2017山财培训-企业所得税年度纳税申报表试题及答案.doc

一、单选题1、按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则，都需要做纳税（）处理。A.调增B.调加C.调减D.扣除正确答案：C2、投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过 () 科目核算。A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产正确答案：D3、企业会计准则规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在（）科目核算。A.销售费用B.制造费用C.财务费用D.管理费用正确答案：D4、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增正确答案：D5、房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，在（）中填报。A.销售商品收入B.让渡资产使用权收入C.纳税调整明细表D.出租包装物和商品收入正确答案：C6、对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报 () 进行纳税调整 .A.专项用途的财政性资金纳税调整明细表B.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表正确答案：C7、汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6正确答案：C8、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理。A.应付账款B.其他应付款C.专项应付款D.预收账款正确答案：C9、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除A.60%B.40%C.30%D.50%正确答案：D10、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部分。A.管理费用B.主营业务税金C.个人工资薪金D.制造费用正确答案：C11、企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减 () 销售商品收入（）A.以前B.以后C.当期D.折让当月正确答案：C12、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.15%B.30%C.20%D.10%正确答案：D13、基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法正确答案：C14、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.6B.8C.10D.5正确答案：D15、会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案：C二、多选题汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算正确答案：A,B,C,D2、所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。正确答案：A,B,D3、保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）A.未到期责任准备金B.寿险责任准备金C.长期健康险责任准备金D.已发生已报案未决赔款准备金正确答案：A,B,C,D4、企业重组类型包括：（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并正确答案：A,B,C,D5、投资损失包括（）A.债权性投资损失B.固定资产损失C.股权性投资损失D.无形资产损失正确答案：A,C6、货币资产损失包括（）。A.现金损失B.银行存款损失C.存货损失D.应收及预付款损失正确答案：A,B,D7、哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表（）A.金融B.保险C.工业企业D.证券正确答案：A,B,D8、企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）A.应收款项B.存货C.长期股权投资D.固定资产正确答案：A,B,C,D9、企业发生的（），需在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报。A.资产折旧B.工资薪金C.资产摊销D.资产损失正确答案：A,C10、企业会计准则指南规定：营业外支出包括（）A.非流动资产处置损失B.非货币性资产交换损失C.债务重组损失D.公益性捐赠支出正确答案：A,B,C,D11、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求.正确答案：A,B,C,D12、罚没支出包括（）A.行政性罚款B.非行政性罚款C.税收滞纳金D.其他滞纳金正确答案：A,B,C,D13、基础信息表的作用有哪些（）A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.为纳税人减负正确答案：A,B,C,D14、企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.体系合理B.填报便捷C.突出重点D.便于管理正确答案：A,B,C,D判断题：1、专项用途财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确错误正确答案：正确2、发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误正确答案：正确3、收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确错误正确答案：正确4、创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（）正确错误正确答案：错误5、企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时，应首先抵免当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额后，抵免限额有余额的，可再抵免以前年度结转的未逾期可抵免税额，仍抵免不足的，继续向以后年度结转。（）正确错误正确答案：正确6、纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确错误正确答案：正确7、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 3 年以上的，可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 3 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确错误正确答案：错误8、为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，不需要填报职工薪酬纳税调整明细表。（）正确错误正确答案：错误9、企业基础信息表和中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）为必填表。（）正确错误正确答案：正确10、凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确错误正确答案：正确11、居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确错误正确答案：正确12、实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（）正确错误正确答案：正确13、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确错误正确答案：正确14、企业会计准则规定，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，不应当计入当期损益。（）正确错误正确答案：错误15、会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表 . （）正确错误正确答案：错误16、除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理（）正确错误正确答案：正确17、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税