出口收汇风险控制制度.doc

. 出口收汇风险控制制度1 目的为规范云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）收汇行为，保证公司出口业务的顺利开展，建立有效的风险防范机制，控制出口收汇风险，依据企业内部控制应用指引第9号销售业务、跟单信用证统一惯例，UCP600等规章及国际惯例，制定本制度。2 适用范围本制度适用于公司，子公司参照本制度执行。3 定义3.1出口收汇：是指企业在签订出口合同后，向合同买方收取货款的行为。从贸易方式上看，包括一般贸易、加工贸易、转口贸易和承包工程出口等方式。从收款币种看，包括外币以及跨境结算的人民币。3.2出口收汇风险：本制度所述出口收汇风险是指在出口合同履行过程中，由于客户信用、汇率、进口国国家信用等因素变化而带来的货款足额收取的不确定性。3.3出口收汇核销:是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行监督管理的过程。4 机构及职责出口收汇风险的管理部门为业务部门、财务部和法律信用部。业务部门为出口收汇的日常管理部门，负责出口合同的履行、客户联系和货款催收。财务部负责资金结算、会计核算、款项回收监督，并与业务部门共同完成汇率保值、出口收汇核销手续办理等职责。法律信用部负责客户资信调查、客户信用额度确定、组织评审出口合同、出口信用保险办理等职责。4.1财务部职责4.1.1负责出口业务的会计核算，及时确认出口收入、登记应收款项，定期编制应收款项明细表，向相关部门和人员反映应收款项的余额和账龄等信息。4.1.2监督出口应收款项回收，向业务部门了解催收情况，并及时将清理结果通过汇报、通报等方式进行传递，逾期收汇应将情况及时通报给业务部、法律信用部、公司管理层。4.1.3进行出口收汇的资金结算，根据公司资金预算确定结汇或是保留现汇。4.1.4 根据公司统一制定的汇率风险规避策略，与业务部门共同制定和实施出口货款的汇率保值方案。4.2 业务部门职责4.2.1 按照出口合同要求，积极组织货源报关出口，向结算银行或是外方客户传递相关单证，及时催收货款。4.2.2及时与财务部核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给财务部和法律信用部。4.2.3建立应收出口款项备查台账，保证债务人基本情况清楚，并妥善保存催收记录（包括往来函电）。4.2.4关注客户动向，及时向财务部、法律信用部通报业务开展过程中客户状况的重大变化。4.2.5加强对客户的服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进服务质量。4.3 法律信用部职责4.3.1负责客户基础档案建立、客户资信调查，以及客户档案的管理。客户资信调查包含客户基础资料、客户销售能力及发展潜力、业务状况、交易现状、财务状况、信用状况等。4.3.2 组织评审出口合同，从业务初始环节即开始公司的收汇风险控制。4.3.3 积极联系中国出口信用保险公司和商业保险公司，对出口应收货款开展国家风险保险、客户信用保险等业务。通过风险分担的策略规避出口收汇风险。5 出口风险防范的措施5.1按国际惯例订立合同并严格履行合同，合同条款的内容要全面具体，表述准确，明确规定双方权利义务。一般外销合同均应注明：出口货物品名、规格、包装、数量、单价、金额（或是价格确定方式），交货时间、地点、结算方式、收款限期以及违约和争议的处理方式等。5.2 慎重选择出口收汇的结算方式。不同的结算方式其收汇风险程度是不同的，目前国际贸易中普遍采用的结算方式，按收汇安全程度从高到低排列依次为货前电汇（前T/T）、跟单信用用证（L/C）、付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）和货后电汇（后T/T）等。采用何种结算方式签约，取决于公司所处的市场状况、买方信用状况等。在传统的结算方式基础上，业务部门需与客户积极沟通，可采取银行保函、第三方监管付款等一系列创新结算方式，规避出口收汇风险。5.3严格按照合同履行义务。业务部门要根据合同规定，组织好货源，严把质量关，安排好交货时间，使外商无法就合同履行提出异议，降低外商的索赔几率。通过规范自身的操作，防止内部管理风险演变为外部的出口收汇风险，确保出口货物能够足额收汇。5.4 严格单证操作。在合同履行过程中，要树立严格单证操作的观念。不论采取何种出口结算方式，所出具的全套单证必须做到正确、完整、整洁、及时、一致，尤其是在采用跟单信用证结算方式时，要按照跟单信用证统一惯例（即UCP600）、国际银行标准实务（即ISBP）等国际惯例的要求制单、交单，确保单单相符、单证相符。降低外商和开证行恶意拒付的风险。5.5严把审证关。如采用信用证方式收汇，必须加强对信用证条款的审核，确保信用证与合同的完全一致，杜绝“软条款”。发现信用证与合同不一致或存在公司难以兑现的条件，必须及时与国外客商联系修改，在未收到对方修改或文字通知前，不能贸然发货，以免被动，加大收汇风险。5.6 严把好出口商品储运关。出口过程中应按照合同要求的交货条件备货装运，既要按期装运，又要做好货物的包装，避免货物在转交货代公司之前污染、氧化变质、破损、丢失。同时在货代合同中要求货代履行相关责任，确保货物在发运过程的安全、完整。5.7建立客户资信管理机制，通过对国外客户资信状况和营销能力的调查，相应的进行风险评估，划分信用等级。在交易过程中参照客户的信用等级区别确定授信额度和期限，并且要根据变化情况动态的适时进行调整，以便降低和控制收汇风险。5.8建立出口收汇风险预警机制。根据应收国外账款的账龄和金额，设置预警指标，财务部每月定期向企业管理者和业务部门、法律信用部提供逾期应收外汇账款清单，提醒并监督经办人员及时向外商联系催收。5.9采用风险分担策略。公司对出口业务进行划分，对采取货后T/T、承兑交单（D/P）等结算方式的以及新开发的客户等出口业务，由于出口收汇保障程度较低，需向中国出口信用保险公司投保短期出口信用保险或者通过银行叙做买断式的出口保理业务。通过这些方式规避出口收汇风险。 5.10除上述应采取的对策外，业务部门还应加强市场调研和信息反馈工作，密切关注进口国家或地区的政治、经济、金融及市场动态，并相应地及时调整自己的出口策略，降低系统风险。5.11对出口收汇期较长，有较大汇率风险敞口的出口业务。财务部门和业务部门需根据公司统一制定的汇率风险规避策略，共同制定汇率保值方案。根据不同的出口业务，采用人民币远期结汇、出口押汇、出口保理、出口信用保单融资、商业票据贴现、福费廷业务等金融工具，有针对性的实施汇率锁定。5.12 在出口业务开展过程中，公司须根