企业税务计算题.doc

.企业税务计算题【例2-7】某工业企业为增值税一般纳税人，2009年7月购销业务如下： 购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，税款为5.1万元。支付运费2万元。 购进电缆，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为6万元，税款为1.02万元。支付运费0.5万元。 销售产品一批，货已发出并办妥结算手续，为买方开具的增值税专用发票上注明销售额为88万元。要求：计算该单位本月的应纳增值税额。【例2-8】某食品厂为增值税一般纳税人，2009年5月购销业务如下： 销售食品10吨，含税价格为400000元。 购买原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款为34000元，运费20000元。 上期期末留抵增值税额为5000元。要求：计算该单位本月的应纳增值税额。【练2-1】某食品加工厂某月从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用400元（有运输发票）。则：该加工厂该月进项税额为多少？【练2-2】天津某进出口公司2009年6月进口一批空调，到岸价格800000元人民币，关税税率为15%，消费税率为30%，该公司6月份应纳增值税额是多少？【练3-1】某企业2009年3月发生下列业务：（1） 从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2） 委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3） 销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）；（4） “三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。已知：A、B、C类化妆品适用的消费税税率均为30%要求：（1）分别计算A、B、C类化妆品应缴纳的消费税。 （2）计算该企业3月份应缴纳的消费税。【练3-2】2009年4月份销售业务如下：（1） 销售A牌粮食白酒40吨，每吨出厂价10000元；通过厂属非独立核算门市部零售11.7吨，每吨零售价格为12500元。（2） 用外购薯类酒精10吨，勾兑生产B牌薯类白酒30吨，本月销售15吨，每吨出厂价5000元；外购酒精发票注明买价为每吨3000元。（3） 用委托加工收回的黄酒5吨，加工生产药酒15吨，每吨出厂价6000元，销售12吨，剩余3吨赠送他人。计算该酒厂4月份应缴纳多少消费税？（粮食白酒税率为20%，薯类白酒税率为20%，其他酒税率为10%。假设每箱10瓶，每瓶1市斤，定额税率为0.5元/斤）。【例4-1】浩天汽车运输公司当月取得国内货运收入150000元，国内客运收入60000元；当月承揽一项国际运输业务，全程收费为27000元，中途将业务转给境外该国某汽车公司，支付乙公司运费17000元。交通运输业的适用税率为3%。 请计算甲公司该月应纳营业税额。【例4-2】某施工企业经自建的一幢楼房出售，该楼房的建筑安装总成本为1200万元，无同类工程价格，其成本利润率为20%，对外销售部分楼房取得销售收入1500万元。“建筑业”税目适用税率为3%，“销售不动产”税目适用税率为5%。 请计算该施工企业当月应缴纳的营业税额。【例4-4】某歌舞团举行演出，取得门票收入60000元，其中场地租赁费3000元，支付给演出公司劳务费1800元。请计算该歌舞团此次演出应缴纳的营业税额。【例4-5】某旅行社2009年8月取得营业收入100000元，有如下支出：支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费等40000元，境外旅行社接团费30000元。服务业适用税率为5%。请计算该旅行社2009年8月应缴纳的营业税额。【练4-1】某运输公司本月取得客运收入800000元，货运收入1200000元，联营收入400000元（其中支付给其他联运企业150000元），零星对外修理收入31800元，请计算该运输公司本月应纳税额。【练4-2】某旅行社本月收取旅客旅游收费40000元，旅游期间支付旅客旅馆费8000元，餐费5000元，交通费10000元，门票费2000元。请计算该旅行社本月应纳税额。【练5-1】某外贸公司进口小轿车200辆，每辆小轿车到岸价格为80000元，小轿车关税税率为100%，请计算这批小轿车的应纳关税税额。【练5-2】上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为15000000元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金100000元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费500000元、向卖方支付的佣金150000元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等350000元。假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率10%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。【例6-2】某企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元，企业当期发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，其准予扣除的公益、救济性捐赠的金额是多少万元。【例6-4】某居民企业2009年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税额。【例6-5】假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： 取得销售收入2500万元 销售成本1100万元 发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元 销售税金160万元（含增值税120万元） 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元） 计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税【练6-1】某企业2009年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元，销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元，“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。请计算该企业全年应缴纳多少企业所得税。【练6-2】某机械制造企业2009年实现税前收入总额2000万元，其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其