（社会保障专业论文）加拿大养老保障制度研究.pdf

武汉科技大学 硕士学位论文第1 页 摘要 养老保障制度是一项重要的社会制度，是社会保障可持续发展的重要支撑，它日益成 为政府、社会公众和学术界普遍关注的热点话题之一。作为成功典范的加拿大养老保障制 度，拥有一套成熟且规范的体系，它不仅为加拿大社会和经济的发展做出了重要的贡献， 也为加拿大国民的老年生活提供了一个有保障的未来。因此，研究加拿大的养老保障制度， 对我国养老保障制度的改革与发展具有极其重要的意义。 本文一共分为四章，系统地介绍了加拿大养老保障制度，并分析了该制度的借鉴意义。 文章首先介绍了加拿大养老保障制度的基本内涵；然后从历史沿革入手，介绍了该制度三 个层次的发展历程。接着，详细叙述了加拿大养老保障制度三个层次的构成内容、现状及 其运营机制，包括各项养老金的筹资方式、资格条件、支付标准、基金管理、税收优惠政 策等，并简要分析了该制度面临的挑战。最后，通过对我国养老保障制度的现状及其存在 问题的分析，在总结加拿大养老保障制度对我国启示的基础上，提出了改革与完善我国养 老保障制度的可行性建议。 本文力图深入剖析加拿大的养老保障制度，并通过分析我国养老保障制度目前亟待解 决的问题，对比加拿大养老保障制度的先进经验，取长补短，以期实现我国养老保障制度 的高效运营，使其发挥在整个社会保障制度建设中的独特作用和重大价值。 关键词：加拿大；养老保障制度；启示 第1 i 页武汉科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t p e n s i o ns y s t e mi sn o to n l ya ni m p o r t a n ts o c i a ls y s t e m ，b u ta l s oas i g n i f i c a n tp i l l a ro f s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n ti ns o c i a ls e c u r i t y , w h i c hh a si n c r e a s i n g l yb e c o m eo n eo ft h eh o tt o p i c s o fc o n c e r ni nt h eg o v e r n m e n t ，t h ep u b l i ca n da c a d e m i a a sas u c c e s s f u le x a m p l eo fp e n s i o n s y s t e mi nc a n a d a ，i th a sam a t u r ea n ds t a n d a r d i z e ds y s t e m i tn o to n l ym a k e si m p o r t a n t c o n t r i b u t i o n st oc a n a d a ss o c i a la n de c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，b u ta l s op r o v i d e sas e c u r ef u t u r ef o r e l d e r l yp e o p l el i v i n gi nc a n a d a t h e r e f o r e ，t h es t u d yo fp e n s i o n s y s t e mi nc a n a d ah a st h eg r e a t s i g n i f i c a n c et ot h er e f o r ma n dd e v e l o p m e n to fc h i n a sp e n s i o ns y s t e m t h ea r t i c l ec o n s i s t so ff o u r c h a p t e r s ，w h i c hi n t r o d u c e sp e n s i o n s y s t e mo fc a n a d a s y s t e m i c a l l ya n da n a l y s e si t se n l i g h t e n m e n t a tf i r s t ，t h ea r t i c l ee x p l a i n st h em e a n i n g o fp e n s i o n s y s t e mi nc a n a d at or e a d e r s t h e ni ti n t r o d u c e st h eh i s t o r yo ft h i sp e n s i o ns y s t e m ，i n c l u d i n gt h e d e v e l o p m e n to ft h r e el e v e l s a f t e rt h a t ，t h ea r t i c l ed e s c r i b e st h ec o n t e n t ，t h es t a t u sq u oa n dt h e o p e r a t i n g m e c h a n i s m so f p e n s i o ns y s t e m i nc a n a d aw h i c hc o n t a i n s p e n s i o nf u n d i n g ， q u a l i f i c a t i o n ，p a y m e n ts t a n d a r d ，f u n dm a n a g e m e n ta n dt a xb e n e f i t ，a n de v a l u a t e st h ec h a l l e n g e s t h a tt h es y s t e mf a c i n g a tl a s t ，t h ew r i t e ra n a l y s e st h es t a t u sq u oa n ds h o r t c o m i n go fc h i n a s p e n s i o ns y s t e m ，s u m m a r i z e st h es i g n i f i c a n c eo fp e n s i o ns y s t e mi nc a n a d a ，a n do f f e r ss o m e p r o p o s a l st oo u rc o u n t r y t h i sp a p e rs e e k st oa n a t o m yd e e p l yp e n s i o ns y s t e mo fc a n a d aa n da n a l y z et h ep r o b l e m s a n ds h o r t c o m i n g so ft h ec h i n a sp e n s i o ns y s t e m a tt h es a m et i m e ，t h ep a p e rc o m p a r e st h e a d v a n c e de x p e r i e n c e so fc a n a d a ，i no r d e rt op r o m o t et h ee f f i c i e n to p e r a t i o no fc h i n a sp e n s i o n s y s t e ma n dh e l pt h ep e n s i o nb e c o m e st h eu n i q u er o l ea n dg r e a tv a l u ep l a y e ri nt h ee n t i r es o c i a l s e c u r i t ys y s t e m k e yw o r d s ：c a n a d a ；p e n s i o ns y s t e m ；e n l i g h t e n m e n t 武汉科技大学 研究生学位论文创新性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立进行研 究所取得的成果。除了文中已经注明引用的内容或属合作研究共同完成的 工作外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。 对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 论文作者签名：叠亟日期：兰堡垒兰塑，日 研究生学位论文版权使用授权书 本论文的研究成果归武汉科技大学所有，其研究内容不得以其它单位 的名义发表。本人完全了解武汉科技大学有关保留、使用学位论文的规定， 同意学校保留并向有关部f - j ( 按照武汉科技大学关于研究生学位论文收录 工作的规定执行) 送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅， 同意学校将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索。 论文作者签名： 指导教师签名： 日 期： 琳铴 武汉科技大学 硕士学位论文第1 页 第一章前言 1 i 加拿大养老保障制度的基本内涵 在加拿大，养老保障制度不仅包括政府主导的基本养老保险计划和具有强制性的加拿 大养老金计划，还包括以企业或行业为基础实施的雇主养老金计划和以个人自愿为基本原 则的个人退休储蓄计划。 第一次世界大战末，加拿大发生了巨大的改变，战争的需求导致了更多的工业生产， 城市劳动力增多，以至于到2 0 世纪2 0 年代大多数加拿大人生活在城市。城市人口急剧增 长，社会不安定，经济动荡，这些问题使得原有的社会救助显得苍弱无力。在这种情况下， 加拿大政府开始建立养老金计划。1 9 2 7 年，加拿大通过了第一个养老金法案( o l da g e p e n s i o n sa c t ) 。1 9 2 9 1 9 3 3 年，资本主义世界性的经济危机席卷了整个资本主义国家， 加拿大也不例外。加拿大在1 9 2 9 1 9 3 9 年的经济大萧条中，极高的失业率和极低的收入 刺激人们推出一种新的国家社会保障制度，于是，加拿大于1 9 5 2 年建立了第一个全民的 养老金计划老年保障制度。 但是，退休对于很多人而言仍然意味着生活水平的大幅降低。一项全民的、以雇佣为 基础的养老金计划得到越来越多公众和地方政府的支持。于是，1 9 6 6 年联邦政府建立了加 拿大养老金计划，同时魁北克省也建立了自己的养老金制度魁北克养老金计划。 尽管2 0 世纪3 0 年代的经济衰退对人们的收入产生了很大的影响，但是对于受雇佣的 人来说，通常还是有一些积蓄的。他们所需要的是能够有效、安全地将他们在工作时所积 攒的部分储蓄转化成老年时收入的一种服务。自由经济社会的显著特征，就是企业能够察 觉到这些可以赚钱的服务需求，并寻求途径来提供这种服务。于是，金融机构将终身储蓄 转化成退休后收入的个人财产管理计划个人退休储蓄计划的初形随之产生了。此外， 雇主提供的养老金计划可以作为企业当前的开支，因此，这一计划被越来越多的雇主所采 纳，雇主们将这项计划作为福利计划的一部分提供给雇员。 这些计划共同构成了加拿大的养老保障体系。由此可见，加拿大养老保障制度从其结 构上可以划分为三个层次：一是老年保障制度；二是加拿大养老金计划魁北克养老金计 划；三是雇主养老金计划和个人退休储蓄计划。其中，前两个层次构成了加拿大的公共养 老金体系。 1 2 国内外研究现状分析 1 2 1 国内研究现状 在我国养老保障制度的完善过程中，加拿大的养老保障制度受到越来越多国内专家和 学者的青睐与关注，他们从诸多方面考察、分析了此制度，主要概括为以下几方面： ( i ) 加拿大养老保障制度的构成模式和内容独具特色，与我国的模式相比，加拿大 第2 页武汉科技大学硕士学位论文 三层次的养老保障制度更强调政府、企业和个人权责分明：政府负责老年人的基本生活保 障；企业发挥其在加拿大养老金计划和雇主养老金计划中的积极主动性；个人根据i i 己的 需要选择是否参加个人退休储蓄计划，如果参f i l l 需要缴纳相应的费用，体现了权利与义 务的对等原则。这种“制度型”与“选择型 相结合的养老保障模式促进了加拿大经济 与社会的和谐发展，成为可持续发展的制度。 ( 2 ) 目前，中国人民大学的仇雨临教授通过对加拿大的实地访问考察，对加拿大整 个社会保障制度进行了深入的研究和探索，并在此基础上写成了加拿大社会保障制度的 选择及其对中国的启示一书。该书从加拿大社会发展的历程出发，结合政治、经济、文 化等诸多方面因素，分析了社会保障制度选择的背景、过程。书中把加拿大养老保障制度 作为一个整体，即整个加拿大社会保障制度的构成内容之一，详细介绍了在加拿大特定背 景下养老保障制度的产生、构成内容、缴费标准、待遇水平等方面的相关知识；考察了养 老保障制度对国民生活和财政税收等方面的影响；并进行了相关的分析和简要的评价。 文中指出，加拿大的养老保障制度包括三个层次：第一层次是按照普遍性原则设计和 税收资助实施的老年保障金制度、保证收入补贴制度以及配偶津贴等；第二层次是缴费性 的加拿大养老金计划魁北克养老金计划；第三层次包括雇主建立的养老金计划和供个人i l l 愿选择的退休储蓄计划。此书强调对制度产生背景的分析，便于读者更容易理解制度的选 择过程，该书对本文的撰写给予了很大的启发瞳1 。 ( 3 ) 在于洪编著的外国养老保障制度一书中，作者将加拿大养老保障制度作为 独立的一章进行介绍和分析。此书将加拿大养老保障制度的第二层次加拿大养老金计 划作为主要内容，其独到之处在于，作者从经济学角度出发研究了加拿大养老金计划的融 资情况；并结合加拿大经济和人口发展的趋势，评价了加拿大养老金计划的可持续性；最 后，作者对该计划在实施过程中融资制度的选择提出了建设性意见口1 。 ( 4 ) 国内还有一些学者和政府机构也从不同角度对加拿大的养老保障制度做了相关 介绍，并进行了分析研究。例如：陈军的加拿大养老保险制度，文章主要阐述了加拿 大养老金计划的组成部分和概况，其侧重点在于还原制度本身的内容，具有较强的介绍性 h 1 ；冯建凯在加拿大养老保障体系和基金管理对我们的启示一文中，从加拿大养老保 障的待遇水平，筹资渠道、基金管理、补充保险、信息化建设等方面，与我国的养老保障 制度进行比较，其间总结了值得我国借鉴的经验，并从上述的五个方面提出了我国养老保 障制度的改革意见饰1 ；而张忠利在其文章加拿大养老金制度的状况与改革中，着重描 述了加拿大养老金制度的缘起、背景、改革等状况呻3 。 1 2 2 国外研究现状 加拿大的养老保障制度对加拿大社会、经济等各方面都产生了重要的影响，国外一些 学者也对加拿大养老保障基金的筹资渠道、投资收益以及老年人的福利状况等内容进行了 探讨。 武汉科技大学硕士学位论文第3 页 ( 1 ) ( ( c h a n g i n gp o l i t i c so fc a n a d i a ns o c i a lp o l i c y ) ) ( j a m e sj r i c ea n dm i c h a e lj p r i n c e ) 耵3 中，作者介绍了加拿大养老保障制度的政策改革过程。随着养老保障制度的不断完善， 其覆盖范围也在扩大，不仅包括对老年人的支持与帮助，还包括对遗属、配偶、子女以及 残疾人的关心；不仅仅体现在经济的支撑上，更主要的是将人文关怀的精神蕴含其中，对 当代人及后代影响深远，意义重大。 ( 2 ) 在 c a n a d i a ns o c i a lw e l f a r e ) ) ( j o a n n ec t u r n e ra n df r a n c i sj t u m e r ) 哺。中，作者 对加拿大的社会福利制度进行了总结，包括福利标准、筹资渠道、投资管理等内容。文中 指出，政府主导的老年保障制度是通过税收收入来筹资的，属于现收现付制；加拿大养老 金计划是基于劳动收入所得的部分积累制；第三层次的雇主养老金计划和个人退休储蓄计 划则属于完全积累制，由雇主和个人的缴费形成积累。而加拿大养老保障基金的投资由专 门的机构负责，大部分投资属于可变收入投资，以保证资金随时变现及基金的保值增值。 丰富的投资经验和较高的投资收益率对于加拿大政府应对老龄化社会的到来，给予了强大 的经济支持。 ( 3 ) t h ec a n a d i a nw e l f a r es t a t e s 一- e v o l u t i o na n dt r a n s i t i o n ) ) ( j a c q u e l i n es l s m a e l ) 嘲一书则重点描述了加拿大福利制度的历史演变过程、制度的改革与完善、发展现状。并 对福利制度的未来进行了预测。同时，作者分析了福利制度对老年人的影响及重要意义， 对养老保障制度的完善与发展有一定的启示。 目前，国内外学者对于加拿大养老保障制度的研究更多的侧重于其中的一个方面，或 者笼统地介绍，缺少对制度的强大魅力进行深层次的分析与探索。 1 3 研究的意义及方法 1 3 1 研究的意义 养老保障是任何一个国家都不容忽视的问题，也是每个国家的公民都要面对的现实问 题。随着社会的进步，人民生活水平的不断提高，人口平均寿命的不断延长，人口老龄化 问题越来越突出，人们对生活水平和生活质量提出了更高的要求，这就要求国家的养老保 障制度不断完善，为人们提供一个有保障的未来。 虽然，我国的养老保障制度在经历了多次改革和艰难发展之后，形成了具有中国特色 的养老保障体系。但是，在我国经济高速发展，人民生活水平不断提高的现状下，我国的 养老保障制度却与社会、经济发展不协调，没能随国力的增强而得到良好的发展。在我国 经济社会双转型的特定历史时期，改革与完善我国养老保障制度成为政府和社会各界关注 的热点问题之一。 加拿大于1 9 2 7 年颁布了第一部养老保障立法一养老金法案。在过去的8 0 多年 中，加拿大政府不断提高公民的退休收入和福利待遇，完善其养老保障制度，向全世界展 示了它的魅力，也引起了世界的关注。随着时间的推移，加拿大的养老保障制度仍然为全 国的老百姓服务，并在维护社会稳定、促进社会经济发展和提高国民的福利水平方面发挥 第4 页武汉科技大学硕士学位论文 了无可替代的作用，成为世界养老保障的楷模，值得各国学习和借鉴，这也正是本文研究 加拿大养老保障制度的原因和意义所在。 笔者认为，不切实际、全盘照搬加拿大养老保障制度改革的经验固然不可取；但是面 对我国养老保障制度存在的不足与缺陷，借鉴加拿大养老保障制度的成功经验，从我国现 实国情出发，寻求切入点和正确路径，重新构建起具有中国特色的养老保障制度，无疑具 有重大的借鉴意义和研究价值。 1 3 2 研究方法 本文以加拿大养老保障制度的历史作为切入点，介绍了加拿大养老保障制度的发展历 程和现状，对筹资方式、缴费标准、资格条件，税收政策、基金运营等方面做了详细地说 明；分析了加拿大养老保障制度的成功经验，并由此引出加拿大养老保障制度对我国养老 保障改革的借鉴意义；最后针对我国养老保障制度存在的问题提出建设性建议。 作者在对本论题的研究过程中主要采取定性与定量分析相结合的研究方法。通过查阅 大量的加拿大养老保障方面的资料，做好充分的准备，针对研究目标，力图还原加拿大当 前最新的养老保障制度的主要内容，并结合相关理论，对加拿大和我国的养老保障制度进 行定性分析。本文主要有两大部分的资料收集工作。第一部分是英文资料，主要是通过查 阅大量的英文网站来获取所需论文信息，然后再进行英文的翻译、整理工作。第二部分是 中文资料，主要是查阅国内出版的相关文献来弥补英文资料的不足。 1 4 本文的结构体系 本文研究的体系结构如下： 第一章前言。本章介绍了加拿大养老保障制度的基本内涵；国内外有关加拿大养老保 障制度的研究现状；阐述了研究的意义和方法。 第二章加拿大养老保障制度的发展历程。本章以时间为序，从加拿大养老保障制度的 初步建立写起，介绍了加拿大养老保障制度8 0 多年的发展历程，阐述了在此期间的改革、 完善以及发展状况。 第三章加拿大养老保障制度的现状及其面临的挑战。本章分为两大部分：首先，详细 介绍了加拿大养老保障制度的三个层次：老年保障制度、加拿大养老金计划以及雇主养老 金计划和个人退休储蓄计划的内容；从筹资方式、资格条件、支付标准、税收政策、运营 与管理等方面解析了加拿大养老保障制度，并在阐述过程中，将每一层次的特点突出出来。 其次，对加拿大养老保障制度面临的挑战进行了剖析，以指出其需要完善的方面。 第四章加拿大养老保障制度对我国的启示。本章从介绍我国养老保障制度近6 0 年的 发展历程写起；之后概括了我国现行的养老保障制度，并且从各方面分析了现行制度存在 的问题与不足。然后，介绍了加拿大养老保障制度在层次结构、缴费标准、法律制度、运 营管理等诸多方面对我国的启示。最后，在借鉴加拿大养老保障制度的基础上，结合我国 武汉科技大学 硕士学位论文第5 页 的国情和现实情况，提出改革与完善我国养老保障制度的可行性建议。 第6 页武汉科技大学硕士学位论文 第二章加拿大养老保障制度的发展历程 加拿大的养老保障制度经过8 0 多年的风风雨雨，逐步走向了成熟与完善，其发展历 程，大致可以概括为以下四个阶段： 2 1 加拿大养老保障制度的萌芽时期( 1 9 世纪6 0 年代 - - 2 0 世纪3 0 年代) 1 8 6 7 年，大多数加拿大人不“退休 。加拿大在很大程度上变成了一个前工业农 业社会。大多数人们在年老不能再工作时，靠农场来支撑他们的生活。 2 0 世纪早期，工业化在很大程度上改变了加拿大人的生活方式。很多人从乡下移居到 城市和城镇，他们的到来对老年人的生活产生了很大的影响。农场生活和家庭支撑制度被 取消了，很多贫困的老年人在救济院里度过余生。 到第一次世界大战末，加拿大发生了巨大的改变。战争时期的需求导致了更多的工业 生产，城市劳动力越来越多，以至于到2 0 世纪2 0 年代大多数人生活在城市而不是农村。 新的工厂偏爱年轻人，传统上由老年人做的工作逐步被年轻人取代。年长者盼望寿命更长， 但是很多年长者非常贫穷，他们为了自己的养老储蓄历经千辛万苦，经历了一段艰难的时 期。 2 0 世纪2 0 年代，政府对老年人的帮助提上了政治日程。1 9 2 7 年，加拿大第一个养老 金法案通过，法案规定： ( 1 ) 养老金最多为每月2 0 加元或每年2 4 0 加元； ( 2 ) 7 0 岁及7 0 岁以上、在加拿大居住满2 0 年的英国人可以获得； ( 3 ) 仅限于每年收入( 包括退休金) 低于3 6 5 加元的老年人，年收入状况由家庭收 入调查决定； ( 4 ) 不包括印第安人。 养老金法案的通过标志着加拿大养老保障制度的初步建立，为养老保障制度的补充、 完善与发展奠定了坚实的法律基础。尽管符合规定条件的人数有限，但是法案的通过在一 定程度上极大地提高了公民对政府的信心，对于贫困的老年人来说是一个好的开端。 2 2 加拿大养老保障制度的形成时期( 2 0 世纪3 0 年代 - 2 0 世纪6 0 年代) 不幸的是，2 0 世纪3 0 年代加拿大经济崩溃，极高的失业率和极低的收入，几乎使所 有2 0 世纪3 0 年代进入成年的人的生活都受到了极坏的影响。经济崩溃显示出贫困是如何 快速地笼罩着整个国家，这给加拿大人留下了深刻的印象。同时，2 0 世纪3 0 年代的经济 大萧条，也使加拿大进入了一个长期的通货膨胀时期。因此，经过如此长的一段时期后， 个人存款很难保持其原有的价值，这对于所有在退休后获得固定养老金收入的人来说，其 o “家庭收入调查”被习惯用于决定老年人的工资或财产。这项调查包括省级养老金机构计算的老年人收入的所有方面 ( 例如：退休金，来自于公寓的收入等) ，也包括他们获得的额外补贴( 例如：免费食宿) 。但是，家庭收入调查没有考 虑支付饮食、住宿、农服、燃料、公共设施或家庭的费用。 武汉科技大学 硕士学位论文第7 页 养老金的购买力也随着时间的推移造成了相当大的损失。 所以，对于那些收入不高的雇佣者来说，他们所需要的是能够有效，并且安全地将他 们在工作时所积攒的部分储蓄转化成老年时的收入。自由经济社会的显著特征，就是企业 能够觉察到这些可以赚钱的服务需求，并寻求途径来提供这种服务。此时，金融机构将终 身储蓄转化成退休后收入的个人财产管理计划个人退休储蓄计划的初形随之产生了。 另外，雇主所提供的养老金也可以作为企业当前的开支，逐步形成了。 个人退休储蓄计划和雇主养老金计划的建立标志着加拿大养老保障制度第三层次的 形成，使加拿大养老保障体系逐步走向成熟。 1 9 3 9 年，参加第二次世界大战的加拿大使国民重新获得工作，给经济注入了新的活力。 但是，这个好的经济时期对于老年人来说同样不利他们的养老金收入由于通货膨胀而 贬值。经济的繁荣与老年人贫困的对比，以及经济大萧条的悲伤记忆刺激许多人要求一种 新的国家社会保障制度的产生。政党、工会、年长者和社会利益集团迫使家庭收入调查取 消，并且制定保护政策以使所有的加拿大人免受极端贫困的困扰。 于是，在2 0 世纪4 0 年代，政府引入了失业保险和家庭津贴，以帮助工人及其家庭。 1 9 5 1 年，宪法修订后允许联邦政府通过老年保障计划。于1 9 5 2 年2 月实施的这项计划为 7 0 岁及7 0 岁以上所有的男人和女人建立了联邦养老金： ( 1 ) 老年保障金最高为每月4 0 加元或者每年4 8 0 加元； ( 2 ) 7 0 岁及7 0 岁以上( 1 9 6 5 年接受养老金的年龄条件降至6 5 岁) 、在加拿大居住 满2 0 年的公民可以获得此项养老金； ( 3 ) 包括印第安人； ( 4 ) 这是加拿大老年人第一次不需要通过“家庭收入调查 而获得的养老金收入。 这是加拿大第一项全民的养老保障制度，与养老金法案相比，这项制度有了明显的进 步：提高了支付标准，扩大了覆盖范围，放宽了支付条件，从而使更多的老年人从中获益。 与此同时，联邦政府在扩大个人退休储蓄计划覆盖范围的过程中也发挥了积极的作 用，尤其以注册型退休储蓄计划的建立为代表。1 9 5 7 年，联邦政府正式建立了注册型退休 储蓄计划，以支持公民为自己退休后的生活积蓄。这项计划是以就业为基础的公共部门和 私人部门劳动者的养老金计划，允许个体经营者为自己建立养老储蓄。后来，注册型退休 储蓄计划不断扩大覆盖范围，使所有雇员都可以加入此项计划。 尽管，人们的养老金收入在不断增加。但是，退休对于很多人而言仍然意味着生活水 平的大幅度降低。一项全民的、以雇佣为基础的养老金计划得到越来越多公众和行政的呼 吁，而且这项计划对于各种工作都很有利，所以各省同意了另一宪法的修订：扩大联邦政 府的权利，超出仅对于老年人的立法。 于是，1 9 6 6 年政府建立了加拿大养老金计划： ( 1 ) 这个计划保护工人和他们的家庭免受由于退休而带来的收入损失； ( 2 ) 提供死亡、遗属和残疾抚恤金； ( 3 ) 申请者根据他们的缴费获得相应的福利； 第8 页武汉科技大学硕士学位论文 ( 4 ) 不包括印第安人。 这一宪法的修订，几乎将所有的工人及其家庭涵盖之中，极大地鼓励了工人的工作积 极性，为社会的稳定和经济的发展做出了巨大的贡献。 随着“二战后的经济复苏与增长，加拿大的个人退休储蓄计划发展到了一定程度， 个人养老金在战后被看作是加拿大老年人的主要收入之一。 至此，加拿大的退休收入体系已初具模型。这些制度的建立促使政府、雇主和个人共 同为人们的老年生活而努力，这一时期在加拿大养老保障制度的发展史上具有里程碑的意 义。 2 3 加拿大养老保障制度的补充与完善时期( 2 0 世纪6 0 年代- - 一2 0 世纪8 0 年代) 为了进一步提高老年人的收入，改善老年人的生活，加拿大政府不断补充与完善养老 保障制度。 1 9 6 7 年，低保补助作为一项进一步减少老年贫困的暂时解决方案而建立n 0 j ： ( 1 ) 低保补助是老年保障计划的一部分； ( 2 ) 它为低收入的老年保障制度的受益者提供额外的福利； ( 3 ) 在退休者获得加拿大养老金计划的福利之前帮助他们； ( 4 ) 是一项调查后的收入：随着个人收入的增加，可以获得的低保补助减少( 每个 领取者最高达到7 2 0 加元) 。 在加拿大，如果各省建立了相似的计划提供养老金，那么加拿大养老金计划允许各省 选择自己的项目。1 9 6 6 年，魁北克省建立了自己的计划魁北克养老金计划。它有相似 的福利项目，向缴费者提供退休金、残疾福利和遗属抚恤金。魁北克的代表们、其他省份 和加拿大政府一起保证所有的加拿大工人和他们的家庭受到保护。2 0 0 0 年，魁北克为本省 居民提供了6 0 亿加元的福利。 2 0 世纪6 0 年代，加拿大是一个繁荣的国家。但是，在接下来的2 0 年中，加拿大经历 了大幅度的经济无常，很多年长者继续生活在贫困中。为了缓解这种贫困状况，帮助妇女 们、低收入的工人们、残疾人和最易受贫困之害的其他群体，加拿大政府对各项养老金计 划进一步改革、完善u ： ( 1 ) 1 9 6 7 年建立的低保补助延续了下来； ( 2 ) 1 9 6 7 年的标准法案对雇主养老金计划( 注册养老保险计划) 做出了明确规定： 雇员必须在一个单位工作满1 0 年，并且达到6 5 岁时才可以获得注册养老金计划。 针对劳动力流动性较强的实际情况，1 9 8 5 年的立法又对此项计划做了调整，规定在一 个单位工作满2 年即可获得相应的福利；雇员申请领取退休金的年龄也放宽到5 5 岁。但 是，少工作的十年应得的部分会在福利中做出相应的扣除。新规定中增加了可携带性，即 一个人在整个工作期间每一个阶段的缴费，都可以随着工作的变动而带走，带走的养老金 既可以投入退休金储蓄账户，也可以与新单位协商纳入其账户，还可以作为积累年金，退 武汉科技大学 硕士学位论文第9 页 休时领取。 ( 3 ) 1 9 7 5 年建立了配偶补助，1 9 8 5 年建立了遗属补助； 配偶补助作为老年保障制度的一部分，它是对获得低保补助者的配偶或法律上的伴侣 提供的一项福利：接受者为6 0 6 4 岁；在加拿大居住至少满1 0 年；全部收入低于既定的 最高数额( 既定数额每年都在变化。在2 0 0 8 年，全部年收入低于3 6 5 2 8 加元的配偶或法 律上的伴侣有权获得配偶补助) 。 遗属补助是对遗属或法律上的伴侣的一项福利：接受者为6 0 - 6 4 岁的遗属；在加拿大 居住至少满1 0 年；全部收入低于给定的最高数额( 给定数额每年都在变化。在2 0 0 8 年， 年收入低于2 0 5 2 0 加元者有权获得遗属补助) 。 ( 4 ) 建立了更好的通货膨胀防御政策。从1 9 7 3 年开始，老年保障制度发放的福利按 季指数化，并且指数化与消费价格指数挂钩； ( 5 ) 不能满足获得全部养老金居住条件的公民，可以申请获得部分养老金； ( 6 ) 一系列的国际社会保障协议在1 9 7 9 年首次生效； ( 7 ) 配偶的定义增加到了加拿大养老金计划中，并重新解释了合法夫妻和法律上的 配偶； ( 8 ) 为那些因抚养儿童而离开工作岗位的父母们提供福利； ( 9 ) 1 9 8 7 年建立了弹性退休制度，允许加拿大养老金计划的缴费者最早在6 0 岁获得 养老金； ( 1 0 ) 1 9 8 8 年，靠节余收入生活的土著居民们被允许参加加拿大养老金计划，并首次 从中获益。 这些计划的改革与完善，使得大量的老年人摆脱了贫困。在上世纪最后1 5 年里，低 收入老年人的比例大幅度下降，从1 9 8 0 年的3 4 下降到1 9 9 7 年的1 9 。 2 4 加拿大养老保障制度的改革与发展时期( 2 0 世纪8 0 年代至今) 在2 0 世纪最后1 0 年里，老年保障制度和加拿大养老金计划被视为加拿大的成功项目。 但是，在2 0 世纪9 0 年代，加拿大养老金计划的可支撑性变成了一个重要的政治议题。人 口预期寿命的延长，出生率的降低使得老年人在人口中占有很大比例：同时，加拿大养老 金计划中工人的数量也在增加，这使得很多人担心退休后没有养老金或者只能得到部分养 老金收入。 作为对越来越多的这种担心的回应，加拿大政府和各省在1 9 9 8 年对加拿大养老金计 划再次进行了完善： ( 1 ) 提高了加拿大养老金计划的缴费率； ( 2 ) 建立了加拿大养老保障计划投资委员会，投资委员会负责将那些不用于短期收 益的基金进行投资； ( 3 ) 改变了福利的管理和计算方法，改革后的方法对老年人更加有利。 第1 0 页武汉科技大学 硕士学位论文 这些变化使得加拿大养老金计划有了坚实的财政基础。 尽管人口老龄化加剧，但是首席精算师认为养老保障制度的各项养老金计划对后代仍 然适用，这些养老金计划将继续发展。加拿大养老保障制度使老年人获得了更多的财政自 由和保障。事实上，从1 9 7 1 年起，没有任何机构在老年人的相对收入上经历如此重大的 改善。从2 0 0 0 年开始，老年保障制度和加拿大养老金计划全部项目的权利与义务都覆盖 了合法夫妻和同性恋。国际组织也高度评价了加拿大养老保障体系的公平、福利和负担水 平。根据经济合作与开发组织的规定，退休收入制度的能力之一就是通过它的三个部分， 即老年保障制度、加拿大养老金计划以及雇主养老金计划和个人储蓄分散风险和责任。 起初仅仅是作为企业当前的开支的雇主养老金计划，在这一时期发展成为独立的、基 金化的养老金计划，部分是雇员集体谈判的成果，部分是作为吸引和留住员工的手段之一。 而现在越来越多的雇主意识到这一计划的重要性及其意义，于是将雇主养老金计划作为福 利计划的一部分提供给雇员，以吸引新雇员，留住老雇员n 2 j 。 2 0 世纪9 0 年代后期，制度和经济的调整恢复了加拿大政府和个人的经济实力，加拿 大的养老保障制度为公民的未来作好了准备。 经过8 0 多年的改革、完善与发展，加拿大的养老保障制度逐步走向了成熟与完善， 从其结构上可以归纳为三个层次：一是老年保障制度；二是加拿大魁北克养老金计划； 三是雇主养老金计划和个人退休储蓄计划。 武汉科技大学 硕士学位论文第1 1 页 第三章加拿大养老保障制度的现状及其面临的挑战 加拿大现有的老年人口约4 2 0 万人，占全部人口的1 4 。加拿大的养老保障制度既有 覆盖全民的计划，也有适用于部分国民的计划，已经形成了一套规范且成熟的养老保障体 系，下面对其现状进行详细地介绍。 3 1 老年保障制度( o l da g es e c u r i t y ，o a s ) 加拿大的老年保障制度是一项全民的养老保险计划，主要是提供基本的退休生活保 障，由政府财政负担全部资金，企业与个人无需缴费，它包括三个部分：老年金，低保补 助，补助金和遗属补助。 3 1 1 老年金( o l da g es e c u r i t yp e n s i o n ) 老年金从1 9 5 2 年开始实行，它是老年保障制度的主体，覆盖全体国民。享受这项福 利的条件有两个：一是年龄达到6 5 岁；二是1 8 岁以后在加拿大居住满l o 年。其中，在 加拿大居住满4 0 年者，可领取全额老年金。当收入超过既定的数额时要缴税，所缴税额 从老年金中扣除。2 0 0 6 年，个人年净收入( 含老年保障金) 达到6 2 1 4 4 加元的领取者须缴 税。 3 1 2 低保补助( g u a r a n t e e di n c o m es u p p l e m e n t ) 低保补助是对居住在加拿大的低收入老年金领取者每月提供的一项免税福利。有权享 受老年金的人需要每年根据自己的收入状况申请低保补助，如果超过既定标准就会被取消 领取低保补助的资格( 2 0 0 7 年的收入标准为1 4 9 0 4 加元) 。这个收入标准是指以家庭收入 为基准，即以个人年收入或者个人与其配偶或同居者的年收入之和为基础的，因此，低保 补助是一项需要调查收入的计划。个人从老年金以外的地方获得的收入越多，可以领取的 低保补助就越少。低保补助实行生活费按季指数化，每三个月调整一次，但是生活费降低 时，低保补助不会随之减少。 3 1 3 补助金和遗属补助( a l l o w a n c ea n da l l o w a n c ef o rt h es u r v i v o r ) 补助金为6 0 一6 4 岁之间的老年人提供补助，且配偶或同居者( 同性或异性) 有权获得 老年金和低保补助。目前，大约有l o 万人享受这项补助，其中9 0 为妇女n 朝。如果领取者 的配偶或者同居者去世了，则可以申请遗属补助。2 0 0 8 年1 月3 月，补助金平均每月为 3 6 6 1 0 加元，遗属补助平均每月为5 7 7 8 9 加元。 3 1 4 老年保障制度的运行机制 第1 2 页武汉科技大学 硕士学位论文 3 1 4 1 筹资方式 老年保障制度是一个不需要个人缴费的计划，完全由加拿大政府负责。资金来源于政 府的税收，然后用于发放老年保障金，实际上是一种收入转移制度。一般来说，税收的来 源比较稳定，这样就保证了老年人的基本生活，也减轻了企业和个人的缴费负担。但与此 同时，随着生活水平的提高以及老年保障金的按季指数化，也给联邦政府带来了沉重的财 政负担。 3 1 4 2 资格条件 个人必须在达到6 5 岁之前半年，向加拿大老年保障计划申请领取老年金。获得老年 金的数额由个人的年龄及其在加拿大居住的时间共同决定，满足下面两种情况中的一种即 可申请获得老年金： ( 1 ) 1 8 岁以后在加拿大居住至少十年的6 5 岁及以上的加拿大公民或合法居民； ( 2 ) 加拿大公民离开加拿大或者在离开前是加拿大合法居民，如果他她1 8 岁以后 在加拿大居住满二十年也可申请获得老年金。 按照在加拿大居住时间的长短，可以将老年金分为全额老年金和部分老年金两种。以 下两种情况可以申请获得全额老年金： ( 1 ) 1 8 岁以后在加拿大居住至少4 0 年； ( 2 ) 1 9 5 2 年7 月1 日前出生，1 8 岁以后、1 9 7 7 年7 月1 日前在加拿大居住过，并且 在老年金申请批准之前在加拿大居住满1 0 年的人可领取全额老年金。如果在这1 0 年间， 他她没有一直居住在加拿大，但在申请批准前的那年居住在加拿大，并且1 8 岁以后在加 拿大居住的时间是这1 0 年间未居住在加拿大时间的三倍，也可申请领取全额老年金。 不能领取全额老年金者，可申请部分老年金。申请者1 8 岁以后在加拿大每居住满一 年，即可获得全部老年金的1 4 0 。例如，某人1 8 岁以后在加拿大居住了1 0 年，那么他 她可领取全额老年金的1 0 4 0 ，即2 5 。部分老年金一旦被批准就不会增加比例u 4 | 。 而低保补助的资格条件则是个人年收入或者个人与其配偶或同居者的收入之和低于 既定的标准，个人即可申请低保补助，人们通过在每年4 月3 0 日之前填写的纳税申报单 自动申请低保补助。 由于补助金和遗属补助是在老年金提供福利之前对老年人的一种帮助，所以其年龄条 件为6 0 - 6 4 岁；同时，个人也要符合1 8 岁以后在加拿大居住至少1 0 年的规定，才能申请 获得这两项福利。 此外，由于加拿大同许多国家签订了国际社会保障协议，根据协议规定，从一个国家 移居到另一个国家的居民，可以在两个国家同时申请相应的福利，福利的多少由年龄和居 住时间决定5 1 。 3 1 4 3 支付标准 武汉科技大学硕士学位论文第1 3 页 通常，申请人在满足领取老年金的居住条件后或者自6 5 岁生日之后的那个月开始领 取老年金。如果申请人在6 5 岁之后申请领取老年金，那么他她可以得到1 1 个月的补偿 以及相关机构收到申请的那个月的福利。 例如，申请人今年6 6 岁，他可以领取1 2 个月的福利。补偿时间从相关机构收到申请 的那个月开始计算。相关机构在每月银行的最后三个工作日，将老年金存到接受者的银行 账户上。如果申请人离开加拿大6 个月以上将被停止发放老年金。 补助金和遗属补助则是在个人度过6 0 岁生日后的第二月开始发放。如果个人将申请 的时间推后，同样可以得到1 2 个月的补偿金。 低保补助以及补助金和遗属补助的申请者会在当年的7 月份收到一封信函，告知个人 下一年每月可获得的福利数额。 表3 12 0 0 8 年4 月6 月老年保障金给付标准n 町 平均每月福利 福利形式接受者 每月最大福利最大年工资 ( 2 0 0 8 年1 月) 老年金所有接受者 4 7 6 。1 45 0 2 3 1 单身 4 3 5 5 86 3 4 0 21 5 2 4 0 老年金领取者的配偶 2 6 9 8 24 1 8 6 92 0 1 1 2 低保补助 非老年金领取者的配偶 4 2 1 1 7 6 3 4 0 2 元 3 6 5 2 8 配偶补助接受者 3 5 1 7 24 1 8 6 93 6 5 2 8 补助金所有接受者 3 6 6 1 09 2 1 0 0 2 8 1 7 6 遗属补助所有接受者5 7 7 8 91 0 2 0 9 12 0 5 2 0 老年保障金的各项福利都实行按季指数化，随着生活费的变化，老年保障金会及时调 整，并且不受通货膨胀的影响。 3 1 4 4 税收政策 在老年保障制度中，老年金收入需要缴税。2 0 0 6 年，个人年净收入( 包括老年金) 在 6 2 1 4 4 加元及以上的老年金领取者要缴税。所缴税额通常是从每月的老年金中扣除，扣除 金额为个人收入与既定标准差额的1 1 2 5 。以2 0 0 4 年为例，2 0 0 4 年的收入标准为5 9 7 9 0 加元，若一个人的收入为7 5 0 0 0 加元，那么此人应缴税额为：( 7 5 0 0 0 - 5 9 7 9 0 ) 木1 1 2 5 = 1 7 1 1 加元。 低保补助、补助金和遗属补助都是免税的。 3 2 加拿大养老金计划( c a n a d ap e n s i o np l a n ，c p p ) 魁北克养老金计划( q u e b e cp e n s i o n p l a n ，q p p ) o 个人年净收入超过6 4 7 1 8 加元的接受者，要返还部分或全部养老金，返还的部分通常从每月的福利给付中扣除；个人 年净收入超过1 0 4 9 0 3 加元的接受者取消接受资格。 第1 4 页武汉科