（经济法学专业论文）信用证独立原则的适用与完善.pdf

哈尔滨工程大学硕士学位论文 摘要 信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在商业银行与其他非银行金融 机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成和发展起来的，是现代国际贸易中 最重要的支付工具和融资工具，它在国际贸易支付领域中一直发挥着不可替 代的作用。信用证支付方式把由进口人履行的付款责任转为由银行来履行， 以银行信用取代了买方的商业信用，保证了卖方能够安全迅速地收到货款， 买方能够及时收到货运单据和物权凭证。因此，这- n 度在一定程度上解决 了由于国际贸易中买卖双方远隔重洋而导致互不信任的矛盾，同时，也为进 出口双方提供了资金融通的便利。所以，信用证长期以来被誉为“国际商业 的生命线”。 正是因为信用证以银行信用为依托，是银行以自身信誉向卖方提供付款 保证的书面文件，所以便决定了信用证应当具有独立抽象性原则，这个原则 正是信用证支付方式的独特性和优越性之所在。信用证独立抽象性原则反映 了信用证制度产生和发展的初衷，所以它一直是信用证交易的基础。但是， 正如光明的背后也有黑暗一样，在信用证独立抽象性原则被确立之后，利用 这一原则进行欺诈的活动也同时出现了。对此，法学家们以衡平法原则为理 论依据，提出了信用证欺诈例外原则。这一原则突破了信用证交易中传统的 独立抽象性原则的束缚，封堵了欺诈者欲钻之空子。如今，该原则已经成为 一项获得广泛承认的对付信用证欺诈的法律原则，成为各国用来打击信用证 欺诈者的一件有力武器。 本文首先在基础理论部分对信用证制度进行了较为详细的阐述。以信用 证的产生和发展为背景，对信用证的定义、分类、有效方式及其业务所涉及 的有关当事人等基础理论进行了一系列的分析。 哈尔滨工程大学硕士学位论文 其次为信用证机制运行的基础和灵魂独立原则，这是基于信用证的 特定涵义而产生的最根本的一项原则。它通过国际贸易有效地将商业信用转 化为银行信用，最终激发买卖双方投身国际货物交易的热情和信心，成为信 用证制度的价值基础。 同时，本文还较全面地论述了独立原则适用中关于欺诈产生的一系列理 论问题，从涵义、成因，分类和判定标准这四个方面为其后的信用证欺诈例 外原则打下伏笔。 第四部分专门阐述了信用证制度中的另一重要原则信用证欺诈例外 原则，它是对独立原则的完善和制约。法律界对这一原则可否适用的存在两 种不同的意见，对此本文持肯定的观点，对例外原则确立的背景、肯定的理 由和具体适用情况进行了较深刻的研究。 最后为信用证欺诈的防范对策部分。本文从微观和宏观两个方面列举了 相关的防范措旌。在每个部分，又详细地针对信用证业务所涉及的主要当事 人阐述了许多切实可行的防范信用证欺诈的法律措施。 关于信用证独立原则适用和完善的研究，最重要的是要有广度和深度， 本人只能尽自己所能，在广泛吸收前人已有成果的基础上，联系一些国际贸 易中的实际案例，试图对信用证的相关问题提出一点个人见解，以求对我国 有关立法的完善有所启示，对采用信用证方式结算的进出口贸易商和银行有 所帮助，并恳请有关专家，学者批评指正。 关键词：信用证；独立原则；欺诈例外原则 哈尔滨工程大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h em e a n so fp a y m e n to ft h el e t t e ro fc r e d i ti sw i t ht h ed e v e l o p m e n to f i n t e r n a t i o n a lt r a d e ，t a k es h a p ea n dd e v e l o pp r o g r e s s i v e l yw h i l ec o m m e r c i a lb a n k a n do t h e rn o n b a n k i n gf i n a n c i a li n s t i t u t i o n sp a r t i c i p a t ei ni n t e r n a t i o n a lt r a d ea n d s e t t l ea c c o u n t ，i ti st h em o s ti m p o r t a n tm e a n so fp a y m e n ta n df m a n c i n gt o o li n m o d e mi n t e r n a t i o n a lt r a d e ，i th a sb e e np l a y i n ga ni r r e p l a c e a b l er o l ea l lt h et i m e w h i l ep a y i n gt h ef i e l di ni n t e r n a t i o n a lw a d e l e t t e ro fc r e d i ti m p o r tr e s p o n s i b i l i t y f o rp a y m e n tt h a tp e o p l ea r ef u l f i l l e db yt h eb a n km e a n so fp a y m e n t ，t h ec r e d i to f b a n ko fi s r a e lh a sr e p l a c e dt h eb u y e r sc o m m e r c i a lc r e d i t ，h a sg u a r a n t e e ds e l l e r s c a nr e c e i v et h ep a y m e n tf o rg o o d ss a f e l yr a p i d l y ，t h eb u y e rc a nr e c e i v et h e f r e i g h tt r a n s p o r t a t i o nd o c u m e n ta n dr e a lr i g h te v i d e n c ei nt i m e s o ，t h i ss y s t e m h a ss o l v e dt h ec o n t r a d i c t i o nr e s u l t i n gi nd i s t r u s t i n ge a c ho t h e rb e c a u s eb o t h p a r t i e sa r es e p a r a t e db yv a s to c e a n si ni n t e r n a t i o n a lt r a d et oac e r t a i ne x t e n t ， m e a n w h i l e ，t h ef a c i l i t yc i r c u l a t e dt h a tp r o v i d e dw i t hf u n d sf o rb o t hs i d e so f i m p o r t sa n de x p o r t st o o s o ，t h el e t t e ro fc r e d i ti sp r a i s e da s ”t h el i f e l i n eo f i n t e r n a t i o n a lc o m m e r c e ”f o ral o n gt i m e j u s tb e c a u s et h el e t t e ro fc r e d i ti ss u p p o r t e db yc r e d i to ft h eb a n k , i ti st h e w r r t e nf i l et h a tt h eb a n ko f f e r e dt h ep a y m e n tg u a r a n t e et ot h es e l l e rw i t l lo n e s o w np r e s t i g e ，s od e t e r m i n et h el e t t e ro fc r e d i ts h o u l dh a v e i n d e p e n d e n t a b s t r a c t n e s sp r i n c i p l e s ，t h i sp r i n c i p l ei se x a c t l yu n i q u e n e s so fm e a n so fp a y m e n t o ft h el e t t e ro fc r e d i ta n ds u p e r i o r i t y t h ei n d e p e n d e n ta b s t r a c t n e s sp r i n c i p l eo f t h el e t t e ro fc r e d i th a sr e f l e c t e dt h eo r i g i n a li n t e n f i o nt h a tt h es y s t e mo ft h el e t t e r o fc r e d i tp r o d u c e sa n dd e v e l o p s ，s oi th a sb e e naf o u n d a t i o no ft h ew a d eo ft h e l e t t e ro fc r e d i ta l lt h et i m e b u tb e h i n dab r i g h to n eh a v ed a r kt o o ，a f t e rt h e 哈尔滨工程大学硕士学位论文 i n d e p e n d e n c ea b s t r a c t n e s sp r i n c i p l eo ft h el e t t e ro fc r e d i ti se s t a b l i s h e d ，t h e a c t i v i t yo fu t i l i z i n gt h i sp r i n c i p l et os w i n d l ea p p e a r e da tt h es a m et i m et o o a st o t h i s ，t h ej u r i s t sr e g a r df i a tl a wp r i n c i p l eo fw e i g h i n ga p p a r a t u sa st h et h e o r e t i c a l f o u n d a t i o n ，s w i n d l et h ee x c e p t i o n a lp r i n c i p l ea f t e rp u t t i n gf o r w a r dt h el e t t e ro f c r e d i t t h i sp r i n c i p l eh a sb r o k e nt h r o u g ht h ec o n s t r a i n to ft h et r a d i t i o n a l i n d e p e n d e n ta b s t r a c t n e s sp r i n c i p l ei nt h et r a d eo f t h el e t t e ro fc r e d i t ，c l o s ei nt h e g a p t h a tt h es t e e r e rw a n t st ob o r e n o w a d a y s ，t h eo n e st h a th a v ea l r e a d yb e c o m e aa c q u i s i t i o na n da c k n o w l e d g e de x t e n s i v e l yi nt h i sp r i n c i p l eh a v ed e a l tw i t l lt h e l e g a lp r i n c i p l et h a tt h el e t t e ro fc r e d i ts w i n d l e s ，b e c o m eas t r o n gw e a p o nt h a t v a r i o u sc o u n t r i e sa r eu s e df o ra t t a c k i n gt h es t e e r e ro f l e t t e ro f c r e d i t t l l i st e x th a sc a r r i e do nc o m p a r a t i v e l yd e t a i l e de x p o s i t i o nt ot h es y s t e mo f t h el e t t e ro fc r e d i ti nt h eb a s i ct h e o r yp a r ta tf i r s t t a k ep r o d u c t i o na n d d e v e l o p m e n to ft h el e t t e ro fc r e d i ta st h eb a c k g r o u n d ，s u c hb a s i ct h e o r i e sa st h e p a r t yc o n c e m e dt h a tt h ed e f i m f i o n ，c l a s s i f i c a t i o n ，e f f e c t i v ew a ya n db u s i n e s so f t h el e t t e ro f c r e d i ti n v o l v e d ，e t c h a v ec a r r i e do nas e r i e so f a n a l y s i s f o u n d a t i o na n ds o u lt h a ts e c o n d l yo p e r a t ef o rt h em e c h a n i s mo ft h el e t t e ro f c r e d i t 一i n d e p e n d e n tp r i n c i p l e ，t h i si st h em o s tb a s i cp r i n c i p l ep r o d u c e do nt h e b a s i so f s p e c i f i cm e a n i n go f t h el e t t e ro f c r e d i t i tt u r n st h ec o m m e r c i a lc r e d i ti n t o t h ec r e d i to ft h eb a n ke f f e c t i v e l yt h r o u g hi n t e r n a t i o n a lt r a d e ，e x c i t ee n t h u s i a s m a n dc o n f i d e n c et h a tb o t hp a r t i e s j o i ni nt h et r a d eo f t h ei n t e r n a t i o n a lg o o d s f i n a l l y , b e c o m et h ev a l u ef o u n d a t i o no ft h es y s t e mo ft h el e t t e ro fc r e d i t m e a n w h i l e ，a s e r i e so ft h e o r e t i c a l q u e s t i o n s a b o u tt h ef a c tt h a ts w i n d l ee m e r g ei nt h e i n d e p e n d e n tp r i n c i p l ew a ss u i t a b l et h a tt h i st e x ta l s oe x p o u n d e dt h ef a c ti na n a l l - r o u n dw a y , f r o mm e a n i n g ，o r i g i nc a u s eo ff o r m a t i o n ，c l a s s i f ya n dj u d g e s t a n d a r df o u rr e s p e c tt h e s es w i n d l ef o rf o l l o w i n gl e t t e ro fc r e d i te x c e p t i o n a l p r i n c i p l el a yh i n tf o r e s h a d o w i n g 哈尔滨工程大学硕士学位论文 t h ef o u r t hp a r th a v es p e c i a l l ye x p l a i n e da n o t h e ri m p o r t a n tp r i n c i p l ei nt h e s y s t e mo ft h e l e t t e ro fc r e d i t - - t h el e t t e ro fc r e d i ts w i n d l e st h ee x c e p t i o n a l p r i n c i p l e ，i ti sp e r f e c t i o na n dr e s t r i c t i o no f t h ei n d e p e n d e n tp r i n c i p l e t w ok i n d s o fd i f f e r e n ts u g g e s t i o n so fe x i s t e n c et h a tt h el a wc i r c l ec o u l db es u i t a b l et oa p p l y t h i sp r i n c i p l e ，h o l dt h ec e r t a i n l yv i e wt ot h i st e x t , b a c k g r o u n d ，s u l er e a s o na n d c o n c r e t es u i t a b l es i t u a t i o ne s t a b l i s h e dt ot h ee x c e p t i o n a lp r i n c i p l eh a v ec a r r i e do n d e e p e rs t u d y i n g s t r i c tp r e c a u t i o ne o n n t e r m e a s u r ep a r ts w i n d l e df o rt h el e t t e ro fc r e d i tf m a l ly t h i st e x th a se n u m e r a t e dr e l e v a n tp r e c a u t i o n a r ym e a s u r e sf r o mt w or e s p e c t so f m i c r o c o s m i ca n dm a c r o s c o p i c i ne a c hp a r t ，t h em a i np a r t yt h a ti n v o l v e dt ot h e b u s i n e s so ft h el e t t e ro fc r e d i ti nd e t a i lh a se x p l a i n e dt h el e g a lm e a s u r et h a tal o t o f f e a s i b l el e t t e r so f c r e d i to f s t r i c tp r e c a u t i o ns w i n d l e s u i t a b l ea b o u tt h ei n d e p e n d e n tp r i n c i p l eo ft h el e t t e ro fc r e d i ta n dp e r f e c t r e s e a r c h ，t h em o s ti m p o r t a n tt h i n gi st oh a v eb r e a d t ha n dd e p t h ，ic a l lo n l yt ot h e l i m i ts i n c ea l r e a d yy e s ，o nt h eb a s i so fa b s o r b i n gf o r e f a t h e r se x t e n s i v e l ya l r e a d y h a st h ea c h i e v e m e n t s ，a c t u a lc a s eo fc o n n e c t i o ns o m ei n t e r n a t i o n a lt r a d e ，a t t e m p t r e l e v a n tp r o b l e mi nl e t t e ro fc r e d i tp r o p o s eo p i n i o na l r e a d ys i n c eab i t ，i no r d e rt o a b o u tp e r f e c t i o ne n l i g h t e n m e n tt os o m ee x t e n tt h a tl e g i s l a t e ，t oa d o p tl e t t e ro f c r e d i ti m p o r t sa n de x p o r t st r a d e ra n dh e l p f u lb a n kt h a tw a yc l o s et oo u rc o u n t r y , e a r n e s t l y a s kr e l e v a n te x p e r t s ，t h es c h o l a rm a k e sac o m m e n t k e yw o r d s ：l e t t e ro fc r e d i t ；i n d e p e n d e n tp r i n c i p l e ；t h ee x c e p t i o n a lp r i n c i p l e 哈尔滨工程大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导 下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文 献的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中己 注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已 经公开发表的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到 本声明法律结果由本人承担。 作者( 签字) ： 日期：年月日 哈尔滨工程大学硕士学位论文 第1 章绪论 1 1 信用证的产生和发展 信用证( l e t t e ro fc r e d i t ) 是银行有条件的付款承诺。它是一种历史悠 久的结算工具，也是国际贸易发展到一定阶段的产物。据说现代信用证最早 是由英国人发明的。英国人自诩为“商业天才的创造”。但世界上第一份信用 证究竟于何时何地开出，还有待后人进一步考证。一般的观点是1 9 世纪上半 叶英国进行第一次工业革命时就有了信用证。到了1 9 世纪末世界上主要的资 本主义国家经历了第二次工业革命，国际贸易得到迅速发展，运输业、保险 业、银行业的壮大为信用证的使用提供了条件，这时信用证的使用己经初具 规模了。第一次世界大战给国际贸易的格局带来了巨大的变化，同时也为信 用证的真正发展提供了契机。一战之前，国际贸易的大部分都是在相互熟悉， 彼此信任的贸易伙伴之间进行的，但这种固定的贸易联系因战争而中断了。 为了在商界中寻找新的贸易伙伴，进一步开拓市场，就不得不和不明底细的 商人做生意。由于进出口商彼此之间怀有戒备，进口商不愿先将货款付给出 口商，出口商也不愿先将货物或代表货权的凭证送交给进口商，于是基于银 行信用的信用证得到了大量的使用。信用证发展到今天已经成为国际贸易的 主要结算手段之一。m 1 2 信用证的定义 ( u c p 5 0 0 ) 给信用证下了这样一个定义：“就本惯例而言，跟单信用证和备 用信用证意指一项约定，不论其名称或描述如何，系指一家银行( 开证行) 应 客户( 申请人) 的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下， 凭规定的单据向第三者( 受益人) 或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具 的汇票；或授权向另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或授权 哈尔滨工程大学硕士学位论文 另一家银行议付。 之所以规定了这么长的定义，是因为信用证业务实在太复杂，很难用一 句话把所有的情况概括出来。通俗地说，信用证就是银行有条件的付款承诺。 这个条件是指与信用证条件相符的单据。只要提交了与信用证相符的单据， 就满足了信用证的条件，开证银行就必须履行信用证项下相应的付款责任。 1 3 信用证业务的当事人 一笔信用证业务通常涉及到四个当事人。 ( 1 ) 申请人：向银行提出开立信用证申请的买方。 ( 2 ) 开证行：接受申请人的申请并对外开立信用证的银行，即买方自己的 往来银行。 ( 3 ) 通知行：核定信用证表面真伪并将信用证通知给受益人的银行。通常 是受益人所在地区或所在国家的银行，它可以是受益人的往来银行或开户银 行，也可以不是。 ( 4 ) 受益人：信用证权益的受益人，即国际贸易中的卖方。除了以上四个 主要当事人外，还有其他一些相关的当事人，这些相关的当事人包含的内容 比较广，比如保兑行、偿付行、转让行、背对背的开证行、付款行、议付行 等等。这些相关的当事人是在四个主要当事人的基础上延伸和派生出来的。 1 4 信用证的分类 ( 1 ) 从是否可以撤销的角度，分为可撤销与不可撤销信用证。根据 u c p 5 0 0 ，所有开出的信用证，如果没有标明是可撤销的，则一律被认为是不 可撤销的信用证。在实际业务操作过程中，可撤销信用证对受益人没有保障 作用，因为当受益人收到信用证，备完货，正准备执行合同或合同执行到一 半时，开证行有可能不征得受益人同意就突然撤销了信用证，对受益人的权 益没有任何保障，因此受益人不愿意接受这种信用证。所以理论上讲，有可 撤销信用证这样一种信用证，但在实际操作过程中难得见到可撤销信用证， 哈尔滨工程大学硕士学位论文 因为信用证如果标明是可撤销的，谁也不会接受它。 ( 2 ) 根据信用证是否已加具保兑，分为保兑与不保兑信用证。对信用证加 具保兑的原因在于，受益人对开证行的资信状况不满意，开证行是一家名不 见经传的小银行，或者通过以前与开证行打交道，感觉开证行经营作风不太 好，对它的资信情况和经营行为不满意，或者开证行所在国有严重的支付风 险和危机，比如伊朗、俄罗斯和一些独联体国家，这些国家的支付能力非常 弱，在接受这些国家的银行开来的信用证时，受益人首先要考虑履约后，开 证行能否正常付款，如果开证行不能付款，那受益人的应收帐款就泡汤了。 在受益人对开证行的资信和付款能力有疑问的情况下，受益人最好要求由开 证行所在国以外的第三国的信誉卓著的大银行对信用证保兑。如果开证行接 受了受益人的这一要求，它会请示或指示第三国的代理银行对它开出的信用 证加保，这些第三国的代理银行通常是开证行设有往来帐户的银行。那么这 些银行在决定是否接受加保申请时主要考虑它们对开证行的授信额度还够不 够，如果对开证行的授信额度还大于信用证的金额，或者是尽管没有授信额 度，但开证行在这些银行开立有清算帐户，帐户中有足够余额，这样他们就 会同意对开证行开出的信用证加具保兑。保兑行与开证行承担同样的付款责 任，也就是说，在原开证行之外，又增加了一个开证行，两家银行对受益人 承担同样的付款责任，受益人对开证行的资信不放心，对保兑行的信誉满意， 就可以把单据直接交到保兑行。f 2 j ( 3 ) 根据信用证是否可以转让，分为可转让与不可转让信用证。根据 u c p 5 0 0 ，如果信用证没有规定信用证是可转让的，那么就是不可转让的，即 受益人不能把在信用证下的权益转让给第三者。如果需要转让，开证行必须 在信用证上明确声明，信用证是可转让信用证，在这种情况下，受益人可以 根据需要，把信用证下的全部或部分权益转让给第三者。 ( 4 ) 背对背信用证。收到信用证的受益人本身不是供货商，是中间商，它 哈尔滨工程大学硕士学位论文 需要与第三者签订一个买货合同来履行卖货合同，即一笔交易有两个合同， 是两个独立的贸易行为。这样，受益人就会向它的往来银行要求以第一个信 用证为抵押开出第二个信用证( b a c kt ob a c kl c ) 。背对背信用证表面上就 是一个一般的信用证，只有背对背信用证的开证行和申请人知道这是一个背 对背信用证。背对背信用证的受益人按照合同和信用证的规定把货物直接发 给第一个信用证的申请人，但货款的结算是分两个环节进行的，背对背信用 证的申请人通过背对背信用证与背对背信用证的受益人结算，而第一个信用 证的申请人通过原始信用证与受益人结算。 ( 5 ) 可循环信用证。可循环信用证的目的主要是为了方便业务操作，减少 业务环节和费用开支。如果买卖双方是一种长期的稳定的贸易伙伴关系，比 如汽车零部件的供应商和汽车制造厂之间的关系，汽车制造厂需要向成百家 的汽车零部件的供应商定量定期地进货。假设一个星期迸1 次货，如一个星 期开个信用证，手续繁，费用高，这时就可以使用可循环信用证以简化手 续，减低费用。举一个例子，买卖双方一个月交易一次，一次的交易额是1 0 万美元，一年的合同金额是1 2 0 万美元，就可以开一份l o 万美元的可循环信 用证，该信用证的累计可循环总额不超过1 2 0 万美元，信用证规定每一个月 交货次，结算一次，每次结算额是1 0 万美元。这样就可以只办一次开证手 续，交一个信用证的开证费用。口i ( 6 ) 红色条款( i e dc l a u s el c ) 信用证。红条款信用证也叫预支信用证。 红条款信用证，最初是为供货商提供履约前的融资，供货商可以预支一部分 货款去购买货物并支付一些从属费用。最早的时候，为了使信用证中的预支 条款变得醒目，开证行用红颜色的笔写出或红色的色带打出预支条款，红条 款信用证就是这样得名的。当然现在的预支款信用证不会有红颜色的条款了。 ( 7 ) 备用信用证。备用信用证的用途与一般跟单信用证有着质的区别。备 用信用证顾名思义是为防备万一，大多数情况下，备用信用证不会被使用， 哈尔滨工程大学硕士学位论文 只有当信用证的申请人发生违约行为时，受益人才使用备用信用证，因此备 用信用证真正的作用相当于保函尤其是履约保函。 那么既然有保函，为什么还要开备用信用证呢? 这主要是银行为了躲避法 律的监管而采取的对策。备用信用证起源于美国，美国的商业银行法规 定，商业银行不得从事担保业务，开立保函。但实际贸易中，客户对保函的 需求量很大，如果不开保函，就无法实现为客户提供全方位服务的承诺。不 允许开保函，银行就开立一种特别的信用证，叫做备用信用证( s t a n d b yl c ) 1 5 信用证的有效方式 根据u c p 5 0 0 ，所有信用证都必须清楚表明该证的有效方式，即用何种方 式使信用证成为一种有效的结算工具。信用证的有效方式分为以下四种：即期 付款、延期付款、承兑和议付。 ( 1 ) 即期付款。规定即期付款方式的信用证都指定了一家付款行，付款行 可以是包括开证行在内的任何一家银行。当受益人将单证相符的单据交给付 款行后，付款行审核单据无误，单证相符，付款行必须在规定的七个工作日 内对受益人履行付款责任。这种见单即付的方式就是即期付款。 ( 2 ) 延期付款和承兑。采用延期付款方式的信用证在付款方式的基础上又 采用延期的方式，实际是一种变形的远期信用证，但它与远期信用证在到期 目的确定上有着根本的不同。远期信用证都要求汇票，在汇票交到开户行后， 必须由开证行做出承兑这一行为，即在汇票上签字确认到期日后，然后发出 承兑通知。只有在经过承兑这个票据行为之后，汇票的到期日才可以确定。 也就是说到期日的确定是从承兑之日起向后推一定的时间来确定的。但延期 付款的到期日完全不同，它是以前提条件的确立而自然产生的，不是通过票 据承兑行为而产生的。比如说，最常见、最典型的确定延期付款到期日的条 件是装船日后x x x 天或提单日后x x x 天。如果是提单日后6 0 天，提单日是3 月1 日，到期日就应该是4 月3 0 日。到期日的推算取决于它的前提条件，如 哈尔滨工程大学硕士学位论文 果它的前提条件成立，到期日也自动产生，也就是说到期日的产生是不需要 票据承兑行为的，因为它不需要承兑。 为什么有了承兑信用证，还要一个延期付款信用证昵? 这主要是为了避 税。因为世界上大多数国家都有印花税这个税种。印花税的适用范围包括所 有债权凭证的转移和流通，也就是说，对汇票来讲它是一个债权凭证，也是 一个结算工具。它每流通转让一次都要交一次印花税，每经手一次都要交一 次印花税。在信用证业务中，即使只有一次经手汇票，也要交印花税。这些 税最终都转嫁到申请人头上。因此申请人为了避免支付印花税，倾向于对远 期信用证或远期贸易合同的执行采用延期付款信用证这种方式。在延期付款 信用证项下，一切结算的工作流程照常进行，但由于没有债权凭证的产生和 使用，也就避免了支付印花税。 4 1 ( 3 ) 议付。根据u c p 5 0 0 ，议付是指银行对信用证项下单证相符的单据付 出对价。所谓对价，就是指双方当事人都认可的代价。国际商会对议付又作 了进一步的解释，认为只有立即支付相应的金额或立即做出付款的承诺才是 议付。在我国，所谓的“议付”只是由银行负责审核单据无误后寄往国外， 只有当收到国外银行的款项后才支付给受益人，因此并不是真正意义上的议 付。出口商在按合同发货后要收集制作单据，然后将单据提交给议付银行， 议付行对单据进行加工处理后，要寄到国外指定的银行( 开证行、付款行、保 兑行) 收款。对方的指定银行也要有一个合理的工作时间处理单据，然后按议 付行的指示进行清算支付。以上过程所需要的时间有单据在途的时间、银行 工作时间和资金回流的清算时间，这些时间加在一起可以称作资金在途时间。 申请人( 发货) 债权产生后，到实际的货款收回，这中间资金所占用的时间称 为资金的在途时间，这部分资金叫做在途资金。出口商为了加速资金的周 转，提高资金能力或改善资金充裕状况，就希望得到资金的融通用于解决在 途资金的占用问题。在信用证业务中，解决在途资金问题，进行资金融通的 6 哈尔滨工程大学硕士学位论文 最好方式就是议付。受益人发货后，单据各齐，向受益人所在地银行交单。 银行审单无误后，就可以凭单证相符的单据进行买单，马上就可以在扣除相 应的利息后把货款支付给受益人，这样，通过议付，出1 ：3 商就提前收回了货 款，就解决了在途资金的占用问题。 需要指出的是，议付银行，除非同时是保兑行，将保留对受益人的追索 权。一旦单据遭到了拒付，不管出于什么原因( 开证行的支付能力、国家风险、 单证不符等) ，议付银行都对受益人保留追索权。但追索权能否行使和落实， 主要看受益人本身的清偿能力和资信状况。在受益人本身和账上都没有钱时， 议付行就无法行使和落实追索权。比如，议付行和受益人发生法律诉讼后， 议付行胜诉，但如果债务人本身失去了或变相失去了清偿能力，判决就无法 得到执行。因此这里有许多技术因素议付行要考虑，对有些客户，单证相符 就可以做议付，甚至单证不符也可以。而对有些客户，即使单证完全相符， 议付行也不做议付。问题在于防备万一收款出现问题，议付行无法行使追索 权，因此银行在做议付时，首先要考虑的还不是单证相符的问题，而是受益 人的资信状况和清偿能力，其次才是单据单证相符的问题。 1 6 本文写作思路及创新之处 本文的写作思路，试图站在现代国际经济学与法学的前沿立场上，在吸 取现代国际经济学、法学及相关学科研究成果的基础上，研究信用证制度之 最根本的原则一独立原则的适用与完善问题。文章首先立足于信用证最内在 的深刻涵义，探讨了独立原则的相关问题，从而为后文信用证的另一大重要 原则一欺诈例外原则打下坚实的基础，最后文章还较全面地涉猎了防范信用 证欺诈的对策问题，提出了一系列切实可行的建议，为建立完善信用证理论 体系和实际运用提供了理论依据。 本文的创新之处在于，当今世界经济已是一个国际经济的大舞台，无论 是发达国家还是发展中国家，他们所进行的贸易活动已不仅仅局限于国内领 哈尔滨工程大学硕士学位论文 域，而是大大地加强了各个国家之间的跨领域、跨国界的广泛经济交流和贸 易往来。在这种国际贸易日益扩大的大环境下，我国要成为经济强国就必须 积极地参与国际经济往来和竞争。更何况我国已加入世贸组织，成为经济全 球化的一个组成部分。中国如不尽快加强国际经济问题的研究，完善信用证 制度，那是非常危险的。而信用证独立原则的适用与完善问题是信用制度根 本之所在。因此，探索信用证独立原则及其所衍生出来的欺诈例外原则是当 务之急。总体上讲，本文试图从完善和制约信用证独立原则的角度，通过借 鉴和吸取国内外先进的理论成果，指导中国企业从事国际贸易的实践。 哈尔滨工程大学硕士学位论文 第2 章信用证独立原则是信用证机制 运行的基础和灵魂 2 1 信用证独立原则的涵义 根据统一惯例u c p s 0 0 所倡导的“独立原则”( i n d e p e n d e n c e p r i n c i p l e ) ，信用证是独立于售货合同以外的独立合约。u c p 5 0 0 第三条明确： “就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独 立的两种交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不 受其约束。因此，一家银行做出付款、承兑并支付汇票或议付及或履行信用 证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有 关系下产生的索偿或抗辩的制约。” 其第四条明确：“在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是 单据所涉及的货物、服务或其它行为。”银行仅凭单据来确定是否与信用证相 符，是否应当付款。信用证是一种单据买卖，而不是货物买卖。 其第十五条规定了对包括开证行、保兑行、通知行、议付行等所有银行 的免责条款：“银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效 力，或对于单据上规定的或附加的一般性及或特殊性条件，概不负责：银行 对于任何单据中有关的货物描述、数量、重量、质量、状况、包装、交货、 价值或存在与否，对于货物的发货人、承运人、运输行、收货人或保险人或 其它任何人的诚信、行为及或疏忽、清偿能力、执行能力或信誉也概不负责。” 以上条文概括起来主要用有下几点： 2 1 1 银行承担独立的第一性付款责任 我们知道，开信用证的目的就是要解决买卖双方互不信任的问题，银行 出借自己的信用，以自己的名义开立信用证，做出一个有条件的付款承诺， 哈尔滨工程大学硕士学位论文 只要满足了条件，开证行保证履行付款责任。因此，当单证相符的单据提交 到开证行时，开证行就必须付款，而不管申请人本身是不是具有清偿能力， 就算申请人破产倒闭了，只要开证行没有破产，开证行依然要对外履行对相 符单据的独立付款责任。 2 1 2 信用证有关各方处理的是单据，而不是与单据有关的货物、 服务及其它行为 如果申请人收到货物后，发现有问题，就要求开证行拒付，这种要求就 违背了信用证有关各方处理的只是单据这一原则。货物出现问题应由买卖双 方按合同规定或仲裁或起诉来处理。 2 1 3 单证相符包含两个“相符” 两个“相符”，一个是指单据和信用证相符，另一个是指单据之间相符， 即“单证相符，单单相符”。如果两个“相符”有一条没有做到，我们就把这 套单据叫做有不符点的单据，这时开证行的第一性付款责任取消，是否付款 取决于开证申请人是否接受不符点的单据。 从统一惯例的角度看，信用证是一种独立的文件，银行不必理会商品的 质量问题，而只关注出口商提交的单据是否符合信用证的规定要求。如果提 交的单据表面上没有不符点，开证行就必须付款。可以说“独立原则”是信 用证的本质特性和信用证交易赖以建立的法律基础。如果摧毁了信用证的“独 立原则”，从某种意义上说，即等于动摇了整个信用证制度。 2 2 独立原则存在的必要性 独立抽象原则是国际商会跟单信用证统一惯例中一贯确立的信用证 基本原则。这一原则无论对于开证行、开证申请人和介入信用证交易的其他 银行来说都是必要的： 1 从开证行角度看，若没有此原则，开证行就势必要对买卖合同的具体 1 0 哈尔滨工程大学硕士学位论文 内容进行审查，而实际上无论从技术上还是人力上，开证行都无法胜任这一 任务。同时，开证行可能会因此而随时卷入买卖合同的纠纷之中去承担义务 和风险。根据权责一致的原则，如果银行享有的只是开证、改证费用的请求 权，却让其承担保证单据完全真实的义务是显失公平的，实践上也是不可能 做到的。承担繁重的义务和风险，其结果只能是使开证行不敢轻易涉足信用 证交易。 2 从受益人角度看，若没有此原则，信用证就不能为其提供真正意义上 的交易安全保障。即使受益人提交了完全符合协议中的单据，开证行仍可能 以不符合基础合同、申请人破产等各种理由拒付货款。 3 从开证申请人角度看，若没有此原则，其利用银行信用进行融资的目 的将落空，受益人可以援引买卖合同中更宽松的条款要求付款：开证行也可能 借口基础合同存在纠纷而拒绝对受益人付款。 4 从介入信用证交易的银行如保兑行、议付行、付款行角度看，若没有 此原则，开证行和开证申请人就可以将单据以外的抗辩引入信用证交易，那 么这些银行面临有可能不能从开证行得到偿付的风险，这将使银行尽量避免 介入信用证交易，导致信用证制度失去价值。 简言之，独立抽象原则，通过在国际贸易中将商业信用巧妙转化为银行 信用，最终激发买卖双方投身