伊拉克技术服务石油合同模式浅析.doc

伊拉克技术服务石油合同模式浅析 本文档格式为WORD,若不是word文档,则说明不是原文档。 最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结 摘 要 本文针对伊拉克石油开采所采用的技术服务合同模式，梳理合同模式选择及历史背景，分析合同条款结构，归纳整理合同核心机制，包括管理架构与政府控制、油气权属与行使主体以及成本回收与费用报酬等，希望通过以上分析促进对相关石油合同模式及法律风险的深入研究。 关键词 技术服务合同 条款结构 核心机制 作者简介：吕儒红，中国海油伊拉克有限公司法律部。 中图分类号：D920.4文献标识码：A文章编号：1009-0592（2013）02-184-03 伊拉克所处地质条件得天独厚，石油、天然气资源十分丰富，根据美国油气杂志统计数据，伊拉克现已探明的石油储量达1150亿桶，是仅次于沙特和加拿大的世界第三大石油储藏国；伊拉克的天然气储量约为150万亿立方英尺，占世界已探明总储量的2.4%。伊拉克战争后，各大石油公司纷纷进入伊拉克市场，参与战后伊拉克重建和石油工业复兴进程，希望能从中获得丰厚的收益。因此伊拉克所采用的石油合同模式对各潜在投资方来说至关重要，本文就伊拉克所采用的技术服务合同（Technical Service Contract， TSC）模式进行初浅分析，希望能抛砖引玉，促进对相关石油合同模式及法律风险的深入研究。 一、伊拉克油气资源开发下的合同模式选择 作为世界上少数石油资源丰富而又愿意充分吸引外来投资开采的国家，伊拉克对外合作方式的取向颇受关注。美国主导的伊拉克战争结束后，在美国顾问指导下起草的伊拉克油气法草案（Draft Iraq Oil And Gas Law）中提出了产品分成合同的开发方式，美国方面也意图推动伊拉克政府不采用招投标方式而是直接授予英美等西方公司开采石油。 然而随着由西方背景的“七姐妹”国际石油公司（IOC）主导石油资源和开采的时代逐步消逝，现在各国家石油公司（NOC）正在逐步壮大、控制着全球主要石油资源，各方的势力平衡和优势互补也在不断此消彼长中。在各种政治、经济势力角逐的国际石油市场中，如何更大程度地利用国际石油公司的资金、技术和管理能力，更好地开发本国石油资源、发展本国经济，成为各资源国吸引外国投资的动机所在。伊拉克政府在这样一个历史时刻，更是希望能够把握历史的转折点，实现本国利益最大化。因此经过各种政治派别和利益群体的斗争妥协，最终伊拉克政府采取招标方式来选择投资者，也是一种必然。此时伊拉克政府经过各种分析和权衡，最终选择了技术服务合同模式为主的公开招标，自2009年开始共开展了四轮招标，包括老油田、新油田、气田、区块勘探等。经过反反复复的招投标、谈判过程，最终伊拉克政府成功让国际石油公司接受了其提出的技术服务合同模式并基本接受了其较低的桶油酬金价格，伊拉克达到了最大限度保护自身资源利益的目的。在此期间，包括中石油、中海油在内的中国石油企业也成功联合中标、进入伊拉克市场，参与艾哈代布油田、鲁迈拉油田、哈法亚油田、米桑油田群等油田作业，并在一些油田中担任作业者或主承包商。伊拉克油气田勘探开发所采取的技术服务合同招标模式及合同双方的地位与上世纪相比有了天壤之别，可能对未来国家石油公司的对外合作模式产生深远影响。随着伊拉克油田成功招标，其他资源国可能效仿伊拉克的做法，不仅在新项目的招标中采用服务合同，甚至连原有的产品分成合同也可能变更。目前厄瓜多尔正在与外国公司谈判，拟将产品分成合同转成风险服务合同；俄罗斯、阿联酋、沙特等可能效仿伊拉克合作模式，通过服务合同开放上游市场。 从投资者角度来说，其投资的目的在于风险可控的前提下最大程度地赚取利润。按照目前伊拉克技术服务合同模式的桶油酬金情况来看，相对于产品分成合同模式而言，所获报酬并不丰厚，比外国投资者的预期也要低很多，而且还受调整因子影响存在一定波动。然而投资方不仅需要深入分析桶油酬金下的收益，而且需要综合考虑项目整体效益，包括保障母公司母国的国家能源战略安全、积极开拓抢占伊拉克市场、集团利益最大化、上中下游石油产业链延伸、积累石油作业经验、打造国际性管理队伍等。正是在这些项目投资利益驱动下，投资者最后仍然选择签署相对低报酬的技术服务合同，进入伊拉克开展石油作业。 二、伊拉克技术服务合同条款结构 从2009年公开招标情况来看，伊拉克政府提供了TSC合同范本，该范本规定非常详细，除了报酬费用和高峰期产量目标这两项留给投标方投标报价外，其他地方基本上都已经固定下来。然而经过招投标及谈判后，伊方对该合同范本做了一些调整，并于2010年4月又在网站上挂出了修订后的TSC合同范本。各油田以修订后的合同范本为基础，根据不同油田的情况再进一步谈判签署TSC合同。因此下文将根据修订后的TSC合同范本，对TSC合同模式及风险进行分析，其中所提到的TSC合同，如无特别说明，均指伊拉克政府修订后的TSC合同范本。 从TSC合同文本来看，其正文部分共四十三条，主要涉及以下条款内容： （1）石油作业范围、义务及内容条款，包括工作范围、最低义务工作量、石油作业内容、开发方案和工作计划、退还、伴生气等。 （2）石油作业管理及支持条款，包括石油作业的联合管理、ROC支持、承包商在伊分支机构、进入和检验等。 （3）出资及权益份额条款。 （4）费用报酬及安排条款，包括附加费用和服务费用、签字费。 （5）石油作业相关事项条款，包括财产所有权、本地货物和服务、原油的计量、外输和交付、出口原油的定价、外币兑换和外汇管制、进口和出口、税收、数据和样本、报告和记录、账册、会计和审计、保险、雇佣、培训和技术转移、环境保护、场地恢复和复原等。 （6）合同有效期及终止条款，包括合同签署、批准、生效日期、合同期限、合同终止等。其中合同生效需满足初始产量（InitialProductionRate，IPR）已经各方达成一致、获得相关批准等条件；合同期限包括20年的基本期限和5年的可延长期限。 （7）其他一般性条款：包括保密和技术所有权、非合伙、赔偿、非弃权、不可抗力、合同转让、合同整体和修改、一般商业道德准则、遵守法律法规、适用法律、协商和仲裁、语言、通知等。 TSC合同文本共有六个附件，包括合同区块描述、合同区块地图、会计程序、油藏界定、最低义务工作量、保函格式等。除附件外，还有四个协议概要附录，包括联合作业协议概要、原油外输协议概要、油田作业机构建立协议概要、原油销售协议概要。 然而这只是石油开采项目的核心纲领。TSC合同作为整个石油开采项目的“宪法”文件，不仅牵引出需要全文化（fully-termed）的联合作业协议（JOA）、原油外输协议、油田作业机构协议（FODAgreement）、原油销售协议等其他上游石油协议，而且嵌入或需要进一步附加会计程序、采办程序、计量程序等作业程序，还涉及到延伸的管道、天然气、供水、设施设备等各种工程项目协议，资金筹措的融资协议、贷款协议，各类物资、设备、服务的采办合同，涉及人员派遣和培训的人员派遣协议、培训协议，根据TSC合同需要逐步制定和完善的各种复产方案、增产方案、工作计划、预算等 三、伊拉克技术服务合同核心机制 从上述情况来看，整个油气开采项目形成一个围绕TSC合同展开的伞状合同体系。其核心是TSC合同模式下的各种权属、报酬和管理机制等。 （一）管理架构与政府控制 根据目前伊拉克TSC合同模式，TSC合同的签署主体包括第一方（FirstParty）和第二方（SecondParty）。其中第一方为伊拉克国有石油公司（RegionalOilCompany，ROC），相当于业主方；第二方包括外国投资方即国际石油公司和国家伙伴（StatePartner），相当于承包方。根据伊拉克相关法律规定，伊拉克境内石油开采项目必须有另一家伊拉克国有石油公司作为国家伙伴，该国家伙伴不承担出资义务，但享有25%的权益，而国外投资方承担100%投资义务，但只按各自比例分享剩余75%的权益。作为业主方的ROC和作为承包方的国家伙伴又都受伊拉克石油部（MinistryofOil，MoO）控制。 与其他石油合同模式相比，TSC合同模式在维护资源国石油资源权益的同时，也加强了资源国对石油开采的控制权，同时管理架构也更加复杂。资源国政府会通过设置联合管理委员会、油田作业机构或其他组织并派遣相关人员等方式对石油作业进行管理和监督。从TSC合同看，主要的管理架构为： （1）联合管理委员会（Joint Managementcommittee，JMC）：由ROC和各承包方联合组成的管理委员会，每年定期召开会议，负责方案、计划、预算和油田作业重大事项的决策。 （2）作业委员会（Operating Committee）：各承包商组成的作业管理监督委员会。 （3）主承包商（Lead Contractor），通常由出资比例最大的国外投资方担任。 （4）油田作业机构（Field Operating Division，FOD）：由各方派遣人员组成，属于未经注册的非法人实体，作为油田作业者。 资源国政府除通过管理架构来实现控制外，还通过决策权限、资金财务、人员派遣、审计、检查等方式来加强管控和监督。这些都需要投资方认真研究TSC合同，在执行中谨慎对待和处理。 （二）油气权属与行使主体 TSC合同起篇就明确指出了伊拉克境内油气资产的权属问题：“伊拉克共和国领土和领海内的所有油气资源属于伊拉克共和国全体人民所有；伊拉克政府代表伊拉克人民享有勘探、开发、开采、利用这些自然资源的唯一权利”。 从油气资源全民所有来说，这一表述颇具公法色彩，根据伊拉克现行宪法第111条，“所有（伊拉克境内）地区和省份的油气都属于伊拉克全体人民所有”。这种模式区别于私人所有制为主（如美国）的权属模式，类似于中国的宪法所规定的自然资源的全民所有制。根据中华人民共和国宪法第九条，“矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，都属于国家所有，即全民所有；由法律规定属于集体所有的森林和山岭、草原、荒地、滩涂除外。”考虑到伊拉克南部什叶派和北部库尔德地区石油资源丰富，中部逊尼派区域油气资源相对较少，各种政治、宗教派别从自身利益角度出发对资源归属及利用、收益有着不同主张，这一规定至少从宪法层面明确了油气资源的全民所有性质，对平衡中央和地方、各政治派别之间权力及权利纷争具有重大意义。 从所有权和权利行使的角度来说，全民所有的资源由政府来进行勘探、开发、开采、利用，又涉及到私法下的所有权、他物权及权利行使等问题。例如中国的中华人民共和国物权法规定了国家所有权、集体所有权和私人所有权，其第四十五条规定：“法律规定属于国家所有的财产，属于国家所有即全民所有。国有财产由国务院代表国家行使所有权；法律另有规定的，依照其规定。”而对于伊拉克政府来说，其代表全体人民来勘探、开发、开采、利用油气资源，又要归属到具体的行使主体。目前伊拉克石油部负责整体油气资源的管理，通过油气公司负责具体管理，并由统一的原油销售公司（SOMO）负责油气销售。 因此，在TSC合同下，ROC更多的是代表MoO对油田、油气开发进行统一管理。ROC并不直接获得所管理油田的收益，而是由MoO统一拨付管理经费；油气销售所得由负责销售的SOMO归集到中央政府的国库，实行收支两条线管理。 这种油气权属机制，体现在合同中就是除了开篇的宣示外并没有专门的所有权条款，不会有ROC对油气享有企业性质所有权属的任何表述。同时在TSC合同模式下，投资方不享有油气资源的所有权，也不存在投资方获得油气所有权或所有权转移条款，只是涉及到相关的外输风险转移条款和原油销售与提油条款。而在选择以原油方式进行成本回收和获取报酬费用时，也是在提油交付点获得投资方的报酬油，而不是油气资产本身的所有权转移问题。 （三）成本回收与费用报酬 TSC合同模式下，投资方的费用包括附加费用和服务费用，附加费用为附加成本，服务费用分为石油成本和报酬费用。 投资方投入的成本，除明确约定属于不可回收外，将按照附加成本和石油成本进行回收。成本分类上，TSC合同在具体条款中明确规定了哪些属于附加成本、哪些属于石油成本，并在附件会计程序中分类注明；回收方式上，附加成本以原油方式回收，或者根据ROC的选择以现金方式回收，石油成本以原油方式回收，或者根据承包商的选择以现金方式回收；回收时间上，附加成本原则上发生后即可以回收，并根据具体条款确定摊销期间，而石油成本须自报酬费用权利日（Service Fees Eligibility Date）起才可以回收。这样投资方的主要投入成本将通过包含回收项目、回收金额、回收方式、回收时间等内容的回收机制予以回收。对于不可回收的费用，TSC合同中主要规定了培训、技术和奖学金基金不可以回收，但具体哪些费用排除在回收范围外，需要看具体的TSC合同谈判及签署结果。比如签字费，在TSC合同范本中是可以回收的，但据目前了解，四轮招标中除了BP和中石油联合中标的鲁迈拉油田的5亿美元签字费可以回收外，其他油田的签字费都不可回收。 在上述成本回收之外，报酬费用是投资方获取直接收益的最终实现方式。同石油成本一样，支付方式上，报酬费用以原油方式回收，或者根据承包商的选择以现金方式回收；支付时间上，自报酬费用权利日起根据产量情况到期应付。 报酬费用按季度计算，计算公式为桶油酬金（Remuneration Feeper Barrel，RFB）乘以增加产量（Incremental Production），即： 报酬费用=桶油酬金自黾硬？ 其中增加产量为实际产量超过基准产量（BaselineProduction）的部分，基准产量则根据初始产量按每年递减5%计算确定。 然而上述报酬费用并非确定不变，还会受到下列调整系数的影响，实际收益上可能会更低。 1.在合同期内，桶油酬金将受到R系数调整： 如果签字费不可以回收，则此处“支出费用”中还会包括签字费。 2.在高峰期内将受到P系数调整： P系数实际上是对承包商在高峰期内不能达到稳产目标时的一种惩罚。 除上述调整因素外，从某一投资主体最终可获得的收益来看，还需要考虑权益比例和所得税（目前伊拉克境内一般为35%）。 获得报酬=报酬费用（经R系数和P系数调整后）兹姹壤齹祝？-所得税比例） 综上，伊拉克的TSC合同是在资源国逐步占据主动的情况下，采用的对资源国较为有利的石油合同模式。因此，投资方需要根据TSC合同模式下的管理机制、权属分配、回收和报酬机制，结合各油田实际情况，研究项目前景，分析自身的投入成本和经济效益，做好经济评价和内部收益率分析，确保项目有利可图，并控制好项目合同风险及其他风险。 注释： 姜学峰，赵志龙.资源型国家石油公司发展近况.国际石油经济.2012（3）.第39页. 尚永庆、王震、薛庆、李辕：“石油合同对国际油气合作博弈影响分析”，载技术经济与管理研究2012年第2期，第15页。 该合同文本可在伊拉克石油部网站下载：http：/..iq/m