原材料总账与明细账的平行登记.doc

_“原材料”总账及其所属的明细账平行登记例子某企业2010年4月1日原材料结存数如下:甲材料300公斤，单价20元，价款6 000元乙材料500公斤，单价10元，价款5 000元4月发生部分经济业务如下:1、4日，向A企业购入甲材料1 000公斤，单价20元，价款20 000元；购入乙材料3 000公斤，单价10元，价款30 000元，货款已验收入库，款项50 000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）2、10日，向B企业购入甲材料1 800公斤，单价20元，价款36 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。3、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3 000公斤，单价20元，价款60 000元，领用乙材料2 500公斤，单价10元，价款25 000元。4、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8 000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求: 根据记账凭证（会计分录）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。某企业2010年4月1日原材料结存数如下:甲材料300公斤，单价20元，价款6 000元乙材料500公斤，单价10元，价款5 000元记账凭证（会计分录）如下:1、借：原材料甲材料 20 000 (1 000公斤) 银付1(4日) 乙材料 30 000 (3 000公斤) 贷：银行存款 50 000 2、借：原材料甲材料 36 000 (1 800公斤) 转1(10日) 贷：应付账款B企业 36 000 3、借：生产成本 85000 贷：原材料甲材料 60 000 (3 000公斤) 转2(13日) 乙材料 25 000 (2 500公斤) 4、借：原材料乙材料 8000 贷：银行存款 8000 银付2(26日)总分类账户 会计科目：原材料2010年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日41月初余额借110004银付1购进材料50000借6100010转1购进材料36000借9700013转2领用材料85000借1200026银付2购进材料8000借2000030本月合计9400085000借20000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额3002060004银付1购进材料100020200001300202600010转1购进材料180020360003100206200013转2领用材料3000206000010020200030本月合计2800205600030002060000100202000原材料明细分类账明细科目：乙材料 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额5001050004银付1购进材料300010300003500103500013转2领用材料250010250001000101000026银付2购进材料8001080001800101800030本月合计38001