非居民企业所得税申报管理PPT课件.pptx

非居民企业所得税申报表解读,非居民企业所得管理,1,.,A县东方公司与新加坡S公司（无关联）签订合同，委托S公司进行技术开发，技术开发成果所有权归东方公司所有。合同约定7个月内（2016年10月5日至2017年5月4日）完成技术开发并进行交付，工作地点包括新加坡与A县，合同总价30万美元。到2017年3月20日，东方公司已向S公司支付5次费用，每次均为4.8万美元。问：东方公司需要就此到A县国税局办理哪些业务吗？,案例一,引子,2,引子,若上述委托技术开发合同经税务机关判定为特许权使用费，又如何呢？,案例二,3,目录,30号公告简析,1,非居民企业所得税申报表填报,2,非居民企业所得税申报应用,3,4,A,结构完整简洁,C,全面准确反映非居民企业减免税情况,B,信息量适度增加,新版申报表特点,30号公告简析,5,C,全面准确反映非居民企业减免税情况,30号公告简析,6,30号公告简析,非居民企业所得税季度申报表、年度申报表（据实申报）,A,非居民所得税季度和年度申报表（核定征收/免税申报）,B,扣缴企业所得税报告表,C,季报年报合二为一,与居民企业趋同,扣缴、自行申报均可,主要修订内容,增加是否享受税收协定待遇及适用税收协定条款、其他协定待遇和国内法优惠及项目选项，并通过信息化处理，增强数据校验功能，减少纳税人填报错误。,7,30号公告简析,新申报表修订质效,有所增加，主要是拆分，实增纳税调整、税收优惠两明细表,据实申报表,简化处理，只填收入或经费支出或成本费用总额，不计所得额与税额,不构成常设机构待遇等免税情形,为减免税核算所需，对相关内容进行规范,扣缴报告表,30号公告简析,8,非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）,非居民申报表,非居民企业所得税申报表填报,9,非居民企业所得税申报表填报,只而填写收入额或者经营支出总额（含明细）或者成本费用总额，不需要填写其他栏次；,完整计算应纳税所得额和国际运输减免税额,填写具体税收协定名称,10,扣缴企业所得税报告表,非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）,非居民申报表,非居民企业所得税申报表填报,11,包括法定扣缴申报和指定扣缴申报,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报,非居民企业所得税申报表填报,12,按照合同规定取得所得的日期填写，即填写支付日或应支付日期。,股息红利所得10，利息所得11，特许权使用费所得12，转让财产所得13，不动产租金6，承包工程、提供劳务所得、其他租金7，国际运输8，其他所得21。,非居民企业所得税申报表填报,13,非居民企业所得税申报表填报,（1）股息条款（2）利息条款（3）特许权使用费条款或技术服务费条款（4）财产收益条款（5）海运、空运和陆运条款（6）常设机构及营业利润条款（7）其他所得条款。,指享受税收协定以外的其他协定税收优惠，例如海运协定、航空协定、互免国际运输收入协议等,(1)外国政府利息免征企业所得税（2）国际金融组织利息免征企业所得税（3）QFII和RQFII股票转让免征企业所得税（4）沪港通A股转让免征企业所得税（5）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（6）分配08年以前股息红利免征企业所得税（7）非居民企业购买国债利息免征企业所得税（8）非居民企业取得的地方政府债券利息所得免征企业所得税（9）非居民企业取得的中国铁路建设债券利息所得减半征收企业所得税（10）海峡两岸海上直航免征企业所得税（11）海峡两岸空中直航免征企业所得税。,14,非居民企业所得税申报表填报,15,指定扣缴的范围,非居民企业所得税申报表填报,16,扣缴企业所得税报告表,非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）,非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）,非居民申报表,非居民企业所得税申报表应用,17,只填收入或成本费用或经费支出，不核定，不计税款,有机构、场所（工程劳务）,无机构（源泉扣缴）,办理登记自行申报,符合条件指定扣缴,构成常设机构,不构成常设机构,确认征收方式,免税申报（核定申报表）,据实申报表,核定申报表,扣缴表,构成常设机构,不构成常设机构,正常计算税款,只填收入，不核定，不计税款,扣缴表,无协定,有协定,无协定,有协定,正常计算税款,季报和年报,季报和年报,按次报,按次报,非居民企业所得税申报表应用,VS,18,非居民企业所得税申报表