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1 内容摘要 原产地证书是产品和货物的“经济国籍” ，是国际贸易中证明产品来源国的有效证 明文件。在进口国所实行的不同关税待遇和贸易政策中，原产地证书有着重要的经济作 用和法律作用。同时也是判断出口产品能否获得进口方的优惠税收政策的重要依据。 随着中国东盟自由贸易区的建立，越来越多的税收优惠政策相继出台。作为其中 最为重要的一项税收优惠凭证，cafta 原产地证书在自由贸易区中的作用与日俱增。新 版原产地证书 form e 于 2011 年 1 月 1 日正式启用，此次修订的目的是促进贸易便利 化，提高中国东盟自由贸易区优惠关税的利用率。 从 2004 年 1 月，cafta 启动以来，我国检验检疫机关对原产地证书的签发量逐年攀 升，每年为我国出口企业累计带来的税收优惠额度达十几亿美元。极大地提高了我国出 口产品在国外的竞争力，拉动了我国的对外贸易。 目前， 随着 cafta 自由贸易区的不断深化和发展， cafta 原产地证书的重要性也愈发 凸显。特别是在全球经济发展缓慢的大背景下，中国东盟自由贸易区能够保持持续良 好的发展速度，给中国和东盟国家的国际贸易起到了重要的推动作用。我国出口企业通 过申领 form e 证书能够获得巨大的税收优惠和相对便利的通关条件，享受到切实的经 济实惠。 但是，目前我国进出口企业对 cafta 原产地证书的了解度和利用率还很不够，当然 导致的就是我国企业享受到的税收优惠就相当有限了。而且，在 cafta 原产地证书的签 发过程当中，仍然存在着一些潜在的风险，需要克服，证书签发机构的制度也需要进一 步完善。本文写作的主要目的就是为了更好的普及 cafta 原产地证书，而详细介绍该原 产地证书的签发规则。 第一部分首先介绍原产地规则和原产地证书的基本概念，从而引出 cafta 原产地证 书的一些基本规则和情况，同时阐明该原产地证书的重要意义。为下文详细介绍 cafta 原产地证书的签发程序打好基础。 第二部分详细介绍 cafta 原产地证书的签发规则，清晰有条理地分析该签发规则的 内容。主要思路是从主体出发，分别介绍与出口企业、签发机关和海关相关的签发程序 2 规则。 第三部分，由于 2011 年的新版 cafta 原产地证书对原版做出了一些重要修改，所以 这部分主要分析新版原产地证书重要修改的内容。 新修订的内容是我国出口企业最应该 关注的， 特别是与原来cafta原产地内容的不同之处关系到出口企业申领的效率和程序。 第四部分关注 cafta 原产地证书签发规则在实践中的缺陷与不足，还包括 form e 证 书存在的一些潜在风险， 需要对这些风险防范于未然。 然后进一步提出普及和完善 cafta 原产地证书签发程序的措施。 关键词：cafta；原产地证书；签发规则；自由贸易区 1 abstract the certificate of origin is the “economic nationality” of the products and the cargos and it is also the valid identity document to prove the original country of the products. the certificate of origin has great economic and legal function among the different tax revenue treatment and the trade policy of the importing country. meanwhile, the certificate of origin is the significant element to judge whether the exporting products could obtain the tax preference. with the establishment of the china- asean free trade area, increasingly taxation preference policies have been set. as one of the most significant certificate of the tax preference, the cafta certificate of origin plays an increasingly important role in the fta. the new edition of the cafta certificate of origin has been put into use normally on january 1st 2011. the target of the revision is to enhance the trade convenience, increase the utilization rate of the tax preference of the cafta. but, at present, the understanding degree and the utilization rate of the chinese exporting corporations on the cafta certificate of origin is deficient, which lead to the limitation of enjoying the tax preference. moreover, there still exists potential risks in the process of the signing and issuing the certificate of origin need to be overcome and the mechanism of the official signing institution is also need to be promoted. the target of the article is to explain the sign and issue rules of the certificate of origin for propagating the cafta certificate of origin better. the first chapter of the article is to introduce some basic concepts and situation of the cafta certificate of origin, meanwhile explain the important significance of the certificate of origin, which make the foundation for the following content to specify the issuing process of the cafta certificate of origin. the second chapter will introduce the sign and issue rules of the certificate of origin, analysis the content of the regulation clearly and systematically. the main clue is from the main bodies to introduce the issuing procedure of the exporting corporations, issuing institution and the customs respectively. the third part of the article, as for the significant revision of the new edition of the certificate of origin, therefore this part is mainly to analysis the revision content of the new 2 cafta certificate of origin, which affects the efficiency and procedure of the exporting corporations to apply for the certificate of origin. the fourth chapter will focus on the defects and deficiencies of the cafta certificate of origin in practice, and also include the potential risks of the cafta certificate of origin. and then provide the feasible measures to propagate and perfect the cafta certificate of origin. key words: cafta; certificate of origin; sign and issue regulation; free trade area. 1 目 录 引引 言言 . 1 1 一、一、caftacafta 原产地证书概述原产地证书概述 . 3 3 （一）原产地规则的标准 . 3 （二）原产地证书及其类别 . 4 （三）cafta 原产地证书的概念 . 5 （四）cafta 原产地证书对中国东盟自贸区发展的重要性 . 10 二、二、caftacafta 原产地证书的签发规则原产地证书的签发规则 . 1212 （一）申请 cafta 原产地证书的程序规则 . 12 （二）cafta 原产地证书的审批程序规则 . 16 （三）海关对 cafta 原产地证书的审核程序规则 . 18 （四）特殊情况的处理 . 21 三三、20112011 版版 caftacafta 原产地证书签发规则的重要修改内容原产地证书签发规则的重要修改内容 . 2323 （一）关于各种证明文件的修改 . 23 （二）格式的修改 . 25 （三）时间期限的修改 . 25 （四）2011 版 cafta 原产地证书修改的法律意义.27 四四、caftacafta 原产地证书签发规则的法律问题分析原产地证书签发规则的法律问题分析 .2 28 8 （一） cafta 原产地证书签发规则可能出现的法律问题.28 （二） 解决cafta原产地证书签发规则法律问题的建议.29 五五、caftacafta 原产地证书在我国的运用原产地证书在我国的运用 . 3030 （一）我国运用 cafta 原产地证书的现状 . 30 （二）我国运用 cafta 证书中存在的问题 . 31 （三）我国推行 cafta 原产地证书的措施 . 34 西南政法大学硕士学位论文 2 结结 语语 . 4 40 0 参考文献参考文献 . 4 42 2 cafta 原产地证书签发规则研究 1 引 言 世界性的金融危机在 2009 年已经开始逐步危及中国的经济实体，从整体上影响了 我国的出口规模，也影响了我国货物原产地证书的签发量。但是，cafta 自由贸易区的 原产地证书发展势头强劲，在金融危机严峻的 2009 年，签证数量达到 2900 万份，同比 上涨了 125%。12011 年，cafta 原产地证书的签发量更是继续保持稳步上升的趋势，成 为我国越来越多的出口企业的重要选择。 cafta 原产地证书之所以会在我国的对外贸易中起着愈发重要的地位，当然有着非 常重要的内在原因： 首先，作为原产地证书另一种模式的普惠制原产地证书的地位正在削弱。因为伴随 我国对外贸易实力的不断提升，许多原本享受普惠制待遇的产品已经实现“毕业” ，无 法再享受该证书的优惠。另一个方面，在全球经济不景气的大环境下， 中国经济仍旧 保持较快发展，这就使其他西方发达国家想更多地给中国对外贸易设置障碍，所以对普 惠制证书的审查也愈发严格。而原产地证书因其适用范围广，优惠幅度大，成为更好的 选择。 其次，东盟市场对我国贸易来说，地位越来越高。东盟已经连续 15 年成为我国的 第四大贸易伙伴，更是我国重要的进口来源地和出口市场。cafta 的建立也使得东盟国 家和中国的贸易联系越发紧密。所以，cafta 国家之间通过其区域性原产地证书来实现 互相减免关税，促进区域间贸易的作用也显得越来越重要。 再次，cafta 原产地证书（form e）是符合自由贸易区规定的，以享受优惠税收政 策的有效凭证。当我国产品出口到东盟国家的时候，如果持有 from e 证书，出口企业 将获得最大优惠的减免关税的待遇，同时，在通关程序上，也将比一般产品更加便利。 所以 cafta 原产地证书自身的巨大优势和便利也使其在国际贸易中的地位日益重要。 本 文也将重点阐明 cafta 原产地规则的签发程序。 cafta 原产地证书在我国之所以还不普及的原因就是因为很多企业对该证书的签发 _ 1容静文：“中国东盟自贸区原产地规则及原产地证书缮制”，对外经贸实务，2010 年第 12 期，第 38 页。 西南政法大学硕士学位论文 2 程序缺乏足够的了解和认识，同时出口企业也没有申领原产地证书的积极性。所以，研 究该规则对我国对外贸易有着重要意义。 2011 年新出台了中国东盟自由贸易区原产地规则签证操作程序修订案 ，对该 修订案的分析将有着重要的理论意义，同时也为我国企业更好地了解和运用原产地 证书打下坚实的基础。文中涉及到很多对修订案的解读和运用，将是本文研究的难 点。 目前，关于 cafta 原产地证书方面的研究比较少，研究成果比较突出的是邓建锋、 戚炜云的中国东盟自由贸易区原产地规则签证操作程序修订案 浅析和陈妙英的 中国东盟自由贸易区原产地规则研究 。本文希望能从 cafta 原产地证书的签发规 则入手，发现 cafta 原产地证书在各个环节有可能存在的风险，提出克服这些风险的具 体措施，从而对该原产地证书的完善和普及研究工作做出贡献。 cafta 原产地证书签发规则研究 3 一、cafta 原产地证书概述 （一）原产地规则的标准 原产地规则是指为了明确制造货物的国家或区域而做出的详细规则， 其根据的是某 国的国家法律或国家间的单边或双边协定。 一国海关机构应当依据相应的原产地规则来 判断进口货物的原产国，从而给予不同的税收及其他海关待遇，也凭借原产地规则来实 现关税的区别待遇和数量方面的配额限制，以及其他有关措施。所以，货物的原产地可 以生动地理解为某一商品的“国籍” ，在当今国际贸易生活中，原产地规则起着越发重 要的作用。 2原产地规则的主要标准是： 1. 完整生产标准 该标准是指，某一产品没有含任何进口或其他来源产地不明确的材料部件，是完全 由受惠国制造或生产的。 这样的产品主要有： 在该国养殖的动物产品、 收获的农业产品； 从该国领水、领土或在该国海底开发出来的矿物产品；在国内收集的废旧物品或由这些 废旧物加工而成的物品； 以及此国船舶在公海上捕获的渔业资源和用这些渔业资源加工 成的产品；最后还包括用以上物品在这个国家内部加工而成的商品。 2.实质改变标准 该标准主要用来判断涉及两个及两个以上的国家共同参加生产某种产品时的原产 国。 当货物或商品在某一出口国通过最后一项加工后，获得了其特有的货物属性，这个 出口国就被认定为此货物或商品的原产地国。在实践中，常用的判断方法有以下几种： （1）改变税则和例外情况表的方法。先列出一条总的规定，按照列出的规则，所 使用的进口原材料或相关零部件的税号， 应当不同于出口国制造或加工的货物要归入的 税号。以这一总规定为刚，常常附随出现的例外情况，按照欧共体和日本的做法，主要 是用两个清单a和b分别列出不能靠单单改变税号来确定某一原产国的货物。具体来说， _ 2 叶全良、王世春：国际商务与原产地规则，北京：人民出版社，2010 年版，第 10 页。 西南政法大学硕士学位论文 4 清单a主要包括由出口方生产的货物，必须要同时满足应有的加工条件，才可以被确定 为该产品原产国，而不能仅仅因为税号变了来确定其进行了实质性改变。清单b主要包 括的情况是某些货物在经过一出口国再次加工后，该货物的税号没变，但此时却满足了 清单b的相应加工条件，这样的出口国应当被认定为该产品的原产国。 3 （2）加工或制造作业表方法。这种方法是指先制定总表，在其中详细列出各种商 品应当在经过相当重要的技术程序或加工程序后，才能算符合实质性改变的要求。不过 这种方法常常是和改变税号的方法放在一起使用，而不应该单独运用。 （3）增值百分比标准（也叫从价百分比标准） 。即出口产品在某一出口国生产过程 中所用到的外国材料或零部件的价值， 该价值在此产品的出场价格所占的百分比不得超 过规定的标准；或者某一出口产品在该国生产过程中含有的本国原料或零件的费用总 和，在此产品价格总和中，所占比率应当达到或者超过某一特定的百分比值。 在原产地规则中， 直接运输规则要求受惠国的产品在运输过程中不能进入其他国家 的市场，只能直接运输到给惠国。与原产地相关的证明文件由产品的生产者、制造商、 出口商、供货人以及其他相关人事在单证或商业发票上予以声明。一些特殊情况下，该 声明还必须有机关团体的具体证明来加以明确。当然，同时也可以列明“原产地证”由 签发该证书的机构确定货物的原产地。 普遍优惠制的给惠国通常用的优惠制原产地证书 须经出口国有权签发的单位，如海关及商会等签发证明。 （二）原产地证书及其类别 1.原产地证书概念 certificate of origin,原产地证书，是出口商所在国的公证机构或政府，也包括 出口商自己出具的证明产品制造地或原产地的证明文件， 这种文件是应进口商的要求而 提供的。原产地证书为国际贸易关系人相互间给付货物、支付货款、进行理赔、验收通 关以及征税的一种十分有效的凭证。 同时此证书也是进口国与不同出口国之间实施不同 贸易政策的凭证，也是出口国享受配额待遇的有效依据。 _ 3 厉力：论原产地规则及其在区域贸易安排中的适用问题研究，上海：中国海关出版社，2009 年版，第 58 页。 cafta 原产地证书签发规则研究 5 2.原产地证书的种类 (1)普惠制原产地证书：受惠国按照给惠国的原产地规则出具签发的，以此证明产 品原产地为受惠国，从而获得税收优惠的文件； 4 (2)一般原产地证书：出口国按照已有的原产地规则出具的，以证明产品原产地的 有效文件； 5 (3)纺织品配额原产地证书：某些国家设定了纺织品数量限制，以此来进行配额控 制。以此目的出具的原产地证书就是该配额原产地证书； (4)区域经济团体成员间的原产地证书：主要是指在自由贸易区或关税同盟区等国 家之间，为了互相减免关税收入，而专门签发的原产地证书； (5)濒危动植物原产地证书：用来证明所制造的货物的动植物原料来源于饲养或种 植的而不是属于野生濒危动植物而出具的原产地证明文件； (6)手工制品原产地证书：用以证明产品的制造或加工属全人工，而不是机械制造 的证明文件。 （三）cafta 原产地证书的概念 1.cafta 原产地证书的背景 在2002年，中国与东盟双方完成了中国与东盟全面经济合作框架协议的签署， 由此也开启了cafta谈判的进程。2004年1月，在该协议下建立的中国东盟自由贸易 区原产地规则开始实行。2005年7月，中国东盟的各类产品互惠实施优惠关税，对 东盟的文莱、新加坡、泰国、菲律宾等老东盟6国统一实施cafta协定税率。2010年，中 国与、新加坡、文莱、马来西亚、印度尼西亚、泰国、菲律宾七国间相互取消了绝大多 数关税，实行了零关税，从而建立了自由贸易区。其他东盟国家将享受5年的过渡期。 2003年， 中国东盟双边贸易额度不足800亿美元； 2004年， 该贸易额度超越了1000 亿美元；2007年，贸易额又再度突破2000亿美元。在中国东盟自由贸易区的建立后， _ 4 是指发达国家给予发展中国家或地区在经济、贸易方面的一种非互利的特别优惠待遇。即发展中国家向发 达国家出口制成品或半制成品时，发达国家对发展中国家予以免征或减征关税。 5 一般原产地证明书（c.o.）可以分为两种， 一种是由中国国际贸易促进委员会（简称 ccpit）签发，另 外一种是由中国进出口检验检疫中心（简称 ciq）签发。 西南政法大学硕士学位论文 6 cafta的优惠贸易政策对双方货物贸易产生了巨大的推动作用，2010年，中国东盟贸 易额达到一个新高点，3000亿美元；仅2011年上半年，双边贸易总额就已达到1711亿美 元，增长了近25.5%。现在，cafta的贸易额已经超越了中日双边贸易额，东盟已成为了 中国的第四大贸易集团。 2.cafta 原产地证书所采用的标准 2004年1月1日， cafta自由贸易区原产地规则正式实施，在其所采用的原产地认 定标准种类上，主要包括“完全获得标准”和“实质改变标准” 。 6 （1）完全获得标准 “完全获得”指的是“完全在一方成员国生产或获得”的产品其原产地为该成员方。 这些货物主要包括：从该国饲养的活物中取得的产品；在该国饲养的活动物；在 该国收集或采摘的植物产品；在该国诱捕、收集、养殖、狩猎、捕捞所获得的产品； 从该国领水或领土或海床提取的矿物质； 属于该成员国的船只在公海所获得鱼类及 海产品；按照国际法规定，该国在享有开发权的海床或水域获得的产品在该成员国 的船上加工所捕捞的鱼类产品；在成员方收集的或回收用于再生用途的废料；上述 所列产品在成员方因加工而取得的产品。 以下的加工处理行为，无论单独还是合作地完成，都看作是微小的不改变原产地的 加工， 在判定产品是否是完全获得时， 并不加以考虑： 为货物销售而所进行的展示包装； 为运输和贮存货物而进行的包装和展示。 7 （2）实质改变标准 并非完全地在某一成员方获得的货物， 但在该方发生了改变其属性的实质性改变以 后，该产品可以认定为属于该方。cafta主要采取了以下标准： 从价百分比标准（增值标准） ，当某一产品属于cafta的成分大于等于40%时，该 产品即可以被判定为产于cafta的非完全获得产品。当然，也可采用“间接”的判定方 法，前提是产品最终在cafta成员方境内完成，且非cafta的成分比例小于或等于60%。 _ 6 厉 力、刘平、郑冬阳：原产地规则研究：原理与实践，北京，法律出版社，2011 年版，第 158 页。 7 孙莉：“中国-东盟自由贸易区原产地标准及其完善研究”，河海大学学报，2005 年版，第 5556 页。 cafta 原产地证书签发规则研究 7 由于中国东盟自由贸易区是一个整体，只要来源于cafta成员方一国或者多国的 累计成分不少于40%，也可被视为cafta的产品。此种规则为累计规则，就是指cafta成 分允许在贸易区内进行叠加。 在非完全获得的产品里面，也有一些产品是不能按照“增值标准”来判断的。所 以除适用“增值标准”来判定原产地标准外，还有其他标准来判定产品的原产地。由于 原产地标准的特殊性，以及不同的贸易结构和贸易优势所致，各国做法也有很大差异。 按照中国东盟自由贸易区原产地规则制定的产品特定原产地标准中，cafta 已经定下首批原产地标准，共460个种类，这其中有6种产品采用的是完全获得标准，而 不采用增值标准。 2010年10月，我国商务部部长陈德铭与东盟各国经贸部长，在越南举行的第13次中 国东盟领导人会议上，签订了 中国东盟全面经济合作框架协议货物贸易协议 第二议定书 。这项议定书已经于2011年的1月份正式生效，与此同时，重新修改的最新 cafta原产地证书（form e 证书） ，将在中国东盟自由贸易区适用。就中国而言，form e证书的签发机关是国家质检总局，包括其直属的各地检验检疫局，form e证书的 认证 机构为中华人民共和国海关。 3.cafta 原产地证书的内容 （1）货物来源（包括出口人或出口商的国家、名称、地址） 这一栏填写完整的中国境内出口人地址，含国别、地名、门牌号、街道等等。出口 企业必须是已经在当地检验机构注册登记的企业， 也必须保证注册备案的名称与英文名 一致。 例如：guangxi &exp. company16, xinhua road, guilin,guangxi, china （2）货物运输目的地（收货方的国家、地址、名称） 该栏必须详细填写好收货方的名称地址， 且收货人也应该是享有cafta优惠关税协议 下的接受cafta原产地证书的成员国。 例如：metch thai biochemical company , limited46-9 maitrichitr road, thailand. 西南政法大学硕士学位论文 8 （3）运输路线和工具（在已知的前提下） 这项内容填写的主要包括三个方面：船舶或飞机的名称、离开时间、卸货的口岸 比如：船舶或飞机名称：cz6460；离开时间 may.5，2011 卸货口岸：singapore （4）官方的使用 该项有两个选择：在不给予优惠待遇的情况下（须注明原因） 。申请人留空白， 由进口国海关部门填写； 根据中国东盟自由贸易区优惠关税协议给予相应的优惠待 遇。 （5）项目编号 如果同批出口产品有不同种类， 则按照相应的不同种类、 发票号等分列为：“1” 、“2” 、 “3” ，如果是单项商品，此栏填写的是“1” 。 （6）包装编号和唛头 例如：p.t.c.guangxi inv.no.02b6723-879c no.2-2389 这一栏目上的填写内容要与产品外部包装上面的发票与唛头相符。如果唛头过多的 话，此栏空白处不够填写完的，可以在7、8、9、10 栏截止线以下的空白处填写，如果 仍然不够，还可以写明“见附页” （see attachment） ，用附页来写全。至于附页的大小 应该与原证书的大小相同，并且在右上角处打上证书号码，同时让申请单位和签证机构 授权的签字人手签和盖章； 如果在没有唛头的情况下可以写上 “no mark” 或者是 “n/m” 。 （7）包装的件数和种类 货品全部名称（包括进口国hs 编码及相应数量） 该栏目填写时一定要注意以下几个事项： 货品名称必须详细，以便于使验货的海关官员可以识别。生产者的名称及商业标 识也应该详细列明；包装件数必须同时用英文和阿拉伯数字表示。假如为散货，应该 填写“in-bulk” （例如：47.8mt red millet in husk in-bulk） ；商品完整名称等 项列完后， 应在下一行写上结束的字符 （*） ， 目的是防止任何情况下的加填伪造的内容。 cafta 原产地证书签发规则研究 9 协调制度编码应为进口成员国的编码； 8 例如：1315bags lithopone 36pct arrow- brand （8）原产地的标准 这一项是应写货物适用的相应原产地的标准， 这一项同时也是每一个进口国海关在 审核过程中重点应该考虑的项目。具体填写的原产地标准为： 第一步，首先判断产品是不是完全获得产品，对于还含有其他非原产部分的货物， 还要查阅特定产品清单来确定其具体的原产资格。第二步，对于那些属于唯一标准 的货物，应该按照特定标准判定其货物的原产地属性。第三步，对于属于可以选择的标 准清单， 可以按照特定标准， 也可以按百分比标准来判定其产品的原产地资格。 第四步， 对于没有列入清单里面的货物，可以直接按百分比标准来判定其产品的原产地资格。需 要强调的是，同一批货物中的全部产品均应该符合其应该有的规则，特别是不同型号的 相似产品和零部件。 （9）其他相关数量及价格（fob）或毛重 这栏的产品应当以一般正常情况下的计量单位来填写。譬如“l” 、 “pcs” 、 “doz”等 等，用重量先关的计量单位来填写相应的毛重，若是散货则只写净重“net weight” 。 9 （10）日期和发票号 此栏要和申请form e的时候，提交给政府检验机构的发票号码及日期吻合。 譬如：02a5763-654cefb.18，2011 (11)出口方的声明 在进口国的那条横线上应该填写最终的进口国的相应名称， 并且进口方所填内容应 该和收货人那一栏的国家名称一致，也要与卸货口岸所填写的国籍相同。而在生产国的 那一栏填写“china” 。途中如遇有转运到其他内陆的情况，要与内陆的目的地国家名称 相同。在完成日期以及地点的填写以后，申报员要在此栏目下盖上中英文章，并且要亲 自签名，字迹要与检验检疫局的相关备案相同。要注意的是盖章不要遮盖了签字人的签 _ 8 中国-东盟原产地规则签证操作程序和填制说明（2011 版）。 9 中国东盟自由贸易区原产地证书(form e)办理须知。 西南政法大学硕士学位论文 10 字，申报日期也不应该早于发票的日期。 （四）cafta 原产地证书对中国东盟自贸区发展的重要性 在国际贸易的过程中，原产地证书可谓是一把开启国际市场优惠政策的金钥匙，同 时也是一种有价证券。 根据双边或多边贸易协定而形成的原产地证书是进口国享受国获 得税收优惠待遇的一种正式书面凭证，也被形象的誉为货物通关受到优惠的“护照” 。 原产地证书具有法律效力和经济影响，是证明货物来源的重要文件。具体到东盟自 由贸易区，form e是按照cafta原产地规则形成的，证明出口货物可以享受相关优惠的 一种有效凭证。 form e证书的重要意义不言而喻，如果你持有一张该证书，那么，这个拥有四亿消 费者的巨大市场将从此为你开放。 10 form e证书的持有者不仅可以在cafta区域内的海关享受税收减免待遇，同时也还 可以获得十分便利的货物进出绿色通道，获得便利的通过条件。通关效率的提高，海关 审核货物的时间减少，这些都为企业进行商贸活动带来了方便。 11 form e证书的签发机构为政府，也就是说，只有拥有出口方政法机构签发的form e 证书，才可以享受的相关税收优惠待遇。在我国，各种协会、商会、贸促会均无权签发， 只有国家质量监督检验检疫总局和其各地分局才有权签发。 form e证书起着越来越重要的作用。根据国家统计机关的数据，2011年，云南检验 检疫局签发的form e证书数量和金额， 分别是1.74万份和3亿美金， 获得税收优惠近1500 万美元。同年，厦门检验检疫局共签发该证书2.7万份，货值约9000万美元，货物税收 优惠4588万美元。由此可见，cafta原产地证书可以为国家和企业带来巨大的税收优惠。 具体来说，cafta原产地证书获得越来越重要的原因可以总结为下面几点： 1.普惠制原产地证书的地位在逐渐弱化 在过去的几十年来，发展中国家从普惠制证书中，享受了许多税收减免政策，特别 是为我国出口的产品带来巨大优惠， 也极大地促进和稳固了我国在国际市场上的贸易地 _ 10 杨晓耘：“双向优惠原产地证书提高出口效益”，中国海商，2004 年 5 月，第 30 页。 11 杨来运：“东盟自贸区原产地规则” ， 工业技术经济 ，2010 年 7 月，第 9 页。 cafta 原产地证书签发规则研究 11 位。 不过， 随着我国贸易实力和经济水平的不断提升， 不断有产品受到毕业条款的限制， 所以该类证书的作用越来越弱化。尤其是在全球经济并不景气的情况下，加之欧债危机 的影响， 欧盟等发达国家和地区更多地运用普惠制各种限制条款来给保持经济稳步发展 的中国制造贸易障碍。从而导致许多国家对普惠制证书的审查日益严格。所以，出口商 只能将眼界拓宽到更加有优惠范围和幅度的原产地证书上。 12 2.世界经济的区域化发展越来越快 在2008年，wto受到的各类区域贸易安排已经有两百多个，其中有一半以上都是近 几年出现的。有专家估计，全球的区域集团贸易占到全球贸易的50%还多，而且多以优 于wto的最惠国待遇进行，这些变化对世界经贸格局都有着深刻的影响。究其原因来说， 主要是因为自由贸易区的谈判时间相对较短，见效又比较快，所以正在成为推动贸易自 由化的重要手段。而且世界经济的萧条也使得自由贸易区成为许多国家间，进一步加强 贸易合作的更优选择。 现在，我国正在与五大洲的三十多个国家与地区进行了15个自由贸易区的谈判。中 国与自由贸易区国家的贸易额度已经占到我国对外贸易额的五分之一，而且还在增加。 2008年，我国对外贸易额的20%，约5200亿美元是从已有的7个自由贸易区获得的。由此 可见，自由贸易区的深化合作，已经成为促进我国对外经济贸易发展的重要推动力量。 3.东盟在我国出口市场中所占的地位越来越重 东盟共有十个成员国，在中国已经参加的自由贸易区中，东盟国家是其中与中国贸 易量最大的。从2005年以来，中国东盟自由贸易区的贸易额每年以21%的速度增长。 而且，东盟国家已经连续15年成为中国的第四大双边贸易伙伴，当然也是发展中国家里 面，中国最大的贸易伙伴。在互补性方面，中国与东盟国家也有很强的互补优势，无论 是在资源种类或是产业结构上，都有很大的发展空间，双方的贸易深化，对双方经济全 面发展有着重要的意义。 13 在众多从原产地证书获得优惠的例子中， 最为典型的要算常州金坛的一家柴油企业 _ 12 邓建锋、戚炜云：“中国东盟自由贸易区原产地规则签证操作程序修订案浅析”，中国检验检疫 ，2011 年 8 月，第 23 页。 13 陈妙英：“中国东盟自由贸易区原产地规则研究” ，中国海商，2009 年 7 月，第 35 页。 西南政法大学硕士学位论文 12 了，这个厂在2008年，首次申请cafta原产地证书时，签证量只有4份，金额也仅仅只有 16万美元。然而，在2009年的时候，cafta原产地证书的申办量已经超过数百份。通过 检验机构的宣传活动，越来越多的企业开始认识到该原产地证书带来的巨大好处。该厂 的柴油机主要销往印度尼西亚，在申请了cafta原产地证书后，这些销往印尼的柴油机 获得了来自进口国约6%的优惠关税，大幅提高了该牌子柴油机在印尼市场的竞争力。所 以，该厂的销量在一年之内增加了四千台，为该厂带来很大的销售利润。通过上面的例 子我们可以看到，通过区域性产地证书，使得出口企业得到切实的利益，从而也促进了 国际贸易，尤其是地区性自由贸易。当今全球经济并不繁荣，加之我国的一些主要贸易 伙伴，如欧盟，又持续经济萧条，自由贸易区就很可能成为中国新的对外贸易进出口源 地。随着cafta在2010年的开展，中国与东盟国家之间，多达92%的产品将实行零关税， 与之同时，cafta也将成为紧跟欧盟和北美自贸区的世界性第三大自由贸易区。 二、cafta 原产地证书的签发规则 （一）申请 cafta 原产地证书的程序规则 1.cafta 原产地证书的注册 （1）生产企业申请产地证的注册程序: 我国的生产企业在申请cafta原产地证书前， 必须首先进行相关的登记注册手续。 详细来讲，需要到签发机构的原产地证科，然后到“原产地证企业注册及备案”的窗口， 提前配合进行当场的详细调查，同时完整地填写好调查的预约单据。 填写好调查预约单据后一段时间内， 产地证科相关人员会到申请的企业或厂房进 行调查，并进一步核实企业的具体生产状况，此时企业应该做好配合工作。产地证科人 员在调查核实后，填写“调查表” ，从而判定企业产品是否满足给惠国的原产地标准， 是否满足中国的出口产品原产地规则。 在产证科人员调查后，企业就可以提供 cafta 原产地证书的办理文件，进行注册 前的登记手续。 cafta 原产地证书签发规则研究 13 签证机构在收到申请并决定受理后， 会在两个工作日内， 对企业进行材料的审核， 若企业通过审核，签证机构将给企业注册登记，并颁发证明文件。 14 企业在取得签证机构注册前，还需交纳相应的注册费，然后再向签证机构提出签 发 cafta 原产地证的申请。 （2）外贸企业申请产地证的注册程序： 外贸企业在申请 cafta 原产地证书前， 也需要先提交 cafta 原产地证书办理的注 册登记情况。 签证机构在受到申请并决定受理后，会在两个工作日内，对外贸企业进行材料的 审核，若该企业通过审核，签证机构将给企业注册登记，并颁发相关证明文件。 外贸企业在取得签证机构注册前，也还需交纳相应的注册费，然后再向签证机构 提出签发 cafta 原产地证的申请。 （3）企业申请产地证注册应提供的相关文件： 报名参加申领员培训班的情况 15。 雕刻好的圆形或椭圆形的企业名称的中英文印章 16。 同时也要提供申请企业的组织机构代码正本和营业执照， 还包括资格/批文相关证 明文件。 填写好一式两份的申请签发原产地证书注册登记表 。 填写产品成分明细单 17和相关国产原材料发票的复印件，其中还包括gsp 原产地 标准的异地调查结果 当手签人、中英文印章等相关的信息发生变动时， 18相关人员应当下载手签人更改 的申请表，同时填写办理注册证更改手续。 企业还要提供所申请的产品样品、样本照片或样本图片。 _ 14 容静文： “如何申领和使用原产地证书 form e” ， 对外经贸实务 ，2011 年 8 月，第 27 页。 15 登陆 下载申领员授权书并提供两张一寸彩色照片。 16 中英文名称必须一致. 17 登陆 下载该项目表格 18 登陆 下载该项目表格 西南政法大学硕士学位论文 14 2.原产地证书的申领 对于符合有条件获得税收优惠的产品，出口方必须向签证机构提出核实原产地申 请。同时还要定期或随时复核调查结果，并以此作为核定出口产品原产地的相关证据。 就那些本地获取的原材料，cafta 内出口的最后制造者还要提出声明，并将此声明 作为申请 form e 证书的根据。 同时，出口方还要提交 form e 的书面申请，并给出相关证明文件来证明该产品符 合签证要求。 19 （1）一般情况的申领 申领的资质。按照修订案的规则，向国家质检总局提出申领 form e 的条件 主要有：首先，出口方的产品是出口到东盟的成员国；其次，货物在运输目的国也可以 享受关税优惠；最后，符合 cafta 规则关于签证操作程序的规定。 只要满足以上三个条件的发货人均可以向签发机构申请 form e 证书。 申领的要求。在我国境内的出口方发货人，在申领 form e 证书前，应当首先向 检验检疫机构办理登记手续。 20申请人申请办理原产地 form e 证书的期限是在货物装运 前。申请人可以自己打印 fo