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* 会计报表附注审计报告摘要：审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计.报告日期:2009年02月03日我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则和企业.关键词：审计,报告类别：论文报告来源：牛档搜索（Niudown.COM）本文系牛档搜索（Niudown.COM）根据用户的指令自动搜索的结果，文中内涉及到的资料均来自互联网，用于学习交流经验，作品其著作权归原作者所有。不代表牛档搜索（Niudown.COM）赞成本文的内容或立场，牛档搜索（Niudown.COM）不对其付相应的法律责任！ 第 8 页，共 6 页审 计 报 告鲁中豪会审综字2009第000*号*：我们审计了后附的*（以下简称贵公司）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见山东中豪中国注册会计师： 联合会计师事务所主任会计师：山东济南中国注册会计师： 报告日期：2009年02月03日我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。会计报表附注一、单位基本情况公司名称：*（以下简称“本公司”）；登记机关：山东省工商行政管理局；工商注册号：37010040000*；公司住所：济南市*；法定代表人： ；注册资本：1000.00万元；实 收 资 本：927.00万元企业类型：有限责任公司； 成立日期：2008年7月9日；经营范围： 二、主要会计政策1、 会计制度本公司执行企业会计制度的有关规定。2、 会计期间本公司采用公历年度，即每年一月一日至十二月三十一日止。3、 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、 记账原则和计价基础本公司以权责发生制为记账基础。除按国家规定进行资产评估的资产以重估价格入帐外，各项资产均以取得或购建时发生的实际成本入账。5、 现金等价物的确认标准现金等价物是指本公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。6、 坏帐核算方法（1）坏帐确认标准为：A.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；B.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然确定不能收回的应收账款；C.债务人遭受自然灾害或意外事故，损失巨大，确实无法清偿的应收账款。（2）坏帐核算方法：对应收账款（应收账款及其他应收款）采用直接核销法。7、 存货(1)购入或自制的存货以实际成本入账；(2)领用或发出存货的实际成本按加权平均法计算确定；(3)低值易耗品和包装物在领用时一次摊销。8、 固定资产核算方法(1)固定资产使用标准：使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋建筑物、机器设备和运输工具以及不属于生产经营主要设备，使用年限在两年以上，并且单位价值在2000元以上的资产；(2)固定资产计价：按历史成本或根据国家规定重估的价值入账；(3)固定资产折旧：采用直线法计提，预计净残值率5%。9、 开办费及长期待摊费用摊销方法本公司的开办费按实际发生的费用入账，从开始生产经营的当月起一次摊销。本公司的固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期限内平均摊销；其他的长期待摊费用在受益期限内平均摊销。10、 收入确认原则销售商品： 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再保留对该商品的继续管理权和实际控制权，相关收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的收入和成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。提供劳务：劳务的开始和完成在同一年度的，在劳务完成时确认收入；劳务的开始和完成不在同一年度的，但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。11、 所得税的会计处理方法本公司根据会计报表所列的税前利润或亏损金额，经就不须缴纳或不得用以扣减企业所得税的收入及支出项目作出调整后，计算应纳税所得额。本公司的企业所得税会计处理采用应付税款法。12、 利润分配方法（1） 提取盈余公积金根据中华人民共和国公司法，本公司须按根据中国会计准则确定净利润的10%分别提取法定盈余公积（当该项公积金已达本公司注册股本金额的50%以上时可不再提取）和法定公益金。经股东大会批准，本公司可从净利润中提取任意盈余公积。（2） 利润分配利润分配方案须经股东会批准后实施。三、税项(一)营业税：按实现收入的5%计算销项税额；(二)城建税：按照应缴纳营业税额的7%计缴；(三)教育费附加(含地方教育费附加)：按照应缴纳营业税总额的4%计缴；(四)企业所得税：公司适用税率为33%。四、会计报表主要项目注释1、货币资金：期初余额78,988.63元，期末余额221,565.38元。其中：现 金 38,560.55元银行存款 183,004.83元2、应收账款： 期初余额540,186.97元，期末余额3,055,042.18 元。主要包括：广西黎塘监狱 1,402,495.00元甘肃监管局 500,000.00元山东齐州监狱 447,281.00元北京监狱 300,000.00元广西贵港监狱 180,457.80元3、其他应收款：期初余额1,562,473.33元，期末余额5,508,855.20元。主要包括： 山东*远程视讯 3,000,000.00元河北省监管局 1,800,000.00元职工借款 498,985.20元4、预付账款：期初余额1,312,825.94元，期末余额1,771,618.14元。主要包括：山东康威通讯 900,000.00元深圳信龙宝 688,000.00元山东*远程视讯 71,618.14元5、存货：期初余额2,159,873.98元，期末余额4,414,342.41元。其中：库存商品 4,363,450.40元低值易耗品 50,892.01元6、待摊费用：期初余额9,000.00元，期末余额为8,400.00元。 7、固定资产及累计折旧 项 目期末余额固定资产原值 824,629.91元累计折旧 216,429.95元固定资产净值 608,199.96元8、在建工程：期初余额1,536,968.30元，期末余额2,968,636.95元。9、长期待摊费用：期初余额831.74元，期末余额831.74元。其中:开办费 831.74元10、短期借款：期初余额1,500,000.00元，期末余额1,500,000.00元。其中:润丰合作银行高新支行 1.500.000.00元11、应付帐款：期初余额662,957.53元，期末余额212,051.66元。其中： 山东康威通讯 202,000.00元山东*远程视讯 10,051.66元12、预收账款：期初余额60,000.00元，期末余额18,000.00元。13、应缴税金：期初余额19,657.45元，期末余额15,164.02元。 14、其它应付款：期初余额184,856.22元，期末余额151,461.35元 。其中： 梁潘借款 107,566.39元出差工资 40,846.96元电脑押金 3,048.00元15、预提费用：期初余额15,824.40元，期末余额15,824.40元。16、实收资本：期初余额4,500,000.00元，期末余额9,270,000.00元。明细如下：股东名称/姓名出资额（元）出资比例（%）*4,950,000.0049.50*4,050,000.0040.50*270,000.002.7017、资本公积：期初余额21,540.00元，期末余额21,540.00元。18、未分配利润：期初余额578,090.11元，期末余额7,353,450.53元。19 、主营业务收入：本期发生额33,511,961.55元。其中：一体机收入 24,612,850.00元短信收入 8,899,111.55元20、主营业务成本：本期发生额18,171,421.52元。 21、主营业务税金及附加：本期发生额204,999.80元。 22、营业费用：本期发生额3,346,593.57元。其中： 工资 1,087,057.00元差旅费 1,390,398.20元广告费 5,800.00元办公费 198,489.00元业务招待费 10,395.00元货运邮寄费 168,489.00元房租 274,500.00元交通费 208,945.30元其他费用 2,355.07元23、管理费用：本期发生额4,173,946.04元。其中：工资 1,285,289.00元差旅费 1,059,345.30元车辆费 56,948.50元办公费 235,268.90元业务招待费 40,674.00元折旧费 108,000.00元通讯费 165,628.10元房租水电费 338,627.00元劳动保险费 38,267.24元研发费 93,562.30元交通费 78,789.20元维修费 48,576.5