（交通运输规划与管理专业论文）城市轨道交通企业绩效评价与补贴机制研究.pdf

摘要 城市轨道交通是近年来发展最快的公共交通之一，绩效评价是企 业管理理论研究的一个热点问题，因此城市轨道交通企业的绩效研究 是具有重要的理论意义和实用价值。城市轨道交通企业的特殊性质导 致它离不开政府的财政补贴，但如何将绩效水平与补贴金额挂钩，提 高企业效率，发挥补贴效用最大化又是有待解决的问题。 本论文主要研究内容和创新点如下： ( 1 ) 从城市轨道交通企业战略图出发，着重对城市轨道交通企 业的绩效评价与补贴机制进行研究。在指标体系构建过程中，从社会 效益和企业效益两方面出发，建立了一个绩效评价动态循环体系，其 指标结果不仅传达了评价结果，也传递了产生结果的过程。 ( 2 ) 通过研究城市轨道交通企业运作层、支持层和结果层的绩 效指标，应用改进的证据推理方法有效地解决绩效评价中所存在的综 合性、模糊性和不确定性，并将定量与定性指标进行有效地信息融合。 ( 3 ) 运用“博弈论 分析政府给予城市轨道企业财政补贴的必 要性，提出以绩效水平为补贴系数，来调节每个部门的补贴金额，从 而调动企业员工积极性，提高企业效率，改善由政府与企业之间讨价 还价确定补贴金额的现象。 ( 4 ) 将上述理论和方法应用于某地铁公司的绩效评价中，验证 其思路和方法的科学性和可操作性。 关键词：城市轨道企业，绩效评价，证据理论，补贴机制 a bs t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，u r b a nr a i lt r a n s i ti so n eo ft h ef a s t e s tg r o w i n gp u b l i c t r a n s p o r t a t i o n s a n di t i sah o ti s s u et oe s t i m a t ep e r f o r m a n c e ，s oi ti s t h e o r e t i c a l l ya n dp r a c t i c a l l yv a l u a b l et os t u d yo nt h ep e r f o r m a n c eo f u r b a nr a i lt r a n s i t b e c a u s eo fi t s s p e c i a ln a t u r e ，u r b a nr a i lt r a n s i tc a n t o p e r a t ew i t h o u t f i n a n c i a ls u b s i d i e sf r o mt h eg o v e m m e n t i no r d e rt o i m p r o v eb u s i n e s se f f i c i e n c ya n dm a x i m i z et h ee f f e c t i v e n e s so fs u b s i d y ， i ti sa p e n d i n gp r o b l e mt oi n t e g r a t ep e r f o r m a n c ew i t hs u b s i d y t h i st h e s i si n v o l v e st h em a i nc o n t e n t sa n dt h ei n n o v a t i o na sf o l l o w s ： ( 1 ) i t f o c u s e so nr e s e a r c h i n gt h e p e r f o r m a n c e e s t i m a t i o na n d s u b s i d i e sf r o ms t r a t e g yp l a n so fu r b a nr a i lt r a n s i t b a s e do ns o c i a la n d b u s i n e s sb e n e f i t s ，i te s t a b l i s h e sad y n a m i cc y c l es y s t e mo fp e r f o r m a n c e e s t i m a t i o n a n di t sr e s u l t sn o to n l yc o n v e yt h er e s u l t s ，a n dc o n v e yt h e p r o c e s s i o no ft h er e s u l t s ( 2 ) t h r o u g hr e s e a r c h i n go p e r a t i o nl a y e r ，s u p p o r t i n gl a y e ra n dr e s u l t s l a y e ro fu r b a nr a i lt r a n s i t ，t h i st h e s i su s e se rt oe f f e c t i v e l ys o l v et h e a m b i g u i t y a n du n c e r t a i n t yo fp e r f o r m a n c ee s t i m a t i o n ，t o e f f e c t i v e l y i n t e g r a t eq u a n t i t a t i v ea n dq u a l i t a t i v ei n d i c a t o r s ( 3 ) i tu s e sg a m et h e o r yt oa n a l y z et h en e c e s s i t yo fg o v e r n m e n t s u b s i d i e sf o ru r b a nr a i lt r a n s i t a n dt h ep e r f o r m a n c el e v e li sr e g a r d e da s s u b s i d yc o e f f i c i e n tt oa d ju s tt h ea m o u n to fs u b s i d i e s ，i no r d e rt om o b i l i z e t h ee n t h u s i a s mo fe m p l o y e e s ，t oi m p r o v et h ee f f i c i e n c yo f e n t e r p r i s e sa n d t oi m p r o v et h ep h e n o m e n o no fb a r g a i n i n ga b o u tt h ea m o u n to fs u b s i d i e s b e t w e e nt h eg o v e r n m e n ta n de n t e r p r i s e s ( 4 ) t h ed e s c r i b e dm e t h o d s r e a s o n a b i l i t ya n dp r a c t i c a b i l i t ya r e v e r i f i e db ya p p l y i n gt oe s t i m a t et h ep e r f o r m a n c eo fs o m ec o r p o r a t i o n k e yw o r d s ：u r b a nr a i l t r a n s i t ，p e r f o r m a n c e e s t i m a t i o n ，e v i d e n t i a l r e a s o n i n g ，s u b s i d ym e c h a n i s m 原创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢 的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不 包含为获得中南大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我 共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。 作者签名： 鲤施日期：盟年卫月4 日 学位论文版权使用授权书 本入了解中南大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 有权保留学位论文并根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文， 允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内 容，可以采用复印、缩印或其它手段保存学位论文。同时授权中国科 学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库， 并通过网络向社会公众提供信息服务。 作者签名：粒导师签名兰趣董日期旦年兰月互目 硕上学位论文第一章绪论 第一章绪论 1 1 课题研究的背景及意义 随着城市化的快速发展，城市地区道路交通拥挤、交通事故以及由于道路交 通排放引起的环境污染已经成为备受各界瞩目的问题。作为发展中国家，我国人 均资源稀缺，交通需求总量巨大，探讨一种满足我国经济建设与居民生活需要的 可持续的交通解决方案具有重要的战略意义。而公共交通被认为是未来交通的主 要形式，其中，城市轨道交通具有容量大、安全、环保特性好等特点，过去2 0 年来受到包括发达国家和发展中国家在内的许多大城市的青睐。我国数十个大城 市也启动了城市轨道交通建设计划，长江三角洲、珠江三角洲、京津塘地区的区 域轨道交通系统网络呼之欲出。可以预见，未来3 0 年中，我国城市轨道交通系 统将会得到持续、快速地发展。 近几年，多种公共交通运营方式的出现，与外部营运商间的竞争将会越来越 激励，人民生活水平不断提高，百姓出行可选择的方式多样化。行业的激烈竞争 和企业自身发展需求促使城市轨道企业要不断地提高企业自身的竞争力。而企业 的核心竞争力离不开企业的绩效水平，绩效就是业绩与效率。企业业绩水平高意 味着企业提供了市场所需的产品或者服务，实现了它的价值。效率更多的是指企 业的内部运营水平，即对企业将人力、物力等资源转换成产品与服务的量度。效 率高说明企业的内部运营水平高，能够充分地、快速地、更好地将资源转化为产 品和服务。绩效的两方面是互为补充的，如果缺乏内部效率，可能导致企业丧失 外部效率的竞争力，外部效率的获得往往依赖于内部效率的高水平。由此可见， 如何加快城市轨道交通企业的运作效率，增加营运收入，取得行业问激烈竞争的 核心地位都需要企业建立绩效评估系统，提高管理水平，从而使其能持续地、稳 定地发展。 同时，由于城市轨道交通运营成本比较大，其票价受政府约束和广大市民经 济承受能力的双重限制，特别是在客流成长期，其客流收入一般不抵运营成本而 形成亏损。而且巨大的社会效益一部分形成缴纳额上交政府，企业无法回收。因 此，国际通行做法是由政府对企业的亏损结算进行行政补贴。但如何制定一套更 加完善、科学的补贴政策，既保证普遍服务原则的实现，又能充分调动各方积极 性，促进轨道交通事业的健康发展，也已成为一个重要的现实问题。过去，为维 持轨道交通的正常运作，在国家财政的大力支持下，国家安排了大量资金用于其 专项补贴，这些资金在轨道交通的完善与发展中发挥了重要作用。但以往以弥补 亏损为主的补贴方法在实际应用中也暴露出一些问题。为了有利于轨道交通快 硕上学位论文第一章绪论 速、健康与可持续发展，通过对其运营补贴政策的研究，设计出较为科学合理的 补贴机制，使其在提供必要运营补贴的同时，积极引导城市轨道企业提高自身运 营效率。 本文以城市轨道交通企业战略图为出发点，假定人们会采取一切必要的努力 达到事先确定的目标，并且设定的指标体系都是在组织内部自上而下对战略目标 进行层层分解，都是为战略服务的，其指标结果不仅传达了结果，也传递了产生 结果的过程。而且以战略为导向的指标体系是对企业长期目标的评价，注重对企 业经营过程的评价，注重企业内部满意度的评价。同时，以绩效评价结果为参考 基础，借鉴普遍服务及其补贴政策理论，对国内外运营补贴政策进行综合归纳和 比较分析后，补贴大小可以通过新补贴政策的量化结果来决定，改善由政府与企 业之间讨价还价确定补贴金额的现象。此外，考虑当年通货膨胀等因素的影响， 来确定一个量化标准。 1 2 国内外相关研究综述 1 2 1 绩效国内外研究演进历程 1 国外绩效研究历程 国外关于绩效的研究已经有7 0 多年的历史，取得了大量的研究成果。西方 企业绩效评价大体上经历了4 个阶段心1 ： 1 ) 1 9 世纪以前的观察性绩效评价 最早的系统、正式的绩效评价体系可溯源到1 4 世纪复式记账的产生。作为会 计核算工具的复式簿记，较此前的单式流水形式的记账方法，能够更好地全面反 映经济活动的来龙去脉，从而为单独评价各项活动提供了可能。但由于1 9 世纪以 前的企业规模很小，故评价的意义不是很大，故评价以“观察 为主。 2 ) 工业革命以后到2 0 世纪初的统计性绩效评价 1 8 3 7 年，美国康涅狄克州颁布了第一部一般公司法，1 8 4 4 年，英国颁布 了股份公司法。这两部法律标志着现代公司制企业的诞生，伴随而来的是所 有权和经营权的分离。为了加强资本所有权控制和公司内部控制，加强企业绩效 评价的需要大大增加。这阶段绩效的评价指标就是成本，但这些指标主要是统计 性的，与财务会计均无必然联系，如产量、产值等指标。1 9 11 年，美国会计工作 者哈瑞设计了最早的标准成本制度，实现了成本控制。合理的设计标准成本、监 控标准成本的执行情况及分析差异结果成为这个时期评价经营业绩的主要工作。 3 ) 2 0 世纪初至9 0 年代的财务性绩效评价 1 9 世纪末2 0 世纪初，工业革命导致生产方式的变革引发了管理领域的一场革 命。为适应大规模生产的需要，更加复杂的成本管理和财务业绩度量系统应运而 2 硕上学位论文第一章绪论 生。这一阶段管理的重点在于保证基于高度分工合作的内部生产过程有条不紊地 进行，管理会计作为一种重要的管理控制手段，从传统的财务会计中分离出来， 并将成本管理纳入自己的视野。这一阶段主要是通过会计提供的财务数据分析评 价公司整体业绩，通过管理管理会计、成本会计提供的数据分析评价过程业绩。 4 ) 2 0 世纪9 0 年代以后的战略性绩效评价 2 0 世纪9 0 年代后期以来企业绩效评价体系已从传统意义上的财务评价，向更 加注重战略机会选择、核心竞争能力和持续发展与企业治理结构、环境适应性和 资源合理配置的有机结合与互动影响评价方向发展，企业绩效评价体系在方法技 术上已开始从财务评价的盈利率与资金管理效率( 女i r o i ) 等，向基于企业活动 的成本会计核算方法( a b c ) 、基于经营活动的目标评价业绩法( m b o ) 扩展。1 9 9 6 年哈佛商学院的教授罗伯特s 卡普兰和复兴方案公司总裁戴维p 诺顿提出 “全方位绩效看板”的研究计划，并最终形成影响力最广的“平衡计分卡( b a l a n c e s c o r ec a r d ， b s c ) ”等。 2 国内绩效研究历程 我国学者对企业绩效评价沿袭了西方绩效评价理论的框架，但是我国学者对 此问题的研究起步较晚，在相当一段时间里都是在引进和吸收国外的绩效评价理 论，用以服务于政府、服务于企业，提高企业生产经营效率，从理论上研究，国 内比国外落后5 - 8 年。我国企业绩效评价发展大体上经历了三个阶段1 ： 1 ) 2 0 世纪7 0 年代以前的以实物产量为主的绩效评价 我国在传统的计划经济时期，高度集中的计划管理体制，政企不分，国家对 企业的评价不重视价值和成本的考核，只从实物和产出的角度评价。因此政府评 价考核企业绩效采用的方法是对照指令性生产计划，考核企业的产品产量和规格 质量。虽然产值和利润指标也在考核的范围内，但是在计划经济时代，产值和利 润并不能反映企业的真实经营业绩。这种以实物产量为主的考核方式，导致国有 企业严重缺乏效率。 2 ) 2 0 世纪8 0 年代以产值和利润为主的绩效评价 1 9 7 8 年改革开放后，对国有企业开始实施放权让利式改革，逐步扩大了企业 的经营自主权。国家从价值的角度开始强调经济效益方面，开始注重企业的利润、 成本、产值等价值指标的考核，并以企业的利润完成情况决定企业的报酬和激励 方式。1 9 8 2 年国家经委、国家计委等六部委制定了“企业1 6 项主要经济效益指标， 这些指标全面反映了企业经济效益，不仅有产值、产量、利税指标，还有产品质 量、资金使用情况、成本、能耗、劳动生产率等指标。其考核评价的具体方法为 综合计分法。这种方法虽然避免了单一指标的片面性，但是没有将考核指标按照 重要性程度进行区分，而且只是进行简单的历史对比，因此在2 0 世纪8 0 年代后期 硕上学位论文第一章绪论 被淘汰。2 0 世纪8 0 年代后期，承包制成为深化国有企业改革的主要形式。承包制 下企业经营者利用经营自主权不断侵犯所有者权益的问题屡见不鲜。1 9 8 8 年，国 家统计局、国家计委、财政部和中国人民银行联合发布了劳动生产率、销售利润 率、资金利税率等8 项考核指标，但由于没有制定综合评价方法，这8 项指标并没 有在企业考核工作中实际利用，绝大多数实行承包制的企业还是主要通过企业实 现利润或上缴利税来考核承包计划的完成情况。 3 ) 2 0 世纪9 0 年代以来的综合性绩效评价 进入2 0 世纪9 0 年代h 1 ，随着社会主义市场经济体制的逐步建立，经济体制从 高度集中的产品经济转向商品经济。在评价对象上，在继续进行大规模的行业或 区域整体经济效果考核的同时，开始重视对具体微观企业的评价；在评价内容上， 由原来的以反映总量方面内容( 如企业规模和产品产量) 为主转向全面、系统地反 映企业经营效益的生产、经营、管理和核算等多方面。 1 9 9 2 年，国家计委、国务院生产办、国家统计局联合下发了工业经济评价考 核六项指标( 工业产品销售率、工业资金利税率、工业增加值、成本费用利润率、 全员劳动生产率、流动资产周转率) ，重点考核评价我国工业经济的运行效益。 1 9 9 5 年，财政部发布了企业经济效益评价指标体系，包括1 0 项评价指标( 销售利 润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、 应收帐款周转率、存货周转率、社会贡献率、社会积累率) ，从投资者、债权人 和社会贡献三个方面对具体企业的经营业绩进行评价，要求企业年终按照财务决 算执行结果，运用1 0 项指标自行评价。1 9 9 7 年，国家统计局会同国家计委、国 家经贸委对1 9 9 2 年颁布的工业经济效益评价体系进行了调整，将原来的8 项指标 调整为总资产贡献率、资本保值增值率等6 项指标，指标权数也进行了重新分配， 评价标准按照前四年的全国平均值确定。1 9 9 9 年6 月，财政部等4 部委颁发了国 有资本金绩效评价规则，其中规定的评价内容包括了财务效益、资产营运、偿 债能力和发展能力四个方面，采用t 2 4 项定量指标和8 项定性指标评价企业的绩 效。2 0 0 2 年，该评价体系又修订为2 8 项，较好地适应了社会主义市场经济发展的 要求。至此，我国已经初步建立了财务指标与非财务指标相结合的新型企业绩效 评价指标体系。 1 2 2 证据推理国内外研究状况 证据理论1 是由d e m p s t e r 1 在1 9 6 7 年首先提出的，他在1 9 6 7 年时给出了上、 下概率的概念，第一次明确提出了不满足可加性的概率：1 9 6 8 年，他又探讨了 统计推理的一般化问题，针对统计问题给出了两批证据( 即两个独立的信息源) 的合成法则，即d e m p s t e r 合成法则。此后，d e m p s t e r 的学生g s h a f e r n 3 继续 4 硕士学位论文第一章绪论 了他的研究，并于1 9 7 6 年出版证据的数学理论一书，标志着证据理论的正 式诞生。此后g o r d e r ，s h o r t l i f f e 嫡1 在专家系统框架中的重新表述与研究，证据 推理引起了人工智能界的广泛兴趣。此后，证理理论逐渐发展为一类重要的不确 定推理方法。 1 国外研究应用 近年来，国外许多学者在传统证据理论的基础之上，对其进行了深入研究并 取得了一定的进展。 1 ) 1 9 9 4 年，y a n g 运用基于证据推理的递归算法解决了属性值不完全的多属 性决策问题。该方法先用层次分析法的思想建立决策的层次结构模型，再求出各 属性的权重，然后构造各属性下各种决策方案的信度，最后用证据推理的递归算 法将各批证据进行合成阳1 。 2 ) 2 0 0 0 年，b e y n o n 针对a h p 在处理多属性决策中存在的问题，将证据理论 和a h p 法相结合，运用证据理论的理论来解决层次分析法中的问题，提出的一种 新的多属性决策方法一d s a h p 法。该方法对各准则层和因素层的处理方法同原 来的a h p 法，而在方案层，在每个影响因素( 准则) 下，各方案彼此之间不进行相 互比较，而是将方案和由所有备选方案组成的识别框架之间进行比较，它允许决 策者做出“不知道”的判断，比较后同等重要的方案组成一个决策选择集，从而 形成知识矩阵( 判断矩阵) ，再根据各个因素下的知识矩阵( 判断矩阵) 的求出的权 重，将其看成独立的证据，利用d s 合成公式进行合成，最终根据合成后的信度 或似真度做出决策n 0 | 。 3 ) 2 0 0 2 年，y a n g 和x u 针对传统证据推理方法存在的缺点，提出了证据推 理应满足的四个公理，并对传统的证据推理方法进行了改进，提出了一种新的证 据推理方法，运用该方法将多属性和多人意见进行合成n 。 4 ) 2 0 0 6 年x u 、w a n g 和y a n g 先将d - s 合成公式进行扩展，然后用层次证据 推理的方法将多批证据进行合成，通过构建非线性规划模型估算合成信度的上下 界并计算出每个方案效用值的上下界，从而进行择优或排序n 羽。 2 国内研究 目前，证据理论已成功的应用于诸如多源信息融合n3 1 、故障诊断4 1 、项目投 资n5 l 、群体决策n 印等领域中，特别是己成为人工智能专家系统中一类重要的不确 定性推理方法。近年来，国内一些学者也尝试将证据理论应用到多属性群体决策 和评价中去，已经取得初步成果。 1 ) 1 9 9 9 年，张全、樊治平和孟军针对类具有不确定性主观判断信息的多 人多属性决策问题，给出了一种基于d e m p s t e r s h a f e r 证据组合理论的分析方 法，通过对不确定性信息进行二次融合，最后将该问题转化为普通的确定性多属 硕上学位论文第一章绪论 性决策问题7 1 。 2 ) 2 0 0 1 年，杨春和李怀祖提出了一个特别的证据推理模型及相应的推理算 法，并基于该模型描述了专家意见综合问题的建模和求解方法。该方法给出了多 个专家的重要性不同时的多人意见的综合方法n8 | 。 3 ) 2 0 0 2 年，杨萍和刘卫东运用证据理论对具有不确定信息的多属性群决策 层次评价问题提出了一种新的解决方法。首先对专家的模糊评判语言作出了定量 描述，对专家评判中由于主观认识的局限性使评判具有不准确性的问题进行了研 究，构造了一种新的表示专家不确定意见的信任度方法，解决了在这种表示下的 群体意见和多个指标的层次综合问题n 引。 4 ) 2 0 0 5 年，陈颖、倪建军和徐立中采用证据理论的合成公式来解决多属性 决策中的属性的权重问题。首先多个决策者对决策方案的各属性进行主观赋权， 然后将各属性的主观权重看成决策者在各属性上的基本概率分配，再利用d s 合 成公式将多个决策者在各属性下的主观概率分配进行合成，形成综合主观赋权 值。用客观赋权法求出各属性的权重，将其成另一批证据，再利用d s 合成公式 将主客观赋权进行综合，从而得到各属性的权重啪1 。 5 ) 2 0 0 6 年，何波、任鸣和王坚强针对权系数信息不完全、准则值不确定且 不完全的多准则决策问题，提出了一种基于证据推理的方法。该方法通过证据推 理算法构造方案的目标函数，结合不完全信息的权系数建立非线性规划模型，使 用遗传算法求解模型得到效用值的区间数，从而得到整个方案集的排序乜。 6 ) 2 0 0 7 年，龚本刚针对不同类型的不完全信息多属性决策问题特点，将证 据理论与层次分析法、模糊理论、效用理论等理论有机结合，对决策矩阵中不同 的属性值进行相应地转换，构建有效的求解算法，并通过大量实例验证算法的有 效性和合理性晗引。 从国内外研究现状来看，将证据理论应用到多属性群体决策的研究尚未成 熟，还存在诸多的问题，如将各属性视为等权、将各专家视为等权或只对各专家 整体附权等。因此，对证据理论在多属性群体决策和评价中的应用研究将有一定 的理论意义。 1 2 3 国内外轨道交通政府补贴现状研究 在当今世界各大城市和特大城市中，地铁已在公共交通中处于骨干地位。世 界各国城市轨道交通的运营管理实践表明，绝大部分城市和线路都出现了运营亏 损，需政府支持，予以财政补贴。作为轨道交通，运输成本很容易被计算出，而 其社会效益却不能用财务数字来表示。这是因为，如果世界上没有公共交通系统， 许多城市将会在物质上和经济上完全自身窒息，城市正常功能将不能实现。因此， 6 硕士学位论文第一章绪论 发展城市轨道交通和不断地对其进行政府支持和财务补贴已成为不可避免的事 实【2 3 2 4 1 。 1 国外地铁补贴现状 1 ) 美国 美国为鼓励城市公共交通的发展，颁布了一系列对城市交通予以财政援助的 法律。1 9 6 5 年颁布的都市公共交通法确定了对城市公共交通予以财政援助 的政策。从1 9 7 0 年至1 9 7 4 年陆续制定、修订了城市公共交通援助法、道路 联邦补贴法、国家公共交通援助法。从此开始对公共交通运输运行费用予以 联邦补助。美国政府对公交系统的财政补贴主要体现在对公交企业运营亏损的足 额补贴和对公交基础设施建设的直接投资两个方面。纽约的公交系统补贴是根据 收入与成本的差额进行，但这种模式不利于提高运营商对成本节省的积极性。联 邦政府对城市公共交通设备投资援助为3 0 ，运营补贴达到1 0 9 。纽约市的轨 道交通乘客支付5 3 的运营成本；芝加哥的轨道交通支付4 2 的运营成本；波 士顿的轨道交通乘客支付了2 9 的运营成本；洛山机的轨道交通乘客支付了2 7 的运营成本。 2 ) 法国 在法国巴黎，8 0 的公共运输投资是由公众基金承担的，主要来自于雇主交 纳的运输税。城市轨道交通的发展几年来全部依靠公众基金投资，有中央政府( 通 过燃料税) 和地方政府分摊。运营费用的亏损也由两级政府分摊。 3 ) 韩国 关于运营亏损补贴问题，乘客所付的费用占运营费用的7 5 ，其余的2 5 由政府补贴。2 0 0 4 年运营亏损为6 亿3 千4 百万美元。对于建设和运营的资助 给城市带来巨大的负担。幸运的是国家政府负担建设和机车费用的5 0 ，然而运 营费用还是需要城市自己来负担。 4 ) 英国 英国伦敦公交系统是根据运营业绩( 车公里) 来补贴的。根据地铁运营情况 统计，地铁的票务收入只是支出的一半左右，有一半需要政府补贴，少量由商业 补贴。 2 国内地铁补贴现状 1 ) 上海 上海市确定了在单条线路上第一年补贴6 0 0 0 万元、第二年补贴：3 0 0 0 万元、 第三年实现运营平衡、第四年开始上缴利润的经营目标( 运营公司不负担隧道折 旧及财务费用) 。上海轨道交通运营中实施了多项扶持政策和优惠政策，如给予 较大的自主经营权，实行财政退税、房产税减免、所得税优惠( 轨道交通赢利起 7 硕士学位论文 第一章绪论 5 年内所得税优惠) 、在成本计提上不提折旧或少提折旧、享受多种经营补贴等。 多种经营补贴基本实现盈亏平衡，2 0 0 3 年盈利约2 亿元。 2 ) 北京 北京地铁公司采用建设、运营、维修三位一体化的经营机制。由于编制庞大， 财务状况不能自求平衡( 市政府每年要向地铁公司补贴3 亿一4 亿元左右) ，政府 补贴占运营成本的4 0 。改制后，由北京地铁运营有限公司负责包括安全在内的 全市轨道交通运营，目前，政府补贴只占2 0 - 3 0 。同时，北京轨道交通采用了 用电单一计价、设备更新贴息贷款、技术改造专项财政拨款、土地使用税减免、 地下建筑房产税减免等优惠措施，同时在折旧计提、成本核算等方面也给予了实 际的优惠，并采用了亏损补贴方式( 1 、2 号线给予全额补贴；1 3 号线和八通线 不给予直接的补贴，但对亏损实行挂帐方式) 。同时，北京还给予地铁公司更大 的经营自主权，允许公司探索合理的资本结构和管理机制。 3 ) 广州 广州地铁经营采取包干方式，政府出资将项目建成后，将项目经营权交予地 铁总公司，但不再对项目运营进行补贴。地铁总公司如果经营出现亏损，将以自 身信用或经营权质押的方式到银行进行融资，政府对这部分债务不再承担责任。 同时，广州地铁采用了用电单一计价( 市政府专门为地铁确定了一个高于大工业 用电，低于商业用电价格) 、贷款本息政府包干( 市政府全额减免了地铁的建设 长期贷款偿还及其利息) 、地铁沿线部分土地物业开发权、房地产的税费优惠( 全 部减免) 、政府每年给予3 0 0 0 - 5 0 0 0 万元的专项补贴等优惠政策，同时，在成本 方面还享受不计提折旧( 运营公司仅承担运营成本部分，如果计提折旧则广州地 铁的全成本为2 5 元车k m 。不计提折旧为9 元车k m ) 。 1 3 论文框架及主要内容 1 3 1 论文整体框架 根据城市轨道交通企业特点以及国内外绩效研究现状，本文以企业战略为研 究出发点，运用d e l p h i 和三角模糊数确定综合权重，并基于证据推理法从三个 层次对其整体绩效进行了评价，最后探讨以绩效评价结果作为主要参数的补贴机 制，即当期绩效水平综合结果直接影响到下年城市轨道企业可以获取的补贴金额 数，研究框架图见图卜1 。 8 硕士学位论文 第一章绪论 1 3 2 章节安排 图卜1 研究框架图 本文研究内容安排如下： 第一章为绪论，简要介绍了本文的研究背景和意义，以及国内外相关文献综 述，根据研究目的提出本文研究内容与结构框架。 第二章为战略导向的绩效评价理论框架，首先介绍了绩效、战略绩效的基本 概念，其次说明了以战略为导向的绩效评价的重大作用，最后以城市轨道交通企 业战略图为出发点，将轨道企业划分为三个层面进行全面研究，并引入四个变量 来说明其三个层次间绩效水平的相互联系及影响。 第三章为基于城市轨道企业的战略性绩效评价指标体系构建。通过对城市轨 道企业战略图的分析，分别从操作层、运作层与结果层找到影响其绩效水平的主 要因素，从而构建了城市轨道交通企业绩效评价指标体系，并简要介绍了三角模 糊权确定方法。 第四章为基于证据推理的绩效综合评价方法研究。首先引入证据推理方法的 概念，介绍了传统的e r 方法和改进e r 方法；其次对定性指标与定量指标进行隶 属转化；最后基于改进e r 方法，对操作层、运作层及结果层的指标绩效进行信 9 硕士学位论文第一章绪论 息融合，得出当年企业的整体绩效水平。 第五章为城市轨道交通运营补贴机制研究。本章主要运用“博弈论 说明了 财政补贴的必要性，根据分析不同补贴方式和原则，提出以“绩效评估的综合结 果 为主要参数，设计出具有激励效应的补贴机制。 第六章为实例分析。根据第三章建立的评价指标体系，应用第四章的方法进 行c 语言编程，方便地计算出一个城市轨道企业评价结果，通过对评价结果的分 析给出提高绩效水平的对策与建议，并以此为主要参数，设计持续稳定的、具有 激励效应的补贴机制。 第七章为结论与展望。总结了本文的研究成果，并对后续研究提出展望。 l o 硕：仁学位论文第二章战略导向的绩效评价理论框架 第二章战略导向的绩效评价理论框架 2 1 基本概念与界定 2 1 1 绩效含义 绩效( p e r f o r m a n c e ) 在企业管理与人力资源管理中都是一个非常重要的概 念。英文中的p e r f o r m a n c e 翻译成中文有履行、执行、成绩、性能、表演、演奏 等含义。b a t e s 和h o l t o n 指出：绩效是一种多维建构，测量的因素不同，其结果 也会不同。因此，我们有必要对其进行界定。 从字面上理解，绩效就是业绩与效率。业绩更多的指企业的外部效率，即对 企业如何实现经营目标并满足股东、客户及其他外部利益相关者的需要程度的度 量。企业业绩水平高意味着企业提供了市场所需的产品或者服务，实现了它的价 值。效率更多的是指企业的内部运营水平，即对企业将人力、物力等资源转换成 产品与服务的量度。效率高说明企业的内部运营水平高，能够充分地、快速地、 更好地将资源转化为产品和服务n 1 。绩效的两方面是互为补充的，如果缺乏内部 效率，可能导致企业丧失外部效率的竞争力，外部效率的获得往往依赖于内部效 率的高水平，但是并不是在每个时期外部效率高就代表着合适的内部效率，也不 是合适的内部效率都反映外部效率的竞争力。 2 1 2 战略性绩效含义 传统的绩效评价系统由成本和财务模式驱动，是围绕财务评价和财务目标， 在岗位描述和岗位职责的基础上建立起来的，与企业实现长期战略目标关系不 大。由于侧重强调短期财务评价，从而在战略制定与实施间留下缺口，造成战略 制定与实施的严重脱节。而战略性绩效评价系统紧紧围绕企业的战略目标，将企 业的长期战略与短期行动联系起来，通过把企业的战略、任务和决策转化为企业 各层次具体、全面、可操作的目标和指标，成为集评价与激励、传播与沟通、团 结与学习的多功能的战略管理系统。 2 2 战略性绩效评价的作用 战略性绩效评价之所以对企业的经营绩效产生巨大的影响，主要表现在以下 几个方面乜1 。 1 可以迅速增加战略的一致性 由于缺少绩效评价指标，企业的高层管理者很少在战略上达成一致。根据 硕七学位论文第二章战略导向的绩效评价理论框架 ( ( a c r o s s t h eb o a r d ) ) 上的一项研究表明，在所调查的经理人员中将近有4 0 的经 理人员认为在企业战略上缺少基本的一致。如果企业高级管理人员并不知道企业 内部存在分歧，或者知道也不愿意公开承认，那么真正的分歧可能会更大。如果 高层没有在企业战略上取得一致，就很难保证对战略承诺、资源利用取得一致， 对主要的创意提供优先权或制定统一的运作计划。绩效评价有助于解决管理者对 战略概念上的争执和不明确。 2 为沟通战略和关键价值提供一种通用语言 对于企业战略的理解从高层管理者向下传递是一种过滤，会迅速弱化。研究 表明，平均4 0 的员工表明他们并没有真正理解公司的战略。而实施绩效评价的 公司在战略沟通方面做得比较好，绩效评价指标提供了一种准确的语言来描述企 业的价值概念，企业是什么，要达到什么目标以及如何实现。 3 有助于整个企业协调一致 高层管理人员需要知道各个部门的行动是否支持企业战略。保持协调一致是 处于迅速变化外部环境的企业的重要调整。要认识到实现最佳的一致是不可能 的，所以需要不断改进管理。随着组织的变革，在某些方面达到一致后，另外一 些方面又出现了不协调。因此企业需要有战略绩效评价指标，来检查企业达到恰 当的协调一致。就整体的协调一致而言，绩效评价指标有助于增进对高层次战略 目标的承诺，在组织内指标的分解过程中，绩效评价指标有助于保持企业目标和 员工目标的一致性，可以促进信息沟通和信息共享，消除部门隔阂、减少跨部门 摩擦。 4 可增强企业的预测能力和预警能力 战略绩效评价指标增强了企业高层管理人员预测未来结果的能力，随着信息 技术的突飞猛进，这种能力得到进一步扩大。高层管理人员通过建立一个综合相 关的关键绩效评价指标数据库，可以预测员工、供应商、消费者的工作流程、市 场和财务的结果，可以在战略执行过程中发现潜在的问题就发出信号，避免矛盾 发生，从而更好地控制预期发展。乌尔里克、威利和希曼的研究说明，有效地使 用大量的员工绩效评价指标，可以预测重要的消费者的反应，例如消费者满意和 留住顾客、可感觉的产品和服务质量、顾客收入以及市场份额。 5 有助于管理者建立整体概念 有效的绩效评价系统可以使高层管理人员对其企业高屋建瓴，高瞻远瞩。由 于战略绩效评价指标提供了整体的透视，所以一个单位的经理人员可以了解在一 个领域采取的行动如何影响其他领域的绩效。例如，在一个金融服务公司中，信 贷、收款和财务管理部门的信息具有重要的作用。这三个部门在服务上存在差距， 都会失去消费者，因此迅速而准确性的平衡组合是留住消费者的基础。财务管理 1 2 硕士学位论文第二章战略导向的绩效评价理论框架 人员希望迅速放贷，信贷员需要保证偿付贷款的能力，而收款员需要通过行动加 以平衡，但这种行动却可能永远失去消费者。跨关键业务部门的绩效评价指标， 有助于管理层考虑和权衡一些确定消费者是增长还是减少的关键力量。 6 可以促进学习型企业理念的增强 企业要提高应变力，就必须能够成功应付压力和变化的挑战，加快学习的步 伐。战略性绩效评价促进了战略性的、纵向和横向以及多次循环的快速学习。管 理层将提高学习的能力和速度，员工注重不断进步，不断发展，不断提高绩效。 内外客户的期望驱动着企业员工的行动和绩效，加强了全面质量管理。同时，员 工在明晰战略、定义目标、制定指标，并讨论目标之间的战略性关联的整个过程 本身，就是一个不断学习、不断提高的过程。 2 3 战略性绩效评价框架 城市轨道交通企业评价指标体系是衡量绩效水平的依据与基础，是获得科学 评价结果的前提与保证，同时指标体系的建立过程中需要科学理论的支持。传统 的财务绩效评价方法主要为企业的事后管理提供有关信息，容易导致企业的短期 行为。为了更好地适应企业战略经营管理的要求，应将绩效评价纳入企业整体战 略管理过程，把企业目标作为绩效评价及管理的起点。 本文以城市轨道交通企业战略图( 见图2 - 1 ) 出发点，由于城轨企业的前因变 量决定着其战略方向，为了有助于企业战略目标的战术转换和具体执行，使企业 的战略目标转化为阶段性的、具体的、可操作性的各子目标。同时引入内部资源 的中介变量，以及引入影响输出变量值的调节变量来实现企业的子目标。由于前 因变量多为不可控因素，调节变量的成果主要体现在财务收入中，所以我们评价 城市轨道企业主要关注其中介变量与输出变量，它们两者的相结合可以反映出企 业的发展潜力与现状情况比5 j ，见图2 2 。 2 3 1 相关变量介绍 1 前因变量 前因变量通常指的是企业所处来的市场环境、政治环境和资源环境变量，即 影响企业战略发展方向，从而间接影响输出变量，但并不完全受企业管理控制的 变量。企业城市轨道交通企业本身具有很强的公益性质，并受到国家机关控制修 建、国家宏观调控和国家政策的影响等等，因此城市轨道交通企业的发展战略目 标不能一味地追求利润最大化，应基于社会综合效益。同时也要受到企业本身资 源以及市场竞争情况，制定出利于企业长期发展的战略目标。 寸一 匝曾爿电赠嚣忙餐_【clj 跺靶袋剐$拳蠼餐g尽舍普筇料躲 议嵇掣士寺隧 硕上学位论文第二章战略导向的绩效评价理论框架 2 中介变量 中介变量就是直接影响绩效输出变量的内在动力。作为一个企业的竞争优 势来源于能够充分利用现有的资源，改善组织内部活动效率，带来差别化的竞 争优势，最终导致满意的输出变量。中介变量包括两部分：支持层资源变量和 运作层变量。两者是相互影响、相互促进循环的动态系统。在战略目标实施中， 离不开人力、物力的基础支持，离不开员工工作效率与工作稳定性，离不开员 工的学习创新，离不开信息资源的共享程度等等。支持层中企业内部稳定性、 员工工作积极性和企业制度的有效性直接影响着内部管理效率的提高，而企业 文化技能水平又影响着企业内部作业流程优化；反过来，优化流程与提高效率 是提高运营水平的基础，是达到战略目标的前提条件，如图2 - 2 。 图2 - 2 变量流程图 3 调节变量 调节变量就是开发城市轨道企业的资源性收益，轨道交通的社会效益大于 经济效益，运营带来的总收益不可能转化为运营者的帐面收益，并且很难靠运 营本身收益来平衡支出，实现可持续发展。我们应着重强调除了轨道交通自身 业务外，还应加强开发资源性项目收益。比如可以通过经营广告、商贸、通讯、 出租房地产、经营饭店、经营站点停泊位业务等来增加财务收入；通过不同方 式包装载体，如影视、书籍、服装等，同时形成线路品牌( 如上海地铁明珠线) ， 利用品牌知名度和服务文化，为消费者在车站点提供创造良好的购物或服务环 境，从而来提高乘客满意度，增加市场份额占有率。 4 输出变量 输出变量是指企业运营后的输出数据，是为事后控制管理提供依据。由于 城市轨道企业是服务性行业，其包括两部分：乘客服务水平与财务状况。从增 加乘客满意度和提高企业效益来达到企业的战略目标，从两方面来实现城市轨 道交通企业综合社会效益目标。最后，将其输出结果与战略分解目标比较差异， 反馈给企业，为下一个战略目标制定作依据。 2 3 2 层次划分 如图2 - 3 ，根据前因变量的输入，确定企业的战略发展方向，继而分解为 阶段性目标，从而由企业目标调整支持层与运作层的发展与操作过程，使结果 硕士学位论文第二章战略导向的绩效评价理论框架 层能达到企业目标的一个动态循环过程。支持层一方面支持运作层运作，另一 方面也直接影响着城市轨道企业的未来发展能力与潜力。由于支持层在物力、 人力等方面的硬件和软件的支持，可以保证运作层的顺利进行与效率的提高， 通过企业运作流程内部优化来控制成本和增加票务收入从而提高财务收入，通 过运营水平的改善来提高乘客满意度，增加市场份额。但值得注意的是，在结果 层上体现出不同的关注主体，关注的问题重点不同。乘客作为服务的接收者， 比较关注乘客服务水平，而城市轨道企业经营者比较关注财务状况，同时其企 业公益性，也比较关注乘客服务水平。最后由结果层反馈给运作层，找出运营 过程中不足之处并进行改善提高；同时跟战略目标进行比较，看是否完成此阶 段目标，并作为下次制定目标作依据比引。 2 4 小结 图2 - 3 层次关系流程 本章首先介绍了绩效与战略绩效的定义以及两者之间的区别。然后从六方 面讲述了战略性绩效评价的必要性，为建立战略性绩效评价框架做了理论依据。 最后本文根据城市轨道企业的性质，从企业的战略图出发，将企业分为三个层 面，并将四个变量( 前因变量、调节变量、中介变量和输出变量) 引入到支持 层，运作层和结果层，建立了一个动态循环发展体。 1 6 硕上学位论文 第三章基于城轨企业性质的战略性绩效评价指标体系研究