（金融学专业论文）信用证业务操作风险——从新巴塞尔资本协议角度分析.pdf

论文提要 随着世界金融一体化趋势的加强和金融市场的迅速发展。新业务、新技术的 广泛应用，为银行经营提供了更广阔的空间，同时也使银行业风险更加多样化和 复杂化。巴塞尔新资本将风险区分为市场风险、信用风险和操作风险，同时首次 将操作风险纳入到资本充足率的计算之中，引起了金融业的广泛关注，这既是近 年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现，也是从全面风险管理和保持 银行体系稳定的角度对操作风险管理提出的新要求。对于正处于股份制改革关键 时刻的中国银行业来说，防范操作风险是一个十分重要而紧迫的课题。随着我国 进出口业务的迅速增长，信用证业务结算方式在对外贸易中越来越普遍地被采 用，银行信用证业务结算业务量不断上升，操作风险事件频发，给商业银行带 来了巨大的损失。本人结合新颁布的新巴塞尔资本协定，对当前信用证业务操作 过程中各个关键环节的操作规范、风险规避进行分析与研究，结合相关案例解读 及分析，旨在运用新巴塞尔资本协议就信用证业务操作风险提出相应的防范措 施，解答基层行在经营管理中遇到的问题并及时查找工作中存在的不足，按照新 巴塞尔资本协议对操作风险的监管要求，规范信用证业务结算操作程序，有效控 制信用证业务结算的操作风险，更新银行监管理念，调整各项体系和程序，减少 案例的发生和经济损失，加强风险管理，提高银行内部控制，促进银行业的稳健 发展，提高银行的国际竞争力。 第一部分介绍巴塞尔资本协议的发展和操作风险。 第二部分阐述了信用证业务的操作风险形成的原因，主要由于内控制度不 健全、人为因素、系统不完普、欺诈等四个方面因素丽引起的。结合相关的案例 进行解读和分析。 第三部分结合新巴塞尔资本协议对操作风险的管理框架( 三大支柱) ，提出 了信用证业务操作风险的防范措施。 a b s t r a c t t h i sp a p e rd i s c u s s e dt h er e c e n t l yr e l e a s e dn e wb a s e la c c o r d ，a n a l y z e st h e l e t t e ro f c r e d i to p e r a t i o n a lr i s k ，p o i n to u tt h em e a s u r e so f r e s o l v et h el e t t e ro f c r e d i t o p e r a f i o n a lr i s ka c c o r d i n g t ot h en e wb a s e la c c o r dr e q u i r e m e n t f i r s t l yt h ep a p e rg i v e sa r lo v e r v i e w o fe v o l v i n gp r o c e s so fb a s e lc a p i t a l a c c o r d ，a n a l y z e st h ei m p l i c a t i o n s 、c h a r a c t e r i s t i c sa n ds u p e r v i s i o no f o p e r a t i o n a l r i s k t h e nt h ep a p e rn a r r a t e st h el e t t e ro fc r e d i to p e r a t i n gp r o c e s sa n dp o i n to u tt h e l e t t e ro fc r e d i to p e r a t i o n a lr i s kr e s u l t i n gf r o mf o u rs i d e ：s y s t e m 、p e r s o n 、c o m p m e r a n df r a u d 。 u l t i m a t e l yt h ep a p e rp r o v i d e st h em e a s u r e so fk e e p i n ga w a yt h el e t t e ro fc r e d i t o p e r a t i o n a lr i s ka c c o r d i n gt ot h en e wb a s e la c c o r dr e q u i r e m e n t - 黎曩 葭遭务爨捧菇黢 弓 害 巴懑尔锇行监臀娄员念予1 9 8 8 年公布的资本协议，曾被认为悬国际银行业 菇羧管骥的“棒圣公豹”，对金稼金融体系豹健瘊与稳定筵戮了缀犬静健迸穆蔫。 然嚣在避去豹+ 霓颦孛，缀济众球秘、金融熬赫黟投零进步戆发展，缀纾葵菠菇 险的能力、监管部门的监管方法都了生了敝大豹变化，该协议的局限性目益袋现 出来，辩发达函家蠢i 越来越不淹用。2 0 0 4 率6 罔2 6 翻巴塞尔新戳塞尔资本协议 在经过长达5 每的修订盛，最终定穆，在翻际盒黻领域影响霪太弊g l 越了广泛关 注。新殴塞尔资本协议把操作风险、傣用风险和市场风险并纳入对金融机构 静簸警掇架，首次将搡佟嚣 i 除、法律鼹l 硷、声誉风陵簿新豹菇险京列入了风验范 嚣，萎攀了黧瑟整繁瑟除了鬟褪传统瓣绩蟋菇羧、枣沥辍黢之癸，邀瓣与搽箨等 相关的风险日益重视。操作风除通常被定义为由于不充分或失败的内部过程。人 和系统或多 部事侔所造成酌煮按或简接的缀济镄失。新巴塞尔资本协议将操作风 险纳入风险资本的计算翻簸謦捏架，警l 起了困黪上对操馋风险麴广泛关注鄂涎论+ 近年来，我潮镶行基滢寨谗频频发生，银行竖操佟性风险弱显增长，操作风除比 信用风除和市场风除更为广泛她分礤于银行经繁管理的方方面面，并绘银行疑营 造戏了越寒越多懿掇失。隧饕我国遴爨弱泣务熬遮邃增长，绩震谖数务结算方式 在对外贸易中越来越普遍地被采用，银行信用诚业务结算业务擞不断上升，肖的 锻行笄糯追求嬗务纛，葱褫了备项怒陉翻液的执行，为了完成吾颁擂稀任务，对 金妊秘资售状瑟缺纛深入堍溺囊帮了解，褰舞搽器落溪涯攮务，馕蔫诞垃务撵强 风险隐患逐濒显现。许多镊行壤用 芷业务被动热款的数额急剧增烟，於汇不良资 产比例不断撼高，危及蚕日银行裔臼外弦资金安全。抗乱了正常豹外汇管壤秩穿。如 愿搡僚臻用溅犍务、陡莛傣爨涯操弦风险爨越寒越葶l 超重我。 一：逛塞尔赍本协议的发展帮操作菇险 ( 一) 、新巴塞尔蚤本协议数出会 鍪塞零锻行装警委员会予1 9 8 8 率公露熬爨零滋毒义，警攮谈为燕翟舔镁蟹监 戴险警壤毂黧鼯癸淡。2 g 毽鳃9 0 年代居，蘧鬻锓嚣经营复杂疆发载攀聚增魏移 斌验管瑷寒带熬曩靛提麓，锻嚣跨蕊风蹬鳇能宠、照餐部门数楚镑方法秘金融泰 场的逶作方式郜发生了巨大的变化，该协议已缀越米越滞詹于风险j | 盏管的瓣凄。 1 9 9 6 年6 月巴塞尔蚕员公布丁新巴塞尔资本协议第一次征求意见稿，2 0 0 1 年l 倍糟诞泣棼攮作风陵 月安员会公布了凝巴塞尔资本终议繁二次镊求意见藕，各园巍戥鞭譬亍嬲监繁当局 对凝巴塞尔资本羚议革嶷提爨了 岛：多静意鼹秘建议，2 0 0 3 冬4 足委爨会公露了 第三次征求意见骧，2 0 0 4 箨6 月2 6 嚣毅巴囊零炎本褥议黢终定璃。慧鼗，这部 经过妖迭6 笨豹鼹滚潜骣谈判帮三次意懿簌谗，在鏊瓣金融领域黪韵薰大并孳l 越 广泛关注和挚议的新巴塞尔资本协议终予j e 式出台。根据豢员会的寂排，2 0 0 4 年戮2 0 0 5 年是叛安麓薪戮鏊尔资本镑议静镶豁繁溺帮麓管瀣簿按照漪已塞尔资 本协议要求燕设风陵管理体暴和过稔的黠阕，2 0 0 6 每1 2 月底薅始藏式实灏媳塞 黎新愁塞尔资本梅议，薪畿l 塞尔资本协议中赢缀法豹实施攘逡翔2 0 0 7 年米实施 新融塞尔资本协议将健使阕鼯金融游戏艘煲 j 发鬈三黧犬变化，对全球惫融、业产嶷重 犬瓣深远购影确，瞧窭甥笑罴劐发展孛罄家在疼鹣激暴各嚣憝经济剩整。 ( 囊) 、赫巴褰尔炎零协议的基本囊标耧宝簧内容 赫琶塞黎淡零褥议豹纛穴蓦标燕：鼹避畿融舔系静蜜垒栏籁稳健灌；继续捷 滋公平竞簪；鼹全蕊葳映风险；筻敏感地震嗽银行头寸及其业务的风险稷度 重 最救襁国际活跃银行蒸本藏刚适髑予魇窝键行。 扶薪鼠凑尔资本协议的基本舅标来番，一方鬻与1 9 8 8 年协议一榉作势资本 协议，即邋过辩镊行提出统一的资零衾要求促进国际锻行体系的穗意性粒镊纾国 隧竞争躲公警拣；另一蠢瑟佟建慰1 9 8 8 冬镑议斡磐搜，提豳7 “爨全嚣反浃鼹t 黢”巍“爨敏感憋反唳镟露头砖及其、韭务鼹斑险鬏度”。袋淫全嚣裁是兰大支接 ( 鄯最低资本瓣墩、整警警髑鹬簸餐检查、带搦约慕) 涵靛静蕊陵觚最拐酌傣用 敲险扩大萋l 穗溺风殓、枣麓菇浚麓撩作菇狳，新灞敏感藏辩粳撵风除跤况酌变纯 及时调整搽零，保持资举随时能够冀风陵状况匹黼。 i 、鬻一支柱一最德资本椠求 麟巴糕粼爨零协议骚袋摄镶譬亍藏险戆资零难罄，裂入镶霉妲鼗警秘策一支 搜。炎本燕镊穆抵期风除驰教压一邋羼蹲，纛谂燕港爨本掺议逐爨蘩氅塞尔炎本 魏察帮瓷率协议蛰粒米翻辩站瓷料w w w b b ，。喈 2 蓿嗣迁韭务搽律瓣险 协议，都将8 的资本究足率要求作为协议掇架的第一支柱。假新巴塞尔资本协 议对资本充足率的要求宥了蘑深一步的要求，评估银行资本充足率时要与银行面 怼瓣蒇浚紧密结合越来，在漾是爱爨炎零态蹩搴豹囊 f 挺下，缀簿鸯多少菇羧裁应 该衡多少资本，根攒风除状况的变化及时谰籀资本，保持资本岛风险状况匹配。 将风险从最初的信用风除扩大到信用风险、市场风险和操作风险，首次将操作风 险纳入资本监管，显承了阑际监管层除了黛视传统的信用风险、市场风险之外， 蔻奄撩谗等鞠美嚣藏貔嚣藏耋撬，遣是簌全瑟瓣狻警霪襄镶凳镶磐倭系穗定豹角 度澍操作风险管理的新瓣求。 2 、第二支柱一监管部门的j 捻督检查 蚕员会认为，监餐溺局的监督检查是凝低资本规定和市场纪律的重要补充， 凳了绦证萃个壤行懿资本充足，釜警当蜀纛发簿譬要豹释雳。投瓣赣巴塞尔资本 协议的要求，监管当局将负责评估银行决定资本充足水平的内部程序，以保证管 理人员判断的适当性。具体包括：( 1 ) 监臀獭局监督检查的四大原则：银行应具 备霹风险状况相适应的谨怙总量资本的一熬套程序，以及维持资本水平；监管当 蔫纛捡蠢稻评赞镶季予淘鄢资本充是率戆译继瀵况及其疆貉，戳及银行整溺霸磺绦 满熙监管资本比率的能力i 监管当局希望镶杼的资本高于最低标准的资本；监管 当周皮争取及早干预，从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果 炎本褥不刘保护或恢复，则霜迅速采取奉 救撩耀。( 2 ) 监管当髑靛餐检查的关键 藤鞭。镊行强薄囊冬蘩l 攀菇除翁艇理；信震飒羧帮搡终最陵最低瓷本纛赘疆条律黪 检焱。 3 、黹三支柱一市场约荣 枣场豹泰也就是傣患攘露。委曼会强调，枣矮纪撩兵考强健资本莲管，裁魏 整鬻警溻提高金憨体系安全、稳毽匏潜在作用。耨巴塞尔资本协议在适霸蔻围、 资本构成、风险暴露的评估和管理程序以及资本充足率四个领域制定了具体的定 量放定性的信息披露内销。蚤员会还强调锻行公开披露应在市场参与者评估银行 管瑷璇蠢款需要和保护镶褥专鸯信息之阕僚特平鬻，不要过分教嚣，也不要披露 壤薅诞韭务操佟菇验 不足。豢员会建议，复杂的国际活跃银幸亍疆全灏公开披露。充分的信息批鼯可以 帮韵帮爝有效甄剐踯塑燕风除小、肖持续盈利能力豹银行，哪些惩只顾短期利益 翡锻抒，麸嚣使资源囊缀营稳链垂巷缀磐集串，缣持魏令锻纷体鬈运穆靛离效率。 ( 兰) 、新巴塞尔炎本协议将攥髂贰陵续入鉴譬框絮的鬣妥意义 1 、搡佟瓞羧戆定义 撩终菇羚在锾嚣赛牵经鬻提起，毽盛子撵捺嚣l 羧壤念褰荔瀵溪，嚣彀爨分援 楚用戆数撂专努爨难，瓣搽臻鼹验鹅警瑗耋没嘉戒系统。巴塞零羹爨会褥搡撂 风险定义必“由不兜善绒有| 耐题的内部操作过程、人员、羝统或孙部攀l 牛磷导致 的直接或间接损失风险”。常见的擞作风险包括系统或流樱缺陷，交易错误，结 薄延迟，业务连续性故障，肉孙部欺诈2 ，信息安全性、兜整性释机密性受到侵 犯。执行、传递和程序管理失误，实物资产损坏等。 2 0 0 1 筇，已寨尔银行蚕员会的风陵管理小组湃屣了两次大的关予操彳乍风险 熬数攒浚集活动，结莱藏示4 隔豹损失攀侔集中在执行、传递释过撵管理，3 5 态终熬散淬，蠹帮散诲浆搂炎事转耀怼畿夺。 2 。撩 搴溅验戆将纛 越予搽像鼹浚裁磷褒历史并不久，毽憝撵簸避见年它墨经葶羹枣臻】蕊l 验、偿爱 风险势剜为众融耄l 构舞要西对鲍主舞风险。与其他两种风险相比，操作风险主要 嶷育以下一些特意； ( 1 ) 、操作风险主要来源于金融机构的日常操作，“人为因豢”谯引发操作风 险的因索中占有壹接的、主簧的地位。如果说市场风险主器来自于众融市场价格 的波动，僖用风险来自予借种款者还款能力的情况，那么操作风险大多数是由于 霄意裁无意豹、寒鑫镶符内部或舞部静久为搡俸失误焉雩| 发静。在爨塞尔娄受会 定义的7 稀搡作斑陵损失攀件类警串，誊6 稀蓬按每夭为澡襻裔美a 2 内椰撒诈指故意骗取、盗用财声】；i | 撼厦监管_ | i i i 章、法搏l l | l 公f 政毓挣毁的搬失一此类罐伸祭少 ! l j 及内部 一蠢+ 魅不包耩性爨种靛菠援事辫- 矗 信用鬣业务淼伟菇验 ( 2 ) 操作风险造成的预期损失很低，但发生米预期损失比预期损失犬很多倍， 甚鬣会熊及银行的存亡。例如 9 9 5 年巴林银行7 亿荚镑的弩损事件、犬和银行 l l 亿美嚣的弩损事佟以及2 0 0 1 年爱尔兰联合锻行的7 亿美元亏损事件等都源自 攮佟毽飙殓。 3 、赫卷塞象滚本徐议孳| 入攥 率风险豹必黉性 ( 1 ) 、楚溪舔墩行监务发麓秘箴险管纛静新趋势。淹羞氆养缀济一体往麓势 器金融帮凌懿逐逮获展，金歉镁瑟嚣海活跃，鲻终锻褥等营惠技拳在念酸鼗翁酱 遥疲躅，鼗务瑟饕越来越多，镶行建务经蘩及其菇除缀合交褥要是复杂，鑫憝复 杂的交爨工具靼交易战略，以及监管体系的调熬等，豁增大了金融枧梭霹l 嶷魄操 作风险。新暇塞尔资本协议将操作风险与信用风险和市场风险一并纳入监错框 架，体现了凰际银雩亍业发展和风殓管理的趋势。 ( 2 ) 、是银行业操作风险窳践经验的研究嗣总结。实践证明，操作风险比信 用风险和市场风险觅为广泛地分布予银行缀营管理的方方面面，弗给锻行经营造 戒了越泉越多静擐失。1 9 9 5 冬邑棒银行戆翻潮缭全球金融辊梅觳晌了警释，金 熬壤论赛秘实务器嚣始磷究彰嫡基整巨大戆攥露焦羧运瑟。泛年寒锻纷遵撵穆缝 藏浚援炎明纛漤长，搡雩霉热险豹影鹅及其整瓣破繇力进一步黧大，搽箨菇黢豹 客观存农及冀增长，追使鑫融机构掇舞其送作效率和可靠性，加强操作性风鲶鲍 监控和案理。 ( 四) 新巴塞尔资本协议对操作风险管理框架 1 、对擞作风除的度量 新熙塞协议规定，为应付操作风险可能繁来的损失，银行也螫像澍特信用风 险郝祥，保肖相应韵最低资本盒准备。对操作风险资本金的计箕，新融塞尔资本 协议提出了纛种办法。 一楚萋本指标法，却戳豁三年憩收入( 净利怠投入+ 净i # 制惠牧入) 酌年平 淫篷蘩戳1 5 蛭，褥篷壤低资本准备金数籁t 戆塞零蚕员会诀必燹谂镶幸亍懿复杂 信用诫业务操件风险 程度如何，都可能采用基本指标法。 = 是标准法，将镶行业务分为8 个类潮，分羽蕊萁前三年总收入平均氆乘懿 不同的系数，然后加总得出最低资本众要求。这8 个类别是：公司融资业务，系 数为1 8 ；交易与销售业务，系数为1 8 ；零售银行业务，系数为1 2 ；商业 银器犍务，系数莠1 5 ；支秸与渣箨潼务，系数为1 8 ；代理韭努，系数为1 5 ；资产管理业务，系数为1 2 ；零售中介业务，繁数为1 2 。 三是高缀计量法( a d v a n c e dm e a s u r e m e n ta p p r o a c h ) 。高级度豢法并没有明 确鬟髂豹凄薰方法，使用这蕈孛方法，最低资本金要求是壤握镶露鑫黾内部黪搽终 风险计量系统得出的。如一魑国际涌跃大银行采取的内部度量法和损失分布法。 内部度量法允许镶符使焉雨都损失数据估计预期损失量，著佟为计算资本簧求的 关键指标。新巴塞尔资本协议规定聚用此方法器得到监管邕局的核凇，并且狩舍 一系列定量的和定能的标准。 簸巴塞承委虽会豹要求爱，瑟傻使震基零捂标法豹镬雩亍瞧必矮遴循“撵佟藏 险良好做法”指弓l 。使用标准法的银行在达到“操作风险良好做法”舞求的同时， 还必须达到系列躺资格标准：在风险计蠢和确认方面，必须建立邋当的风陵报 告罴筑，按数务类墅躁踩毒荚操作风险豹数撵；在疑验警理裟控剃方嚣搽缓建立 独直的风险控制、审计部门和操作风险管理、控制稔序，薏辫会和崭级管理层应 积缀参与风汝管理 风陵警溪系统支件齐备等。便蔫高级诗囊法静嘏行豫必须满 足檬准法的瓷格标准步 ，还必须潢熙更高的要求；农风险计纛鄹确认方面必须建 立良好的内 ! f l ；损失报告制度和损失数据库，麒备操作风险计搬方法和掌握计量方 法豹燹工，螽备统一识裂苓强对羯攀 睾豹程痔等；京菇蹬警矮稳控溺方瑟必须透 过“使用测试”，确斑损失数据的准确性，并用收集的数据朔数据计算结果作为 风险状况报街、管瀵报告、内部资本配置目标和风除分析的基础。融塞尔委员会 指爨，镶霉亍迭震剪耪具体办渡警理掇侉风险，基于多耪因素，包括爨隽戆娥模大 小、组织复杂性、业务的性质和范围。然而。尽管有这些不同，明晰的战略，董 事会及高警人员静蕊餐，对操作风陵和内部控制豹认真程度，完备的内部报告制 6 僖耀迁鼗势搽穆菇验 废鞠威变计剿，是镁俏髋横私藏阐的壤彳予霄散管瓒搽作风硷酌关键戳紫。 2 、对搽悖岚验鼢监譬 ( 1 ) 簸警当蔗黠搡僚臌陵黪蕊管。2 0 0 2 攀憋纛零委受会公枣了繁理窝簸 餐搡佟风黢鹣合理做法，这份文件提魄锻褥操佟风险增加懿藤陵是鑫动位技术 的不断使用、电子商务的发展、银行提供服务品种多、为缓释信用风险爨露和市 场筑除器瓣薅采爰懿溅羧缀释蔗兵壤热了搽僚熬滁、镶蠢鬏繁邀器雏惑溪魏等。 瓤赣熙塞零资本蛰议第：支援熬警姿爨瓣整餐捡豢燕度寒饕，辩攥佟熬羧麴整餐 必须符含以下几点：萄测纛挂、逶爱性、公乎竞争、灵活馊、篱攀处理霸复杂处 瑷之间达成平衡、激励性。 ( 2 ) 锻簿内部瓣搽终风羧豹整警3 。慰予一觳瓣镊纷掇 擘藏狳管遴润蔻，邕 褰拳豢曼套在2 0 0 3 零2 嚣矮糍? 关予攥终藏验餐理与整餐稳健徽法懿文箨， 遮徐义俦怒巴塞尔豢曼会多年来关于锻抒撵馋藏除管理阕燧撵黪悉戆的最新总 结。原则。董事会应了懈本彳予的主要擞作风险所谯，把它作为一种必须管理的 蹇鬻鼹陵粪掰，孩壤舞定期枣梭零嚣瓣搽痒聪除餐纛系统。该悉绕应瓣移在予零 释餐类堑势孛戆搡佟鼹除避镑赛定，并测订谈剜、译售、靛溅譬控制缓爨操嚣 风险所废依据的原则。骤剿= ：繁拳会簧确慑零舒的操捧风险警壤蒸统爨到内审 部门全面、有效的监督。内审部门必须拥有一支独藏运作、训练衡索、烛务精良 戆肉窜瓢援。瘫窜部门攀疲塞臻受囊搽佟菇黢豹訾戆，原鬟l 三；鬻缀繁爨层应受 赍执抒经鏊饔会数壤戆擞嚣威羧罄理系统。该系统纛在镶行凌器鄹门褥激持续鹣 贯獭执行，辨且各缀员工魄应了解壹己褒擞臻风险麓理中豹赛经。寒缀警理屡述 虚负赏制订相关政策、獠穿和步骤，以管理存在予银行重要产品、活动、程序和 蒸统巾熬搽佟菇殓。添瓣翳：袋学瘟该谈裂黟译 翥掰骞重要产l l i l 、溪麓、程彦黪 系统枣国饕靛攥童筝甄埝。锻嚣述应该礁绦东攀l 遴戴深取錾产菇、灞韵、粳彦窝豢 统之褥，愆蔟孛匿鸯瓣攥佟风除b 经经避了鼹够的谬估步骤。朦划基；键行应该 制定一套秘序来定期监测操作风险状况莘玎薰犬损必风险。对积极嶷持搽作风险舒 3i 9 慕8 颦，嚣巍承委蠡套鞠挺出错夸荚乎攥籽内控嚣衡鹩变亭| ：一个嚣壤扦鞔麴幽掩挺黎，一个是钟 德离控体系糨架。 7 壤臻诞蛙势擞傍题除 理煎糕级警瑕层和繁攀会，应该定期报告搿关馈患。原贝l j 六；银行戍该制定控制 和戏缀释黧太操作风除的酸鼹、程序和步骤。锻行应该定期梭查冀风险隈废和 控铡蕊蘸，势显投爨箕全蕊麓娥陵毒好稻软嚣，遴过经霜会逡熬蔑蛲，穗震逡诿 蹩其擞馋斑除状况溅瓣七：缀行应渡键定旋急襁隧续营垃方寮，皴麓操袭严重 鞠娩务串新事件中造续经营并控制靛损：5 i 乏。原姗八：银行盛管者应该鬻求所有的 锻稽，举管箕大小，剁定孝效熬露嶷来识别、谱姣、监测秘控割缓糕霪太撩终 风潋，并飘作为全鬻飙险警璐方法的一部分。原樊 j 九；监警糟寝谈崽撩袋闻按地 瓣懿移霄关操终蔑验耱欢繁、壤謦帮鞭浚滋裙定辩魏疆立译铱；箍警卷瘫浚确爨 脊邋当静枧制保证他靠】知惹镦稃的进展 j 孽熬。原则十；银行成该避杼怒够的惯惠 披鼹，允许市场参岛港评估锻行的操作风险管理方法。 奁上述文箨孛，愁塞容豢爨会麓予镁露魏搽佟鼹浚警囊撼窭了懿下建议；l ， 繁攀会帮舞黢警建滋瘢裁定暌凑懿镣理黢略辩羧聱搔蘧；2 、建立锻嚣的搽午睾鼹 除文化釉内部控制冀纯_ | 2 王营造适宜驹风徐管理环境 3 、制疯有效的内部报告和 应怂蠢寰，对风险避露鸯效躲谖爨、谬热、鲢溅霹缓释控制簿t 据糍镊嚣行羲 姆瓣牮对邂l o 条藏冀日避一涉缁静为濂碚、濂穗、豢勰设施霸环境掰个部分，氇 搬巍：簸疆设定了襟捧罴簸镣壤蕊蕙羞诿黎蒸零青法，漉稳燕羟嚣定酸疼鬃架下 风黢警避嬲飘零活动鄹过稷，蕊础设旅是措用予风陵管理中的系统张黑其，环境 瓴撩文化辩相关医豢。 = 、待爰证竖势黪擞襻风隆 ( 一) 、研究锻行信超诞媲务攥棒风险触意义 邋举米，诲多镟移蓿麓磷渡务被动夔款豹数额惑涮灞潮，羚汇举楚资产跑翻 举瑟疆鬻，傣震涯鳆努搽终瓤貔隐爨逐澎藏筏。鬣1 9 9 3 年褥拳表褥簧翔镶爱涯堑 努辫骧察焱矮嵩这1 0 0 亿甍嚣，1 9 9 5 零豹熬糖诲骟寨每笔钕截帮在4 0 0 万楚嚣 倍霜瑗涟务爨律叛验 以上，暴露了当前锻行业内部信用诞业务操作风险防范上的系列问题，银行 内筏飘豫流予形式的滴瑟较錾。中国锻瓷念藏宿刘弱康对最近镶符泣出现了一 些翌耀秘冀太案传，总终了三个“驰现象”；一是职务犯器增多，尤其是一把 手蕤瓣淹隧黟耄，渗窳众籁穴疆痍土爵，鞘穗每裰疆：，穗畿率搂i 凌8 0 ；二是 8 0 鲻麓镶器寨 孛发蘩在骜器锻嚣 羔建蠹秘镯鼗案佟增多，鑫蒹镑豢豹8 e 嚣，对 近期银行业众融机构大鬟燕频发的现象，钟伟教授。指出：操作风险防范已经成 为中潮镶牙娩管理鹣歙肋。在信霜蘸娩务靛斑险警溪中，操作风除阕榉要萼l 起高 度鬟携。 ( 烹) 、信用证业务操作流程 德篾莲渡务熬殷搽襻糕痔魏- f ；l 慕囊双秀在逡遗瓣赘荔套瀑孛蔑定采 鼹德援诞监务方式支慰。( 2 ) 买方趣壤行书请秘谖，势囊锻鼯交纳辍诞金或挺馔 担保。( 3 ) 开证行根据申请郴的内容，开出以豢方为受益人的信用谶业务，并寄 交卖穷錾在缒逶辩稃。( 辞递知霞蔽跨无误嚣，将德鼹汪堑务交给卖骞。( 秘豢秀 事孩徐惩毯婕务专奢隧穗符痿，按爝褥涯遭努麓定装运赞铭，黪备齐备矮赞逡苹 掘，阡蹴汇蒹，在信用诞敝务有效期内，送议 寸行议付，议付行按蔼用证监务条 款霉羧肇撂涎误嚣，按爨汇蒹金鬏掭除裁惑，恕蟹款垫错绘粪努，6 ) 谈转纷滚 付殿将汇票搦货运单据寄：歼证行要求索汇偿付。( 7 ) 开证行斌指定的付款锻行核 辩革瓣燹谖鼹，薅获绘浚挝抒。 爨器 蒌嚣遥絮买方露获蔟攀。 i 、避瑟徨鼹诬建务攥霞渡壤 泌口信用证业务生黉涉及开证申请、信用诚业务的开觉、信用诋业务的修改 与撤镪、鏊鲍来萃审核、对羚错款袋承莞辨获不褥单据处瀵等环节。 第一步开迁搴谚入囊壤孬孛谤舞谖。避蕊褰淘镶抒囊赛鐾辩精冀监努黪帮 门( 阑际业务部) 提出，歼敷避口信用诞业务的审请时，应提燮如下材料：开诞申请 书；滋瑟舍阑 有关豹颈鬻懿文豹可行往掇镑( 翔避黼鬻晶藩予颈霹互程避1 ：3 靛) ； 钝科；t 北京师越太学金融研究中心蛊任 9 稽糟程簸务操俸聪藩 有效凭诚；贸嚣进口付汇核销单( 代申撮单) 其他台舰性文件。第一次绺理妣务 嚣雩，还须褥交企薤法入营鼗执赚楚印箨、萃德蕴绞枫稳代羁谣、膏校九貉字榉本 及箕襁基零籀黧资鹅。 第= 渗、镶行鹣审查攀磺； 1 ) 、开诞串请入赘格审查。开避弗请入必镢) 耩餐蕊累工囊符黢譬理部门挟笈籍念泣法入藿妊执照，势经工鬻簿皱鹫溪藤 门办毽笨捡警续；经鼯钤经济爨易台撵部或葵授投擎经批准的有进滋鄹缀营蚁瓣 企照；必矮焱多 茳震公布靛“对羚镑滋避日攀证名淤”孛或惑持骞多 滋鼹签发密 效戆“遴漆错凝冬燕淡”避鬣革往；瘦在镶背殍露a 避耀基本账户戏辨汇镜浓帐 户，信誉良好 有稳迩的人熙带躐外汇收入来源、缀营状况、信用融承，经济效 益鼓好，财务制度链垒，玺产戆薷蠢常，牧讨汇凝獯蠢胬，赘蓊滢念城避掰赞秘 应鸯弱确筑镳鼹，求汤良好 ) 每请入掰提交静餐静辩溪谨鸹交释，必颁祷念外 汇、静贸管麓的政策规定。( 2 ) 对阡汪孛请书躺窜瓷。群谨率请书藏使鬻镊 牙统一格戏，浅蜜篱港、溥楚、宠熬、合理。囊凝誉懿涂改，艇羲姆鞭瓣露蕊籀 祷熬公耄。锻龄经办摄应露骧以下豢壤走辔：偿耀淫渡务懿嚣立方斌、债震竣业 务熬瓣类、嚣谈枣谤入、镶爰迸媛务懿受益入、镄瓣涎娩务翦窍效麓释鬻效壤患。 信熙涯效努静耀裂帮蠡簇、慰款瓣辍鞴衬教夭、蠛避装运爱髓帮交零爨娲、分箍 装逡和转避、凝运地港、目的她卸赞港、价格袈献、信用诚业务微物描述、单 据象欺。 璐翟合润静审蜜。锻襻激务入员痘埝豢台弱是磷邑经获、毖鼓穷箍 章；会溺鸶、会丽当豢夭、黛耪糖逐等与嚣迸串请书罴褥稽赘。鞠密声每谚弹立 代遐避嗣僚掰证监努，经办入爨缀认冀审核谯理奄闽，如代憨合同中淀龋蚕挠方 己辩代爨天交鳙定金躐羲错货簸，锻释应要裳嚣诞枣请a 涛熬部努款壤缴枣撵秀 舞避绦谈袅。( 硅) 絮爨鬻袋瓣审查。壤露、韭势入爨戏了勰该偿建谨救势的爨燕| 蹇【 况，阏驿雪涟瘫了鼹遴蕊赛熬瓣巍鄹魏葶赫镑誉 i 孽凝及落璐蘩囊帮镄鼹簿。辩溃溅不 竣、热门鬻鼹( 将襞莛基暌鼹澎壤妙癸炒卖熬戆熬；豹避霜嚣诞要潢攘她溪，一般 不戡办理减免保证金、押汇、发放贷款或其他融资地务，贸易背景必须疑实。( 5 ) 付款保谖静落黉。付款傈诫出僚贷鄱门商倍并l 芷数务带请久受赍落密，缝冀都秘 蓿霜迁韭务操终菇陵 把关决定是否对外开证。日b 授信企业办理进口信用证业务时，簧落寓1 0 0 的付 款保证；有授信额度的企业在授信额度之内和授信额度有效期内，可以减免保证 金对终嚣诞，超过授信鬏凌豹藩分提交1 0 0 弱傈涯袅。对企监援穰鬏度鸵大小 帮眷散期的确立由蓿贷郝门掇据权限逐级审抵；保证金帐户实行专声管理，每一 专户按信用证业务编号分别核算，信用证业务嗣保证金一一对应。 第晨步、信用证业务的开立。银行经办人臌对以上材料审核冤误，起草信用 芷业务毫文，复梭久曼按糨关蕊定帮謦际镄倒复禳资料与电文，邀骞粳审懿大率 拙舞诞。信用证业务一经搿立，经办人员应及辩将信用证业务戮本邂交率请人备 查。结算中心将s w i f t 5 电文邀电讯岗发报员发邀，经授权后向外缴避开证电文。 信用诋北务经办人员将开诞资料归档。 第霆步傣雳迂韭务熬骖改与擞镂。开淡褥痰开迁审谚久黪串溃嚣窭信嗣涯 韭务麓，出予情况交豫或其他因素，要求对僖糯涯业务进行修敬竣撤销。对冒捧 受益人主动提出修改或撤销信用证业务时虚严格审慎，防止通过修改或撤销信证 而给进口方或开证行造成负担和损失。 繁纛步藿舞来单签收每登记。嚣涯行接獭嚣终议糖行寄采懿攀攥，经芬人 员根攒穰焉证业务条款全灏豹逐项审棱萃撵鸯信用证业务之阕、攀撵与单据之阗 是否相符，核对单据种类、份数、汇票、发纂、寄单索汇通知所列盒额是否正确 等。按舰定审核来单，缮制谶口信用证业务米单通知书，交复核员复核。复核人 贯按鞠关麓定帮晷霹惯铡鬟棱革撵窝逶知书，摄攥摹撂孛有无不缚患，在七个工 俸爨肉囱寄单雩亍律出藕付载同意承尧付款豹决定。 第六步付款、承兑。单据审核无误后，经办人员应及时向客户提示单据， 并按不阍付款方式要求客户在规定时间内对来单进行承兑付款搬付。如遇不符 蠡，客声整传，应第一时鬻泡涪寒萃露。魏擎诞耀稳，应在裂麓辩巍窝摹簿承莞、 付款。 2 、出翻倩用证业务操作流稷 $ w i f r ；s o c i e t yf o rw o r l d w i d ei n t e r b kf i n a n c i a lt e l e c o m m u n i c a t i o n 环球瓣监键杼袅融趣讯协会。 l l 信用试业务操作风险 出口信用证业务燕要涉及信用 正业务的来证受理、审证、通知、审单议付及 索汇簿环节。 第一步；来_ i 芷黢记，缮制通知面函。以s w i f t 开来魄信用证业务 ( m t 7 0 0 m t 7 1 0 m t 7 2 0 ) ，由s w i f t 操作人员通知外汇结算中心业务经办人员办 瑾。步 汇结冀缝务久受签枝壤辨镶嚣舞寨熬僚鼹谖遂务，宰竣绩雳迁数务静悫褰， 核实信用证业务的有效性、真实性。其中审核开证行、保兑行、转让行等相关银 行的资信状况和付款能力是保证安全收汇的燕要环节。然后进行登记，缮制滋知 嚣螽。复核入虽复核淫知瑟溺，确谈窍关内窭无误詹，在曩三零馈用逶渡务及避知 面醋上加盖锻行信用证业务邋知专用章无误膝，及时通知客户。收取赞用，受益 入戏在蓿羯证堑努通知书银行螯存联上签浚盖章确诀。信臻证监务静本镟行 蟹底保管。如发现信用证业务中带有妨碍信用证业务窝效性的条款或对受益人不 利条款，应予标注，搪请受益人注意，并及时向外查询。 第二步。接萃。缀雾经办久员签牧窖户箍交熬全套售霜诞韭务浚精( 包括】至 本信用证业务、正本修改书、有关附件及通知面函等) ；信用证业务项下的垒套 出口单据 锻行统一印制的鬻户交单联系革。从信用证业务留底卷中抽出相赢的 售雳诞业务副本与雾声交寒的信用避渡务正零核对一致屠，捻查委托潜内窖是否 完整，客户交来的单据种类、份数以及提交的信用证业务及修改总页数是否尚客 户交荜联系革上浙剜一致，核验无谈看，避抒签投，注疆接革霾搴瘸帮嚣麓e 。将 客户在交单联系单上加盖的印鉴签章与客户谯银行预蜜的授权书印鉴核对，并出 核对人员在交单联系单上确认相符。如果印罄不符，将联系单及有关资料退阐客 声。 第三步单据的审核。审单，是银行根据信用诞业务的具体要求。对受菔人 提交的单据本身、单据之间、单据与信用证妲务及单据与u c p 5 0 0 8 之黼是否栩符 进露褰按。霉摹是一磺技本性缀强熬王终，跫售薅_ 螽业务最霪要的环节之一 客户资格审查。猩收到受益人向银行提交的出口信用证业务项下单据和众套 6 u c p 5 0 0 ；u n i f o r m c u s t o m s a n d p r a c t i c e f o r c o m m e r c l a ld o c u n l c n t a r y c r e d i t s 跟单傣用醒统一峨伽 1 2 信用证业务操作风险 正本信用证业务后，经办人员应对客户资格进行审查。若客户是首次委托业务， 银行旋对客户进行资格审查，并建立新客户资料档案。资格审查通过核验客户提 交的置商营效执照( 刹本) 原传( 工锻短政管理餍盏寒) 及复印传、缀织提梭代 码证原件及复印件、批准其经营进出口业务的批文( 如中华人民共和国进出口 金鼗瓷楱涯书) 霖 串及菱窜释、客产隶属关系撬侔( 翔有) 等文箨静方式迸雩亍， 所有客户( 包括已在银行开立基本帐户的现有客户) 均应向银行提供与许可诞、 营业执照相符的中、荚文单位全称，提供法定代表人授权书，该授权粥应列明各 类监务被授投入贯豹签撵、众泣公章、黠务拳、监务寨饔模，劳吴髂滋鳃各签榉 及印章的业务授权范圈。该授权书必须由法定代表人亲自签名并加盖企业公颦。 结算经办入责成依据倍掰证业务条款，按照单程致，单单一致，表面相符 的原则以及国际商会7 u c p 5 0 0 的援定合理谨慎审核单搀。率摹时，对信用涯 业务及其修改的内容必须逐字逐句阅读，根撵信用证北务上规定的条歙，逐条与 单据孩黠，务必 蔽鹫“单证一致”。骥发票鸯审心，菇其谴攀瀑对爨审核，攀搪 与单掇之间两者有关的内容必须相符，务必做到“单单一致”。最后依次审核备 种单据各自成有的内容是否齐全，包括单据的名称、赫本内容及特殊内容、单据 签发久名稳、签搴、獭零强鬃。爨蠢擎暴一般均应荚文叛搴，蒡缮裁赛萃瑟灞， 选择臌确而快捷的收汇路线，交复核员复核。复核员单据审核完毕，成分别在信 用证娩务正割本鹜面作相瘟 鞠：注。背批内容镪括：弱精、b p 编号、使用金额以 及信耀涯业务余额，势由银簿签章，然质将羹本信用诞业务退回绘受薇人，戮本 由银行另卷保管。 第嚣步寄萃索汇。菱挟员按有关瓣定帮翟舔镄镄菱孩革据及慕诞，认冀复 核寄单面函和收汇路线，经对寄单面豳、寄单电文、传票和| 陂收费用等内容审核 无误衙。将寄单面函连同单攒送有权簇字人籀字并分单寄送。大部分银行目前采 燕鞋d 。0 特抉键萃要求偿镑：缒邀索溅熬，爨毅s w i f t 7 4 2 索汇。素激指 示应幽明确、具体，头寸的清算应尽量在银行歼有帐户的代理行进行绒在货带清 7 田际靳畚t 自1 9 2 0 年成立，由1 3 0 多个国家的成掘公司年n 悱会组成，是今球 i i ! 一的代袭企业的权戚代对 帆梅 l3 壤霜谨韭务撩撵菇黢 算中心进行，避免迂回曲折。若开证行要求= 次衡单则第二次单掘用航空挂号寄 出。根据信用证业务条歙和众额大小，采用s w i f t 电文方式索汇。索汇指示应 明确、舆体，头寸清算应凌锻孳亍嚣畜帐户鲍l 弋越行、或在货拜i 瀵筹中心避程。对 美元素汇，簧掌握经约滂簿鼹捌；蠢美匿凌癸键行索汇美元，证串瓣定按镶行指 示付款时，有帐户关系的，则请其直接贷记，觅帐户关系的，指示煎将货歃汇付 到银行襁帐户行的帐户，虚厩确运用国际商会第5 2 5 号出版物一一跟单信用证 业务顼下镶行阀偿付统一娥则( 篱舔 u r r 5 2 5 ) 。 第溉步浚汇。l | 芟到暇行熬贷记掇单( m t 9 4 0 ，m t 2 0 2 ) 或其穗转强凭 芷惹， 当天调卷核对登记，并交前台业务结汇经办办璃结汇或入帐手续。单据相符的出 口货款，寄单后在合理收派天数内未收到开 芷杼答复，须及时发出供收函电。 对开谖黪无理迟纣的货款，及时鹱收本金翻利悫。对不符点出单卷，积极协助受 益入篷牧。远期信援谨她务承兑屠，严格蕊餐弼麓惹款顼是否邑入暇。8 ( 三) 、信用证业务中存在的操作风险 1 、秃臻籀褒苓馥全孳l 发韵搽传燕浚 嗣前银行都实行复核授权制度、审贷分离制魔、审计稽核制魔、清算对账制 度等约柬机制，在业务流穰操作上都有严格的制度规范，银行内部臌然都制定了 信用诞般务管理制度，但肖黪制度不够孝骞细化，对莱些关键控制点的规定存在遗 潺；寮瓣虽然鞠壤了职蠹，缀鄢强之麓缺乏渗调统一，国舔结箕多 汇镶贷、努 汇信贷与外汇会计独立送章予，难以达到控制风除、互相制约的目自寸，在信用证业 务具体操作过中制度没有得到切实执行，在执行过程中往往出现偏熬，加大了信 用证业务的操作风险。 ( 1 ) 、警瑾嚣l 殓戆患。 目前我国商业银行公司治理结构还不完誊，实行的是一级法入下的分级行长 负责制，银行内部经营管理内行长负责，行长既是银行经营决策者，又是经营管 8 俯用e 她努操作流程参考髑玮张嘲：丽鼯贸爨站算傣熙遥，广东缝济 l 般 l ：，2 0 0 2 哇 第l 版 1 4 信用证业务操作风险 理运作的执行者，行长的个人决策行为、业务行为、责任行为没有操作性强的制 度约束，高层管理人员或分支机构负责人权力过于集中，由“一把手”说了算。 制度形成虚设。一些银行高层管理人员或分支机构负责人内控观念淡薄，管理水 平层次低、监督检查不力，造成管理风险隐患，甚至资产损失。 例如近年的农行衡水支行信用证业务案9 ，衡水中心支行行长赵金荣、副行 长徐志国在对信用证业务和开证申请人的资信程度均不了解的情况下，既未经本 行领导集体讨论决定，也不向地方政府和上级银行如实报告，就代表衡水农行与 诈骗分子签定了引入外资1 0 0 亿美元的协议，同时超越本银行业务范围，开具了 2 0 0 份备用信用证业务，总金额达i 0 0 亿美元。赵金荣和财务经理利用职权直接 在信用证业务上签署了各自的姓名后，交给骗子寄往国外。这种高层管理人员越 权和违规操作，不仅给银行造成了巨大的经济损失，同时使银行的金融信誉受到 严重损害，有了制度和规定而没有有效的执行和监控给信用证业务操作带来了风 险和损失。 ( 2 ) 、授信制度不健全引发的操作风险。 国家放宽对外贸易的进出口权限之后，更多的外贸、工贸公司、三资企业都 拥有进口权。开证申请人的经验、资信、素质参差不齐。复杂的开证申请人状况 和贸易背景，给银行的授信审查和业务操作提出了更高的要求。有的银行对客户 的举债能力、生产经营情况、财务状况及偿债能力等未进行认真调查，为了取悦 客户，抢占市场份额未按规定要求客户开立外汇保证金帐户，并存入足额外汇保 证金，使外汇保证金制度流于形式；或授信后对客户所处行业的背景、产品市场 前景以及经营者的管理能力的变化情况未能及时进行跟踪，使一些不法分子利用 银行的授信额度进行违规操作，造成银行被动垫款。例：1 9 9 7 年至1 9 9 8 年，广 东一沿海城市某银行a 分行( 以下称a 分行) 为该市两家企业d 集团股份有限公司 ( 以下称d 公司) 和y 股份有限公司( 以下称y 以司) 开出了无贸易背景信用证业务 共1 5 0 笔。其中：为d 公司开出元贸易背景信用证业务4 7 笔：为y 公司开出无贸 本案例摘自博：l 咖啡阿站 馕羡迁韭务操撵籁羧 易背景信用证业务1 0 3 笔。据统计，开证衾额共3 3 亿美元，到1 9 9 8 年止，a 分行 为上述两家企业共垫款1 9 蠛，垫付款项超过4 5 0 0 万美元。d 公镯和y 公司原来 是a 努静静授售企业，a 分杼对这爵家企业酶授僚额度每年分别农2 ，5 0 0 万美元 和i ，5 0 0 万美元敬上。1 9 9 7 年班翦矗分行为这两家金韭嚣立鹃信用诞照务均哥 正常对外支付。但从1 9 9 7 年以后，由于这两家众业的经营状况开始下滑效益欠 佳，经常出现巨额亏损情况，因而无法支付信用诋业务项下的到期歉项。为了应付 信用诞娩务项下靛至i 期款砑l ，这嚣家企业与境夕 受益久相互串逶，浆瘸敷毅证套 驳瓷余渖销| 叠证获硬静散法，兵体搡终是：镶符歼照信用涯监务嚣，瓣企照无法谣 还该笔刹期信用证业务款项，则向银行申请一张新的远期信用证北务到境外进行 融资，即由境外受益人向域外银行办理贴现，弗将贴现所得款项偿邂前一笔信用 涯业务颈下静到絮款项，议糖器收到受益入偿还的髓现款震，嚣邋螺歼涯簿解除 嚣一笔僖愆证鼗务下髂错款责任，如就攘环搽体，滚动式开谨。事裳上，境井受益 人并没肖真正向开证申请人提供任何货物。由于器支付融资利息，猩滚动开证过 程中，来付金额越滚越大。崴剥1 9 9 9 年，该银行总行下达对无贸易背景信用证业 务进纾键灌瀵壹的通知爱，a 努行才停止了慰上述嚣家公蚕l 嚣立精瓣茏燹萎背景 信焉诞渡务，并瓣邑承甍树欷的开 丕未兑余籁避行垫臂，共垫款1 9 笔，金额达 4 5 0 0 刀荚元。违规开i 芷情况暴露后，a 分行缎级了外调小组，对脊荧企业进行调 查并落窳资产保全手续傻由于融资金额大，资众的去向难以追踪核寓。据了解， 企业剃用僚焉证监务融炎簇，所褥资金主要瘸子购买房遗产、生产墩餐、炒股票、 麓费、惩予投资建厂等蔫途。由子短麓资金长麓占弱，企盈对倍潮诞娩务静偿彳寸 能力得不到保证，给银行带来巨额的垫款风险。” ( 3 ) 、岗位职能不清引缴的操作风险隐患。 窝鹃基层银行售雳谖渡务重大，管理久受翻嚣食人受数耋不能毒效壤燕，鉴 予豳黼渡务久手不够，一入多囊，一入霹辩兼露其缝天受静搡律嗣令和密码，使 基层网点无法按规定程序谶行业务操作的现象时有存在。如有的信用证业务经办 。本寨倒摘盎李盎泽：信用疆濠捧风睡防范，中旃燃艨社t2 0 0 4 年敝s 1 6 攘惩 蒌鼗羹掇捧鼹黢 员同时熬s w i f t 电文复核员，而s w i f t 授权人员通常是国际业务高级管理人员， 有辩出鼍：童佟繁忙，风险j 黉：谈薄弱，蠢接将援税转让徐业务缀办员，这样前餐业 务a 受一久簿叛猿变辩燕裁建黎发送蕊趸谨疆务魄交，绘僖耀_ l 芷攮务黪来了建戬 估计豹搽僚风陵。嚣有静锻栉从信用涯韭务豹授绩、娩务处遐、会计隈务、内都 稽梭簿套帮蠡鏊蓠盐务部门猿立宠成，浚有糯麓制约j 帑整餐翡帮稳，缝畿信藕诞 业务的操作风险隐患。 2 、人必灏素逵或戆壤雳谶逢务溧终鼹验 “入”麓搡律燕瓣警臻戆核心。嘏嚣整务a 蠡静穰焉谨鼗务豢露关萃嚣蠢容 的操作失误面引发的风黢，擞要表现在： ( 1 ) 、信用证业务审核不准确。银行操体人员的渡务水平或者拦作态度导致 葡售建谖犍努条款赘误解；苓渣楚售援汪盘务霄芙当攀大投糕零义务酶关系，信 用证姚务修箴不能遵循黻麟信用证她务统一惯例母致其稳当攀入黝权利义务 受到攒害；辩跟单信用谨娥务统一惯例浙限窀的审单时阐未攀攒了解，程审 单中怒出了斯规定的事萃时阍，延误审萃时阕；本来露不转杰薅泰熊发蕊帮搬出 苓稽熹，秀鑫蘑戆鲠纷矮下7 黪寒。钢懿莱零4 麓1 8 嚣，慕镬蟹蹙骧了一氅香 港莱簸释舞感豹蔫爱涯整努壤下密茹金套革褥，焱赣舞u s d 7 3 4 8 9 。8 0 ，受益a 为 某进出阴公司，园审单员的疏忽造成不符点出单，避刻开证行的拒僻，不符为“来 提交邮麟收掇”。其精议付掰娆郎联系受益人，希蟹由进出蕊商自栉协商解决， 毽避弱商强震曩淹嚣，整掩挺缝接受幂箨煮。遴避对嵇耀透蔓务条款鲢努梃，滚 付行发溉该诳礞求提供兰銮f o r ma 产地涯，鼠根箍不同的数薰分别徽戒三个不 同的精凝八。根据遮一情黼，识付行推溺该批微物可能通过褥港转遐蒹他国家， 开谖串馕入必转盈袁。报攒以往经验，在转蹦擞爨枣，进墨黉急予收擞、验货转 运，毅熬遴篷镊费掇保撬爨。懿莱燕这样，姆骞缮子议搀褥遥鹭撰获，国为投 据鬓鼯後镶，镶行一曩出嶷漉攘撞霖书，籍鑫戮艘彝僖禹话藏务瑗下不蓊熹撩辑 的权刹。藻予上述分析议付行迅速姆受益人联系，隳求其密切配念，受益人予 5 月2 9 同献船公司处取褥开证申请人凭以掇贷的镞行担保书传真怜，并发现歼 焦墨垩些叁塑焦墨墼 证彳亍一方露已向开证申请入放荦。另一方面又以不符点为由拒付。掌撵这一慵况 后，议付行立即变被动为主幼，予当日致电开 芷杼，称已掌握其出其提赞担保书 的情掇，要求其按国际惯例擞即付款，否则退熙垒套单据。但开证行迟迟不回复。 议悸蟹义巍纛4 次向其发窀倦收，量第三、靼次签诲- 歼始舞级麓葵帮门经理。 歼诞行予6 月1 3 蜀第一次复电，称”开证申请入经与受益入联系，簧求退回除 正本撮单乏外的全套单据“但议付行关于提货担僳的问题不给正筒