（经济法学专业论文）企业社会责任的法律问题研究.pdf

哈尔滨f ：羊早大学硕十学付论文 摘要 企业社会责任理论主张企业应在追求利润之外积极承担社会责任，目前， 这一主张已经被学术界广泛接受。s a 8 0 0 0 标准是1 9 9 7 年由总部设在美国的 社会责任国际( s o c i a lh c c o u n t a b i l i t yi n t e r n a t i o n a l ) ( 简称s a i ) 发起，联 合欧美跨国公司和其他国际组织，起草并建立的一个企业社会责任标准认证 制度。从某种意义上来说，企业社会责任将推动法律从基本道德底线向适应 社会进步的方向发展。本文站在肯定企业社会责任的立场上，从理论和现实 的角度，对企业社会责任的若干问题进行相关探讨。 基于这一观点，文章首先从企业社会责任问题的提出、理论回顾，主要 包括理论缘起、国内外理论研究等几方面入笔，在重新整理了这一领域里的 主要理论观点的基础上，对有关企业社会责任研究的观点进行了高度概括。 其次，简要介绍了国外对s a 8 0 0 0 标准研究的主要问题和主要观点，以及 s a 8 0 0 0 标准实施效果的研究成果。论文从改善我国增强我国企业国际竞争力 和优化我国企业治理结构等多个主要方面阐述了实施s a 8 0 0 0 标准的重要意 义和必要性。最后，文章根据我国企业实际，从立法机构、政府和企业三个 层面，提出了构建中国企业社会责任理论法律化构想，尽快完善与s a 8 0 0 0 标 准相关的法律法规制度、加强政府对企业实施s a 8 0 0 0 标准的科学引导和企业 积极应对s a s 0 0 0 标准等一系列对策措旅。 关键词：企业社会责任；s a 8 0 0 0 标准：和谐社会 哈尔滨t 稃大学硕+ 学侍论文 a b s t r a c t t h et h e o r yo fe n t e r p r i s e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya d v o c a t e st h a tt h ee n t e r p r i s e s s h o u l dp o s i t i v e l yu n d e r t a k et h es o c i a l a c c o u n t a b i l i t ye x c e p tf o rp u r s u i n gt h e p r o f i t ，t h ep r o p o s i t i o nh a sb e e nw i d ea c c e p t e db y t h ea c a d e m i cc i r c l e s s a 8 0 0 0 ，a s t a n d a r dp r o c e d u r ef o ra p p r o v e se n t e r p r i s e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，w a se s t a b l i s h e d i n1 9 9 7s o c i a la c c o u n t a b i l i t yi n t e r n a t i o n a l ( s a db a s e di na m e r i c aw i t h j o i n t e f f o r t so f e u r o p e & a m e r i c at r a n s n a t i o n a lc o r p o r a t i o na n do t h e ri n t e m a t i o n a l o r g a n i z a t i o n i ns o m es e n s e ，s o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so fe n t e r p r i s e sw i l lp r o m o t et h e e v e n t u a lo r i e n t a t i o no fl a w s ，f r o mt h ec u r r e n tb a s eo fe s s e n t i a lm o r a le l e m e n t s ，t o t h ea d a p t a t i o nt ot h es o c i a lp r o g r e s s t h i st h e s i st a k e sa na f f i r m a t i v es t a n do nt h e c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ya n de x p l o r e st h ep r o b l e m sm e n t i o n e da b o v ef r o m t h ep o i n tv i e wo ft h e o r ya n dr e a l i t y f i r s to fa l l ，o nt h eb a s i so fs u c hap o i n to fv i e w , w et a c k l es o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e s f r o ms e v e r a l a s p e c t s s u c ha st h ei n i t i a lp r o p o s a lo fs o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e so fe n t e r p r i s e sa sa ni s s u e ，t h e o r e t i c a lr e v i e wo fe n t e r p r i s e s s o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e s ，m a i n l yi n c l u d i n gt h eb i r t ho ft h et h e o r y , a no v e r a l lv i e wo f f o r e i g na n dd o m e s t i ct h e o r i e sc o n c e r n i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so fe n t e r p r i s e s o n t h eb a s i so ft h er e o r g a n i z a t i o no ft h ep r i n c i p a lt h e o r i e sa n dv i e w sd e v e l o p e di n t h i sa c a d e m i cf i e l d ，w eh a v eh i g h l ys u m m a r i z e dt h ed o m e s t i cv i e wt h a ts t u d i e so n c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y s e c o n d l y , i th a s i n t r o d u c e ds u b j e c tm a t t e ra n d m a i nv i e ws t u d i e db r i e f l ya b o u ts a 8 0 0 0s t a n d a r d ，a n dt h er e s e a r c hr e s u l t so f s a 8 0 0 0s t a n d a r di m p l e m e n t i n ge f f e c t t h et h e s i ss t a t et h ei m p o r t a n c ea n d n e c e s s i t yo fo u rc o u n t r ye n t e r p r i s ei m p l e m e n ts a 8 0 0 0i nb r i e f , f r o ms t r e n g t h e no f o u rc o u n t r ye n t e r p r i s ei n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i v e n e s sa n do p t i m i z eo fo u rc o u n t r y e n t e r p r i s e a d m i n i s t r a t i o ns t r u c t u r e ，e t c m a i n r e s p e c t se x p l a i ni m p o r t a n c eo f s t a n d a r dm e a n i n g f i n a l l y , t h ea u t h o r , a c c o r d i n gt oe n t e r p r i s e sr e a l i t yo fo u r c o u n t r y f r o ml e g i s l a t i v eb o d y ， g o v e r n m e n ta n dt h r e ea s p e c t so fe n t e r p n s e ，n a v e d u tf o 肿a r dt h es y s t e mo fl a w sa n dr e g u l a t i o n sp e f f e d i n ga n dc o r r e l a t i n gw i t h s a 8 0 0 0s t a n d a r da ss o o na sp o s s i b l e ，s t r e n g t h e ng o v e r n m e n ti m p l e m e n t t o e n t e r p r i s es a 8 0 0 0s c i e n c e o fs t a n d a r d l e a da n de n t e r p r i s er e p l y s a s 0 0 0 s t a n d a r das e r i e so f c o u n t e r m e a s u r em e a s u r ea c t i v e l y k e yw o r d s ：e n t e r p r i s e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；s a 8 0 0 0 ；h a r m o n i o u s s o c i e t y 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下， 由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献的引 用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已注明引用 的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经公开发表 的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均 已在文中以明确方式标出。本人完全意识到本声明法律后果 由本人承担。 作者( 签字) ：；丧1 孕 日期枷。耳6 月乡e t 哈尔演丁稃大学硕十掌何论文 第1 章绪论 1 1 本文研究的目的和意义 企业的社会责任与营利责任相对而言，指在企业追求最大限度的自身利 益和股东利益的同时，还应当承担起不断增进不特定社会利益的责任。近年 来，劳动者与企业主、生产者与消费者之间的权益纠纷日趋剧烈，企业利用 或制造虚假信息骗逃税收，以及环境污染、缺陷产品致损等严重社会问题的 不断发生，使人们对企业股东利益至上的目标提出质疑：企业在取得利润的 同时，是否应当主动承担其应有的社会责任? 同时，s a 8 0 0 0 社会责任国际标 准对国际贸易领域的影响日益增大，越来越多的跨国企业更加强调供应商开 展s 8 0 0 0 认证。研究我国企业社会责任以及s a 8 0 0 0 标准的实施并有针对性 地提出解决问题的办法，从理论上予以厘清，实践上予以推动，对构建我国 企业科学的治理结构、提升企业国际竞争力，具有现实意义和深远影响。 本文的研究的目的有二：一是说明性内容，详细探讨了企业社会责任的 历史溯源和国内外相关理论界定，简要介绍了s a 8 0 0 0 标准的起源与发展，以 及其在中国实施的现状和存在的问题；二是推理性论证，研究在中国实施 s a 8 0 0 0 社会责任国际标准的必要性和重要意义，以及新公司法对企业社会责 任的规定与完善，并从宏观和微观两个视角，提出相关对策建议，以推动 s a 8 0 0 0 标准在我国的全面实施。 1 2 企业社会责任的国内外研究动态 1 2 1 国外研究动态 l 、美国：企业社会责任理论的源起 企业社会责任理念起源于二十世纪美国关于企业对其所有利益相关者负 责的观念，一经提出便在法学界引起轩然大波。新自由学派的代表人物将其 视为“一种极具颠覆性的学院”，认为很少有其他倾向能像企业社会责任那样 哈尔滨t 羊罕大学硕十学付论文 严重的动摇自由社会的根基。“1 历经百年的理论批判，企业社会责任在美国 的立法和司法实践中逐渐成型。美国法学会于1 9 8 4 年通过的公司治理原则： 分析与建议第2 条第1 款对公司社会责任作出规定，商业公司从事商业行 为，应以提升公司利润与股东利得为目标。但如具有以下情形之一者，则不 闯公司利润与股东利得是否因此提升：与自然人在同程度内，受法律的 约束而为的行为；得考虑一般认为是适当的伦理因素，以从事负责任的营 业行为；得为公共福利、人道主义、教育与慈善的目的，捐献合理的公司 资源。上述条文的作用在于提供商业的一般行为准则，作为其他更特定、更 具体条文规定的基础原则；明确商业公司有权进行非以追求“经济上回报展 大化”为目的的行为，间接提供公司经营人员行为的一般准则。叫从严格奉 行越权原则而排除企业参与社会活动，到引入“利益”考量而有限度地承认 企业社会责任活动，再到对“利益”做扩大解释和不断为企业社会责任的合 理性寻找多种新理由，最终使企业社会责任成为具有较为深厚法律根基的正 式制度，上升为制定法上的一种制度安排。 美国在早期的判例法就形成了一项未经企业组织章程授权实施的企业社 会责任行动，如欲获得法律的支持，必须证实该企业社会责任行动( 以慈善 捐献为典型) 于事实上不是基于利他主义考虑，而是出于对企业产生直接经 济利益的合理预期而实施。1 9 5 3 年著名的丸p s m i t hm a n u f a c t u r i n gc o v b a r l o w 案，法院支持了一家新泽西企业向普林斯顿大学捐赠1 5 0 0 0 美元的行 为，尽管企业组织章程的目的条款并未明确授予企业从事此类捐献的行为。 法院认为：现代条件要求企业认识到，并且履行其作为经济所在地社区的一 员，所应承担的社会责任和私人责任。这也是公开地认可了企业社会责任的 行为，在本案以后诸多案件的判决中，这种利益原则也得到了不同程度的强 调，企业社会责任的法律根基也更加的牢固。从1 9 8 3 年底，美国宾夕法尼亚 州首创以制定法的形式，特别授权企业董事在决策时，应该考虑企业以外团 体的利益，允许经理对比股东更广泛的利益相关者负责，从而给予经理拒绝 恶意收购的法律依据。此后各州纷纷仿效。据统计，到二十世纪9 0 年代末， 2 哈尔滨t 稃大学硕十学位论文 美国己有2 9 个州制定了相关法律。3 2 、德国：较早涉及所有权限制，成功构建职工参与制度 德国较早地在立法中贯彻了企业社会责任的观念。1 9 1 9 年魏玛宪法 第1 5 3 条规定：“所有权包含义务，于其行使，应同时顾及公共利益。”这规 定无疑是为企业社会责任的落实提供了法律根据。在魏玛宪法的指导下， 1 9 3 7 年股份公司法又明确规定：“董事必须追求股东的利益、公司雇员的 利益和公共利益。”这一规定，被一些学者视为在公司法中规定企业社会责任 的先例。随着第三帝国灭亡和魏玛宪法被废除，1 9 6 5 年股份公司法 取消了这个规定，但在德国，尊重雇员的利益和谋求公共福利被视为不言而 喻。“1 德国对于企业社会责任运动影响最大、最成功的努力是职工参与制度 的构建，在德国为体现劳资双方有公平待遇，形成了市场经济国家唯一规定 劳资双方等额或接近等额参与企业机关的立法体制，体现了对人力资本和作 为企业非股东利益相关者的劳动者的尊重，这与企业社会责任的要求相符。 按照德国公司法的规定，公司内部实行设立监事会和董事会的双层公司机关 体系，监事会负责任命董事会成员，并对董事会的活动进行监督；董事会则 负责公司的经营管理活动。对于这两个公司的机关，职工和股东原则上都有 平等的参与权。这些规定集中在煤钢共同决定法( 1 9 5 1 年) 、企业宪法 ( 1 9 5 2 年) 、共同决定法( 1 9 7 6 年) 等法律之中。 3 、日本：确立企业社会责任法制以解决社会危机 日本在1 9 5 6 年提出了企业社会责任问题，把承担社会责任视为现代企业 的基本特征。认为如果一个企业仍像过去那样，只追求企业的个别利益而无 视企业个别利益与社会利益的协调发展，则会影响国民经济的繁荣和稳定。 0 1f 1 本功能主义商法学代表人物富山康吉指出，公司法的功能，应从两方面 考察：一方面，作为私法，它具有调整私入问利益的功能，这是公司法的直接 功能：另一方面，通过现实中的利益之结构，它发挥着各种各样社会和经济 功能。进入二十世纪，随着跨国公司的出现，海外投资的扩大，企业进一步 社会化。随着消费者保护问题的r 益严重，企业生产与公司活动r 益成为公 3 哈尔滨r 群大学硕七学位论文 众社会生活的重要组成部分，社会对公司法的要求也进一步提高，尤其是 1 9 7 4 年、1 9 8 1 年、1 9 8 4 年、1 9 8 6 年、t 9 9 0 年、1 9 9 3 年和1 9 9 8 年等日本对 商法的大幅度改正，体现并进一步加强了这一倾向。嘲 4 、英国：企业社会责任观念理论研究发展迅速 尽管英国与美国有着同样的法律文化传统，但是企业社会责任对于英国 来说却是一个“舶来品”，不像美国那样丰富的企业社会责任相应的理论资源 和制度成果。另一方面，英国虽然属于欧盟的成员国，却不像欧盟其它国家 那样对于职工的参与给与极大的关注，一直在原则上秉承了传统公司法的理 念，认为企业最终的目标就是为了最大限度地满足股东的利益，这可能与英 国民族的保守性相关。他们比其它资本主义国家更加的信赖企业的根本目的 是为了股东盈利的目标，并在早期判例法上奉行1 8 7 5 年由英国上议院在 a s h b u r yr a i l w a yc a r r i a g ea n dk o nc o v r i c h e 案所确立的越权原则。二十世 纪8 0 年代，随着英国经济衰退和失业剧增，有识之士纷纷主张强化企业社 会责任，进入9 0 年代后，企业社会责任在英国更是受到广泛关注。英国虽 然对企业社会责任缺乏系统的理论构建，并且在原则上奉行企业应谋求股东 利润最大化的传统，但在公司法中，仍以一种务实的态度，以企业的利益、 和谐劳动关系的建立等方面的考虑为出发点，为企业参与社会活动、履行社 会责任留下了定的余地，只不过并没有像美国那样沿着这条路继续走，从 而为企业社会责任的发展提供更大的法制空间。 在理论方面，布莱尔在1 9 9 5 年著的所有与控制：面向2 1 世纪的公司治 理探索中指出：“公司并非简单的实物资产的集合，其中包括了股东，权益 资本也是总体投入组合中极为重要的构成部分。但投入并不限于股东，因为 供应商、贷款人、顾客、尤其是企业雇员很可能具备了专业的技能，或称为 入力资本，这种技能主要对特定的公司具有价值。供应商可能在一个特殊的 位置建起了一家工厂，仅为了满足这家公司的需要。约翰凯和奥伯利西 尔伯期通认为，所有权并非那么重要，股东仅是组公司拥有利益者的一员， 没有理由认为股东可能或应该优于其他的利益相关者。“。英国学者赫顿在 4 哈尔滨t 稃大学硕十学侍论文 1 9 9 5 年出版的我们所处的国度一书中认为，英国企业治理的弱点是它把 绝对优先权给予证券投资者，随之导致短期后果，即不正常地追逐红利，结 果公司不愿意在产生不了短期回报的项目上花钱，从而造成研究、发展和培 训方面的低收入对英国竞争力的影响。1 9 9 9 年，英国法律规定，退休信托基 金的管理机构在进行投资时，必须告诉投资者，当他们的基金在进行投资时， 对于社会责任的考量程度如何。2 0 0 2 年英国政府建立了企业责任指数体系， 以使企业能够明了在多大的范围内以及在管理社区活动、环境保护、销售市 场和工作场所等四个关键领域如何把战略转变为负责任的行为。0 1 这些理论 为企业社会责任在英国的发展提供了大量的理论支持。 t 5 、欧洲经济共同体：推进企业社会责任理念的形成 欧洲学者主要从公司经营管理结构入手，注重劳动者的保护，尽管并不 经常使用“企业的社会责任”一词，但具有实质性强化企业社会责任的具体 制度，如职工参与制度，目的在于协调股东与劳动者之间的矛盾，最大限度 的预防和减少劳资冲突。旨在建立欧洲经济共同体、创设欧洲政治联盟和一 体化市场的1 9 5 7 年罗马条约，提出了成员国应当追求的各种社会目标。在 这些社会目标中，许多都需要通过成员国的企业加以落实，在欧洲经济共同 体后来的政策体系和法律框架中，成员国应当追求的社会目标在范围上又有 进一步的拓展。此外，按学术界主流观点，荷兰等国有雇员参与企业决策的 传统，即企业对雇员承担的一种社会责任，这种体制得到了欧洲经济共同体 的认同。欧洲经济共同体协调成员国公司法的关于公司法的第5 号指令草案 r n l ed r a f tf i f t hd i r e c t i v eo nc o m p a n yl a w ) ，即是为推广荷兰的做法而做出 的。该指令草案的指导思想是：“股东利益不应再是企业家决策背后的唯一动 因。相反，公司的经营决策应当体现出股份有限公司对其构成要素( 包括资本 和劳动) 乃至全社会所负的责任。”1 1 2 2 国内研究动态 l 、主要课题及相关研讨活动 哈尔滨t 稃大学硕十学何论文 随着全球经济一体化的推进，国际上企业社会责任理论对我国也产生了 一定影响，我国逐渐开始重视企业社会责任问题。我国对于利益相关者理论 的关注始于二十世纪9 0 年代中期，研究还处于起步阶段，相关论文或专著的 数量明显少于国外，但国内已经有学者开始借鉴国外学者的研究方法与成果， 结合国内实际情况开展相关的研究工作。2 0 0 2 年“中国企业家领袖年会”上 中国企业家代表第一次把“企业家的责任与社会环境”作为专题讨论；2 0 0 5 年1 月，中国企业联合会成立了中国企业联合会全球契约推进办公室；2 0 0 5 年3 月，中国纺织工业协会制定了中国纺织企业社会责任管理体系 c s c 9 0 0 0 7 ，并且成立了中国纺织工业协会社会责任建设推广委员会。2 0 0 5 年1 2 月，由国务院国有资产监督管理委员会、中国企业改革与发展研究会发 起主办、浙江华盟文化传播有限公司协办了“中国企业社会责任联盟成立大 会暨2 0 0 5 年中国企业社会责任论坛”。2 0 0 6 年3 月，我国企业的第一部社 会责任报告国家电网公司2 0 0 5 社会责任报告正式发布。除此之外， 国资委把推动企业社会责任作为2 0 0 6 年五项工作的重点之一，商务部也把推 进企业的社会责任作为2 0 0 6 年转变外贸增长方式的一项重要工作。2 0 0 6 年7 月，由中央电视台、北大民营经济研究院、环球企业家杂志杂主办，卓尔传 媒协办，中华全国工商业联合会、中国光彩事业促进会等作为联合机构鼎立 支持的国内首个面向全国优秀中外资企业开展的社会责任理念与实践的大型 调查。 2 、法学界的主要著作及研究成果 企业社会责任理论在我国仍是一个新的课题，法学界以此为题的专著并 不多。刘连煜博士著有论文公司监控与公司社会责任和公司治理与公 司社会责任一书，作者对现行台湾地区“公司法”采取以股东利润最大化 为惟一目标的指导思想而加以设计表示不满，认为这不符合现代社会的需要， 主张现代企业除了追求经济利益以外，还应尽社会责任，并从企业治理结构 的角度探讨落实企业社会责任的途径。刘俊海博士著有论文强化公司的社 会责任建立我国现代公司制度的一项重要内容以及公司的社会责任 6 哈尔滨t 干早大学硕十学付论文 一书，从西方社会责任的理论基础入手，提出了包括借鉴外国公司社会责任 立法经验、重新定位公司目标、强化董事的社会责任、扩大非股东利益集团 对公司事务的参与、建立社会责任公开机制以及切实落实公用事业公司社会 责任等在内的多方面建设性意见。卢代富教授在其企业社会责任的经济学 与法学分析中，主要通过对企业性质的分析论证企业社会责任的正当性。 以上论著极大推动了企业社会责任的理论研究，包含许多精辟的见解， 对于该课题的理论构建和制度设计大有裨益。当然，目前的理论研究多为介 绍西方国家企业社会责任理论和实践概貌，面对于该理论在我国的运行及实 践还不是学者们关注的焦点。因而，在中国，企业社会责任仍有深入探索的 空间。 1 3 本文的写作思路及创新之处 1 3 1 本文的结构框架 本文共分为五个部分，文章的基本框架如下： 第一部分，包括论文的中英文摘要、关键词以及绪论。绪论中主要包括： 研究的目的和意义、国内外研究动态、写作思路和创新方法。 第二部分是第二章，主要对企业社会责任理论进行分析，介绍企业社会 责任的起源，并指出企业社会责任的理论界定，通过企业社会责任的内容和 特征的论述，对企业社会责任的科学内涵进行了全面的理解。 第三部分是第三章，重点分析国际企业社会责任标准s a 8 0 0 0 标准的 理论形成、具体内容和运行模式，结合我国目前企业社会责任的实旋现状， 探讨了我国企业实施s a 8 0 0 0 标准的重要性和必要性，并对s a 8 0 0 0 标准现实实 施中存在的相关问题和成因进行分析。 第四部分是第四章，探求的是新公司法对公司社会责任问题的规定，通 过法学理论、政府、企业等多个侧面对我国企业实施s a 8 0 0 0 标准提出相关 的法律措施，从而建立和完善中国企业社会责任标准体系。 第五部分是结构性内容，包括结论、主要的参考文献、学位期间研究成 哈尔滨t 稃人学硕十学何论文 果和致谢。 1 3 2 本文的研究思路及研究方法 目前，研究企业社会责任的困难主要存在以下两个方面：第一，我国法 学理论界对企业社会责任问题的讨论仍主要限定在理论层面，对企业社会责 任的内涵没有定性的界定；第二，s a 8 0 0 0 标准的引入和实施还存在诸多壁垒， 对建立符合中国国情的企业社会责任标准体系仍缺乏整体构思。 本文各章节均服从于“企业的社会责任”这个中心问题，着重探讨了企 业社会责任的理论基础，结合s a s 0 0 0 标准的制度形成与理论内容，分析了中 国企业社会责任的实施现状，并对如何强化企业社会责任及将其纳入法律轨 道中予以实践提出有关规制措施，进而完善中国企业的社会责任法律体制。 本文按照引出问题、描述问题、分析问题、解决问题的逻辑思路，主要 采用文献综述方法展开研究，写作方法是理论研究与实证分析相结合，文献 综述与对比分析有机结合的写作方法。同时，充分利用所掌握的中外相关资 料，进行比较研究和统计分析，力求达到提高研究能力和改进研究成果的目 的。 1 3 3 本文的创新之处 本文的创新之处在于： 第一，对国内外学者关于企业社会责任概念的各种观点进行归纳和分析， 提出本文对企业社会责任的内涵界定。 第二，从经济法学角度，以科学的发展观分析了s f i 8 0 0 0 标准在我国企业 的实施必要性，以及对和谐社会建立的重要意义，并结合具体国情探讨了 s a 8 0 0 0 标准实施中存在的相关问题以及成因分析。 第三，在实证分析的基础上，提出了我国应当建立符合国情的企业社会 责任法制体系这一观点，并从政府、企业等多个角度，对如何落实企业社会 责任的法律规制提出了相关的具体“r 行性的对策。 哈尔滨r 稃大学硕十学何论文 第2 章企业社会责任概述 2 1 企业社会责任的历史溯源 企业社会责任的历史源远流长，早在两年前的埃及诫子书 ( p i t a h h o t e p ) 中就写到“如果你担任了领导人管理大家事务，那么，你应 当竭力为他们做一切好事，直至精益求精。“在资本主义市场经济体制逐步 建立后，社会达尔文主义“物竞天择、适者生存”理念使自由放任的经济思 想鼓吹政府对经济的放任自由，更是极力反对承担企业社会责任，认为企业 的唯一目的就是追求经济利益最大化，一个企业成功与否的唯一评价就是经 济利益。n - - 十世纪3 0 年代，由于美国等西方国家的经济危机，社会对企业 的要求不仅是利益最大化，还有提供更多的商品、更好的服务以满足民众的 需求。现代意义上的企业社会责任理念滥觞于二十世纪初美国关于企业对其 所有相关利益者负责的观念，1 9 2 4 年谢尔顿( o l i v e rs h e l d o n ) 最早将企业社会 责任与企业经营者满足产业内外各种人需要的责任联系了起来，并认为企业 社会责任含有道德因素在内。1 1 9 2 9 年通用电器公司的经理阳( d w e nd y o - g ) 便在一次演说中明确指出公司并非股东代理人，而实为一类社会公共 机构，经理除积极维护股东的利益外，还应公正、公开地协调好股东之外所 有企业相关利益者的利益。企业对非股东相关利益者的关注之责便是企业社 会责任。“2 1 此观点一经提出，立即引起理论界的激烈回应，一些激进的学者 向传统的企业理论和公司法提出挑战，他们一改过去长期流行的那种惟股东 利益至上的观念，力图就企业对其所有利益相关者做出理论说明和制度安排。 他们将企业的利益相关者分为追求利润最大化情形下的股东以及其他利益相 关者( 后者通常被称为非股东利益相关者) ，并在此基础上将研究重点放在企 业对后者利益的保障方面，同时把企业对后者利益的关注义务称为企业社会 责任。 二十世纪3 0 年代，围绕企业社会责任的是与非丌始了持续近3 0 年的“伯 9 哈尔滨掣大学硕十学位论文 利多德”之争，后人又称为“哈佛论战”。哥伦比亚大学法学院教授多德 饵m e r r i c kd o d ) 代表传统的企业理论观点，认为“不仅商事活动要对社区负 责，而且我们那些控制商事活动的公司经营者们应该按照这种方式予以经营 以践行其责任，而不应坐等法律的强制”，“公司经营者的应有的态度是树立 自己对职工、消费者和社会公众的社会责任感，最后对公司拥有所有权并喜 欢为所欲为的公司股东们也会接受这种观念”。而哈佛大学法学院教授伯利 ( a d o l f a b e r l e ) 却与多德教授的观点针锋相对，他认为，“在你还不能提供 一套清晰而且能够予以合理落实的对他人负责的方案以前，你就不能抛弃对 如下观点的强调，即商事公司存在的唯一目的就是为其股东们赚钱，否则， 现在以公司形式聚集的经济力量就会轻易地、低效率地转移到现在的管理者 手中，他们虔诚地希望会有好事从此而来。”但在1 9 5 4 年，伯利坦言自己2 0 年前同多德的论战“以已经过世的多德教授的观点的优胜而告终”，m 1 但企业 社会责任并未因此得到学术界的一致认同。 关于这个话题的探讨逐渐纵深推进，到6 0 年代以后，讨论重心转向企业 社会责任的正当性及相关问题。渊源于亚当斯密利润最大化理论的古典企 业责任观认为，企业的责任就是单一地向社会提供产品和劳务，从而使企业 利润最大化。在现代经济学家中，1 9 7 6 年诺贝尔经济学奖获得者、主张自由 经济的美国经济学家米尔顿弗里德曼也是这种观点的积极支持者，他在资 本主义与自由一书中，对企业社会责任的批评是激烈和公开的，指出“企 业社会责任严重动摇我们自由社会的根基”，在自由社会中，存有一项而且仅 存一项企业社会责任，这就是在遵守游戏规则的前提下，使用资源和从事旨 在增加利润的各种活动，或者说，无欺诈地参与公开而自由的竞争。在他看 来，企业社会责任可以与企业利润最大化等而视之。受英美法系国家的思想 影响，韩国著名商法学者李哲松教授明确表示反对这种把“企业社会责任” 或“企业社会义务”视为法律上的概念，乃至将其引入公司法的看法。他认 为，“企业社会责任”的提法有违企业的本质，如果将其引入公司法，将使后 者的构架逐渐趋向社会公益性质。同时他提出企业社会责任的义务对象不存 1 0 哈尔滨r 群人学硕十宁付论文 在，对于“谁是企业社会责任的权利人”这一问题没有明确的答案。由此李 哲松教授认为，企业社会责任并非法律上的约束，如果被这个非法律概念误 导，在与董事所固有的善管义务相同的水平上考虑它，则只能引起混乱。“” 这一观点代表了企业社会责任的反对者拒绝“企业社会责任”的主要理由。 二十世纪以来，许多知名大型企业的管理者都在企业的年度报告和其他 场合明确表示履行社会责任。美国著名企业家洛克菲勒认为，随着时代的发 展，公司不能再味地抱守私人利益，以使某些人得以集聚财富而不顾那些 参与财富形成过程的人的福利、健康与快乐。联合国前秘书长安南在1 9 9 9 年 “企业人道主义论坛”上谈及企业社会责任作用时指出：“伴随着全球影 响力而来的是全球责任”。学术界对于企业社会责任的讨论和争议可谓轰轰烈 烈，其中更有若干著名学者所持的观点随着时间的推移发生过剧烈的转变， 由此也反映出企业社会责任这个吸引着不同学科众多学者的课题自身的理论 深度和研究价值。 2 。2 企业社会责任的理论界定 究竟何谓企业社会责任，理论界争论了数十年，到目前为止仍然没有形 成统一的定义。早期有关企业社会责任定义的讨论侧重于道德伦理层次，后 来逐渐转移到法律层面，将社会责任的概念扩大到包括企业在内的所有组织， 即广义的社会责任( s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，简称s r ) ，或将社会责任仅限定于 公司，即公司社会责任( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，简称c s r ) 。受可持 续发展概念的影响，社会责任的概念外延非常广泛，内涵也相当复杂，不过 其核心仍是企业社会责任。 2 2 1 国外学者关于企业社会责任的定义 国外学者对企业社会责任概念的表述众说纷纭，差异较大。有的通过列 举企业社会责任的种类或者企业对社会应该承担的责任来界定企业社会责 任，如美国经济开发委员会( t h ec o m m i t t e ef o re c o n o m i cd e v e l o p m e n t ) 将企业 社会责任描述为涵盖1 0 个领域达5 8 种之多的行为，有的则着重从本质属性 哈尔滨r 稃大学硕十学何论文 上界定概念内涵。 哈佛大学法学院教授伯利在1 9 5 3 年把企业社会责任定义为：商人按照社 会的目标和价值，向有关政策靠拢、作出相应的对策、采取理想的具体行动 的义务。 以斯特瑞耶( s l r i e r ) 为代表的部分学者认为：企业社会责任的精髓在于它 是外在的力量以某种方式赋予企业的义务，这种外在的力量，通常是指社会 期望，有时也表现为市场压力。“” 美国企业社会责任专家、佐治亚大学教授阿尔奇卡罗尔( a r c h i eb c a r r o l l ) 认为，企业社会责任乃社会寄希望企业履行之义务：社会不仅要求企 业实现其经济上的使命，而且期望其遵法度、重伦理、行公益，因此，完整 的企业社会责任包括企业的经济责任、法律责任、伦理责任和得自主决定其 履行与否的责任( 即慈善责任) 之和。他将企业的社会责任定义为某一特定时 期社会对组织所寄托的经济、法律、伦理和慈善的期望。“旬 世界银行定义c s r 为，企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守 法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相 关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。 可持续发展世界经济学术会议认为，企业应该为提高企业从业人员及其 家属以及社会整体的生活水平做出贡献，同时，还要协调与利害关系者的利 益，与之形成协调一致的关系，在此基础上为经济的可持续发展做出自己的 贡献。“” 欧盟的观点认为，企业应该认识到只有采取负责任的行为，企业的商业 成功才可持续并得到发展，企业应自觉主动地将对社会和环境的思考与认识 贯彻到自身事业中去，同时落实到与利害关系者的关系调整之中。“” 目前比较流行的是由社会责任国际( s o c i a l a c c o u n t a b i l i t yi n t e r n a t i o n a l ，简 称s a i ) 所确立的概念表述：企业社会责任区别于商业责任，它是指企业除了 对股东负责，即创造财富之外，还应对全体社会承担责任，一般包括遵守商 业道德、保护劳工权利、保护环境、发展慈善事业、捐赠公益事业、保护弱 1 2 哈尔滨t 稃大学硕十学位论文 势群体等等。“” 2 2 2 国内学者关于公司社会责任的定义 台湾较早从事公司社会责任研究的李政义先生曾引述马克盖雅的观点， 对公司社会责任作出概念上的界定：“据马克盖雅( j w m c g u i r e ) 的见解，乃 是意谓今日之企业己不可能只在追求利润。所谓社会的责任，乃是企业不仅 有经济的义务与法的义务，对社会亦有其责任。换言之，企业必须关心政治、 社团之福社、教育以及从业人员的幸福：实质上必须对环绕着企业之全体 社会寄以关心。” 刘俊海认为：公司社会责任是指公司董事作为公司各类利害关系人的信 托受托人，而积极实旌利他主义的行为，以履行公司在社会中应有角色。 笔者认为，所谓公司社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度为股东们营利 或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度的增进股东利益之外的其 他所有社会利益。n n 刘连煜认为：所谓公司的社会责任，“乃指营利性的公司，于其决策机关 确认某一事项为社会上多数人所希望者后，该营利性公司便应放弃营利之意 图，俾符合多数人对该公司之期望。”恤1 卢代富认为：公司社会责任是指公司在谋求公司股东利益最大化之外所 负有的维护和增进社会利益的义务。 张文显认为：公司社会责任是指公司及公司机关的成员在做出经营决策 以及在经营活动中所负有的不威胁、不侵犯社会利益的义务以及违反此种义 务而应向社会公众承担的第二性义务，并以不利后果为表现。“” 此外学术界还从经济学、管理学等对企业社会责任进行了探讨，代表性 的观点及看法有以下几点： 管理学家高尚全教授认为：企业对社会的责任有两类。第一类是基础责 任，第二类是在第一类责任基础上所连带产生的其他责任。o ” 经济学家陈永| f 认为：企业社会责任是企业产权制度以及承载企、i k 的社 哈尔滨程大学硕十学付论文 会环境的当代演进中，企业与股东以外的其他社会成员的关系对于企业利益 的重要性，使得企业在涉及到股东之外的其他社会成员的利益关系时所产生 的主动维护这些社会成员的内存要求。渊 中国企业管理年鉴( 1 9 9 0 ) 认为：企业社会责任即企业为所处社会的全 面和长远利益而必须关心、全力履行的责任和义务，表现为企业对社会的适 应和发展的参与。企业社会责任的内容极为丰富，既有强制的法律责任，也 有自觉的道义责任。口刀 中国劳动科学研究所课题组对企业社会责任的定义：是指企业在为股东 谋取利益的同时，应当充分地考虑利益关系人的利益。啪1 2 2 3 本文关于企业社会责任的界定 通常认为责任是社会的产物，是伴随着社会关系的建立而产生的，责任 与社会同步共存，并始终贯穿于人类社会的始末。随着社会形态的进步，人 类社会的逐步完善与日趋文明责任总是与行为主体的地位相一致，由地位和 角色相互联系的人们组成的群体获得了一定的社会地位，就要承担与这种地 位相匹配的社会责任。这意味着企业社会责任的概念随着经济全球化的不断 变化而发展，也因国家地域、历史时期、经济发展的有不同而衍生出更为具 体的内涵，并“依社会寄予企业的新的期望而于实际上不断进行调试”。 尽管如此，对于企业社会责任还是存在以下共识的：( 1 ) 企业社会责任实际上 就是企业的社会义务：( 2 ) 其旨在平衡企业与企业相关者的利益；( 3 ) 企业除 营利外，还应满足社会公众的需要和期望。1 笔者认为，目前我们可以将企业社会责任定义为：企业在追求企业合理 利润最大化的同时，除了对股东负责和创造财富之外，作为社会的一员，为 增强企业竞争力，还应对维护非股东利益相关者的利益和保护社会的整体利 益以及促进社会和谐发展承担一系列责任，包括经济责任、道德责任、法律 责任、自发责任等。 其中企业追求合理利润是企业社会责任的前提，合理利润指的是长期的 1 4 哈尔滨r 稃大学硕十学何论文 可持续利润，企业利润合理化和维护、促进社会利益是企业存在和发展的二 元化价值目标，两者相较，后者优位。 2 3 企业社会责任的内容 企业的社会责任，意味着重新定义企业的目标，除了利润最大化外，还 要加入一些社会价值。也就是，企业的经营者应当将他们有关企业目标的看 法扩及企业的决定对于其他成员所导致的影响，如雇员、社区和环境等。换 言之，企业被期望带着社会良心活动。”企业社会责任的内容是指企业社会 责任的相对方包括哪些主体，以及对这些主体所承担的责任的具体范围，在 不同的国家，同一国家的不同历史时期和经济发展阶段，它的内容不同。由 于企业的非股东利益相关者极为广泛，因而对企业所负担的社会责任的具体 内容难以作出全面的界定，也正因为如此，对企业社会责任的外延迄今尚无 统一的认识。现代企业社会责任理论认为，企业不能仅仅以最大限度地为股 东们赚钱作为自己的惟一存在目的，应当最大限度地增进股东利益之外的其 他所有社会利益，包括消费者、职工、债权入、中小竞争者、当地社区、环 境、社会弱势群体及整个社会公共利益等内容，既包括自然人的人权尤其是 社会权，也包括法人和非法人组织的权利和利益。而强化企业社会责任的理 论依据在于企业的经济力量及其推动社会权实现的社会义务，企业的社会责 任与人权中的社会权紧密相连。企业的社会责任，既包括商法意义上的社会 责任，也包括商业伦理意义上的社会责任。企业法为企业设定的社会责任是 有限的，而商业伦理为企业设定的社会责任则是无限的。” 2 3 1 对职工的责任 人力资本越来越成为企业中最具价值的资源，成