（马克思主义哲学专业论文）利益相关者与我国转型期企业伦理构建.pdf

摘要 在社会主义市场经济建立和完善的过程中，我国正在经历着经济 转型期的历史变迁。从计划经济体制向市场经济体制的转变，必然引 起社会整体和全面的结构变化。我国已经由经济、文化、政治一体化 的单一利益主体社会转变为存在着多元利益主体的社会，人们的行为 方式、生活方式、价值观念也都随之发生明显的改变。与此相应，我 国企业伦理意识在诸多因素影响下同样发生了变化。一些企业以追求 利润最大化的为目标，非道德行为日益显露，假冒伪劣商品横行，大 量产品在做虚假广告宣传，资源浪费和工业废弃物的随意排放等等， 造成了对生态环境和市场经济秩序的严重破坏。 企业伦理道德的缺失反映出我们在市场经济取向的改革之初伦 理制度设计的缺欠。本文以此为切入点，引入“利益相关者”概念， 但并未停留在西方学者对利益相关者理论所进行的建立在契约理论 和产权理论基础上的界定，而是另辟蹊径，从马克思主义价值哲学视 角对利益相关者理论进行深入的考量和批判，力图从理论上为完善企 业伦理规范进行学理的探讨。对利益相关者理论的价值哲学考量突破 了经济学的瓶颈制约，把利益相关者理论中关于“如何理解利益相关 人的客观性? ”“依据何种原则平衡和协调各类利益相关人之间的矛 盾与冲突”等问题，在价值哲学视野中寻找科学答案，并把马克思主 义价值哲学中关于“入的本质及其价值”的论述和“真正的集体主义” 道德原则作为解答这些问题的价值论依据，为我国转型期企业伦理问 题的研究寻找新的理论生长点。 本文第一章对企业伦理的概念及内涵做了界定，并对国内外企业 伦理的研究和实践简要概述，接着从应用伦理学的勃兴角度探讨企业 伦理研究的实践意义，在此基础上引入利益相关者与企业社会责任的 概念，分析两者与企业伦理的关系，指出利益相关者理论对企业伦理 研究的贡献。 第二章主要阐述笔者从利益相关者角度入手研究我国转型期企 业伦理构建问题的原因。在对利益相关者理论进行述评的基础上，对 该理论进行了马克思主义价值哲学思考，提出以马克思主义哲学中 “人的本质及其价值”理论作为衡量利益相关者理论的哲学依据，和 把“真正的集体主义”作为与利益相关者理论相适应的价值观的新观 点。 第三章和第四章笔者把对利益相关者理论的价值哲学思考和改 造的视角转移到实践层面的思考。其中第三章以我国正在进行的社会 转型为背景，指出转型期企业发生的价值错位，并从企业与其利益相 关者之间的利益关系入手，对我国转型期企业伦理问题的产生和表现 进行深入的剖析。最后一章针对前面提出的问题，综合传统儒家伦理 中的合理因素与现代发达国家的企业伦理经验，运用马克思主义哲学 价值论及研究方法，对建立一套重在实现“利益共谋”的企业伦理规 范提出合理建议。以期真正对我国企业伦理的研究、实践和我国社会 的和谐全面发展做出贡献。 关键词利益相关者，转型期，企业伦理，价值论 a b s t r a c t w i mm ee s 协b l i s e n ta 1 1 dt h cp e 疵c t i o no ft h es o c i a l i s tm r k e t e c o n o l t l i cs y s t e m ，o l l rc o u n 仃yi si nab i gs o c i a l 仃；m s i t i o nw h i c h 丘o m t h ep la i ：i n e de c o n o m yt ot h em a r k e te c o n o m ya n dt h a tw i l lc a u s em e s 仃i l c t 嗽lc h a n g co ft h ew h o l es o c i e 够w i t ht h ed c v e l o p m e n to f e c o n o l l l i cr e f 0 r i l l ，t l l e 位l d i t i o n a lc u l t u r c ，v a l u e sa 1 1 dl i f es t y l ea r eb e i n g c h a l l g e d a l s ob u s i n e s se l i c si sc h a l l g c da l o n gw i t ht h ea l t e r a t i o no f i n t e r e s ts u 巧e c t s o m ee n t e r p d s e sc o m p e t ew i me a c ho t h e ri nm a r k e t a i l i l i n ga tm a ) 【i m u mo f p m f i t n 0 n m o m lb e h a v i o ro f m e m c o m et ol i g h t s u c h 鹬m a l l u f a c 删n gf 酞eo rp 0 0 fq u a l i t yc o i 砌o d i t i e s ，e d i t i n gf a l s e a ( 1 v 眦i s e m e n t s ，w a s t i r 培r e s o u r c e sa n dt h ed i s c h 鹕eo fi n d u s t r i a lw a s t e i nt h eb e g i n n i n go fe c o n 硎cr e f o m ，m ed e f i c i e n c yo fb u s i n e s s e t h j c sr e n e c t st h ei i n p e r f e c t i l e s so fe t h i c a ln o 彻s a c c o r d i n gt ot h a i ，t h e c o n c 印to f “s t a k e h o l d e r s i si n 仃o d u c e d t h ep 印e rw 舭t st oc o 删n e n t0 n t h ct h e o d ro fs t a k e h o l d c r si nt 1 1 ev i e wo fm a i s m sa x i o l o g ) ，i no r d e rt o d c v e l o pt h ed e s i g i l i n go fb u s i n e s se t h i c a ln o n 】 1 s t h ew e s t e ms c h 0 1 a r s a l w a y sd e f i n es t a k e h o l d e r so nt h eb a s eo fm ep r o p e r 哆r i g h t st h e o wa n d t h ec 衄仃a c tn l e 哪b u ti tc a n ts 0 1 v es e v e r a lp r o b l e n l ss u c ha s h o wt o c a t c h0 nt h co b j e c t i v i t ) ，o fs 绌e h o l d e r s a n d w h a ti st h ep r i n c i p l ei n s o l 、，i n gc o n 仃：l d i c t o r y 猢n gs t a k e h o l d e r s t h ep 印e rp u t sf o r w a r dt h a t t h em a r x i s m sm e o r yo f h u m a nn a t u r ea n dv a l u e a n dt h em o r a lp r i n c i p l e o f t m ec o l l e c t i v i s m c a nb et h eb a s e0 fs t a k e h o l d e r st h e o r yo nt h e v i e w a n g l eo fa x i 0 1 0 9 y i ta l s oa t t e m p tt of i n dn e w r c s e a r c ht o p i c sw h i c h c o m e 仔o mt l l ec t l a l l e n g eo f r e a l l i f c 锄dm e o r c t i c a lr c s e a r c h h lt h i sp 印w eg i v em ec o n c 印ta n dc o m o t a t i o n so fb u s i n e s s e t h i c sa tf i r s t ，a n di n t r o d u c et h ep r a c t i c ea n dm es t l l d yi nt h i sf i e l da t h o m e 锄da b r o a d 1 h e nw ci n q u ni n t o t h cp r a c t i c a ls i 鲥f i c a n c eo f b u s i l l e s se t m c sr c s e a r c h b ya l lt h e s ew o 咄m ec o n c e p to fs t a k e h o l d e r s a n dc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ) ，a r ci n t m d u c e d w - cp o i n to u tt h e r e l a t i o n sb e 铆e e ns 切k e h o l d e r s 锄db u s i n e s se t h i c s0 nm eb a s co f 伽血g c o r p o r a t es o c i a lr c s p o n s i b i l i t ) r 勰t h eb r i d g e i nc h 印t c ri i ，t h er e a s o nw h ym ea u m o rc h o s et or e s e a r c hm e c o n s m l c t i o no fb u s i n e s se t l l i c s d u r i n gt h ep 甜o do f 仃a n s i t i o ni n o u r c o u n 廿yi sa i i a l y z e d w cf i r s t l yg i v ear c v i e wo fs t a l ( e h o l d e r st h e o ma n d t h e nr c s e a r c ht h et h e o 巧i nt h ev i e wo fm a d 【i s m sa ) 【i o l o g y o na c c o u i l t o ft h o s e ，w ec o i n cu pw i t l lt w on e wv i e w p o i n t s o n ei st h a tt h em e o 巧o f m a r x s“h u m nn a n u ca 1 1 d砌u e ”i st h ep h i l o s o c a lb a s i so f s t a k e h o l d e r sm e o 拶；t h eo m c ro n ei sm a tm em o r a lp r i n c i p l eo f 仃u e c o l l e c t i v i s r n ，c a nb et h ea p p r o p r i a t ev a l u e sf o rt h et h c o f y w e 切k es t a l 【e h o l d e r st h e o r yi n t op r a c t i c ei nc h 印t e r ia 1 1 d i n c h a p t e r i ，m ed i s l o c a t i o no f c o r p o r a t cv a l u ei nt h ep e r i o do f 仃a n s i t i o ni s p o i m e d 1 1 1 ep r o b l e m so fc o r p o r a t i o ni n e t h i c s 孤- ed i s c u s s e di nd e t a 订 i n c l u d i n go ft h eg e n e r a t i o na n dp e r f o n t l a i l c e t h el a s tc h a p t e ri s t h e 4 r e s e a r c ho fs y s t e mc o n s 仃u c t i o n r e n e c t i o n sa r em a d eo nm ep m b l e m s 试b u s i n e s se t h i c s b e s i d e sm a r 】【i s m sa x i o l o 鲥a i l da l l a l y s i s “喊h o d ，t h e 仃a d i t i o i l a le t t l i c so fc o n f h c i a ns c h 0 0 la n dm ee x p 丽e n c e so fd e v e l o p e d c o l l l l 仃yb o m m a k ei m p o n a i l tp a n si na u t h o r sr e s e a r c h 1 1 1 1 ea u t h o rh o p c s m a tt h eb u s i n e s se t h j cn o 咖sw h i c ha r cb a s e do nm e “i m e r e s tc o n s p i r a c y c a nm a k e 如n h e rc o n t r i b u t i o nt om ee s t a _ b l i s 胁e n ta n dt h ed e v e l o p n l c n t k e yw o i m ss t a l ( e h o l d c r s ，t l ep 嘶o do ft r a n s i t i o n ，b u s i n e s se t h i c s ， a x i o l o g y 第一章导论 企业伦理是目前国内外理论界和企业界都在探讨的热点问题，就目前国内理 论界对企业伦理的研究来看，大都在引进和借鉴国外企业伦理理论和体系的基础 上，坚持了马克思主义哲学辩证的分析方法，并结合中国传统伦理思想在企业伦 理行为中的影响，力求形成适应现行体制的企业伦理规范。 本文试图在此基础上有所超越，从价值论哲学视角引入“利益相关者”概念， 在深入进行考量和评判的基础上，从根本上完善企业伦理的规范设计。而超越是 建立在前人研究成果基础之上的，因此，首先要对国内外理论界对企业伦理的研 究现状进行梳理，其中包括企业伦理相关范畴的厘清，并在此基础上引入“利益 相关者”概念，这是笔者从价值论哲学视角审视企业伦理的前提。 第一节企业伦理概述 一、企业伦理概念的界定 关于企业伦理概念的界定，在企业伦理研究中是一个颇有争议的问题，其中 企业伦理与经济伦理二者的关系是解决这一问题的关键，在这里我们认为，正确 分析认识经济伦理与企业伦理概念之间辩证的区别和联系，是我们认识企业伦理 的前提。 l 、经济伦理 对经济伦理的研究自2 0 世纪六七十年代迸发，至今兴盛不衰，究其原因主 要有以下三方面动力因素：出于利益集团的需要而对市场和竞争领域所进行的各 种人为限制；无法控制诸如失业、贫困、人口压力、环境破坏、扩充军备和战争 等全球性问题；社会关系日益金钱化，使对经济伦理的关注有了紧迫的必要。这 也是当今市场经济面临的三大问题。 近代以来，几个主要趋势的结合把曾经被人们忽视的经济与伦理之间的联系 又重新予以强调：第一，资本主义在西方的兴起、工业革命、社会主义和马克思 主义的出现，特别是马克思对1 9 世纪工业世界的批判，向占据主导地位的经济 体系的道德性质提出了质疑，这些从根本上改变了经济与伦理之间的关系。第二， 现代公司制度的普及，使治理问题凸显，如人们在经济组织中应当如何对待彼此 等，都是伦理学的问题。第三，印度经济学家阿马蒂亚森( a 眦r t y a s e n ) 跨越 经济与伦理的鸿沟，结合两个学科的方法恢复了重大经济问题讨论中的伦理向 度，并因此获得了1 9 9 8 年的诺贝尔经济学奖。 对“经济伦理”实质的理解在实际研究中大致有两种认识： 一种观点认为经济伦理就是企业伦理。在英语中，与经济伦理学相对应的是 “e c o n o m i ce t h i c s ”或“b u s i n e s se t h i c s ”，前者使用较少，而后者使用较为 普遍。这种观点认为经济伦理学的研究是围绕企业进行的，经济伦理学就是企业 伦理学，研究企业与社会、政府、消费者、雇员之间的最基本的伦理关系，围绕 企业的社会责任进行广泛的研究，把企业是否具有道德地位作为研究的中心问 题。这一观点是建立在发育成熟的市场经济体制下，企业能够充当经济活动中最 主要的主体前提下的。 而另一种观点将“e c o n o m i ce t h i c s ”理解为形而上的、理论的、思辨的经 济伦理。它的核心是对经济发展与人类存在方式之间关系的深入思考和系统审 理，它所关注的是人类如何在经济发展过程中实现自身的自由健康全面发展。 另外，在国内外众多学者中，也有不少学者认为“b u s i n e s se t h i c s ”的研 究对象不能局限于企业，应把其分为微观、中观和宏观三个层次。在微观层次上 探讨单个人之间的伦理责任，如雇主和雇员、消费者、投资者、供应商等等，他 们在做什么，能做什么，应该做什么。在中观层次上包括了经济性组织和公司、 厂家、贸易联盟、消费者组织和职业联合会等等。在宏观层次上包括了经济制度 和经济条件的形态，如经济秩序、经济、金融、社会政策、国际经济关系等，这 一层存在着本质上很不相同的问题。 与上述两种观点相比，笔者更倾向于“三层次”说。将经济伦理表述为：“在 经济活动中形成的各种伦理关系以及协调处理这些关系的伦理道德原则和规范 的总和。它的本质在于将经济伦理道德的作用与经济发展有机地结合起来，促进 道德与经济的协调发展。们则更符合我国社会主义市场经济转型时期经济与企业 发展状况。中国的经济伦理问题需探讨和规范涉及如：微观层次的个人如何实现 。汪荣有当代中国经济伦理论北京：人民出版社。2 0 0 4 年版，第5 页 2 经济人、社会人和文化人的统一问题，中观层次的建立和完善现代企业制度的道 德正当性等问题，宏观层次的建立和完善社会主义市场经济体制合伦理性问题。 在全球经济一体化的浪潮中要注意在国际层次上研究国家商务活动中的伦理问 题和伦理责任。 由此，在中国社会主义市场经济体制和经济政策的建立和完善需要理论指导 的现实情况下，对经济伦理的伦理论证必然涉及道德基本原则和社会哲学问题， 同时理论的研究要和实际应用结合起来，把哲学、伦理学投身到经济中去，“同 实践对话”，运用哲学价值论提供的分析方法，依靠道德哲学基础，并从宗教、 法律、政治等所有对一般道德见解发生影响的文化因素中，获得形成经济伦理规 范的伦理内容。 2 、企业伦理 目前对企业伦理的英文翻译主要有两种，除了之前提到也被译为“经济伦理” 的“b u s i n e s se t h i c s ”之外，还有被译作“公司伦理”或“企业伦理”的 “c o r p o r a t i o ne t h i c s ”。后者更加注重的是企业或者公司是一个社团，一个法 人机构。因此，笔者更赞成将企业伦理译为“b u s i n e s se t h i c s ”，它更能体现商 业活动中的交换关系所引发的一切问题。但是这并不意味着能够将企业伦理和经 济伦理混同。经济伦理的范围大于企业伦理，除了包括企业在进行一切活动中必 须遵守的行为规范之外，还包括宏观的经济行为以及经济制度与伦理道德的关 系。由此可见，我们可以把企业伦理作为经济伦理的一个重要分支。 对企业伦理概念的内涵，国内外没有一致公认的说法。就我国学者而言，对 企业伦理概念的看法可以归结为两种类型； 其一是从企业伦理结构的角度界定企业伦理，强调企业伦理是自为与自觉的 统一。较早地从这方面进行表述的是陕西师范大学的李健教授，他认为企业伦理 是“指企业全部生活中所蕴涵和活跃着的道德意识、道德准则与道德活动的总 和”。o 其二是在企业伦理准则的层面上理解企业伦理，突出强调企业伦理的应然 性。如南京师范大学的王小锡教授就认为“企业伦理即企业道德，她是指在企业 经济活动中完善企业员工素质和协调企业内外部关系的善恶价值取向及其应该 。李健企业伦理论纲陕西师范大学学报，1 9 9 4 年第4 期，第1 0 8 1 1 l 页 不应该的行为规范”。 国外对于企业伦理的界定大多属于这一类。美籍学者成中 英教授也认为，企业伦理“是指任何商业团体或机构以合法手段从事营利时，所 应遵守的道德方面的行为规范”o ，即企业在处理内外部关系时所应当遵守的行 为规范。 相对而言，我们认为第二种界定更为合理。因为这一界定突出强调了企业运 行与利益相关者之间的关系，而利益关系正是伦理关系的基础。依据这一概念， 人们可以对企业伦理进行多角度的研究。这其中就包括了对企业内在结构系统中 所蕴涵和活跃着的伦理意识、伦理准则与伦理道德活动这些相互影响、相互制约、 相辅相成因素所构成的动态系统的研究。另外，人们还可以从企业作为经济人和 道德人的统一，需要在求利行为中遵守道德准则；企业在进行经济活动的过程中 必须尊重人的价值和地位；企业伦理作为一种内生变量，能够促进企业的发展、 社会的发展以及人类精神文明的进步等多个角度来对企业伦理进行系统的研究。 总之，在市场经济条件下，企业作为经济主体和道德主体的结合，已经使企 业伦理越来越受到理论界和企业界的重视。企业伦理是现代市场经济发展的内在 要求、是现代企业生存和发展的重要条件、也是企业制度和管理中必不可少的软 件之一。我们对企业伦理的研究成为了应世、乃至趋前之举。 二、国内外企业伦理研究与实践考察 1 、国外企业伦理研究勃兴历程及研究状况 国外的企业伦理研究始于美国，是一门从管理学中分离出来的新兴学科。上 世纪末至本世纪5 0 年代，是管理科学从科学管理到行为管理演进的时期。科学 管理理论的伦理理念以物质、工作、生产为中心，人是提高工作效率的工具，管 理和对员工的品质要求都是为了让制度发挥更大的效力，创造更多的财富。到了 行为管理阶段，企业伦理观念以人力为中心，转向价值和价值判断领域，但是并 没有彻底摆脱经济利益最大化的阴影，没能对企业生产的本质和企业利益相关人 的各种利益冲突进行深入的讨论。 2 0 世界六七十年代至八十年代，西方世界经过二战后十余年的修整经济迅 。王小锡中国经济伦理学历史与现实的理论初探北京：中国商业出版社，1 9 9 4 年版 第1 5 0 页 。 美 成中英文化、伦理与管珲贵瓯i ：贵州人民出版社，1 9 9 1 年版，第2 4 4 页 4 猛发展，市场化进程日益加快。企业作为市场活动的主体成为了西方社会经济社 会生活的核心。然而伴随着企业重要性的增长，企业丑闻，企业与政府、社会和 环境之间关系的复杂化；同行业的恶性竞争以及企业内部非人性管理造成的劳资 关系恶化等问题相继而生。这就促使人们开始了对企业发展的反思和对企业发展 价值的探讨。如此一来，在美国掀起的一场关于企业社会责任的大讨论，把企业 伦理学从管理理论中独立出来，成为了一门独立的学科。在讨论中，大多数人对 企业责任的含义有了新的看法：“企业的作用现在已经发展到包括社会目标在内， 当然也包括经济目标，社会责任扩展到为用户、供应厂商、雇用者、社区和人民 大众负责。”。霍华德鲍恩于1 9 6 3 年出版了企业家的社会责任，率先在学术 界明确提出企业社会责任的现代观点。教会大学哲学家c 沃尔顿等在1 9 6 8 年 出版了企业的社会责任一书。这些著作都强调在市场经济中，企业社会责任 的重要地位和作用，极力倡导企业间的竞争要遵守道德准则。与此同时，企业行 为的外部性问题开始受到关注，并且在企业决策行为的结果涉及到正义性和道德 性的问题上取得了一致的看法，认为不仅要将企业伦理观念渗透到决策中，还应 贯彻到经济管理人才的培养和教育中去。到了8 0 年代初，绝大多数管理学院都 意识到了注重企业行为中的管理问题是十分必要的，因此开始开设企业伦理学课 程，并且设立了企业伦理学的专门学术机构或者以企业伦理为重要研究课题的应 用伦理学研究中心，各种企业伦理学的刊物纷纷问世。企业界也开始把企业伦理 规范渗透到企业经营管理中，并开始制定成文的伦理准则。 二十世纪9 0 年代初至今，随着全球一体化和区域经济合作进程的加快，企 业伦理的研究得到了世界性的发展。在企业伦理研究发展较早的地区，有关企业 伦理的教学、研究和学术交流工作得到了全面的拓展，美国、加拿大、德国、荚 国和日本、南非等国家都先后成为了世界性的企业伦理研究基地。到1 9 9 5 年3 月，全世界的企业伦理学研究和交流机构达3 0 0 多个，企业伦理学方面的刊物 1 4 种，企业伦理学方面的教材、专著1 0 0 0 多部。除了在广度上得到扩展之外， 企业伦理学的研究还在深度上取得了突破性的进展。企业伦理学从某一个企业、 某一个地区的企业伦理问题的研究转向了对不同地区之间企业伦理进行比较研 究和对全球企业伦理的研究，同时也从单项研究开始转向了跨学科的研究，社会 。 美 马丁j 坎农管理学概论，张宁等北京：中国社会科学出版社，1 9 8 9 年版，第4 4 l 页 5 学、心理学、经济学、法学、管理学等学科中新方法的引进使企业伦理的研究方 法得到了大大的丰富，从而推动了企业伦理研究的进一步深入发展。 目前，西方学术界对企业伦理探讨的理论内容除了上述提到的转向对不同地 区之间企业伦理的比较研究和对全球企业伦理的研究之外，企业伦理学的理论前 提和理论渊源( 主要从功利论、义务论和德性论角度分析) ，企业伦理的内涵、 企业的道德地位仍是学者们探讨的热点问题。从研究方法上来说，在北美主要有 三种方法来表达企业伦理，它们是关于“企业社会责任”的讨论、“利益相关者” 方法和“社会契约”理论。其中，“利益相关者”方法集中注意于被公司行为所 影响的团体和个人( 即利益相关者) ，对利益相关者的责任性质和范围的确定是 企业伦理的重要课题。 2 、国内企业伦理研究状况 国内的企业伦理研究始于2 0 世纪8 0 年代末。改革开放以前，我国一直处在 计划经济体制下，企业作为政府活动的附属品，只需要按照计划指令完成生产任 务即可，经营活动也就相对简单。改革开放以后，市场机制的引入，使企业成为 了独立生产经营者，要在市场竞争的浪潮中求得生存和发展，就需要处理好各种 利益关系。在计划和市场两种体制交替并行的过程中，企业旧的伦理规范被打破， 而新的适应社会主义市场经济的伦理规范还尚未完全形成，在缺乏明确的伦理规 范约束其经营活动的情况下，企业伦理行为缺失现象层出不穷，如弄虚作假、以 次充好、环境污染、信用低下等严重的伦理问题引起了政府、企业界、社会公众 以及理论界人士的重视，企业伦理的研究在中国得以开始。在研究的过程中，我 国学者明确指出企业伦理学既是经济学的一个分支，又是伦理学的一个分支；既 具有很强的实践性，又有一定的理论抽象性和概括性。对于西方企业伦理的相关 理论，我国学者坚持马克思主义关于管理二重性的观点，在大胆引进和借鉴国外 企业伦理理论和体系中带有普遍性的原则和方法的同时，也注意到了资本主义和 社会主义管理本质上的不同，摒弃了其中脱离历史去看待人和以抽象空泛的人道 和伦理说教去解释企业伦理。另外，我国学者还非常重视中国传统伦理思想在企 业伦理行为中的影响，力求形成适应现行体制的具有中国特色的企业伦理规范。 3 、国内外企业伦理建设实践 随着人们自我意识的觉醒，在经营活动中考虑利益相关者的利益逐渐被人 们认识到是企业必须承担的一种责任，认识到道德要求我们在与其他人交往时采 取道德的观点。因此，企业在经营管理过程中要考虑包括所有者利益目标在内的 其他利益相关者的需要，努力创造双赢局面。 企业对社会意识的提高，随之就在企业实践中不断显现出来。目前在西方， 大部分企业都制定了成文的伦理守则，企业中有专门的企业伦理机构、伦理主管， 员工也要进行伦理培训。全球第一个s a 8 0 0 0 社会责任认证标准体系的制定，明确 了企业的社会责任规范，涉及童工、强迫性劳动、健康安全、结社自由、集体谈 判权利、歧视、惩戒性措施、工作时间、报酬及管理体系等九个方面的内容，并 且提出了相应的管理体系要求，可以用于第三方认证。2 0 0 0 年以后，几乎所有 的欧美企业都对其全球供应商和承包商实施社会责任评估和审核，只有通过审核 与评估，才能建立合作伙伴关系。 、 我国的企业伦理在建设实践方面较西方落后，这是由于过去计划经济体制时 代企业利益相关者观念淡薄，在体制转轨过程中未能及时转换观念等方面造成 的。现在，随着全球经济一体化、市场经济的发展和我国加入w t 0 ，我国企业也 开始认识到企业伦理的重要性，并积极行动起来。我国3 3 位非公有制经济代表 于1 9 9 9 年7 月1 5 日在人民大会堂发布了信誉宣言，号召企业界“守信用、 讲信誉、重信义；爱国敬业、照章纳税、关心职工；做到重质量、树品牌、守合 同、重服务。”这一宣言的发表表明我国企业界已经认识到企业伦理在企业发展 中的重要性，也标志着我国企业伦理的实践迈出了重要的一步。 第二节企业伦理：道德生活实践的理论回应 应用伦理学在西方的出现，最早可以追溯到2 0 世纪6 0 年代末、7 0 年代初。 当时的美国大学生在对西方社会诸多问题的反思中提出了伦理中的一些重大问 题，并呼吁开设关于和平、正义、环境保护、反对欺诈问题和社会公正的课程， 由此，企业伦理问题在大学校园内外引起了普遍关注。从2 0 世纪7 0 年代开始， 美国的大学和学院相继开设商业道德课，如今美国的大学和学院里有关道德理论 和伦理应用的课程数以千计，很多新的伦理研究所、系纷纷成立。道德理论再一 次成为了西方哲学探讨中最活跃、最诱人的分支之一。 在我们看来，西方以企业伦理为标志的应用伦理学的勃兴不是偶然的，作为 其理论根源，应用伦理学的出现是与规范主义伦理学在当代的复归紧密联系的。 1 9 7 1 年，美国哲学和伦理学家罗尔斯出版了正义论一书，它标志着西方伦 理学向规范主义伦理学复归。几年后，规范主义伦理学逐渐在西方伦理学研究中 占据了主导地位。企业伦理学就是在这样的背景下诞生并迅速发展为一种新的实 践伦理学思潮。除理论根源外，2 0 世纪西方社会生存状况则成为了以企业伦理 为标志的应用伦理学兴起的社会现实根源。在当时科学兴盛、生产力发达的同时， 人们面对的是商业欺诈、机器对人的压迫、人口过快增长或减少、环境污染等威 胁，社会财富的聚集和挥霍与人们在精神上的贫乏和空虚成正比，人们对价值和 生活本身的意义丧失了信心，这些精神现象表现在企业经营活动中就是典型的惟 利是图、拜金主义、无社会责任感等生存状态的出现，进而直接导致了2 0 世纪 6 0 年代美国以及西方工商企业丑闻不断，信誉危机此起彼伏。广大民众面对这 一道德危机的社会现实日益不满，对工商企业在经营管理活动中的商业欺诈、员 工歧视、人际关系冷漠等现实问题，渴望建立一个稳定的社会秩序，恢复良好的 人际关系。如此背景下，重建道德规范、恢复传统的理性主义价值观念和道德准 则的呼声就愈来愈高。 由此，企业伦理作为当代西方应用伦理学勃兴的一个重要标志，本身就是对 社会道德生活实践的一种理论回应。而这正是企业伦理学的根本实践价值所在。 “企业伦理学作为对企业经营活动之社会责任与义务的一种理论反思，它所有的 实践价值就在于它能为企业的谋利行为进行一种道义上的自觉规范，从而不致使 企业的自由自主经营陷于一种混乱无度的状态。” 目前，随着全球经济一体化的 不断加深，企业伦理思潮也在日益全球化，企业伦理所揭示的德性规范与道德原 则，正越来越以其实践理性的广泛渗透力，渗透到企业的生产经营管理活动中去。 当然，在我国从计划经济向市场经济体制转轨的现阶段，伦理道德因素对企业的 健康发展有着不可忽视的作用。具有中国特色的企业伦理建设己经成为现代企业 制度的建立和完善中不可或缺的重要组成部分，我们无疑应该从战略的高度来重 视现阶段我国企业伦理研究的理论意义与实践价值。 。张应杭企业伦理学导论杭州：浙江大学出版社，2 0 0 2 年9 月版，第2 2 页 第三节利益相关者与企业伦理的对接 企业伦理研究的理论意义和实践价值都要求理论工作者不仅要增加对企业 伦理研究的关注，更要寻找新的角度和新的方法来创新企业伦理研究。笔者选择 从马克思主义价值论哲学研究企业伦理，就是一个新的理论视角。所引入的“利 益相关者”概念，首先需要对其进行清晰的界定。其次，利益相关者与企业伦理 有怎样的关系，它是如何影响企业伦理关系的，我们都将在本节中进行论述。 一、利益相关者和企业社会责任 l 、利益相关者 现代社会区别于传统人类共同体的一个最大的特点就是以市场经济为基础， 它是为了实现全体社会成员出于个人利益的一种持续而成功的“共谋”而建立起 来的系统。因此，“市场经济条件下的利益关系是一个以个人利益为出发点的、 在竞争与冲突中实现利益共谋的系统。”国基于市场经济条件下的“利益相关 者”的研究由此引发。 般而言，利益相关者是指在企业的内部和外部，与企业经营业绩相互关联 的任何个人或组织。我们以一个汽车制造商为例，它的利益相关者包括股东、债 权人、雇员、消费者、供应商等交易伙伴，也包括政府部门、本地居民、当地社 区、媒体、环境保护主义者等压力集团，甚至还包括自然环境、人类后代及非人 物种等受到企业经营活动直接或间接影响的客体。 同时，企业的利益相关者也有层次之分，一般情况下，公司最重要的利益相 关者是投资者、股东、员工、顾客和供应商，如果没有他们，企业就不会存在。 通过管理效率可以加以保障的是投资者、股东和供应商的利益，企业通过对这些 利益相关者所提供的资源的利用，获得利润，然后回报他们。而顾客的利益则需 要通过产品的质量、安全性、产品和服务的可获得性来加以保障。任何重要的利 益相关者如果对企业产生严重的不满，企业的生存就会受到威胁。 每个利益相关者由于自身的利益不同，对“责任”的认定标准也不相同。以 沃尔玛为例，一些利益相关者认为沃尔玛采用惊人的低价策略为消费者提供低价 。张晓明，伟大的共谋市场经济条件下的利益关系研究北京：中国人民大学出版社 2 0 0 2 年1 1 月版，第7 页 9 产品是一种负责任的做法，因为它有利于消费者，也迫使竞争对手提高效益。而 另外一些人则认为这种策略损害了供应商及其雇员的利益，是对权利的滥用。 以上，我们用举例说明的方法对利益相关者的含义作了一些说明，在第二章 的有关内容里，我们还将对近年来国内外利益相关者理论进行评述。 2 、企业社会责任 这是一个与“利益相关者”密切相关的问题，其主旨是企业应对所有的利益 相关者负责，而不仅仅限于对企业的出资人负责。“企业社会责任”的概念源起 于二十世纪初的欧美，当时的企业都奉行利润最大化的永恒主题，以盈利为目的， 以生产经营不违法为底线，并没有履行社会责任的义务。这种过分狭窄的企业经 营目标，虽然给经济带来了高速的发展，但随之而来的严重环境污染和损害消费 者利益等社会公害，不得不迫使西方国家及其公众对企业履行社会责任引起重视 及思考。 2 0 世纪5 0 年代起，美国经济和管理学界对企业社会责任展开了热烈的讨论， 主要有以下几种观点：美国著名经济学家密尔顿弗里德曼主张：“企业的社会 责任就是使利润最大化”。斯蒂芬p 罗宾斯认为：“企业的社会责任是指法律 和经济要求的、企业为谋求对社会有利的长远目标所承担的责任”，在这一定义 中，他将社会责任和社会义务进行了区分，认为对经济和法律责任的履行属于社 会义务，而在社会义务基础上履行的道德责任才是社会责任。它要求企业分清是 非并遵守基本的道德准则。哈罗德孔茨和海因茨韦里克认为：“公司的社会 责任就是认真考虑公司的一举一动对社会的影响”。里基w 格里芬认为：“企 业的社会责任是指在提高本身利润的同时，对保护和增加整个社会福利方面所承 担的责任”。国内大多数学者认为：企业的社会责任是指企业为追求自身利益发 展的同时应当承担的义务。 从以上各家定义可以看出，对企业社会责任所包含的内容认识上产生的差 异，主要是由于对企业社会责任的对象有着不同的认识。探讨企业社会责任的对 象，实质上是要明确企业应该对谁负责任的问题。一种观点认为企业只需对企业 所有者负责，为所有者创造财富。如，国有企业对国家负责、股份制企业对股东 负责。而另一种观点认为企业应该对利益相关者负责。用马克思主义哲学联系和 整体的观点来看，企业是一个开放的组织，企业的生存和发展离不开社会中的其 o 他个人和群体，体现的就是企业存在于社会普遍联系之中。这里人、财、物等资 源的投入使供应商成为企业不可缺少的合作伙伴，而消费商品的顾客又为企业带 来利润和新的商机，从而使企业得到进一步发展。显而易见，随着经济和社会的 发展，可持续发展理论越来越多地被运用到社会的各个方面，后一种观点更为符 合社会发展规律。企业的生存和发展不但离不开供应商和消费者等等，还与环境 等外部利益相关者有着密切的关系，企业不再是单纯制造利润的机器，而应该越 来越多地为人类的美好生活和社会的进步做出贡献。 通过以上分析，我们可以得出对企业社会责任的理解，即企业的社会责任是 企业应承担的，以利益相关者为对象，包含经济责任、法律责任和道德责任在内 的一种综合责任。对企业来说，履行经济责任是核心，履行法律和道德责任则是 履行经济责任的前提和基础，包括经济责任与法律责任和道德责任在一起，构成 企业社会责任完整的内涵。 二、企业社会责任与企业伦理 在企业社会责任提出以前，企业的经营活动都是以遵守法律为底线获取最大 的经济利益，道德责任则被忽视，企业社会责任的提出主要就是针对道德责任而 言的。 。 责任是现代社会道德感受的一个至关重要的概念，“它似乎非常适合于通过 将实践观念和理论观点都包括在内的途径来表述人类行为的道德方面”。回责任主 要由三个组成部分：一是主体，即是谁承担着不能完全由规律和法律所决定的责 任；二是主体应负什么样的责任；三是主体对谁负有责任，而主要利益相关者是 什么。首先企业作为一个自由经营自主决策的组织，其作为责任主体是无法回避 的，因此可以说是它自己的行为者。行为者就要承担道德责任，而企业作为行为 主体，不仅具备道德选择的客观可能性，还具有选择行为的意志自由，所以，企 业应该被理解成为一个能够从事道德行为的道德行为者，当然，这种行为不一定 是正确的道德行为，而且，它无论如何也不能取代个体的道德责任。 由此可以看出，企业伦理和企业社会责任在内涵上具有一致性，都要求企业 讲求伦理道德，但是企业伦理和企业社会责任还是有区别的。企业伦理具有双向 o 美 乔治恩德勒面向行动的经济伦理学，高国希上海：上海社会科学院出版社，2 0 0 2 年4 月版，第2 2 5 页 性，不仅强调企业对社会的义务和责任，还强调企业应享有的权利，其核心目的 是明确企业如何处理好与利益相关者的关系；而企业社会责任则是单向的，重点 是回答企业在社会中应尽到什么样的责任问题。另外，如上段分析，企业社会责 任不涉及个人的责任，而企业伦理的范围则包括企业内部个人，如员工的职业道 德和企业家的素质等问题。 总之，企业经营活动中伦理道德的外在体现就在于企业是对其社会责任的自 觉认同。从另一个角度理解，企业对社会责任的认同并自觉履行，更是企业自身 得以生存和发展的保障。 综上所述，利益相关者与企业伦理是通过企业社会责任这一概念联系起来 的，不同的利益相关者对企业的责任有不同的认定标准，而企业伦理就在于实现 企业对这些利益相关者应负的责任。利益相关者是与企业伦理密不可分的一个概 念，从利益相关者角度入手已经成为欧美学者研究企业伦理的主要方法之一，也 成为我国理论界所关注的热点。 2 第二章利益相关者：我国转型期企业伦理研究新维度 利益相关者理论是目前西方企业伦理研究的一个重要角度，笔者认为，利益 相关者理论是从企业利益与社会利益相一致的角度对企业与利益相关者之间的 权利和义务进行研究的。当前，我国正在经历着经济转型的历史变迁，计划经济 体制向市场经济体制的转变，使我国社会利益主体由单一向多元化转变，利益相 关者理论作为多元利益主体背景下企业伦理研究的主要方法之一，近年来也被引 入我国企业伦理的研究中。但就笔者看来，目前的利益相关者理论仍然因理论基 础的缺乏表现出一定的局限性。因此，通过对利益相关者理论的马克思主义哲学 改造，为其树立哲学依据和价值观出口，在完善利益相关者理论的同时，帮助企 业寻求最终实现自身和社会双重价值的途径。 第一节利益相关者理论述评 一、利益相关者理论产生背景 利益相关者理论产生于大工业的资本主义企业管理时期。1 9 世纪4 0 年代， 西方社会宣称平等、提倡个人主义，但是只有资产阶级才能享受平等，工人阶级 仍然受着资本家的剥削，此时的企业根本不会考虑到利益相关者的存在。当时的 新古典经济学极力推崇经济上的自由放任主义，以亚当斯密的“看不见的手” 机理，即市场经济自动调节促使经济趋于平衡的理论为基础，将市场调节机制描 绘的十全十美。1 9 世纪末2 0 世纪初，资本主义社会发生变革，从自由资本主义 转入垄断资本主义阶段。仅仅依靠市场机制的自发调节作用难以维持资本主义经 济的均衡发展，给资本主义经济的运行带来了深刻的负面影响。1 9 2 9 年资本主 义社会经济危机的爆发，“全面覆灭”的境地使资本主义统治者放弃传统的自由 主义放任信条，转而采取国家直接干预经济的措施，以此摆脱经济危机。也由此， 凯恩斯的宏观经济学思想应运而生，成为了政府干涉经济以摆脱经济萧条和防止 经济过热的理论依据。从此，企业不能再随心所欲，要想生存就必须顾及越来越 多的利益相关者。 不同于早