财政援助( 国家1 2 ，都道府县和市町村1 2 ) ；发展边远地区教育( 国家 1 2 ，都道府共和市町树l 2 ) 等等。 分权模式的义务教育财政体制，如美国，各级政府提供的基础教育经费蹩 按照联邦、州和地方政府相成的法律和管理职能行事。一般来说，美国地方中 小学静教育经费，髑和缝方敢府是圭嫠的提供者。2 毽纪酾年代以来，美豳 各级政府对中小学的经费拨敬总体格局为：州和地方政府的投入约各承担 半，瓤联邦政府的投入刘为戆投入酶6 秘一1 隔( 参觉圈1 ) 。 浦料来源；美国救_ 薯，1 9 9 s 年 图1美国各级政府串小学教育拨款 炎馘酣：2第第版敞 年年 o 0 0 0 o 0 2 2 5 杜扯敞版育_ 陬教救等等商高较较比比际际国国政政财财静背救救赶良田园 陈陈 i i 硕士学位论文 1 、r r i l sl e s i b 从历史角度来看，美国义务教育经费主要是地方政府负责。州政府和联邦 政府每年也提供相当数额的拨款资助地方学区中小学校。自2 0 世纪初以来， 联邦和州政府义务教育经费投入比例有不断增加的趋势。特别是2 0 世纪8 0 年 代期间，州政府负担义务教育经费的比例还略高于地方政府。如表l 、表2 所 示，反映了各个历史时期各级政府义务教育投入分担的情况及其变化。 表11 9 1 9 1 9 2 0 年到1 9 7 9 1 9 8 0 年度公立中小学教育经费来源( 单位；百万美元) 年度联邦政府州政府 地方政府总数 1 9 1 9 1 9 2 0 2 4 81 6 0 0 98 0 7 5 69 7 0 1 2 0 3 1 6 5 8 3 2 1 0 0 1 9 2 9 一1 9 3 0 7 3 33 5 3 6 71 7 2 7 5 52 0 8 8 5 6 o 4 1 6 9 8 2 7 1 0 0 1 9 3 9 1 9 4 0 3 9 8 l6 8 4 3 51 5 3 6 3 62 2 6 0 5 3 1 8 3 0 3 6 8 0 1 0 0 1 9 4 9 一1 9 5 0 1 5 5 8 52 1 6 5 6 93 1 1 5 5 15 4 3 7 0 4 2 9 3 9 8 5 7 3 1 0 0 1 9 5 9 一1 9 6 0 6 5 1 6 45 7 6 8 0 5 8 3 2 6 9 31 4 6 7 4 66 2 4 4 3 9 1 5 6 5 l o o 1 9 6 5 1 9 6 6 1 9 9 6 9 59 9 2 0 2 2 t 3 4 3 9 6 92 5 2 3 5 6 8 6 7 9 3 9 1 5 3 0 1 0 0 1 9 6 9 一1 9 7 0 3 2 1 9 5 61 6 0 6 2 7 82 0 9 8 4 5 94 0 2 6 6 9 2 8 0 3 9 9 5 2 1 1 0 0 1 9 7 9 一1 9 8 0 9 5 0 3 5 44 5 3 4 8 8 l4 2 0 2 8 8 l9 6 8 8 1 1 7 9 8 4 6 8 4 3 4 1 0 0 资料来源：根据美国联邦教育部教育统计数据摘要) ( d i g e s to fe d u c a t i o n s t a t i s t i c s ，2 0 0 0 ) ，相关数据见原文第1 7 5 页表1 5 8 表2近1 0 年来美国公立中小学教育经费来源( ) 年度 联邦政府州政府地方政府总数 1 9 8 7 1 9 8 86 3 4 9 54 4 11 0 0 1 9 8 8 1 9 8 9 6 24 7 84 6 01 0 0 1 9 8 9 1 9 9 06 14 7 14 6 81 0 0 王道余：戈国各级政府对义务教育投入的分担，世界教育信息，2 0 0 2 年第6 期 6 硕士学位论文 、l 、卅l r sj i i h h 1 9 9 0 1 9 9 l6 24 7 2 4 6 71 0 0 1 9 9 1 1 9 9 26 6 4 6 44 7 o1 0 0 1 9 9 2 1 9 9 3 7 0 4 5 84 7 21 0 0 1 9 9 3 1 9 9 47 14 5 24 7 81 0 0 1 9 9 4 1 9 9 5 6 8 4 6 84 6 41 0 0 1 9 9 5 1 9 9 66 64 7 54 5 91 0 0 1 9 9 6 1 9 9 76 64 8 04 5 41 0 0 1 9 9 7 1 9 9 8 6 8 4 8 44 4 81 0 0 平均 6 5 74 7 2 54 6 1 91 0 0 资料来源：根据美国联邦教育部教育统计数据摘要( d i g e s to fe d u c a t i o n s t a t i s t i c s ，2 0 0 0 ) ，相关数据见原文第1 7 5 页表1 5 8 。 在美国，联邦政府通过资助教育项目实现自身对州和地方中小学教育发展 的影响。它对地方中小学教育的资助采取多种方式和途径，但都是专项拨款， 即都有指定的专门用途，主要包括：职业教育项目、特殊教育项目、双语教育 项目、补偿教育项目等。而这些教育资助拨款并非仅通过联邦教育部执行，其 中大量的专项拨款都是通过联邦政府的相应职能部门来核拨给具体的项目单 位。虽然联邦政府教育拨款在整个义务教育经费中所占的比例很小，其主要功 能是调节各州之间的贫富差异，以及指导改革方向，但1 9 6 5 年美国国会通过 的中小学教育法，大规模提高了联邦政府对中小学教育的投入，使联邦政 府的投入份额提高至8 左右，7 0 年代末一度高达近1 0 。而且，美国有5 0 个 州，各州由于人口和经济状况不同差异很大，所得联邦款项以及占本州教育经 费的比例也不尽相同。一般来说，凡是州或地方财力条件较好( 或具有联邦政 府所辖直接利益的地区) ，这些州或地方得到上级政府的补助拨款也就较少( 如 新泽西州生均3 8 2 美元) ，经济不发达的州生均所得联邦教育经费多( 如密西 西比州生均6 7 2 美元) 。 与联邦政府相比，州政府对基础教育的管理具有直接和具体的职责与权 力，它们对公立基础教育实施管理的最主要途径是通过税收和基础教育经费分 配。而联邦和州政府对地方学区中小学教育的拨款补助，实际上是一种财政转 移支付，美国教育的这种财政转移支付促进了美国基础教育的有效发展，并使 。_ e 道余：芙周备级政府对义务教育投入的分担) 。【i 界教育信息2 0 0 2 年第6 期。 7 硕士学位论文 1 、1e r l 、1 i i i 沁i 基础教育具有相对的公平性，为社会与教育的稳定增长做出了重要贡献。 可见，美国义务教育( 公立中小学教育) 的经费由联邦、州和地方三级承 担，其分摊比例目前基本稳定，即联邦7 ，其余由州和地方平均分担。这是历 史传统和现实发展相互作用的结果，并没有明文规定。特别是近几年来，美国 针对地方政府权限过大问题而进行的教育改革中，大规模提高联邦政府及高层 政府对义务教育的投入的做法值得借鉴。 通过对以上三种不同义务教育财政体制类型的阐述，从管理体制上看，可 以说，世界上无论是分权国家还是集权国家，各国对教育大多实行分级管理， 通常多由地方政府主管。但是，各国当前的义务教育公共投资，并不遵循“主 管者负担”的原则，而是由各级政府共同负责，合理分摊。即不仅负有主要管 理责任的基层政府负有投资责任，而且中央或高层政府亦负有投资责任，甚至 负有比基层政府更大的投资责任。例如美国将初等义务教育交给地方学区主 管，但当前对义务教育公共投资，则主要由州和地方学区共同分担。法国的初 等义务教育市镇主管，对其公共投资则由中央和市镇政府共同分担。日本的初 等教育由市町村主管，对其公共投资则由中央、都道府县、市町村三级财政共 同分担。一般讲，属于集权模式的国家，中央财政分担较多的投资责任，属于 分权模式的国家