内部会计管理制度.doc

内部会计管理制度（一）、现金管理和报销制度一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时、足额上缴财政专户。二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。四、根据合法、合规的原始凭证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对现金和银行存款余额，做到帐实相符。六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。（二）、总账会计岗位职责制度一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和财务会计各项制度。二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。四、定期核对固定资产，教学及其他主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。五、及时清理应收应付款项。六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确， 内容完整，报送及时，不弄虚作假。七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。八、上级机关、财政、银行、税务等部门来校检查工作时，负责提供有关资料，如实反 映情况。九、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非 经批准，不得销毁。十、总帐会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。（三）、出纳会计岗位职责制度一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。三、根据会计工作规范要求，认真记好银行存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。五、按时做好工资、补贴的发放工作。六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。（四）、稽核员岗位职责制度一、协助审查学校的财务收支计划和预算计划。二、负责逐笔复核本校原始凭证和记账凭证，并且对复核签署的一切凭证负责。三、定期抽查各户帐薄记录。四、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。五、协助完成财务检查和财务监督的相关工作。六、完成校领导交办的其他专项检查和内部审计工作。（五）、帐务处理程序制度一、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。二、根据会计基础工作规范的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。三、根据会计基础工作规范的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、辅助账，按会计基础工作规范的要求进行对账、结账、错账更正。四、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（六）、会计工作交接制度一、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人监交。二、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的 经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、票据等。三、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：1、现金、有价证券要根据会计帐薄有关记录进行交接。不一致时，移交人员必须限期查清；2、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并且在移交清册中注明，由移交人员负责；3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如有不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户有关帐户余额核对相符；4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清除；移交人员从事会计划工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。四、交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册尚签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。（七）、会计档案管理制度第一条 会计档案的范围会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条 每年形成的会计档案，应当由财务室按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务室保管一年，期满之后，应当由财务室编制移交清册，移交档案部门保管。第三条 会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。第四条 会计档案不得借出。如有特殊需要，经校长批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。（八）、会计电算化管理制度一、财务机房管理 为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度 1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。 2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。 3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。 4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。 5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。 6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。二、计算机管理（一）、操作权限控制 操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容： 1、系统管理员一般具有最高的权限。 2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。 3、审核员只具有审核权。 4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。 5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。（二）、操作规程控制。 操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容： 1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实； 2、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作； 3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故； 4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入； 5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。三、软、硬件管理 计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。（一）、软件管理 计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。 1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合商品化会计核算软件评审规则的规定，必须达到会计核算软件基本功能规范的要求。 2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。 3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。 4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商反映，征求解决办法。（二）、硬件管理 硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要