出纳工作手册.doc

出 纳 岗 位 工 作 手 册（意见稿）目 录一、财务人员应具备的职业道德准则二、出纳工作特点三、出纳人员工作的基本要求四、出纳人员岗位工作职责五、出纳工作流程六、日常业务处理规范标准及要求七、出纳工作的交接八、出纳日常工作中应注意细节九、 工作现场管理要求一、 财务人员应具备的职业道德准则：1、廉洁自律，遵纪守法；2、爱岗敬业，钻研业务；3、坚持原则，诚实守信；4、提高技能，参与管理；5、强化服务，严守秘密。二、 出纳工作特点：1、以统一货币为计量单位，2、出纳核算是一种明细核算；3、出纳工作是一种帐实兼管的工作；4、出纳工作直接参与经济活动过程。三、 出纳人员工作的基本要求： 1、具备会计专业基本知识，有较高的实务处理水平；2、具备较强的数字运算能力；3、具备较强的风险防范意识和相应的防范常识；4、具备一定的法律知识和守法意识；5、对货币资金有较强的敏感性、保密性；6、具备较高的职业道德。四、 出纳人员岗位工作职责：1、 严格按照国家及集团有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2、按集团财务制度规定严格报销手续、审核收付单据，办理出纳业务，并填制现金收付凭证。3、及时登记现金日记账、银行存款日记账，并于每日终了提交银行存款及库存现金日报表，每月做出银行余额调节表，清理未达账项。4、 做好各种票据的保管、领用、使用、回收、登记等工作 ，包括销售发票、支票、有价证券、收款和付款单据等。 5、做好a)b)c)d)e)f)g)h)i)j) 会计资料、信息的保密工作，包括现金收付、结存、票据密码、账户信息、网上银行操作密钥、客户资料等。五、出纳工作流程：1、收款业务：包括产品销售、应收款、预收款、其他收入。1 销售结算：出纳人员根据销管人员开出的销售发票，对数量、单价、金额复核无误后收取现金，并加盖现金收讫章、签写经办人姓名，以示负责。2 应收款：根据查实的欠款金额，收取现金，再开具收款收据，并加盖现金收讫章。收据填写内容包括：日期、客户名称、业务内容、金额、交款人签字、经办人签字。3 预收货款：收取现金，开具收据，并注明预收货款；当客户提货时，凭预收货款收据办理提货业务。出纳人员查实核对确认无误后，由销管人员开具销售发票，出纳员再办理结算业务，发票加盖转讫章。核对内容包括：时间、客户名称、预收货款金额等。4其他收入：废旧物资收入开据销售发票，入帐处理。5银行卡结算必须由持卡人在刷卡结算单上签字；支票、银行汇票、商业承兑汇票结算的，票据必须经过银行验证确认并经主管同意后方可收取。6严格按照集团规定办理赊欠业务，填写还款协议内容要注明客户名称、欠款金额、开具发票时间及号码、还款时间、欠款人及经办人姓名、担保人签名，对担保欠款要随时、及时催收，不符合担保欠款条件坚决不予赊欠。7发生销货退回的，根据退货验收证明、保管红字出库单开具退货发票，退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。2、付款业务：原料材料采购（原料采购、五金配件采购）、应付款、费用报销支出、工资发放支出、其他业务支出。1原料采购结算：出纳人员根据原料化验单、过磅单、验收入库单、发票审核无误，经相关部门主管、财务主管、总经理签字，手续齐全后，方可办理结算手续。2应付款项：应付账款支付必须财务人员查账核对确认发票齐全后，由采购部填写付款申请单、财务主管签字审核后，方可办理结算手续；其他应付款项，需查账确认余额，经相关部门主管、财务主管签字后办理支付手续。3费用报销包括：办公费、差旅费、业务招待费、汽车费用、化验费、行政事业收费、会议费、保险费、运输费、装卸费、修理费、电话费、其他费用等，一切开支都要先审查其内容是否合理、合法、真实、内容填写是否完整，是否有经办人、部门主管、财务主管、总经理的签字，经审查无误后方可办理。4工资发放：生产人员、销售人员工资由出纳人员发放，后勤管理人员工资由财务主管发放，工资表必须经部门主管、财务主管审核、总经理审批，发放人持“工资发放汇总单”支取现金（汇总单必须有财务主管、总经理签字），员工领取工资必须本人签字，不允许代领工资。5借款：员工因公借款，应填写借款单，必须经财务主管、总经理签字后支付，原则上三天归还。超过三天，挂账处理，借款单必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据；不允许私人借款。六、日常业务处理规范标准及要求：1现金结算时，应加盖现金收讫章、现金付讫章。2支票、汇票、电汇、POS结算时，应加盖转讫章；收取商业承兑汇票，应先盖转讫章，挂帐：应收票据*，待到期承兑结算后，再转银行存款收入。3原始凭证应具备的内容及要求：原始凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名；接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额、经办人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务章或发票专用章。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；外来发票：单位名称、日期、大小金额一经涂改，一律由开出单位重开。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明并与发票名称、内容、数量、单价、金额相符；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4六、原始凭证的保存及使用：原始凭证应当注意各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时所有联次应当加盖“作废”戳记，并连同存根一起保存，不得撕毁。5九、填制原始凭证要求： 字迹必须清晰、工整；阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币符号：￥。货币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“”代替。人民币大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。6七、对记账凭证的填制要求： 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证 。除了规定的结账凭证、更正错误的记帐凭证或估价冲回的原料凭证可以不附原始凭证外（能在记账凭证摘要写明的），其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。k) 原始凭证发生的经济内容、金额，要与会计科目相关、一致。记账凭证摘要内容填写要与会计科目内容一致。经上级有关部门批准的经济业务（包括工商、税务、政府批文以及集团、片区、公司签呈等的文件），应当将批准文件或签呈作为原始凭证附件：如果批准文件、签呈需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关、单位名称、日期和文件字号。 7八、记账凭证的错帐更正：划线更正法、红字冲销法、补充登记法。 如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。 已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。 如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。 发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。8记账凭证张数计算原则：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。如：差旅费报销单、汽车费用报销单、费用汇总报销单。但属收、付业务、原材料业务，其所附的附件张数要作特殊情况处理，有一张算一张。属附件的原始凭证应加盖“附件”章。9电脑录制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要与记账凭证格式对齐并加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。10资金管理要求：收付款项要逐笔核对。随时核对库存现金和银行存款余额，并随时接受检查，如发现问题，应及时查明原因，落实处理，不能办理的，应向主管反映。银行存款及库存现金，如果发生长短现象，要及时向主管汇报，待查明原因后处理，不得自行以长补短。 严格按现金管理制度，做好现金管理,应该用转账支票付款者，不得用现金支付。操作网上银行用的密钥，要两人分管，一人操作，一人复核，财务主管设置付款限额。公司资金收付结存情况，不得随意向外透露。现金的保管：专人保管库存现金，库存现金存放要有安全措施，出纳人员要配备专用保险柜，钥匙专管并有密码，工作变动时应及时更换密码。去银行存取现金必须两人以上前往办理。妥善保管各种有价证券和支票，对支票要严格办理领登记手续，不得签发空头支票、空白支票，库存现金不得超过集团规定的限额。银行卡的保管和使用，视同现金严格管理，不得转借他人使用，不准泄漏密码，公款不能转入个人卡保存；保存银行卡注意防折、防潮、防磁（不能与手机等磁性物体混放）。日清日结：现金收付、结存要每天盘点；银行收付、结存要及时和银行核对，每月做出银行余额调节表,出现差异及时查明原因，盘点表要及时整理归档,并有经办人和财务主管签字。七、出纳工作的交接：1、因调动、变换工作岗位或离职，要办理出纳交接手续，填写出纳工作交接书，2、工作交接内容： 会计凭证（原始凭证、记帐凭证）、会计帐簿（现金、银行存款日记帐）；现金（现钞、其它贵重物品等）、有价证券；支票簿，发票（空白发票、已用或作废发票存根或作废发票其它联等），收付款收据；章，包括财务专用章、银行预留印签（印章和印签卡片）以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务印签。会计资料，会计用品，公用会计工具；会计软件，与会计软件有关的密码，存储会计数据的介质（磁盘、光盘等），其它资料。3、工作交接完毕，移交人、交接人、监交人签字，财务主管负责监督交接工作。 八、出纳日常工作中应注意细节： 1、现金出纳收付现金时，点钞至少两遍：手点一遍，点钞机点验一遍。并与单据核对一遍确认无误后，再盖现金收付章。2、现金收款业务，经客户确认无误离开后，才能放到抽屉，付款业务必须注目客户当面点清，方可办理下笔业务。3、工作桌面及时清理，离开岗位时，单据、钱款随时入抽柜，检查桌面、上锁，抽柜钥匙随身携带。4、出纳离开岗位、休班应做好交接记录，按规定格式填写现金、银行交接表。5、替班人员收付的款项应单独整理，与记录核对无误后，交接给出纳会计。不准与他人混合收付款！6、销售发票的附件粘贴：划卡单、退货证明（加盖附件印章）、红字出库单、欠款协议（加盖附件印章）等单据与销售发票粘贴时一定要靠左上角平行对齐。7、原始票据主件与附件要粘在一起，主件在上，附件在下（附件加盖附件印章）。中间不能夹粘与其内容无关的凭证。a) 如：电汇单、汇票单下附：收据、收到条或付款申请单(加盖附件印章)，银行手续费粘在最后，不要夹在它们中间。原料运费结算时，过磅单作为附件（加盖附件印章） 注：传真件不能直接当凭证附件，应重新复印，因传真纸时间长了，字迹容易消退，模糊。8、原始凭证的粘贴顺序，应与记账凭证会计科目顺序一致，同科目内容的原始凭证要集中粘贴在一起。9、入库单下的过磅单、化验单、身份证为附件，应加盖附件印章。并注意经办人姓名填写是否完整。10、费用报销超过两张以上单据，要帖费用报销汇总单。 11、付款一定要加盖：现金收讫、现金付讫并填写经办人姓名。 12、保持凭证整洁，不准在原始凭证上涂改、乱画，需要记录汇总数据或临时编号的：应将汇总金额或编号写在左上角。13、6、单据裁剪一定要平行整齐，粘贴靠左对齐，以便装订凭证整齐、厚薄均匀。14、登记手工现金日记帐和银行日记帐时，序时登记：时间顺序、凭证号顺序。并与微机帐核对相符。九、 工作现场管理要求：1、出纳