县国土资源局财务管理制度范本.doc

县国土资源局财务管理制度范本 第一章总则 第一条为了规范财务行为加强财务管理根据会计法、预算法以及行政事业单位会计制度的规定结合县国土资源局系统的实际情况制定本制度 第二条县国土资源局及直属单位的财务活动适用本制度 第三条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财政财务规章制度；厉行节约制止奢侈浪费；筹集资金量入为出保证重点兼顾一般提高资金使用效益 第四条财务管理的基本任务是： （一）合理编制本单位年度部门预算和财务收支计划并认真组织实施统筹安排、节约使用各项资金保障单位正常运转和各项业务必需开支的资金需要； （二）定期编制财务报告进行财务分析如实反映本单位财务预算的执行情况； （三）建立、健全内部财务管理制度对财务活动进行有效控制和监督； （四）加强本单位国有资产管理防止国有资产流失； （五）接受各方面监督、保证资金安全规范运行 第五条全局系统的财务管理活动在局行政领导下由局财务股统一管理经局长授权分管财务的局领导可代其审批 第二章局机关财务管理办法 第六条部门预决算和年度收支计划管理规定 1、部门预决算：财务股根据有关规定汇总编制年度部门预决算经党组会集体研究后报局长签批； 2、年度收支计划：财务股根据有关规定和事业发展实际情况编制年度收支计划经党组会集体研究后报局长签批 第七条人员经费管理规定 1、工资、补助工资、津、补贴；按照国家、省、市人事（劳动）和财政部门及有关部、委、局联合行文所规定标准政工股核定标准财务股落实资金渠道报分管财务局领导审批； 2、奖金：按有关规定政工股制订方案财务股落实资金渠道报分管财务局领导审批； 3、福利费：按有关规定办公室制订方案财务股落实资金渠道报分管财务局领导审批； 4、社会保障费：财务股按国家规定标准计提、缴纳； 5、临时工工资：政工股制订年度临时用工计划报局长审批后统一办理劳动用工手续核定工资标准；财务股落实资金渠道报分管财务局领导审批据实编制工资表发放 第八条购置费管理规定 所有采购项目统一由办公室实施凡已纳入政府采购目录达到规定标准的采购项目办公室按照政府采购的规定实施政府采购各相关股室、所、中心、队根据实际需要提出书面购置计划办公室签署意见后报分管办公室的局领导审批购置计划资金总额3000元以上的报局长审批财务股根据批准的购置计划落实资金报分管财务的局领导审批安排资金对未纳入政府采购目录的采购项目按上述程序报批后购买 第九条公用经费管理规定 1、公用经费范围 （1）执法经费为执法支队发生的除人员经费以外的各项费用； （2）接待费用为办公室接待部、省市、县领导、外来客人所发生的各项费用； （3）机关水电维修费为维持机关正常运转和维修宿舍楼公共部分所需水、电、气、空调、绿化、卫生、物业管理等购置、维修、临时人员经费等； （4）汽车费用为办公室所管汽车的油料费、路桥费、保险费、修理费、司机出车补助费等； （5）宣传工作、培训工作、老干工作、计生工作、党委工作、信访工作、纪检监察工作等其他专项包干经费为与该项工作有关的所有费用开支 2、公用经费严格按照年初制定的预算和支出计划控制使用经办人签字后报分管局领导签署审核意见由分管财务的局领导审批单次开支5000元以上的报局长审批 第十条专项经费管理规定 （一）专项经费分为一般专项经费和项目经费一般专项经费是指根据实际情况为完成特殊工作任务而安排的预算资金；()项目经费是指国家、省、市、县财政根据批准的任务立项安排的预算资金主要有土地开发整理整治、土地复垦、基本农田建设、改善农业生产条件、矿产资源保护、地质矿产勘查、矿山地质环境恢复与治理、地质灾害防治、地质遗迹保护、基础测绘、信息系统建设等项目资金 （二）一般专项经费：经办股室编制用款计划报分管局领导审核报局长审批单次支付金额5000元以上的报局长审批 （三）项目经费：经办股室（部门）根据经批准的立项任务书组织编制项目资金预算财务股组织审核项目预算分管局领导商分管财务局领导签署意见后报局长审批单次支付金额10000元以上的报局长审批 （四）专项经费应按照国家有关财务规章制度的要求严格管理控制使用坚持事实求是、精打细算、专款专用任何部门不得挤占、挪用年终结余按有关规定结转项目经费预算或用款计划一经批准原则上不准超支特殊情况须追加预算或计划按审批程序追加后方予以报销 第十一条各类报销票据必须、合法、内容齐全、手续完备 1、所有票据必须做到单位名称、日期、内容、数量、金额、填制单位签章及填制人等项目齐全缺一不可； 2、报销票据必须要有经手人、证明人（验收人）和领导批示； 3、汽车修理费必须附有修理清单 第三章货币资金内控管理制度 第十二条本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金 第十三条为了确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作不得由一人办理货币资金业务的全过程 第十四条办理货币资金业务应当配备合格的人员并定期进行岗位轮换 第十五条付款业务应当按照以下程序办理： （一）付款申请单位有关部门或个人用款时应当提前向审批人提交付款申请注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有合规的发票或相关证明 （二）付款审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批对不符合规定的付款申请审批人应当拒绝批准 （三）付款复核会计应当对批准后的付款申请进行复核复核付款申请的批准范围、权限、程序是否正确手续及相关单证是否齐备金额计算是否准确支付方式、支付单位是否妥当等复核无误后交由出纳人员办理支付手续 （四）办理支付出纳人员应当根据复核无误的付款申请按规定办理支付手续及时登记现金和银行存款日记账 第十六条对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批并建立责任追究制度防范挪用、侵占、贪污货币资金等行为 第十七条现金库存限额由县财政局核定超过库存限额的现金应及时存入银行 第十八条现金使用的范围 1、职工工资、各种津补贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发个人的科技、文化、体育等各种奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出 5、出差人员必须随身携带的差旅费 6、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元以下不含1000元） 第十九条现金收入应当及时存入银行借出款项必须执行严格的授权批准程序严禁擅自挪用、借出货币资金 第二十条取得的各种收入必须及时入账不得私设“小金库”不得设账外账严禁收款不入账 第二十一条应当严格按照支付结算办法等国家有关规定加强银行账户的管理严格按照规定开立账户办理存款、取款和结算并定期检查、清理银行账户的开立及使用情况发现问题及时处理 第二十二条加强对支付结算凭证的取得、填制、传递及保管等环节的管理与控制 第二十三条指定专人定期核对银行账户每月至少核对一次编制银行存款余额调节表使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符应查明原因及时处理 第二十四条定期和不定期地进行现金盘点确保现金账面余额与实际库存相符发现不符及时查明原因作出处理 第二十五条加强与货币资金相关的票据的管理明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序并专设登记簿进行记录防止空白票据的遗失和被盗用 第四章固定资产的管理 第二十六条固定资产范围及计价标准 1、按现行制度规定一般设备：单价在500元以上并且使用时间超过一年的应作为固定资产核算单价虽不满500元但使用时间超过一年的大量同类物资也应作为固定资产核算；专用设备：单价800元以上并且使用时间超过一年的单位价值虽未达到规定的标准但使用时间超过一年的大量同类物资也应作为固定资产核算 2、固定资产的分类： a）房屋和建筑物； b）专用设备； c）文物和陈列品； d）图书； e）其他固定资产 3、固定资产均以原始价值作为计价标准 第二十七条财务股设置固定资产总帐、明细帐及固定资产登记表办公室指定专人作为固定资产管理员；固定资产管理员按数量、金额、存放使用地点（部门）逐项登记管理建立固定资产实物台帐保证帐帐相符、帐表相符、帐实相符 第二十八条固定资产实物管理按使用权归属实行部门负责制各部门应建立固定资产备查帐部门负责人岗位变动要办理固定资产移交手续 第二十九条局财务股和办公室定期组织固定资产清查固定资产损坏、丢失、报废、盘盈（亏）由使用部门提出书面申请局办公室签署意见报分管办公室局领导审查财务股根据有关规定和程序报批后进行相应的帐务处理对损坏、丢失的固定资产按财政有关规定办理 第五章票据管理规定 第三十条凡购买商品和支付劳务费用以及从事其他业务活动的开支都要收取有税务机关“监制章”的发票交纳事业单位的一切费用要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据；无上述印章的票据不予报销 第三十一条票据要填写户名、商品名称或项目、计量单位、单价以及大小写累计金额、开票日期、单位及经办人签章个体的要有经营人签章若有缺项或错填项目应不予接收 第三十二条自填票据的管理 1、凡收取资金在取得收入时均应向付款方如实开具非税收入一般缴款书或行政事业单位收款收据或税务机关印制的有“监制章”发票不得向外出具其他形式的票据； 2、在开具票据时按规定填全项目并加盖财务专用章； 3、对填写错误的票据应完整保存对其各联应注明作废字样不得私自销毁如有丢失票据应及时报告财政、税务机关处理； 4、在填写票据时要用圆珠笔填写； 5、票据只限本单位使用不得代其他单位和个人填写票据 第三十三条空白票据的管理 空白票据必须由专人统一购买和保管并建立购买、领用登记手续如实进行统计按要求定期报送报表用完的票据存根要按规定保存或上缴 第六章会计工作规范化要求 第三十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料必须、准确、完整并符合会计制度的规定 第三十五条会计凭证、会计帐簿中发生的差错必须按会计基础工作规范规定的更正错误方法进行更正 第三十六条各单位应按规定设置总帐、银行存款日记帐和现金日记帐并根据经济业务需要设置明细帐和辅助帐 第三十七条各类明细帐必须按事业单位会计制度的要求设置帐户凡要求按单位、个人或按规定科目设置帐户的应按全称分别