财务审批管理制度.doc

_财务审批管理制度第一章 总则第一条 为了完善公司内部控制结构、规范授权行为，明确财务各项收支审批权限，特制定本制度。第二条 本制度所涉及的授权是权力拥有人根据工作需要把其在工作中所拥有的权利部分或全部转移给同级或下级的行为。第三条 按照第二章及第三章所规定授权及工作分工所产生的自然授权属于一般授权，一般授权自上而下逐级进行，授权时不得隔级授权。第四条 一般授权中上级对下级行使权力活动负有领导与监管责任，下级对上级负有定期或不定期（按照上级的要求）报告的义务。第五条 在第二章、第三章规定的以及工作所产生的自然授权之外，权力拥有人把其拥有的权力以书面形式转移给统计或下级的行为属于特别授权。第六条 特别授权后权力拥有人对与其拥有的权利相关的责任并不因为授权而产生责任转移，授权人与被授权人均应承担该责任。第七条 本制度所涉及的审批是指在业务活动中权力拥有者在其权力与责任范围内批准业务的行为。第八条 本公司授权与审批应当遵循以下原则：（一） 不得将权力授予不能胜任与权力相关的职责的人员。（二） 权力拥有人不得将其专有的权力或不应当转移到权力授予他人。（三） 不得因授权而造成削弱不相容业务的相互牵制作用，避免权力交叉、冲突、越级和权力真空现象。（四） 权力拥有人无法亲自及时履行相关审批职责时应当及时向其他人员进行授权。（五） 特别授权必须通过书面形式并在相关部门公开。第二章 重大经营决策权第九条 本制度所称的重大经营决策是指对外投资、固定资产构建、筹资和融资、各种损失处理、大额费用支出以及土地使用权的处置、对外担保、债务重组、产权转让、公司利润分配和亏损弥补、股权变动、注册资本增加与减少、公司合并、分立、形式变更、破产、歇业等。第十条 主要重大经营决策的内容如下：对外投资包括股权投资、债权投资、混合性投资；固定资产构建包括固定资产购买、新建、扩建、改建等；筹资和融资指以增加负债、租赁等形式筹集资金；各种损失包括投资损失、资产盘亏和报废损失、坏账损失；大额费用支出是指非工资、水电费、社会保险等经常性、程序性支出且金额超过10万元的费用项目。第十一条 本公司重大经营决策权限设定的原则：本公司内部各部门必须根据公司全面预算管理要求编制预算，预算经过批准后，在单笔业务限额之上的预算内支出需要该业务的主管领导或总经理负责审批。预算外支出经总经理或总经理书面授权人审批，财务总监联签。第十二条 公司的重大经营决策主要有对外投资、固定资产构建、筹资和融资、产权转让、各种损失以及土地使用权的处置、对外担保及捐赠。第十三条 重大经营决策事项须经财务总监签后方可办理。第三章 一般经营决策授权及财务收支审批第十四条 除重大经营决策授权以外的授权行为均属一般经营决策授权。取得一般授权的被授权人对其责任范围内的经济活动进行审批行为，被称为财务收支审批行为。第十五条 公司一般经营决策权限如下表（以下均指预算内）：范围权限（万元）审批人备注预付款项=款项总额30%或超过5万总经理财务总监会签=20总经理新建工程的立项、合同签订等按照重大经营决策中的“固定资产购置”=5总经理财务总监会签=5总经理财务总监会签=10董事长=10总经理银行托收的除外1*10财务主管=20总经理会同财务总监10=*20财务主管5=*10部门主管=20总经理会同财务总监10=*20财务主管5=*10部门主管=20总经理会同财务总监10=*20财务主管5=*10部门主管=20总经理会同财务总监10=*20财务主管5=*10部门主管=20总经理会同财务总监10=*20财务主管5=*10部门主管部门负责人签署意见有决策权人签署意见财务总监联签财务主管付款核准会计处理第二十五条 预算内支出审批（一） 费用支出的审批经办人填制报销单/申请单部门负责人签署意见（按照权限分别由主管领导审批）付款核准会计处理（二） 固定资产采购业务的审批申请人填制固定资产申请单部门负责人签署意见资产管理业务的主管领导意见（超权限由总经理审批）采购部门采购验收采购部门业务员填制报销单采购部门负责人意见采购主管领导意见付款核准财务处理（三） 采购/外协支出的审批经办人填制报销单部门负责人签署意见主管领导审批（超权限由总经理审批）付款核准会计处理（四） 其它采购业务的审批经办人填制报销单部门负责人签署意见主管领导审批（超权限由总经理审批）付款核准会计处理（五） 基建工程的审批经办人填制单据部门负责人签署意见主管领导审批（超权限由总经理审批）付款核准会计处理第二十六条 预算外支出的审批：（一） 任何没有预算的支出在业务发生前均应执行经费审批程序，审批程序如下：经办人撰写申请部门负责人签署意见主管领导审批财务主管签署意见总经理审批(二)预算外支出经过批准后，在借款、报销时应执行如下程序：经办人填制借款单部门负责人（授权人）签署意见主管领导审批付款核准会计处理经办人填制报销单部门负责人（授权人）签署意见主管领导审批/主管部门意见会计处理第二十七条 经常性费用类支出无需公司领导签署，如：差旅费、培训教育类支出、医药费报销需人力资源部门负责人或其授权人签署，劳保用品、工伤报销需综合管理部负责人签署。第二十九条 在所有报销过程中财务会计人员有权根据职业判断确定是否由财务主管对开支进行签署意见。第三十条 授权审批人按照其所被授权的业务范围进行审批活动，审批时不得超出业务范围及金额限额、不得将业务拆分进行审批以规避金额限额的约束。第三十一条 授权审批人对其审批的业务应明确签署审批意见，如果不签署意见，则视同同意。签名时应签其汉字全名。第三十二条 被授权人由于其审批而给单位造成经济损失，其