2015年天津税务师资格考试之《财务与会计》考试试卷.docx

2015年天津注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为_。A借：其他应付款 贷：利润分配一未分配利润 应交税费一应交增值税(销项税额)B借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费一应交增值税(销项税额)C借：其他应付款 贷：本年利润 应交税费一应交增值税(销项税额)D借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 应交税费一应交增值税(销项税额) 2、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税3、资源税纳税人应纳税额的计算公式是_。A应纳税额=销售数量适用税率B应纳税额=课税金额适用税率C应纳税额=销售金额适用的单位税额D应纳税额=课税数量适用的单位税额 4、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照_规定定罪处罚。A偷税罪B骗取出口退税罪C抗税罪D逃避追缴欠税罪5、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方材料入库的当天D受托方交货的当天 6、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的_。A20%B25%C30%D50% 7、在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据_提出服务结果和涉税专业意见。A项目负责人的意见B委托人的意见C项目负责人的情况D委托人的情况 8、根据行政程序法理论，_属于行政程序法的基本原则之一。A意思自治原则B处分原则C参与原则D公序良俗原则 9、公安工作的基本方针是_。A坚持严肃与谨慎相结合B坚持秘密斗争与公开工作相结合C坚持专门机关与广大群众相结合D坚持惩办与宽大相结合 10、对行政行为的效力，下列说法不正确的是_。A行政行为具有确定力B行政行为具有拘束力C行政行为具有影响力D行政行为具有执行力11、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按_项目征收个人所得税。A工资、薪金所得B利息、股息、红利所得C劳动报酬所得D偶然所得 12、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是_。A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法 13、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在_。A占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B基于取得时效可以取得占有物的所有权C占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算D自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利14、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应_。A征收个人所得税B免征个人所得税C减半征收个人所得税D适当减征个人所得税 15、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为 4午，每年现金净流量依次为240万元、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7B2.9C3D2.8 16、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。A21.44B17.84C17.6D16.64 17、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是_。A设计费3500元B单位集资利息1000元C稿酬4000元D房屋租赁收入5000元(营业税费为 275元，维修基金750元) 18、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 19、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是_。A金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利B金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时收取的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目C金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)(本期天数总天数)D金融企业从事一般贷款业务，应按取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据 20、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为_元。A14400B15000C16000D18000 21、根据我国担保法的规定，对于因_而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A借款合同B租赁合同C保管合同D委托合同 22、企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起_，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A45日内B2个月内C4个月内D5个月内23、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元。(适用税率3%)A69B120C180D189 24、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由_人民法院管辖。A该罪犯原住所地B该犯罪地C服刑地D原判法院25、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税_元。A2825B4133.06C2755.38D3015二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括_。A年度广告和业务宣传费用不超过当年销售收入2%的部分B企业投资者的工资C按规定标准计提的各种准备金D超过标准的业务招待费支出 2、第一次债权人会议，应在_召开。A债权申报期限届满后的15天内B公告之日起1个月期限届满后的15天内C公告之日起3个月内D公告之日起3个月期限届满后的15天内3、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露_项目。A企业的经济性质或类型B企业名称、法人代表C公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化D企业的主营业务E企业经营状况 4、企业如果采取积极的收账政策，可能会造成_。A加快应收账款周转速度B减少坏账损失C减慢应收账款周转速度D增加坏账损失E增加收账费用5、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 6、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是_。A税法的时间效力是指税法何时生效的问题B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法 7、税务代理的基本形式包括_。A全面代理B单项代理C常年代理D临时代理 8、进行财务分析的基本方法有_。A定量分析法B比率分析法C比较分析法D趋势分析法E主观判断法 9、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有_。A赵某对房屋的所有权应予保护B孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任C王某有权继续租赁该房D若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权 10、下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是_。A金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金B广告公司支付的灯箱广告制作费C转售不动产时，不动产的购置原价D单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额E外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额11、契税是_。A契税是以使用权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税B契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税C契税是以所有权发生转移变动的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税D契税是以占有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税 12、以下正确的是_A投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多B投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率C投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率D投资风险越大，意味着可能发生的损失越大E投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示 13、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税_元。A1347.23B1342.54C940.38D1338.4614、从企业财务管理的环节考察，企业财务管理的内容包括_。A筹集资金B投放资金C分配企业收益D进行财务分析 15、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为_万元。A45B42C72D60 16、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入 17、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以_。A宣布B公告C通报D通知 18、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有_。A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将自产的货物用于非应税项目 19、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有_A某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行 20、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 21、下列运输费用中准予计算进项税额的有_。A运费B建设基金C保险费D装卸费 22、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有_。A从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额C从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额E根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额23、下列属于劳动报酬的有_。A按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B个人担任董事职务取得的董事费收入C受托从事文字翻译取得的报酬D老师按月从本校取得的课酬补助 24、资产负债表