国企资金管理制度的创新探讨.doc

国企资金管理制度的创新探讨 摘要：资金管理是一个企业发展的根本，作为企业管理层应当尽可能地提高企业资金管理水平，这也是在市场经济这个大环境下，国企发展的客观需要。因此，本文将简要分析在国有企业中由于资金管理水平低下所引起的弊端，并从人员及管理制度方面提出一些相应的创新措施。 关键词：国有企业；管理制度；创新 中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1001-828X(2011)04-0067-01 众所周知，资金是一个企业发展运作的命脉，无论对于任何一家企业它的作用都是非常重要的，资金管理和企业经营危机是联在一起的。很多国家的破产法都规定是否能够按期偿还债务，是判断一个企业破产的标准。资金管理作为财务管理的一个重要方面，应当引起企业领导层的高度重视。然而，随着市场经济的迅速发展，由于国有企业资金管理水平低下所造成的弊端日益明显。 一、国有企业资金管理制度低下所引起的弊端 (一)企业与企业间资金相互借用，坏账累累 我国许多国企的领导，利用职务之便常常将公款挪用给亲朋好友的企业或者个人，在借出的过程中，常常考虑的只是私情，所以这些借款常常是有去无回，造成企业的坏账居高不下。虽然我国有明确的法律规定国有企业不得向私营企业或个体工商户等拆借资金，但领导人却视这些法律条款不顾，依然我行我素，相互包庇遮掩。 (二)对国有企业的重要岗位及高层领导人员缺乏有效的监督 在我国，由于国有企业的特征，国有企业的经营者被市场赋予自主支配企业资金的权利，因为当前我国国企还未建立健全完善的监督体制，于是一些领导者不费劲就能够把国有企业的资金掌握在自己手中，为自己所用来谋取私利。现实中常见的就是一些国企的领导者利用掌握的基金违规投资炒股。 (三)国有企业的子公司成为一些人挪用公款的借力点 一些国企领导者以子公司需使用资金为由，将公款从总公司账上划拨到子公司账户上，达到掩人耳目后，他们又利用子公司财务管理相对较薄弱的便利条件，把款项提取出来或者转至私人账户。甚至一些企业还用出借账户为他人犯罪提供方便。 (四)股份公司的董事会决策审批权并没有落实到实处 在国有股份公司中采取法人治理的态势下，董事会有对人员和资金等方面重大事项的审批决策权。一些国有企业股份有限公司虽然建有一套完善的制度，但无领导的支持，加之执行不力而又缺乏必要的监督，常常导致资金管理出现许多问题。 二、国有企业资金管理制度的创新措施 (一)国企领导充分重视资金管理的重要性，并积极改善传统的内部控制制度 在一个国企，资金工作的提高必须得到领导的重视和支持，这样才能使国企资金管理制度的改革顺利有效地进行。在我国传统的财务审计仅是为了差错防弊，重点在于检查经营企业是否有舞弊行为和违规行为。国有企业必须要改善长期以来存在的“内部人控制现象”，则要不断地加强企业的内部控制，吸取国内外先进的理论，或者根据企业自身的实际情况，吸取一些优秀企业的创新措施，不断改革和创新，从而建立起自己的内部控制体制。 (二)加强国企的体制改革，引进先进管理软件 根据各个国有企业的现状，依照分权制衡或者委托代理的理论，依据公司法的要求，在公司内部建立起一种分工明确、权责对等、运转协调、管理科学、有效制衡的公司治理结构和激励与约束相结合的内部管理制度。与此同时，国企的管理人员也要注意与时俱进，引进使用时下最先进的企业管理软件，例如ERP软件等，用科技的手段增强企业资金管理成效，引领企业的文化走向一种明晰的、以国家和企业利益为中心的发展方向，并不断提高领导层和员工的思想意识。 (三)人力资源管理的创新 对国有企业的资金创新管理制度的建立，其实在很大程度上，仅仅依靠一种资金的管理制度的改革是远远是不够的，它需要其他相关制度的支持，很多时候只要在人力资源管理制度的各个环节都能够做好，那么资金管理的问题将会迎刃而解。 1、职位分析环节 资金的运作是企业的血液，它流经企业的各个部门和角落，因此要求全体工作人员的配合。对国有企业各个职位进行分析时，从高层领导者到一般员工，无论是他们的职责还是职位要求，都要依照创新改革体制下权责进行归结，使领导层和资金管理者的职责和权力都明确，在实际的操作中，各司其职，严格地按照职位说明书行事。 2、绩效和薪酬管理制度方面 要使企业的高层领导者和员工在资金的管理和利用中以国家和集体利益为先，国有企业就要建立一套考核制度来支持这一思想。无论从绩效考核指标的选择、方法的选择还是评估评价的实施，都要按照一定的目标来执行，使绩效考核的制度是有利企业资金管理的。 3、培训管理制度 国有企业中，针对领导层和员工存在的价值观取向不正确或者素质低下等现象，可以采取不同的培训制度来纠正和提高他们的价值观或素质，对资金的管理人员，可以寻找一些专业的资金管理者给予培训，从而让国有企业中的领导者在素质和价值观取向方面有改善的同时，下属员工的素质极其相应的资金管理技能也相应提高，这样对资金管理制度的创新建设就预先做好了迎接的准备。 (四)国企内部审计和民间审计相结合的制度创新 这一制度层次的创新，主要包括以下几点：第一，加强事中审计的作用。若企业将事后审计改为事中的审计，企业就可以充分地安排工作时间，以便避开短时间却要完成一年大部分工作任务的可能。第二，事中审计能够及时地发现问题。事中审计能够更有效地在避免经济损失方面发挥作用。企业的经营的目的是获取最大的经济利益，企业审计部门的工作也应该以此目标为中心，才能体现出审计改革部门的存在价值。第三，对审计人员，也要建立有效的绩效考核机制。以便能有效地激励企业的内审职员达成组织的目标。 结束语 国有企业的资金管理制度目前还存在着诸多问题，因此对其进行创新改革迫在眉睫。在国企资金管理制度改革的过程中，我们要循序渐进，从资金管理制度的改革以及管理人员的思想教育和素质培训方面下手，从根