2074《纳税会计》期末试题C卷.doc

纳税会计期末试题C卷姓名：学号：考试时间： 年 月 日注意事项：1请在答题卡填涂并作答，本试卷上作答视为无效；2本试卷满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题（每小题2分，本题共20分。每小题只有一个选项符合题意，请选择正确答案。）1下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。A.按行业设计税目税率 B.征收面广、税负低 C.营业税是价内税 D.营业税是中央税 2犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（）。A.1倍以上5倍以下 B.1倍以上3倍以下 C.10000元 D.5倍以上 3纳税会计以下列哪一个为依据（）。A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法律法规 D.财务会计 4下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。A.价外收取的基金 B.价外收取的手续费 C.价外收取的集资费 D.支付给客户的广告费 5进口关税计税方法有（）。A.从量定额计税 B.从价定率计税C.核定税额计税 D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税 6甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。A.20 B.85 C.240 D.100 7甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（）。A.150 B.200 C.50 D.100 8进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（）。A.“应交税金”贷方 B.“主营业务税金及附加”借方 C.“应交税金”借方 D.“物资采购”借方 9纳税人申报土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。A.工商执照原件 B.税务登记证原件 C.所得税完税凭证 D.土地使用权证书 10受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。A.借：银行存款 贷：应交税金应交消费税B.借：应交税金应交消费税 贷：银行存款C.借：银行存款 贷：代扣税金代扣消费税D.借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款二、多项选择题（每小题3分，本题共30分。每小题至少有两个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）11下面收入为免税收入的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益12非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（）。A.股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额C.租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额13下面收入为免税收入的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。14纳税人自产自用应税消费品，用于下列哪些项目的应当缴纳消费税（）。A.连续生产应税消费品 B.赞助、集资 C.广告、样品 D.职工福利 15现行增值税税率包括（）。A.17% B.13% C.6% D.4% 16将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有（）。A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收人的工作地 D.境内居住时间 17征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。A.组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+利润+消费税 C.组成计税价格=成本+利润+增值税 D.组成计税价格= (成本+利润)/(1-消费税税率) 18个人取得下列所得，免个人所得税的有（）。A.按国家统一规定发给的津贴 B.个人转让自用七年的家庭唯一生活用房的所得 C.本单位发给的先进个人奖金 D.离退休人员工资 19下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 20下列收入中属于应征城市维护建设税的有（）。A.管道运输取得的收入 B.计入资本公积的收入 C.寺庙出售纪念品的收入 D.商场销售彩电的收入 三、判断题（每小题2分，本题共20分。请在“选择题和判断题答题区域”填涂，正确涂A，错误涂B）21由于车辆购置税是一次性缴纳，因此它可以不通过“应交税金”账户进行核，而是通过“固定资产”和“银行存款”等账户进行核算。（ ）22未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）23土地增值税纳税人建造标准普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。（ ）24未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）25印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（ ）26资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。()27个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。（ ）28纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ ）29偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。 ( )30负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。( )四、简答题（每小题5分，本题共10分。）1简述纳税会计与财务会计的联系与区别。2外派人员计算个人所得税可否有附加减除费用五、计算与账务处理题（每小题10分，本题共20分。）1柳林公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。2光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下：（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1 000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。（2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1 000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。（3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元，企业尚未付款。（4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1 200元。要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。纳税会计期末试题C卷 参考答案一、单项选择题（每小题2分，本题共20分。每小题只有一个选项符合题意，请选择正确答案。）1D2A3C4D5D6A7A8D9D10A二、多项选择题（每小题3分，本题共30分。每小题至少有两个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）11ABCD12AD13ABCD14BCD15AB16AD17BD18ABD19BCD20ABD三、判断题（每小题2分，本题共20分。请在“选择题和判断题答题区域”填涂，正确涂A，错误涂B）21.正确22.错误23.正确24.错误25.错误26.错误27.正确28.错误29.错误30.正确四、简答题（每小题5分，本题共10分。）1答案：纳税会计与财务会计的联系：在会计主体、计量尺度等方面相同；纳税会计的计税依据是财务会计所提供的资料。纳税会计与财务会计的区别：会计目标不同、核算依据不同、提供的信息不同、会计基础不同。2答案：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。 税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。 因此，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人是包括在附加减除费用适用范围的。企业代职工支付的房租应并入工资薪金所得缴纳个人所得税。五、计算与账务处理题（每小题10分，本题共20分。）1答案：（1）转出车库残值：借：固定资产清理车库 100 000累计折旧 100 000贷：固定资产车库 200 000（2）收到出售收入60 000元时：借：银行存款 60 000贷：固定资产清理 60 000（3）计算应缴纳的营业税额应纳营业税60 00053 000（元）惜；固定资产清理 3 000贷；应交税金应交营业税 3 000（4）交纳营业税时：借：应交税金应交营业税 3 000贷：银行存款 3 000（5）结转清理净损益借：营业外支出处置固定资产净损失 43 000贷：固定资产清理 43 0002答案：（）发出材料进行委托加工时，应将原材料的计划成本调整为实际成本。A材料应负担的材料成本差异1 0001001010 000 （元）A材料的实际成本1 00010010 000110 000 （元）借：委托加工物资B材料 110 000贷：原材料A材料 100 000材料成本差异 10 000（）支付运费，计算运费应计提的进项税额：（1 000200）756（元）应计入委托加工材料的运费成本为：1 00056944 （元）借：