审计实务期末考试试题.doc

审计考试试题考试时间：120分钟名字： 班级： 学号： 一、 单选题（每小题2分，共40分）1. 鉴证业务准则不包括（）。A鉴证业务基本准则 B. 质量控制准则 C审计准则 D. 其他鉴证业务准则2. 合理保证的保证水平（）有限保证的保证水平。A 高于 B. 低于 C. 等于 D. 两者无关系3. 审计工作底稿的存在形式（）。A只能以纸质形式存在 B. 只能以纸质或电子形式存在C可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D. 一份工作底稿，只能以同一形式存在4. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。A. 30日内 B.60日内 C. 90日内 D. 180日内5 （）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签订的正式文件。A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书6. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括（）。A. 组织结构 B. 经营风险 C. 控制风险 D. 以前年度接受审计的情况7. 注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（）。A. 相关内部控制的有效性B. 出具审计报告的时间要求C. 分支机构的分布区域D. 助理人员的知识和经验8. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报和漏报不包括（）。A已发现尚未调整的错报和漏报 B. 推断的错报和漏报C. 被审计单位未作适当处理的期后事项 D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报和漏报9. 通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重大错报风险的特别风险的原因是（）。A. 管理层过多介入会计处理 B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分C. 复杂的计算或会计处理方法 D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同理解10. 关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A. 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行。B. 注册会计师对内部控制的了解不能代替对内部控制运行有效性的测试程序C. 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D. 信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果11. 注册会计师测试一家公司向顾客发出货物前核准赊销的政策是为了验证（）认定。A. 计价与分摊 B. 完整性 C. 存在或发生 D. 权利和义务12注册会计师实施销售收入截止测试，主要目的是发现（）。A. 年底应收账款余额的正确性 B. 当年度未入账销售 C. 超额的销售折扣 D. 未核准的销售退回13. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A. 检查企业验收单是否有缺号 B. 检查有无未记录的卖方发票存在C. 检查付款凭单是否附有卖方发票 D. 审核批准采购价格和折扣的标志14. 注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的不包括（）。A. 审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准B. 审查资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等是否明确划分责任C. 审查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定D. 审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异15. 假如D公司为一总公司，有许多连锁分公司，以下为注册会计师通常情况下做出的决策，错误的是（）。A. 选择一定数目的连锁分公司进行监盘 B. 没有被选中的其他分公司使用分析程序对存货余额的准确性做出评价C. 利用内部审计人员的工作对没有被选中的其他分公司存货余额的准确性做出评价D. 对所有分公司进行监盘16. 注册会计师在复核某公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的做法有（）。A. 监盘前将检查范围告知该公司，以便其做好相关准备B. 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C. 检查后将检查记录交予该公司，要求该公司据以修正盘点表D. 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初余额，并予以确认17. 下列项目中，不应列示在资产负债表非流动负债项目的是（）。A被审年度取得的两年期银行借款 B. 被审计年度发行的五年期公司债券C. 一年内将要到期的长期负债 D. 其他长期负债18. 筹资与投资循环的特征是：影响本循环账户余额的业务数量较少，但每笔业务的金额通常都很大。基于这个特点，在审计时，可以采用的审计方法是（）。A. 抽样 B. 实质性分析程序 C. 大量的控制测试 D. 细节测试19. 下列不符合现金内部控制的是（）。A. 超过库存限额的现金及时存入银行 B. 现金收入及时存入银行，但存在紧急使用资金的情况时从收入中直接支付 C. 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况 D. 定期和不定期地进行库存现金盘点20. 下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的是（）。A. 已证实某项资产发生了减值损失 B. 已确认销售的货物被退回C. 外汇汇率发生较大变动 D. 已确认将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额二、多选题（每小题2分，共20分）1. 下列情况中，注册会计师可能发表保留意见或无法发表意见的有（）。A. 因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据B. 因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规的行为，获取充分、适当的审计证据C. 由于被审计单位存货的性质和位置特殊而无法实施存货监盘D. 被审计单位管理层拒绝就对财务报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认2. 注册会计师通过向被开户银行发函询证，可以证实被审计单位银行存款的（）。A. 银行存款的存入时间 B. 有息账户的利率 C. 银行借款的条件 D. 银行借款的到期时间3. 注册会计师计划测试A公司2009年年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。A. 了解银行对A公司的授信情况 B. 检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单C. 向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函 D. 重新计算并分析2009年度长期借款利息4. 下列对有关存货审计的理解中，不正确的有（）。A. 由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师可以不对该存货进行监盘B. 存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格频繁变动的存货项目C. 存货监盘程序主要包括控制测试盒实质性程序两种，具体可采用观察和检查程序相结合进行D. 对被审计单位委托其他单位保管或已做质押的存货，注册会计师只能利用其他注册会计师的工作5. 注册会计师在对A公司购货与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司收益的付款情况，决定将“所记录的购货都确认已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列（）情况。A. 有关职员在付款凭单登记簿上虚构一笔采购而侵吞公款B. A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品 C. 支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费 D支付管理人员及其家属的度假费用6. 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，下列说法正确的有（）。A. 应收账款在全部资产中越重要，应收账款函证数量越多B. 被审计单位内部控制制度越不健全，应收账款函证数量越少C. 以前年度的回函差异越大，应收账款函证数量越多D. 消极函证方式时，应收账款函证数量越多7. 下面有关实质性程序的表述正确的有（）。A. 当使用分析程序比细节测试更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以作为实质性程序B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为实施实质性程序就是适当的D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的8. 下列属于注册会计师可以控制的有（）。A. 审计风险 B. 重大错报风险 C. 控制风险 D.检查风险9. 作为审计证据的会计记录有（）。A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 各种试算表 D. 各种汇总表10. 鉴证业务的三方关系人是指（）。A. 会计师事务所 B. 注册会计师 C. 责任方 D. 预期使用者三、判断题（每小题1分，共10分）1. 在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱。（）2. 通常，直接获取的审计证据比间接获取的审计证据或推论得出的审计证据更可靠。（）3. 因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。（）4. 在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。（）5. 被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员定期检查全部凭证编号是否连续，注册会计师认可了该做法。（）6. 应收账款函证是任何一个审计项目都必须采取的程序。（）7. 企业的董事会等高级管理机构应负责批准资本性预算，管理层应对固定资产的取得和处置进行书面确认。（）8. 为了验证财务报表上存货项目余额的存在性，注册会计师仅对年末存货进行计价测试即可。（）9. 职工薪酬是指企业为获取员工提供的服务而给予员工的报酬，包括员工在职期间和离职后提供给员工的全部