固定资产管理办法.doc

固定资产管理办法目录第一章 总则1第二章 固定资产分类1第三章 部门管理职责2第四章 固定资产的管理流程3第五章 固定资产编号6第六章 责任追究7第七章 附则8附表一：固定资产验收单9附表二：到货清单10附表三：固定资产转固单11附表四：固定资产移交接受记录12附表五：固定资产调转通知单13附表六：固定资产封存报告14附表七：固定资产启封报告15附表八：固定资产台账明细16最新范本第一章 总则第一条 为加强沈阳中车轨道交通运营有限公司（以下简称“公司”）的固定资产管理，提高固定资产的使用效益，保护公司财产，防止资产流失，根据国家有关法律法规以及集团公司相关规定，结合公司的实际情况制定本办法。第二条 本办法所称固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的固定资产、器具、工具等。不属于生产经营主要固定资产的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。第三条 固定资产管理是指对固定资产的采购、验收、建账、转固、使用、维修、调拨、封存、启封、借用、报废、效益管理等全过程的管理。第四条 固定资产管理的总体目标是资产财务管理与资产实物管理统一和联动，帐、物动态一致；资产安全完整，资产的效能和效用最优；资产配置科学合理，公司整体效益最大化。第二章 固定资产分类第六条 固定资产分类根据公司实际情况，固定资产分为以下七大类：A类建筑物：包括房屋、建筑物、道路场地等。B类运输工具：包括小轿车、商务车、电动（瓶）车、中巴车、大巴车等。C类办公固定资产：包括打印机、复印机、投影仪、扫描仪、传真机、移动电话、保险柜、通讯器、考勤机、照相机、摄像机、水电工具、消防工具等。D类信息化固定资产：包括电脑、网络服务器、防火墙、交换机、路由器、视频会议设备等。E类电器固定资产：包括空调、电视机、冰箱、吸尘器、音响、监控系统、取暖器、饮水机、电磁炉、微波炉、咖啡机、电饭锅、对讲机、全站仪等。F类办公家具：包括班台、班椅、办公桌、办公椅、会议桌、会议椅、文件柜、衣柜、沙发、茶几、茶水柜、货架、衣架、餐桌、机柜、电视柜等。G类工程设备:挖掘机、盾构机、搅拌机、装载机、自卸车、电焊机等第三章 部门管理职责第七条 综合部职责：（一）贯彻执行国家及上级主管部门颁布的固定资产管理的方针、政策、条例和规定等，负责制定公司固定资产实物管理各项规章制度。（二）负责建立公司固定资产总台账，对固定资产进行综合统计、分析和填报有关报表。（三）负责组织公司各部门进行固定资产的日常管理和维修保养工作。对固定资产使用各部门的固定资产管理、使用、维护、维修工作进行指导、监督、检查和考核。（四）负责组织编制年度固定资产大修计划并执行。（五）负责办理固定资产的调拨、封存、启封、借用、报废等工作，组织进行固定资产报废鉴定。（六）负责会同有关部门和各专业主管部门组织进行各类固定资产半年度、年度盘点工作。（七）负责盘活存量资产和资产优化工作，组织闲置报废固定资产的调剂和处理。（八）负责编制固定资产（信息化类固定资产除外）的配置标准。（九）负责参与固定资产的验收工作。第八条 财务部职责：（一）负责固定资产的账务管理工作。（二）负责按规定核算确定新增固定资产原值,计算提取固定资产折旧费。（三）正确反映固定资产增减变动情况，会同综合部办理固定资产的增减、转移、报废等变动及残值回收工作。（四）负责定期监督固定资产盘点清查工作。（五）负责制定固定资产编号规则和发授固定资产统一编号。第九条 规划发展部职责：（一） 负责年度固定资产投资计划。 （二） 负责信息化类固定资产的验收、日常维护、保养等工作。（三）负责报废信息化类固定资产及闲置信息化类固定资产处置的审核工作。（四） 负责编制信息化类固定资产的配置标准。（五） 负责固定资产档案归档管理工作。第十条 工程部职责：（一）负责按照采购计划，对固定资产进行采购。（二）负责组织固定资产验收、入库、出库和牵头办理转固工作。第十一条 审计部职责： （一）负责根据年度审计计划及相关规定，对公司资产管理情况进行审计，出具审计报告。第十二条 各固定资产使用部门职责：（一）负责落实本部门固定资产管理职责，指定分管领导，设置固定资产管理员。（二）参与固定资产验收，建立本部门固定资产分台账，并根据管理部门的要求建立、变更相关履历簿、档案等。（三）负责所使用固定资产的使用、保养、维护、维修等日常管理工作，并根据管理部门要求上报有关报表。（四）每半年进行一次固定资产盘点分析，并及时上报。第四章 固定资产的管理流程第十三条 固定资产转固、资料归档、建帐（一） 固定资产购置安装完工后，工程部应组织综合部、固定资产管理使用部门及相关部门进行验收，并办理入库、出库、转固、资料归档手续。验收合格后填写验收单、转固单（单据一式四份）。工程技术部参与工程设备及仪器等的验收工作，规划发展部参与信息化类固定资产的验收工作，安全质量部参与特种设备及安全、环保等设备的验收工作。（二）工程部负责整理固定资产的全部材料（合同、发票、验收单、转固单等相关材料），填写固定资产移交接收记录（一式两份），提交综合部。综合部审核后，提交财务部进行费用核算、分摊后办理固定资产转固、列账手续，并统一发授固定资产编号。综合部负责按已授号固定资产的基本资料，登记建立台账（包括编号、名称、型号、规格、生产厂家、购置人、使用部门等），并粘贴固定资产标签。归档资料交由规划发展部归档。第十四条 固定资产的使用、保养、维护和维修（一）各部门固定资产管理员负责固定资产日常管理并建立固定资产台账。（二）使用部门负责固定资产的使用、保养、维护和报修工作，保证其完好。各类固定资产的专业主管部门应对使用部门的工作进行检查、指导和监督。（三）综合部负责监督和检查公司各部门固定资产的使用及管理情况，对存在问题的部门及时督促整改、解决。（四）综合部负责对固定资产使用各部门提报的固定资产维护及修理建议计划进行审核（信息化类固定资产的维护及修理建议计划由规划发展部进行审核），审核通过的A类与B类固定资产维修计划由综合部负责实施，审核通过并在质保期内的C类、D类、E类、F类固定资产的维修计划由工程部协助综合部实施，审核通过并在质保期内的G类固定资产的维修计划由工程部协助综合部实施，超过质保期的固定资产的维修计划由综合部负责实施。第十五条 固定资产的调拨（一）公司内部固定资产调拨，由调入部门向综合部提出申请，填写固定资产调转通知单，经综合部审核后报公司主管领导批准后方可办理固定资产调转手续，并由公司综合部通知财务部进行台账调整。（二）调拨实物交接时，调入部门凭固定资产调转通知单到调出部门检查固定资产状态，清点附件、资料，确认齐全后提取固定资产，调出部门给予配合。第十六条 固定资产的封存与启封（一）固定资产连续停用三个月以上，可以办理封存手续。（二）封存固定资产由固定资产使用部门提出固定资产封存报告，经综合部和财务部审核批准后进行封存。（三）固定资产封存时，由固定资产使用部门负责做好维护、检修等工作，挂上封条。（四）封存固定资产未经综合部批准不得动用。如需使用由固定资产使用部门提出固定资产启封报告，经综合部批准方可启封使用。（五）封存固定资产封存期超过一年以上，确认为“不需用固定资产”，列入多余闲置固定资产。第十七条 固定资产借用及返还（一）固定资产借用只限在公司内部各部门之间。借期应在3个月以内，确因生产经营需要超过3个月的，应办理调拨手续。（二）固定资产借用由借入部门提出申请，综合部审核后进行，同时办理借用手续。（三）固定资产借用后，管理权限仍属于借出部门。借出期间的维护、保养工作由借入部门负责。各种报表由借出部门按时上报。（四）固定资产借用期满，由借入部门负责到综合部办理固定资产返还手续。第十八条 固定资产报废（一）凡符合下列条件之一的固定资产，可以申请报废：1主要结构和部件损坏严重无法修复的，或修复费用过大且不经济的。2因固定资产陈旧，技术性能低，无利用改造价值的。3因事故及意外灾害造成严重破坏，无法修复的。4因办公条件调整需要，必须拆除的。5因使用成本过大，无法改造，继续使用得不偿失的，或因环境污染超过规定标准，无法改造的。（二）固定资产报废由使用部门提出申请，综合部组织财务部等部门进行鉴定，若申请报废的固定资产折旧后的净值在20万元（含20万元）以上报公司总经理办公会审批；20万元以下，10万元以上的（含10万元）由负责固定资产主管领导及财务总监审批；10万元以下的由负责固定资产主管领导审批，审批通过后综合部办理报废手续。（三）综合部、财务部和使用部门，根据批准的固定资产报废申请单，注销各自账目。（四）已报废的固定资产按闲置报废固定资产处置管理办法统一回收处理，收回残值。 第十九条 固定资产资产效益管理（一）凡被公司列为多余闲置、报废固定资产，或封存期在12个月以内暂不使用的固定资产，公司应利用多种激励措施，采取出租、出售、转让、调剂等多种方式盘活变现，尽可能将此项下的固定资产降到最低程度。具体按照闲置报废固定资产处置管理办法执行。（二）固定资产租赁需经公司总经理办公会批准。综合部负责签订租赁合同、办理租赁手续。财务部按合同规定核收租金。具体按照公司固定资产租赁管理办法执行。第二十条 固定资产投保管理公司内新购置的汽车等需要投保的固定资产由综合部负责统一办理投保手续。第五章 固定资产编号第二十一条 固定资产编号原则是公司、资产类别、资产名称缩写、四位流水号编制。（一）例：沈阳中车轨道交通运营有限公司综合部办公资产L型员工位0001号 编号为：BCJG-BJ-BG-资产名称缩写YGW(员工位)-0001SYZC-SY-BG-YGW-0001 流水号（从0001起编）资产名称缩写资产类别沈阳中车轨道交通运营有限公司代码（总部）（2） 公司及子（分）公司相应的编码代码表：公司总部代码沈阳中车轨道交通运营有限公司SYZC(三)资产类别编码代码表资产类别代码A类房屋及建筑物FWB类运输工具YSC类办公设备BGD类信息化设备XXE类电器设备DQF类办公家具JJG类工程设备GC（四）资产名称缩写编码规则：原则上以资产名称首字母缩写作为编制基础，除电脑因区分台式机及笔记本而设置为带有形容性词组“笔记本电脑、台式电脑”即BJBDN、TSDN外，其余资产名称只取中心词缩写，例如佳能摄像机为“摄像机SXJ”、玻璃木门高柜为“文件柜WJG”或者“衣柜YG”,L型员工位即为“员工位YGW”,名称缩写尽可能不多于五个字母，具体名称以相应资产为准，确保名称简练清晰，一目了然，提高资产盘点效率。第六章 责任追究第二十二条 各部门要按照“谁使用、谁保管”的原则，落实管理责任部门和责任人，规范管理程序，确保固定资产安全完整，对违反固定资产管理办法规定，未履行或未正确履行职责，给公司造成直接或间接资产损失的部门负责人及有关人员，追究其相关责任。造成经济损失的，要进行经济赔偿。第二十三条 未按规定申报审批，擅自处置固定资产的，追究当事人责任。造成经济损失的，进行经济赔偿。第七章 附则第二十四条 本办法由综合部负责起草并解释。第二十五条 本办法自发布之日起实施。附表一：固定资产验收单沈阳中车轨道交通运营有限公司固定资产验收单合同编号固定资产供应商固定资产名称见到货清单验收日期验收项目随货记录：产品合格证、检验报告等外观质量、包装质量产品规格及型号产品数量其他供应商（签字）：工程部（签字）：综合部（签字）相关验收部门（签字）：使用部门（签字）：附表二：到货清单到货清单序号名称型号及规格单位数量供应商（签字）：工程部（签字）：综合部（签字）：相关验收部门（签字）：附表三：固定资产转固单沈阳中车轨道交通运营有限公司固定资产转固单年 月 日固定资产名称单价固定资产编号数量规格购置金额供应商运费固定资产使用日期安装调试费使用部门总价折旧年限预计净残值管理部门： 部门盖章： 部门领导签字： 日期：使用部门： 部门盖章： 部门领导签字： 日期：财务部意见： 部门盖章： 部门领导签字： 日期：注：资产编号由综合部填写；折旧年限、预计净残值由财务部填写最新范本附表四：固定资产移交接受记录沈阳中车轨道交通运营有限公司 沈阳中车轨道交通运营有限公司固 定 资 产 移 交 接 收 记 录 固 定 资 产 移 交 接 收 记 录 年 月 日 年 月 日固定资产名称： 规格： 固定资产名称： 规格： 工作内容及用途： 型号： 工作内容及用途： 型号： 固定资产编号： 购置原值： 固定资产编号： 购置原值： 供应商： 运杂费： 供应商： 运杂费： 数量： 安装费： 数量： 安装费： 制造日期及出厂号： 会计： 制造日期及出厂号： 会计 主管单位： 使用单位： 主管单位： 使用单位： 经办人： 经办人： 附表五：固定资产调转通知单沈阳中车轨道交通运营有限公司固定资产调转通知单 日期 ：固定资产编号资产名称随带附件重置完全价值异动理由调入部门主管领导资产负责人综合部意见公司主管领导调出部门主管领导资产负责人固定资产状态注：资产状态栏需总体描述是否具备使用条件附表六：固定资产封