西南大学网络与继续教育学院新税制2019年考试答案.doc

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教2019年6月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分：100 分一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）1简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。2简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。3简述印花税的征税范围。4简述现行消费税的征税范围。二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）1（20分）某企业为增值税一般纳税人，2018年度销售收入总额为55000万元，当年实际发生的业务招待费为380万元。要求：计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？2（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？4（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？5（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5）要求：计算该企业当月应纳多少印花税？答案：一、第1题，答：1.居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得为综合所得。2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得在汇算清缴时以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。3.居民个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。4.基本减除费用（暂定六万元），是最为基础的一项生计扣除，全员适用，是综合考虑居民基本生活消费支出的变化而确定的定额扣除标准。5.专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”（即居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）进行归纳后的一个概念。6.专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，适度缓解个人在教育、医疗、住房等方面的支出压力，首次新增的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，进一步增强税制的公平性、合理性。7.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。8.依法确定的其他扣除，是指符合规定的商业健康保险、个人税收递延型商业养老保险、企业年金和职业年金等。9.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。10.需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。11.纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。12.自2019年1月1日起开始施行。第2题，答：1.允许抵扣固定资产进项税额。2.小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，征收率统一降低至3%。3.将矿产品增值税税率恢复到17%。4.补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定。5.取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。6.增值税纳税申报期限由10日延长至15日。第3题，答：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部门确定征税的其他凭证。第4题，答：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。二、第1题，答：第一数据：38060%=228（万元）；第二数据：550005=275（万元）； 两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是228万元。第2题，答：应缴增值税=销项税-进项税-上期留抵额=60*17%+23.2/1.17*17%-4.8-1.9=6.9（万元）。第3题，答：企业代扣代缴个人所得税=16000（1-20%）20%=2560（元）第4题，答：组成计税价格=8938+