（系统工程专业论文）基于Web的税务稽查系统研究与设计.pdf

摘要 本文分析了w e b 数据库技术的结构、原理，详细论述了w e b 数据库接口技 术的最新进展，给出了基于w e b 的税务稽查系统的设计与实现，具体内容包括： 设计了以b s 结构为主，与c s 结构相结合的税务稽查系统网络结构， 适应了稽查系统数据量大而广的特点，既实现了瘦客户端要求，又避免 了系统维护管理的复杂性。 通过对目前流行的a s p a d o 技术的分析，详细论述了以稽查系统为背 景的w e b 数据库访问方法和技巧，既简单、占用资源少，又适应了系统 对速度和安全性的要求。 在税务稽查需求分析的基础上，从运行平台、数据流程、数据库、w e b 与数据库交互及用户界面等方面，给出了基于w e b 的税务稽查系统的详 细设计与软件实现。系统功能按稽查流程进行设计，各功能模块之间合 理衔接，选案参数及指标计算机自动生成，用户界面友好，录入简便， 业务流程详细，满足了稽查人员对系统的要求。 关键词：w e b 数据库、a s p a d o 、x m l 、税务稽查。 a b s t r a c t t h i st h e s i sa n a l y z e dt h es t r u c t u r ea n dt h e o r yo ft h ew e b - d a t a b a s et e c h n o l o g y , d i s c u s s e s e dt h el a t e s t d e v e l o p m e n to ft h ew e b d a t a b a s e i n t e r f a c e t e c h n o l o g y a d e s i g no f t h ew e b b a s e dt a x a u d i ts y s t e mi sp r o v i d e d t h em a i nc o n t e n t so ft h et h e s i si n c l u d e ， t h es y s t e ms t r u c t u r ec o m b i nt h em e r i to ft h eb ss t r u c t u r ea n dt h ec s s t r u c t u r ew a sd e s i g e d ，w h i c ha c c o m m o d a t e dt h ec h a r a c t e r i s t i co ft h et a x a u d i t s y s t e m t h es t r u c t u r e n o to n l yr e a l i z e dt h et h i n b r o w s e r , b u ta l s o a v o i d e dt h ec o m p l e x i t yo f t h es y s t e mm a i n t e n a n c e t h i st h e s i sm a k e sd e t a i l e d a n a l y s i s t h em e t h e da n ds k i l lo fa c c e s st o w e b d a t a b a s eb ya n a l y s i n gt h ea s p a d o t e e h n e l o g y ，a s p a d ot e c t m e l o g y h a st h ec h a r a c t e r so f s i m p l ea n do c c u p y i n gl i t t l er e s o u r c e ，w h i c hm e e tn e e d o f t h es y s t e mo ns p e e da n d s a f e t y t h i st h e s i sp r o v i d e dad e s i g no f t h ew e b b a s e dt a xa u d i ts y s t e mf r o mt h e v i e w s ：r u ne n v i r o n m e n t ，f l o wo fd a t a , d a t a b a s e ，a c c e s so fd a t a b a s ea n d i n t e r f a c eo fc o n s u m e rb yt h ea n a l y s i so ft a xa u d i ts y s t e m t h ef u n c t i o no f t h es y s t e mw a sd e s i g n e da c c o r d i n gt ot h ef l o wo fd a t a e a c hf u n c t i o nw a s p r o p e r l yl i n k e du p p a r a m e t e r sc o u l db eg a i n e da u t o m a t i c a l l y i n t e r f a c ew a s e a s ya n dt h ef l o wo p e r a t i o nw a sd e t a i l e d t h es y s t e mc o u l ds a r i s f yt h e r e q u i r e m e n t sb o t ho f c o n s u m e ra n di n s p e c t o r k e y w o r d s ：w e b - d a t a b a s e , a s p a d o ，x m l ，t a xa u d i t i i 硕士论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 1 绪论 1 1w e b 数据库技术的发展和应用 数据库技术与互联i n ( i n t e m e t ) 技术可以说是当今世界范围内最为热门的两 大支撑技术，计算机技术和网络技术的发展，使得以网络为中心的信息服务日益 得到人们的重视，w e b 系统和数据库是网络化信息服务的基础。 数据库是一种常用的收集维护和利用信息的工具。数据库技术已发展了较长 时间，它自6 0 年代末诞生以来，经历了层次数据库阶段、网状数据库阶段和关 系数据库阶段几个重要的发展阶段。目前关系数据库以其规范化设计，结构优化。 冗余度小，安全性较好等优点，成为目前应用范围最广的数据库，占据了数据库 的主流地位。关系数据库最初设计为基于主机终端方式的大型机上的应用，其 应用范围较为有限，随着客户机服务器方式的流行，以及应用向客户机方的分 解，关系数据库又经历了客户机，服务器时代，并获褥了极大的发展。 w e b 是目前i n t e m e t 上发展最快的领域，也是i n t e m e t 上最重要的信息检索手 段。随着w w w 应用的普及，由于i n t e r n e t 上信息资源的复杂性和不规范性，关 系数据库在开发各种网上应用时显得力不从心。后来关系数据库对于这些需求作 出了一些适应性调整，增加数据库的面向对象成分以增加处理多种复杂数据类型 的能力，增加各种中间件以扩展基于i n t e m e t 应用能力，通过应用服务器解释执 行各种h t m l 中嵌入脚本来解决i n t e m e t 应用中数据库数据的显示、维护、输出 以及到h t m l 的格式转换等。即将两层客户机朋艮务器结构中的存储过程与客户 机中的业务逻辑层分离出来，形成独立的一层结构，这样就构成了三层( 或多层) 的体系结构。 w w w 技术之所以以难以置信的速度在全球普及开来，其中有一个重要的原 因就是它把数据库结合起来，成为了一个处理和共享信息的强大工具。把数据库 同w e b 服务器连接起来，从浏览器中检索信息，这种一体化的信息网络系统， 是i n t e m e t 最重要的应用领域之一。因此如何有效地实现w e b 服务器与数据库的 连接，已成为广大网络开发人员关心的重要问题。 如今，人们在i n t e m e t 上建立了数以万计的网站。大多数网站尤其是大中型 网站的后台都有数据库系统的支持。数据库系统可以将网站的各种数据信息很好 的组织起来，并自动生成动态的w e b 页面，能根据浏览者需求的不同显示相应 的页面内容。同时还可以实现一些逻辑操作。没有数据库支持的大中型网站将无 法正常的运行。 在国外，绝大多数的数据库厂商纷纷将数据库连接到w w w 上，利用w w w 友好、直观、方便的用户界面为世界范围内的用户提供数据库检索服务。因特网 第i 页 硕士论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 提高了合作开发数据库的效率，数据库生产者可以通过因特网实现数据库信息处 理过程中的分布式操作与集中管理，这对数据量大而分布广的系统尤其重要。毫 无疑问，i n t e r n e t 给这个世界带来了巨大的经济利益和社会变革，网络经济从根 本上加速了市场的全球化，也将从根本上推动我国税收信息一体化进程。 1 2 论文背景 随着国家财税体制改革的不断深化、新税制的出台和税收征管法律、法规的 修订与配套，特别是在国家税务总局提出了“科技兴税”、“大力发展税收电子化” 的发展战略届，税收征管、韭务正逐步形成“以纳税申报和优化服务为基础，以计 算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的征管模式，计算机的技术保障作 用变得越来越重要。目前，国税系统已经开通从总局到县局的4 级骨干网络，许 多地方的地税系统也开通了从省局到县局的网络。税务系统的网络体系正逐步 ! 寻 到完善。 税务稽查工作是税收征管改革的重要组成部分，是依法治税的重要途径，是 维护正常经济秩序的有力保障。其模式与运行机制是否科学严密，决定着税务稽 查职能作用能否得到正常发挥，同时直接关系到税收征管改革的成败。然而，目 前在税务稽查方面，大多数稽查人员依然采用传统的手工方式，奁阅纳税人的财 务报表，凭借主观判断决定稽查对象，这种方法一方面是工作效率低，另一方面 由于工作中人为因素占据了主要成分，不可避免的会出现工作人员的主观性太 强，不能够做到公正、全面等情况。为了方便税务部门的税务稽查工作的开展， 提高办公效率，避免人为因素导致的不公正现象出现，开发一个基于网络的税务 稽查系统，在税收征管资料基础上，通过设置科学的分析指标，对纳税人的纳税 情况及财务指标进行计算、分析、判断，自动筛选出在纳税及财务方面可能存在 问题的纳税人，为税务稽查人员选案提供信息基础，真正实现税务稽查信息和案 件信息管理的无纸化办公，有效的解决有案不查，套而不结，结而不执行等问题。 随着我国国民经济建设的飞速发展，加强税务稽查工作的管理已经迫在眉睫。建 立在较高的技术平台基础之上的税务稽查系统，必将为提高税务稽查工作效率与 质量和促进依法治税发挥出巨大的作用。 本文设计开发的基于w e b 的税务稽查系统正是采用了当今流行的信息管理 系统的体系结构。系统网络结构采用先进的浏览器w e b 服务器数据库服务器 三层技术架构，并与c s 结构相结合，使其达到通用性、易用性、稳定性、安全 性和可扩展性等特点，弥补了传统稽查系统的缺点，满足了税务稽查人员对稽查 系统的需求。 第2 页 硕f ：论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 1 。3 本文的主要工作 本文根据基于w e b 的税务稽查系统的设计的技术需要，对w e b 数据库技术 的原理、结孛句和接口技术进行了深入研究，分析_ 不同w e b 数据库体系结构的 优缺点及目前几种重要的w e b 数据库接口技术，并结合税务稽查系统的特点， 将先进的w e b 数据库技术与税务稽查相结合，对基于w e b 的税务稽查系统进行 了结构、功能等方面的总体设计，研究了基于a s p 技术的、采用改进的b s 和 c s 结构相结合的基于w e b 的税务稽查系统的开发。各章内容安排和成果如下： 第1 章绪论。讲述了w e b 数据库技术的现状和论文的背景，及本文的主要 工作和组织。 第2 章系统开发技术。从各方面研究了w w w 系统，介绍了数据库技术各 方面知识，重点分析了当前仍然占据重要地位的c s 计算方式的工作原理及优缺 点，详细论述了w e b 数据库技术，重点分析了现在流行的w e b 数据库三层体系 机构的原理及工作方式，分析了当今比较重要的几种w e b 数据库访问技术，并 对它们的性能作了对比，为基于w e b 的税务稽查系统开发技术的选择打下基础。 第3 章税务稽查系统的分析。介绍了税务稽查的基本知识，国内外现状， 以及税务稽查的工作流程，针对税务稽查的重要环节选案环节，详细研究了 选案的方法和流程。 第4 章税务稽查系统的总体设计。这一部分根据前面对w e b 数据库技术的 研究，特别是体系结构的研究，结合税务稽查系统的分析，对基于w e b 的税务 稽查系统进行了结构、功能等方面的设计，并介绍了系统设计目标、原则和主要 技术构成。 第5 章税务稽查系统的详细设计。这一部分对系统的整个网络拓扑结构进 行了设计，并从系统运行环境的选择、数据库设计、开发技术及方法、用户界面 设计、w e b 对数据库访闯、系统安全研究及维护管理等方面对系统迸行了详缅 研究。 发表论文：薛晓英、蔡骅基于w e b 的税务稽查系统设计电脑开发与应 用，2 0 0 3 ( 2 ) ：7 9 第3 页 硕士论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 2 系统开发技术 基于w e b 的税务稽查系统的开发主要涉及到w e b 开发技术、数据库开发以 及w e b 数据库接口等方面的技术。其中w e b 与数据库接口技术是w e b 数据库系 统开发的关键，它决定了w e b 对数据库访问的性能，并直接影响到系统的安全 性、访问速度、系统的可扩展性等各方面的性能。 2 1w w w 系统开发技术 w w w ( 环球信息网w o r l dw i d ew e b ) 是目前i n t e m e t 增长最快的网络信息服 务。w w w 具有分布式数据信息、统一的用户界面、支持各种信息资源和各种媒 体的演播、广泛| 自勺用途等特点 2 1 1w w w 结构模式 w w w 系统是一种基于h t t p 协议的c s 结构模式，其基本过程是w e b 浏 览器用一个起始u r l 来获取一个w e b 服务器上的w e b 文档，解释这个h t m l 并将文档内容以用户环境所许可的效果最大限度的表现出来。当用户选择一个新 的超文本连接时，这个过程重新开始。 2 1 2w w w 系统的构成 ( 1 ) w w w 服务器 w w w 服务器软件有很多种，其中最流行的是微软的i n t e m e t 信息服务器i i s ( 因特网信息服务，i n t e m e ti n f o r m a t i o ns e r v e r ) 及n e t s c a p e 的n e s 。其中i i s 因 其速度快而越来越热门，因特网信息服务器i i s 5 0 是w i n d o w s2 0 0 0 的一部分， 微软承诺这是至今最好的i i s 。另一个全新产品是j a v aw e bs e r v e r ，它由s u n j a v a s o f t 公司提出。除此之外，o r a c l e 的w e ba p p l i c a t i o ns e r v e r 提供了很强的数 据库管理功能，但运行效率有待改进。 ( 2 ) w w w 浏览器 w e b 浏览器的任务是使用一个起始u r l 来获取一个w e b 服务器上的w e b 文档，解释这个并将文档内容以用户环境所许可的效果最大限度的显示出来。 现在最流行的浏览器是n e t s c a p e 和微软的i n t e r n e te x p l o r e 。 ( 3 ) h t t p ( h y p e r t e x t t r a n s f e rp r o t o c 0 1 ) 超文本传输协议 w e b 浏览器与w e b 服务器通过h t t p 协议通信。h t t p 协议从概念上类似 g o p h e r 协议。从w e b 浏览器到w e b 服务器的每一个文档请求都是一个新的连接 过程，在文档请求时打开连接，文档传送完后关闭连接。 ( 4 ) h t m l ( h y p e r t e x tm a r k u pl a n g u a g e ) 超文本标记语言 h t m l 语言是一种利用专有的符号来表示某些特征或功能的超文本编辑语 第4 页 顶卜论文毓于w e b 的税务糟查系统研究与世计 言。h t m l 不是一种编程语言，而是一种描述语言。 ( 5 1 w e b 页面 w e b 页面包括静态页面和动态页面，静态h t m l 文件是一次写成的，并放 在w e b 服务器上的当w e b 服务器需要一个静态的h t m l 文件时w 曲服务器 通常发送一个和它创建时完全相同的文件。随着c g i 等技术的引入，w e b 开发 者应用一些编程语言和应用程序，可以方便的传播动态信息：将运行浏览器的用 户连接到相应的数据库，显示金融信息，填写表单等等。w e b 数据库就是动态 w e b 页面的一个重要应用。 2 2 数据库技术 2 ，2 ，1 数据库技术的发展 数据库是计算机技术发展和信息管理现代化的产物。它自6 0 年代末诞生以 来，经历了几个重要的发袋阶段。7 0 年代流行的是层次和网状数键库，臣前广 泛使用的数据库是关系数据库。关系数据库的数据模型采用二维表的集合描述， 数据结构简单并以集合论，关系代数，关系演算等数学理论为基础，使用非过 程化的数据操作语言( 如s q l 语言) ，具有较高的数据独立性；在关系数据库 的设计中采用了规范化理论，结构优化，冗余度小，安全性较好。 2 ，2 2 结构化查询语言( s q l ) 结构化查询语言s q l ( s t r u c t u r e dq u e r yl a n g u a g e ) 是标准的数据库查询语 言，几乎所有的数据库系统都支持它。它是操纵存储在关系数据库中数据的语言。 不周数据库系统使用s q l 的方法一般有三静： 交互终端在这种方式中，与数据库交互是通过终端屏幕完成的，你在终端 上输入命令，数据库将结粲返回终端。 嵌入式这种方式是将s q l 嵌入在程序中，预处理器将s q l 翻译为兼容的 代码这种方法对软件开发人员非常重要，例如将5 q l 语句嵌入到c 、c + 十、 v c + + 中等实现读数据库的操作。 数据库a p i 在这种方法中，程序与数据库之间的通信是通过组函数完成 的，不过不厨的数据库系统使用的蘧数不周，因此这种方法的可兼容性比较差。 2 2 3 数据库系统体系结构 数据库技术作为信息技术的有机组成，具有十分重要的地位，并在需求驱动 下得到了很大的发展。9 0 年代初，主机终端型的集中式计算足国内计算方式的 主流，当然也是数据库技术应用的主流。后来计算方式开始从集中式向c s ( 客 户机，服务器) 结构方式转移荠相对稳定在后一种方式。最近几年间。出现了 i n t e m e t w e b ，开始逐渐取代c s ，成为目前数据库技术主流，它改变了信息的传 第5 页 硕士论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 播、利用和接收方式，对基于数据库的信息系统的建设产生了很大影响。 在一个企业中，使用局域网，采用c s 结构的数据库应用系统，不仅可以实 现对数据库的共享，同时也可以提高数据库的安全。 1 ) c s 体系结构 c s 结构的数据库管理系统就是把原来单机环境下的d b m s 功能在c s 这种 新的环境下进行合理的分布，在客户机和服务器之间做适当的配置。 2 ) 工作原理： 在客户机月务器结构中，应用程序主要运行在客户端，用户通过应用程序 向客户机提出数据要求，客户机通过访问网络将用户的数据要求提交给服务器， 服务器的数据库管理系统执行数据处理任务，再把经过处理后的用户需要的那部 分数据，而不是整个文件，传输到客户机上，然后由客户机在本机上完成对其所 需数据的加工，最后将操作的结果发送到数据库服务器中。数据库服务器提供 大容量的存储设备，管理数据资源并允许数据库引擎处理客户机的请求，同时也 允许运行的服务器应用程序( 即数据库管理程序) 。客户机软件由与数据库之间 的连接通信和支持用户需求的应用程序组成。 c s 结构比较适合于小规模的、用户较少( 0 分析结果：产出连续3 个月之差大于零的户名 ( 2 ) 免税货物、非应税项目进项税额分析 分析方法：( 免税货物十非应税项日用的进项税额) 全部进项税额= 0 或过小 分析结果：产生等于零或过小户名 ( 3 ) 销售税金负担率 分析方法：应纳税额应税销售额 同行业应纳税总额应税销售总额 分析结果：产生税负率 同行业平均值2 0 分析结果：产生比同行业平均值超过土2 0 的户名 ( 6 ) 销售( 项) 税金与销售收入变化幅度 分析方法( 同步法) ：( 本期销售收入一上期销售收入) 上期销售收入1 0 0 ： ( 本期销售( 项) 税金一上期销售( 项) 税金) 上期销售( 项 税金1 0 0 分析结果：产生不同步变化的户名 ( 7 ) 销项税金与进项税金变化幅度 分析方法：( 本期销项税金一上期销项税金) 上期销项税金1 0 0 ：( 本期进项 税金一上期迸项税金) 上期迸项税金1 0 0 第2 5 页 硕士论文 基于w e b 的税务稽奇系统研究与设计 分析结果：产生不同步户名 ( 8 ) 销售利润率= 销售利润销售收入1 0 0 ( 9 ) 销售毛利率= 销售毛利销售收入1 0 0 ( t o ) 销售成本利润率= 销售利润销售成本1 0 0 f 1 1 ) 应收账款比率= 应收账款销售收入1 0 0 ( 1 2 ) 应收账款增长比率 = ( 期末应收账款一期初应收账款) 期初应牧账款1 0 0 ( 1 3 ) 资产负债率= 负债总额全部资产总额x1 0 0 ( 1 4 ) 存货周转率= 销货成本平均存货1 0 0 ( 1 5 ) 资金利润率= 利润总额资本金总额1 0 0 ( 1 6 ) 固定资产综合折旧率= 本期折旧额平均固定资产原值1 0 0 其中：平均固定资产原值= ( 期初固定资产原值十期末固定资产原值) 2 ( 1 7 ) 投资收益率= 投资收益额( 长期投资十短期投资) 1 0 0 ( 1 8 ) 人均工资额= 工资总额平均职工人数 其中：平均职工人数= ( 期初职工人数十期末职工人数) 2 ( 1 9 ) 工资增长率= ( 当年工资总额一上年工资总额) 上年工资总额1 0 0 ( 2 0 ) 劳动生产率= 产值额企业平均职工人数1 0 0 从8 2 0 项指标，均可采用纵、横向对比分析，从而产生非正常户名 ( 2 1 ) 6 个月内累计三次申报为零 分析方法：从申报库读出6 个月内累计三次申报为零申报户 分析结果：3 个零申报户清册 ( 2 2 ) 发票用量与收入申报为零户方法同前 ( 2 3 ) 忽盈忽亏户清册 ( 2 4 ) 连续两年亏损户名演册( 统计产生) ( 2 5 ) 有案底户清册( 统计产生) ( 2 6 ) 关联关系判定 分析方法：读取企业基本情况库和情报信息，判定纳税人与其他企业有无关联关 系；产生纳税人关联关系户名清册。 企业之间关联关系的判定标准： 相互间直接或间接拥有其中一方的股份总额t 2 5 直接或间接周为第三者拥有或控制股份2 5 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金5 0 企业借贷资金总额的1 0 是由另一企业担保的 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有1 名常务董事是由另一企业 第2 6 页 坝l 论文基于w e b 的税务稽查系统研究与设计 委派的 企业的生产经营活动必须由另一企业提供特许权力( 包括工业产权、专业技术 等) 才能正常运转的 企业购进的原材料、零配件等( 包括价格及交易条约等) 是另一企业所控制或 供应的 企业生产的产品或商品销售( 包括价格及交易条约等) 是另一企业所控制的 对企业生产、经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，如：家族、 亲属关系等。 计算机选案使用的主要变量：进项税额、销项税额、应纳税额、应税销售额、 销售成本、期初存货、期末存货、销售收入、销售税金、销售利润、销售毛利、 应收账款、负债总额、资产总额、本期折旧额、固定资产原值、投资收益额、长 期投资、短期投资、工资总额、平均职工人数、产值，共计2 2 项。关联关系企 业依据登记和申报资料作是否的判定。 选案指标会随着经济形势的发展和税制结构、税收政策的变化、税收违法手 段以及对计算机开发应用程度的变化而相应变化，各级稽查机关应当根据不同阶 段的经济发展情况以及税收政策的调整等经常调整和修改这些指标，以适应选案 的实际需要。 2 ) 生成计算机选案参数 要分析计算机选案指标就必须有参数。没有参数值比较，选案指标就不能使 用。计算机选案参数的生成有三条途径：一是计算机自动生成。因为只要把纳税 人的申报资料输入计算机，通过一定的方法，如加权平均，就可以计算出同行业 或同规模纳税的有关参数了。二是从有关法规库中提取。因为有的参数是法定的， 例如企业所得税税前列支标准、固定资产的综合折旧率、人均工资额等。三是根 据实际情况确定。因为有些选案参数需要根据一个地区经济发展程度、企业经营 管理及财务管理水平等相关因素来确定。 3 ) 确定稽查对象的所属时间 计算机选案的资料、指标、参数准备好后，还要选择一定的约束条件，选择 选案的范围、选案对象的所属期间等。如从某市国税局1 9 9 8 年全行业纳税人中 选案，那么计算机就可以根据选案资料，预置指标、参数，对某市国税局1 9 9 8 年度的所有纳税人进行选案了。 4 ) 确定稽查对象 计算机选案初步结果必须通过整理才能确定稽查对象。因为任何单项指标经 过分析对比，都可产生出与参数值不一致的异常户。对各单项指标选出的待查对 象进行综合打分，按分数高低排列，分数越高，越排在前面，越是可以优先考虑 第2 7 页 硕士论文基于w e b 的税务稽氆系统研究与设计 予以稽查。 3 6 用户需求分析 3 ，6 1 国内外现状分析 过去的税务稽查对选案重视不够，多凭经验盲目选案，以至于稽查的效率受 到影响。科学选案，只有借助现代技术手段才能实现。这是人工智能与计算机高 性能运算功能的结合，是税务稽查科学选案的发展方向。西方发达国家大都有税 务稽查选案分析计算机系统，而且9 0 以上的税务稽查对象都是通过计算机充分 筛选出来的。我国根据征管改革的总体规划和部署，在条件成熟的地区已开始运 用已掌握的税务信息，建立起一个相对完整的计算机选案系统。利用计算机选案 不仅要求我们要掌握纳税人的各种纳税信息，要求我们加强与有关部门的联系， 获取除纳税人自己提供的情况以外的有关信息，如银行部门的信息、工商管理部 门的信息等。 目前，我国大多数的地方税务部门均采用手工登记，建立纸张文档的传统办 公方式。这种方法的缺点是录入速度慢，举报处理周期长，容易产生举报信息和 数据的丢失。工作人员不仅要对各种举报业务非常熟悉，而且还必须对本地区所 管理的纳税单位的情况非常了解。在传统的管理模式下，人员因素占据了主要的 成分，而且在处理大量举报和案件信息查询的查询和统计的时候，不但准确率低， 还浪费了大量的人力和物力。随着我国国民经济建设的飞速发展，加强税务稽查 工作的管理已经迫在眉睫。 3 6 2 系统功能需求分析 稽查核心业务功能是为了解决纳税检查查什么和怎么查的问题：税务人员应 用这套系统可以搜集登记表、台账、报告及其它凭证中记录的税敖缴纳情况，并 自动稽核、统计以达到高效率的监督和管理。通过程序设计，应很好地解决由于 人的素质不同而导致检查结果不一致的问题，用有序的电脑规范无序的人脑，杜 绝执法的随意性，既提高工作效率，又杜绝稽查过程中的不廉现象。规范执法行 为，增强税法的严肃性。 第2 8 页 坝1 二论文 杜十w c b 的税务稽系统研究i 设计 4 税务稽查系统的总体设计 4 1 系统设计目标和原则 4 1 1 设计目标 ( 1 ) 系统对稽查工作全过程实施管理标准化，将各项工作全部无纸化电脑标 准控制。 ( 2 ) 按照机构职能分解岗位职责，明确每个岗位的工作职责、执法主体、执 法责任及执法权限。 ( 3 ) 系统按照法治的要求细化每个岗位的工作规程，包括工作步骤、顺序、 时限、形式、标准r 使每个岗位之间衔接与协调，确保办事效率和技法严密性并 重。 ( 4 ) 系统可以避免由于人为因素造成的工作出错、工作失误及岗位间业务处 理脱节的问题。 ( 5 ) 系统除了本身稽查业务的选案与案源管理、检查管理、审理管理、执行 管理以外，还要包括政策法规、案件公告、内部论坛b b s 等交流管理功能。 ( 6 ) 管理系统使稽查局的各项工作均处在有效的管理和监控之下：并对各种 信息进行积累t 为各级领导的决策提供有效的支持；为走向更高效率的管理打下 良好基础。 4 1 2 系统的设计原则 对稽查系统，我们充分考虑如下几个原则： ( 1 ) 高效性 税收的原则之一即是效率原则，税务稽查也必须遵循这一基本原则，使稽查 活动以最少的人力、物力消耗，收到最大的稽查成果。 ( 2 ) 安全性 因为系统可能涉及到金融机密或高度敏感信息，因此系统的安全性和可靠性 非常重要。安全性要求系统稳定可靠，具有使用者身份识别、权限控制、系统容 错排错、防止非法侵入、系统恢复的能力等，在系统设计时，应从硬件和软件等 多方面考虑。在信息处理与传输的各个环节，控制和区分用户的权限，防止越权 使用数据信息。 ( 3 ) 实用性 系统要具有友好的用户界面，便于掌握、使用和维护，且在保证系统位能达 到要求的前提下，尽量使系统投资最省。为了达到界面实用和统一，应尽量采用 统一的访问界面，减少用户前台的操作环节和应用系统的复杂性。 ( 4 ) 先进性 第2 9 页 颀- 1 二论文基于w e b 的税务稽查系统砸塞皇塑盐 系统应体现计算机及网络发展的最新技术及应用成果：开放性、标准性、高 速性、远距离数据传输、支持分布应用等，实现数据库共享，大容量数据远程传 递，具有丰富的支持环境等特点。 ( 5 ) 可扩充性 可扩充性是当今任何一个应用系统适应未来功能演变所必备的，关系到用 户未来功能的扩充性和系统升级费用。 4 2 系统的主要业务功能 图4 2 i 稽查系统业务功能 1 、选案环节： 选案模块可以对区局辖区内所有纳税人进行稽查对象筛选、确认，并对实施 检查案件的登记和追踪督办管理。规范税务稽查案件的选案和立案登记，加强税 务稽查案件案源管理，提高税务稽查选案工作质量。 稽查局选案部门运用选案模块可方便的对举报、转办、发票来函、一般纳税 人被取消资格、小规模定额户停歇业、人工或电脑筛选的案件来源进行登记，对 稽查案件进展情况进行跟踪、督办，并按规定及时报告检查结果并呈分局领导审 阅。对于到期末未结的案件系统将自动计算提前一周弹出对应的提示窗口让选案 部门人员更方便明晾的知道，并且制作案件催办通知书。稽查局领导可以方 便灵活选取案件根据来源的缓急轻重程度制定税务稽查计划，重大案件经区局审 批后，合理安排给稽查局稽查科实旌检查。 专项稽查：根据稽查时间和所选专项稽查清册自动打分。 专案稽查：录入举报、上级指派、转办( 入) 和转办( 出) 案件的数据。 直接录入：直接录入案件信息。 定户：从各清册中手工选出要稽查的纳税户。 第3 0 页 碳- l 论文幕于w e b 的税务稽在系统研究j 设计 查询修改：查询并修改举报、上级指派、转办( 入) 和直接录入的案件信息。 ( 1 1 采集信息资料 广泛采集纳税信息资料是计算机选案的前提和基础，采集信息资料可以从税 务系统内部和外部进行。对内可以从管理服务系列、征收监控系列、法制管理系 列采集税务登记、发票领用、纳税申报、税款缴纳、财务报表、税收政策法规等 资料，建立纳税人分户档案和相关资料库，以保证计算机选案所需的最基本的资 料。对外可以从财政、金融、工商、海关等部门采集相关的资料进行储存备用。 录入和修改违法单位资料、涉及到的发票等各种原始证据资料、审核查处结 果。录入方式包括：手工输入、网络( 磁盘) 输入、扫描。 资料采集模块主要是从税务征管各方面采集信息，建立纳税人分户档案和相 关资料库，以保证计算机选案所需的最基本的资料。 ( 2 ) 归纳总结网上举报资料，登记人工归集信息，确定计算机选案指标，并将部 分问题严重的归纳待处理清册。 ( 3 ) 审核：审核已录入系统资料的正确往。 ( 4 】计算机选案： 根据采集的资料，以及预置的指标、参数、一定的约束条件。对纳税人进行 选案。产生选案结果资料并将问题严重的某些纳税人转到处理清册。 ( 5 ) 稽查对象确定之后，应允许稽查对象根据纳税人识别号进行查询，对典型案 例进行网上通报等。 ( 6 ) 对稽查对象以各种形式下发税务稽查通知书。 z ) 对稽查结果的分析处理 ( 1 ) 税务稽查完毕，运用案件有关信息，对稽查成果进行分析总结，根据稽查人 员的税务稽查报告，产生稽查成果分析表。 ( 2 ) 根据案件和其他违章信息评定纳税人的信誉等级，作为下次选案的依据之 a ( 3 ) 税务稽查档案的管理： 税务稽查文件材料的立卷归档是税务稽查案件处理的最后一项程序。税务稽 查案件终结后在稽查各环节形成的各种文件要统一整理立卷归档。现就以一个 具体编号实例，谈谈税务稽查档案的管理。 税务稽查档案是税务稽查机关档案中的一个重要门类。稽查档案的编号方法 参照文书档案，采用“年度保管期限”的方法进行分类绽号。结构模式是：大 类代号+ 保管期限代号+ 目录号+ 案卷顺序号。大类代号是k ；k l ，永久保存； k 2 ，保存1 5 年；k 3 ，保存l o 年；目录号根据时间划分，若干年编个号，如： 1 9 9 9 年7 月转为涉外稽查分局以前的稽查档案，目录号为1 ，以后每五年设一个 第3 i 页 顺上论文虬于w e b 的税务稽盘系统研咒。j 设计 目录号，如此类推；案卷顺序号是按照每件案件形成的先后顺序排列。具体如 图4 2 2 。 豢誊艟廖号 耳录本号( 1 9 9 9 年7 月- 2 0 0 3 碍= 】 保管期限代号( 永久) 大类代号( 稽查：i ! i 睾) 留4 2 2 档案编号 制定一定的编号规则，系统就可以根据输入以特定的规则进行自动编号和保 存。 案件资料查询：查询某个案件的文书资料， 案件资料存档：将一批案件资料全部转到备份的案件资料库里，并将原案件资料 库中数据滴除。 3 ) 网上举报 税务举投是横法制度豹蹲雨表，它不仅直接反欧了税法制度鹊实旖效果。而 且及时暴露出我国经济制度中不完善的部分，同时也保证了我国国民经济建设的 正常运行。税务税法制度的自我完善以及真正得以实施和推广，都与税务举报工 作的管理密切相关。举报坯是发动全社会力量进行协税护税的好形式，也是税务 机关发现案源最多的一种途径。 人民群众或单位通过网络的形式可以方便的向税务机关报告偷税、骗税和虚 开、伪造、非法提供非法取得发票，以及其他税收违法行为。提高了举报者的保 密性。 4 ) 在线查询 稽查对象可以根据纳税人识别号对自己的纳税具体情况进行查询。如：应交 税款，实缴税款，是否欠税等， 5 ) 综合管理 在稽查系统包含有管理和查询的功能，进行综合管理和实现详细查询。本模 块的功能包括：文书管理案卷管理，综合查询，综合分析查询f 稽查状态查询。 奁补收入查询、入库情况查询、个案综合情况查询、综合分析情况耷翻，业务 主管( 局长) 审批管理，报表管理、撤案管理、计划管理、非常措施( 税收保全措 施积强制执行堵施) 。 增值税申报的稽查是基层分局业务中重要的一项，主要功能有： 申报表审核：将纳税人的申报资料与其填报的发票进销项凭证避行审核，若 有少报售或少报进项，则转多缴处理；若少报税款或发票使用问题严重的，则转 移送稽查处理。 第3 2 页 坝j ，论文 基十w e b 的税务稽系统研究j i 驶计 纳税指标分析：对纳税人的增值税税负进行比较分析，产生低税负业户名单， 发出质询书或转移稽查处理 6 ) 汇总统计 此模块是将系统监控、稽查信息的全部处理过程的记录信息，各种查税、补 税通知单、专项统计的报表综合统计，方便稽查工作的实施。 4 3 系统结构设计 经过w e b 数据库技术的研究可见，c s 结构和典型的b w d 结构有许多不 足，特别是针对税务稽查系统需求，b s 结构的缺点就更突出，具体如下： ( 1 ) h t t p 协议中的格式是h t m l 。当文件传输量较大时会影响数据传输效 率。而且安全可靠是稽查系统设计的第一原则，但h t m l 是一种文本格式，难 以加密，安全性不高。 ( 2 ) 复杂应用构造困难。虽然可以用a c t i v e x ，j a v a 等技术开发较为复杂的 应用，但这些技术的开发复杂，并没有完全成熟的技本供使用。 ( 3 ) 税务稽查系统是面向所有稽查人员和稽查对象的，因此客户端范围比较 广，客户端每次要求获得数据都要通过网络，对网络带宽要求比较高。 ( 4 ) w e bs e e r 成为d a t a b a s e 唯一客户端，所有对数据库的连接都通过该服 务器实现，w e b 服务器同时要处理客户请求及数据库服务器的连接而稽查系统 必不可少的涉及大量的数据操作，当访问量大时，s e r v e r 负载过重。 而单纯的c s 结构则表现为客户端负担重、移植困难、新技术不能轻易应用、 系统维护复杂，升级麻烦、用户界殛风格不一等。 基于以上原因，并结合税务稽查系统的特点，系统设计中我们主要采用b s 三层体系结构，在数据的维护和管理方面与c s 结构相结合。系统结构图如图 4 1 3 ，1 ： w e b 服务器 局域网连接 c s 结构 h t t p 连接 图4 , 3 ，1 系统体系结构图 各部分功能如下： ( 1 ) 客户浏览器，它是面向稽查对象和少量远程稽查人员，对稽查用户提供 统一的访闯界面洪稽查用户浏览、查询和提交数据。郎录入完整的涉税信息，用 第3 3 页 眦： e 坝i 。论文 摧于w e b 的税务丰博盘系统研究。j 设计 户可以进行网上举报，或根据自己的识别号查询自己的纳税和欠税情况等。对远 程稽查人员实现数据共享，以供远程稽查和监控。稽查对象和远程稽查人员分别 采用不同的权限，以控制对数据库的不同操作。 ( 2 ) w e b 服务器，它负责处理稽查对象对w e b 服务器的请求。并根据情况决 定是否与数据库服务器进行交互。它同时又是数据库服务器的客户机，运行数据 库服务器的客户请求。 ( 3 ) 数据库服务器( d b m s ) ，包括所有数据完整住约束机制。负责对采集的 数据的加工处理，对丰富的数据资源进行分析，实现计算机选案，即选取稽查对 象，并从所有纳税人资科中采集与本次选案任务相关的数据进行预处理等。 ( 4 ) 岗位c l i e n t ，实现本地税务稽查人员对数据库数据进行大批量的插入， 删除，更改等，以及对数据库进行维护、管理，与数据库服务器之间采用的是传 统的c s 结构。 这种体系结构充分发挥了b s 结构与c s 结构系统的优势，稽查对象和远程 稽查人员的功能界面采用了b s 结构实现了疫客户端和远程数据共享的要求。 并通过权限控制实现对数据库的访问限制。而数据库与本地稽查人员的客户端采 用c s 结构，客户端很少，不存在完全采用c s 结构带来的客户端维护工作量大 等缺点，同时便于从征管系统中调用大量与稽查楣关的资料进行分析处理，将大 量的数据处理放在性能相对较高的服务器上完成，能有效的减轻网络负担，因此 这种结构能够满足象税务这种数据量大。手续繁琐。而对稽查对象要界面友好， 操作简单的要求。 4 4 税务稽查技术模式及数据流程： 整个税务稽查系统的技术模式及数据流程如图4 4 1 所示。 图4 4 1 税务稽查流程图 ( 1 ) 稽查调账 税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书 第3 4 页 硕士论文 甚于w e b 的税务稽查系统研究与设计 补交有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。 这就是税务稽查调账。如果纳税入不进行账务调整，那么，不仅可能造成重复征 税问题，使纳税入的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等闯题， 使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。因此，税务稽查调账具有十分 重要的意义。它是税务稽查的继续和延伸，是维护纳税人合法权益和巩固税务稽 查成果的重要保障。 ( 2 ) 税务业务处理 税务业务处理是通过定的税务业务处理规则、指标等对计算机占有的数据 资料进行分析、对比、排列和组合，从中发现异常发出警报，列出税务稽查的重 点对象。其工作过程如图4 4 2 ； 图4 4 2 业务处理 第3 5 页 竺l ：堡苎 苎：芏鲨! 些丝堑堡垒墨堕型壅兰些生 一 5 系统的详细设计 5 1 系统弼络拓扑结构 对于整个税务稽查系统，包括市局中心和各分局。其体系结构如图5 1 1 。 图5 1 1 稽查系统网络拓扑结构图 图中c e n t e rs y s t e m 为市局中心，c o u n t r ys y s t e m 是各稽查分局 市局中心包括各分局、征收点、检查分局和稽查分局。各分局通过专线连接 到市局中心，以供市局对数据进行远程访问与数据集中管理。实现市局与分局之 间的公文流转、报告审批等，逐渐形成种规范、高效的现代办公模式。数据流 程图如5 2 。 图5 2 数据流程 s 2 系统开发环境的选择： 5 2 ，l 开发环境选择的原则 开发平台的选择应当根据用户的实际要求，系统的性