借款和各项费用开支标准及审批流程.doc

借款和各项费用开支标准及审批流程为进一步完善企业财务内部管理，严格履行各部门职责，明确经济责任，有效的控制各项费用开支，依据公司绩效管理办法，现将有关费用报销办法及审批流程作如下规定：一、原则1 费用报销必须严格按照财务制度办理，任何人报销费用都必须手续齐全，符合流程。2、报销费用的票据签字，注明时间和用途，并附相关凭据。3、当期费用当期报销，跨年度票据一律不予报销。4、报销费用基本签字流程：经办人主管经理财务负责人总经理二、借款审批标准及流程1、公司所有外出办事需借款的人员（包括差旅费、周转金、培训费等）先征得主管经理同意后，到财务部领取“借款凭据”，填写完整后，先报主管经理审批，财务负责人审核，再报总经理签批后予以借支，勤借勤还，新增借款时，必须还清前次借款，否则不予再借款，财务部应在每月末对借款进行核对和催收。2、其他临时借款、业务活动费、周转金、按核定的标准填写“借款借据”后，报总经理审核签批，财务负责人审批后予以借支。3、各项借款金额在20000元以内按上述程序办理，50000元以内有明确用途的借款须先报请总经理同意，填写“借款借据”，由总经理通知财务部，财务负责人审核签字，总经理同意签批后再予以借支，出纳须随时跟踪清收借款和督促报帐，拖延迟迟不报者，财务部有权通知办公室在其当月工资中扣除抵顶借款。三、出差开支标准及报销流程（一）住宿1、公司中层以上管理人员在省内出差住宿平均每天不超过200300元。在省外出差住宿平均每天不超过300400元。2、高层管理人员在省内出差住宿报销平均每天不超过300450元，超过标准的需请示总经理同意后方可住宿，省外出差住宿标准平均每天不超过450550元，其他特殊情况可酌情给予报销，特殊地区(北京、上海、广州)出差住宿标准每日不超过600元。3、住宿发票必须有时间、天数、人数、金额，否则不予报销。（二）出差补助省内出差每人每天补助100元，一般地区每人每天补助80元，特殊地区(北京、上海、广州)每人每天补助150元，本市各县50元，区内乡镇出差每人每天补助40元(15公里以内不补助)。（三）市内短途交通补贴1、在省内出差自带小汽车不报销市内交通费（客货车除外），无交通工具每人每天交通费补贴不超过30元（凭票报销）。省外出差交通工具尽量选择乘坐公交及地铁，确因交通不便每人每天交通费补助不超过80元(凭票报销)。2、本市城区内办事打的费用一律不予报销，各科室按核定标准可按月充值公交卡费。3、营销人员实行提成工资，不单独报销差旅费及其他费用。4、驾驶人员实行定额工资，不单独报销差旅费。5、公司机关人员(包括高层管理人员)外出下乡一律按每人每天50元补助，超额部分自理，所有跟随总经理下乡或其他高层管理人员下乡及邀请答谢客户就餐的由随同管理人员统一安排，再不另行报销补助。(四) 出差人员乘座交通工具安排1、省内出差：一般交通工具为汽车、火车2、省外出差：一般交通工具为硬卧，硬卧紧张购软卧须请示总经理同意后方可购买。3、为节约时间提高效率需乘坐飞机者，事前需报请总经理批准，提前订好打折机票，本着节约为主。(五)差旅费用的报销，严格按照制定标准执行，任何人不得提高或降低费用标准，出差人员返回公司五日内按规定填报“差旅费报销单”（附差旅费报销清单及费用发票），主管经理签字后交财务负责人按规定审核签字，再报总经理审定签字后交财务部报销。四、业务招待费标准及审批1、业务招待费实行严格控制管理，特殊情况确需安排就餐业务，本着“谁主管谁控制”的原则，一般业务招待费控制在7001000元左右，有分管经理提出，总经理同意，办公室负责安排。就餐后原则上不签单，以现金形式当场结账，报销时经办人必须凭税务部门正式发票，须有张数、金额、用途，经办人签字注明交主管领导签字后报财务负责人审核签字，再报总经理审定签字，财务部方可报销。2、物流配送公司根据销售收入及市场情况提取客户市场维护费，正常客户维护费不再报销（公司领取的烟、酒从客户维护费扣取）。3、业务招待用烟、酒及茶叶原则上由公司统一购买，办公室专人保管，领取时注明原因及用途，主管领导签字后领取，任何人不得到外面自行购买，特殊情况需购买时，必须有主管经理同意。五、其他费用开支及标准1、公司各部门的零星费用开支一律定为每月10日-20日报账，过期不报。2、属经营性的各项费用开支，20000元以内凭税务发票，先由经办人签字，然后由分管经理或部门负责人审核签字后，再由财务负责人审核后，总经理予以审批。3、非经营性的各项费用开支（如：电话费、办公用品、办公设施等）归办公室统一管理，办公物资实行统一购置、登记、发放（注：购买部门按季度报物资申购计划，由办公室报总经理审批实行统一采购）经办人凭税务发票并附入库单等相关凭据，交行政部门负责人审核签署意见后报财务负责人审核签字，再报总经理审定签批，财务部方可报销。4、各部门的零星费用开以（主要指公司各门店支出，如水、电费等其他小额的支出需核对表册及由物业主管签字），由各部门负责人签字后报连锁公司经理审核、总经理审批后报销。5、属非经营性的各项费用，20000元