大学税法期末考试试题A.doc

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、进口货物的完税价格是以 为基础确定的。A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税D成交价格加进口增值税2、融资租赁合同属于 A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是 A货物发出的当天 B收到销货款的当天C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是 A当期购进数量 B当期生产领用数量C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量5、下列消费品 不征收消费税A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1、税收法律关系客体包括以下几类 A货币 B纳税主体 C实物 D行为2、税收按管理和受益权限划分为 A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税3、根据增值税条例规定，企业下列 行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是 A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括 A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费6、营业税中适用5%税率的税目有 A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是 A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D旅游企业向游客收取的全部价款8、下列产品中应缴纳资源税的有 A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种 A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税10、与资源税纳税期限规定相同的税种有 A印花税 B增值税 C营业税 D消费税11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是 A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 A特许权适用费一次收入3000元 B一次中奖收入5000元C房租收入每月800元 D一次取得讲课费收入7000元14、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在 征收。A城市 B县城 C建制镇 D工矿区15、城市维护建设税的计税依据包括 A纳税人实际缴纳的“三税”税额 B纳税人被查补的“三税”税额C纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金D纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款五、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1、税法关系主体之间权利与义务是对等的。 2、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。 3、小规模纳税人的征收率是3%。 4、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。 5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 6、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。 7、我国对一切出口货物都征出口关税。 8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。 9、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。 10、中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。 六、计算题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）1、大海电冰箱厂2010年2月发生以下经营业务：（1）批发销售电冰箱一批，取得不含税销售额400万元；（2）向个体户销售电冰箱一批，价税合并收取销售额80万元；（3）将零售价2万元的电冰箱作为礼物赠送给客户；（4）购进原材料一批，增值税发票上注明的货款为240万元，专用发票本月已通过税务机关的认定，另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票；要求：计算该电冰箱厂2010年2月应纳的增值税。2、丽源化妆品厂是增值税一般纳税人，2009年12月销售化妆品给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款为36万元，销售化妆品给某商业企业，开具的专业发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元，已成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化妆品厂2009年12月应纳的消费税额。3、春秋旅游社组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元，餐饮费260元，交通费270元，游览门票费100元。要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。4、某企业与2008年初开业，未来开业9年的获利情况如下表： 单位：万元年度200820092010201120122013201420152016获利-20-105-5-10102025305、中国公民孙先生自2009年1月份起在一家中外合资企业任职，其2009年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元，取