（国际法学专业论文）论中小企业的法律界定.pdf

顾f ：研究生毕业论文 2 0 0 3 级匿断法举研究生市欣琼 论文提要 作为一部中小企业法，首当其冲的问题就是对立法对象中小企业进行科 学的界定。中国中小企业韵最新界定标准虽然将界定标准大量简化，认定标准的 主体角色也发生了变化，但是缺乏一定的定性标准、行业狭窄等些问题的存在 仍然阻碍了中国中小企业界定标准充分发挥作用，陵此需要作出一定的调整。全 文首先对中小企业法律界定的必要性和重要性进行了论证，明确中小企业的界定 问题是一个基础性和关键性的问题。然后，从横向和纵向两个角度对中小企业的 界定标准进行了考察分析。横向方面，从比较法的角度对中小企业发达的美国、 德国、r 本和欧盟的中小企业界定标准进行了考证和分析，总结中小企业法律界 定的国际经验。通过比较，笔者获知：为人普遍接受的“中小型企业”定义并不 存在。虽然有这么多显著的差异，各种“中小型企业”的定义仍然表现出些相 似性。纵向方面，追溯了中国中小企业界定标准的更迭变迁历史，分析各个标准 出台的背景以及在特定时代下的作用，最终将笔触指向中国现行标准制定的历史 基础、观念基础和经济基础。通过翻析现行中小企业标准的进步之处以及不合时 宜之处，笔者提出了完善现行标准的建议。最后，结合我国的国情和国外经验， 笔者对我国的中小企业进行了法律界定：中小企业是指所有权集中于个别人或少 数几个人手中，业主直接经营管理企业，活动范围有限，在市场上不具有支配地 位的经济实体。百分之二十五以上的股权或者投资由大型企业持有的中小企业， 不适用本法。中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人 数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点，报国务院批准。各地方政府可以 根据当地的经济发展水平和发展规划，在上述标准规定的界限范围内进行适当的 调鞋。 关键词：中小企业法促进法法律界定标准企业划分标准立法建议 颂i 一研究生毕业论文2 0 0 3 级田环法学研究生章秋琼 a b s t r a c t t h ef i r s t p r o b l e m w eh a v et os e t t l ei st od e f i n es m a l la n d m e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ( h e r e i n a f t e rr e f e r r e dt oa ss m e s 、a sf o ral a wo f p r o m o t i o n o ns m e s t 1 1 el a t e s tc r i t e r i af o rd e f i n i t i o no fs m ea r e s i m p l i f i e d al o ta n dt h ea u t h o r i t i e sw h i c hp r e s c r i b et h ec r i t e r i ah a s c h a n g e d b u tt h e r ea r es t i l ls o m ed e f e c t sn e e dt ob ea m e n d e d t h i st h e s i s d e m o n s t r a t e st h en e c e s s i t ya n di m p o r t a n c eo ft h ed e f i n i t i o no fs m e t h e n t h ea u t h o rr e s e a r c h e st h ed e f i n i t i o no fs m eh o r i z o n t a l l ya n dv e r t i c a l l y h o r i z o n t a l l y , t h ea u t h o ri n t r o d u c e sa n da n a l y z e st h ed e f i n i t i o no fs m ei n u sg e r m a n y , e u a n dj a p a n f r o mt h ed e f i n i t i o n si nf o r e g o i n gs t a t e s ， t h ea u t h o rl e a r n st h a tag e n e r a l l ya c c e p t e dd e f i n i t i o no ns m ed o e sn o t e x i s t b u tt h ei n d i v i d u a ld e f i n i t i o n so fs m ea l s os h o ws o m es i m i l a r i t i e s v e r t i c a l l y , t h et h e s i sd i s c u s s e st h ee v o l u t i o no fd e f i n i t i o no fs m e i nc h i n a a n di n t r o d u c e st h el a t e s td e f i n i t i o n t h ea u t h o rm a k e se v a l u a t i o no nt h e l a t e s td e f i n i t i o no fs m ei nr e s p e c to fq u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v en a t u r e a n dt h e nm a k e ss o m es u g g e s t i o n sf o ri m p r o v i n gt h el a t e s td e f i n i t i o ni n v i e wo fo t h e rs t a t e ss u c c e s s f u le x p e r i e n c e a tl a s t ，b yc o m b i n i n gt h e s i t u a t i o ni nc h i n aa n dt h ef o r e i g ne x p e r i e n c e s ，t h ea u t h o ra d v a n c e dan e w d e f i n i t i o no fs m e k e y w o r d s ：l a wo ns m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ， l a wo f p r o m o t i o n ，l e g a lc r i t e r i a d e m a r c a t i o no fe n t e r p r i s e s ，l e g a ls u g g e s t i o n s 顾l 研究生毕业论文 2 0 0 3 缎圈断法学研究生章秋琼 引言 世界经济呈现企业大型化、集团化趋向的同时，中小企业也从未沉寂过1 。 国际经济界、学术界普遍认为，中小企业将是2 l 世纪经济发展的主角2 。无论是 发达国家还是发展中国家，中小企业的发展问题都已经被提升到战略性的高度予 以重视，成为各国2 1 世纪经济发展的重中之重。中国作为最大的发展中国家， 中小企业的地位和作用更是突出。但各国中小企业也面临着许多困难和问题，特 别是与大企业相比，在获得资金、技术、人才和信息等方面遇到的困难更大，在 市场竞争中处于弱势地位，中小企业的问题是一个世界性的课题3 。许多国家的 通行做法是制定专门中小企业法或小企业法，将促进和扶持中小企业发展的措施 纳入法治轨道，通过法律手段，有效地改善了中小企业的经营环境，例如美国、 日本、韩国、泰霍等国家。2 0 0 3 年1 月1 日开始实施的中华人民共和国中小 企业促进法( 以下简称促进法) ，是中国第一部中小企业专门立法，标志着 我国的中小企业正式被纳入立法轨道。该法明确了我国中小企业的法律地位，为 中小企业的发展开拓了新的道路。 制定专门的中小企业法，首先要孵决的问题就是对中小企业进行明确的法律 界定。合理界定中小企业，明晰政府部门扶持和发展的对象，是一个具有重要意 义的基础性理论问题，同时也有助于不同国家或地区间中小企业发展经验的横向 变流。但是，对于何谓中小企业，我国立法始终处于一种模糊、不确定的状态， 促进法以及随后出台的中小企业标准暂行规定也没有有效地解决这个问 题。现有的关于中小企业的文章多集中于现象的描述或者对策分析4 ，较少涉及 中小企业的界定问题。本文意图在认识中国中小企业现状的基础上，结合各国的 立法经验，从质和量两个方面对中小企业的法律界定标准进行考察研究，最终对 我国的中小企业作出一个科学的界定，提出完善现行界定标准的建议，为我圜中 小企、l t 的发展扫除基础性的障碍。 史新i 存、i 光林：“建讧我网中小企业法论纲”中田 上学2 0 0 0 年第1 期，第3 06 1 。 林沮川i l 编：时l 固中小企业发胜机制研究尚务印描馆，2 0 0 3 年1 2 j ，f wr ，； 郑之杰、蔓趾闷、刘学衍：中小企业法州宄，注 ：i ：版十i ，2 f 1 0 2 年7 川，前i 。 ”i z 川ii - 纬一i ：rr 卅- i 叫、企业发畦帆h ，州 “ ，阳舒k l l ：m，m 3 小1 2f j ，i ，r j ! 硕f ： i j f 究生毕业论文 2 0 0 3 级阿断法学研究生 章秋琼 一、中小企韭法律界定问题的提出 中小企业的法律界定问题之所以重要，是因为中小企业为各国的国民经济发 展都作出了巨大贡献，在国民经济中占有重要的地位但是中小企业在发展过程 中却遭遇了诸多的困难。为了解决中小企业的发展问题，很多国家都制定了专门 的中小企业法对中小企业进行保护和扶持。自然，中小企业作为被扶持的对象， 如何在立法上对中小企业进行科学的界定也就显得很关键了。 ( 一) 中小企业在国民经济中的地位及其面临的困境 中小企业之所以在战后受到各发达国家的青睐，根本原因就在于中小企业在 国民经济和社会发展中发挥着不可替代的作用。但是，中小企业共不是一开始就 受到了重视，各国对中小企业作用的认识经历了一定的过程。 1 8 世纪末、1 9 世纪初，第一次产业革命中机器大工业的出现，曾经使人们 认为，企业的大型化代表着经济的发展方向。2 0 世纪初大规模生产方式( “福特” 生产方式) 的出现，更使人们对此深倍不疑。大型企业优于小型企业的观念就是 在第一次产业革命的技术基础上形成的。然而，历史趋势悄悄地发生了变化。这 种观念在2 0 世纪中期开始过时了。正如福特公司负责人所说：我们正在忍受规 模过大造成的惰性之苦。”1 9 7 3 年舒马赫在小的是美好的一书中指出，中小 企业的发展有利于解决与人的发展有关的基本问题5 。在战后各国的发展中，人 们越来越深切的认识到：中小企业在扩大就业、提高市场竞争强度、促进挞个经 济的活力以及更有效率的生产体系等方面都具有大企业无法替代的作用。 二战以后，中小企业在世界范围内迅猛发展，对各国的经济发展、产业结构 调整、解决就业、稳定社会以及科技进步等诸多方面都作出了不可磨灭的贡献。 综观1 j j = 界发达国家和地区的现代化过程。0 i 难发现，中小企业在经济发展过程中 部扮演了十当重要的角色。无论是在发展中国家还是发达国家，包括在号称“大 景训h ，l j iv “巾小任业城 ：= 毁硅的旧【辚硬启1 i 螭十政府制度 ! 给的秕f l ”， 生产力 。u l 讹 5 ( j ” 坝l ：研究生毕业论文 2 0 0 3 级固睁j ：法学研究生常耿琼 企业王国”的美国，中小企业的数量在企业总数中都占绝大部分，在产值、销售 额、就业人数等方面也占有很高比重。可以毫不夸张地说，中小企业是英国、美 国、德国、意大利、法国等国振兴经济的关键是同本、韩国、新加坡、中国台 湾等国家或地区经济增长的支柱6 。1 9 9 7 年开始的“亚洲经济危机”中，奉行大 企业战略的韩国和以中小企业立足的台湾地区之恻的不同境况，更加使人们认识 到中小企业在缓解经济危机、保持社会稳定方面的巨大作用。在中国，2 1 世纪 初，所有企业的9 8 5 是中小企业，它们雇用劳动力的7 5 ，创造中国g d p 的 5 0 和上缴已实现税收的4 0 7 。 总的来说，中小企业的作用主要表现在：一是中小企业为国民经济发展提供 了大量的就业岗位，是各国新增就业岗位的源泉，有利于社会的稳定：二是中小 企业创造了相当多的社会财富；三是数量庞大的中小企业，促进了市场的竞争， 使得大型企业不能任意操纵、控制市场，避免了垄断；四是中小企业创新能力很 强，很多技术上的创新都是中小企业实现的。美国小企业管理局曾经调查2 0 世 纪对美国和世界有过巨大贡献的6 5 项发明和创造，发现它们全是由5 0 0 人以f 的小企业或者个人创造的8 。 中小企业的优势和劣势都源于其规模的“中小”，“船小好掉头”，但也容易 遭受风浪袭击。中小企业面临的困境主要有：信用能力低，融资困难：产出规模 小，对市场影响有限，往往只髓作市场变化的被动接受者；获取市场信息能力弱， 缺乏正确决策之信息基础；人员素质相对低；研究投入有限，创新能力受制约； 规模小，缺乏与大企业竞争之物质基础，易成不正当竞争的牺牲品。因此，各国 相继制定了促进和扶持中小企业发展的中小企业法，为中小企业的发展创造一个 良好的市场环境。 “郝之杰、共振冈、刘学信：中小企业注_ | j f 究，泣伴j ；收f i 2 0 0 2 年7 厂j ，蚺2 3 口i 。 ：未少、卜葛毂编著：( 中毕人民共和困中小企业法) t 法进程资芈斗i l 编( 2 0 0 1 2 0 0 2 ) f 中佑敝 f | ：。2 0 0 4 年7 门，豫1 撕。 5 郑之杰、娃妊因、刘学竹：中小企业眭、斜饨，7 律蛳f ，2 0 0 2 年7 门，靖6 5 口l + 刊一翼m 小介、_ 州：小个、i ，的_ k 税j9 8 4 年蜒之敝 硕l - 研究生毕业论义 2 0 0 3 级国断法学研究生 章秋琼 ( 二) 界定中小企业的必要性 定义中小企业不是无足轻重的问题。千里之行，积于跬步，一部完善的中小 企业法，首先就要对中小企业这个概念作出科学的界定。否则，立法目标就会不 l 碉确，促进措施将会被错误地适用于不需要支持或者不满足该法目的的企业。一 所谓，没有针对性就没有真正的促进措施9 。中小企业的法律界定是一个国家各 项中小企业政策制定和执行的前提和基础，界定标准的模糊不清必然影响政府对 本国经济结构和发展状况的全面、客观、准确认识分析，同时也会导致政府在制 定相关中小企业促进政策的过程中出现针对对象不明等一些不完善之处。嗣时中 小企业界定标准的科学与否还直接涉及到国家中小企业促进政策能否获得真正 的成功，过高或者过低的标准都将在相当程度上阻碍中小企业平稳度过革创和发 展阶段，难以获得进一步发展和腾飞的机遇，因此中小企业的法律界定是一个基 础性和关键性的问题。 l _ 促进中小企业的经济发展不同于社会福利” 中小企业法的目的就是为中小企业提供一个长期发展和稳定的外部环境，不 管它所规范的企业规模如何，都将是对国家经济的长期发展以及社会的稳定产生 重大影响。因此，需要对扶持的对象进行选择，而不能将促进措施赋予那些范围 无法确定的群体。 2 避免造成巨大的资源浪费 中小企业的数量巨大，如果没有一个合适的目标，就会面临资源浪费的危险。 如果没有对立法目标进行明确的界定，就会面临错失立法目标的风险。如果对于 中小企业的法律界定过于狭窄的话，立法目的就不能实现危险就在于被排除 在促进计划之外的企业f 是那些最需要得到扶持的企业。如果界定的范围过于宽 泛，- 疗i f ，此类促进措施将会是对资源的种浪费：同时，它还导致坤 | 不必 木少卜、玛毂编并： 中# 人琵共和闻中小企业法，、。n 上进挥资料汇编( 2 0 0 1 - 2 0 0 2 ) i 。扣f 坂利，2 0 ( ) 4 h7jj 2 l 虹。 ”i m i 顺十研究生毕业论文 2 0 0 3 级国际法学研究生常歇琼 要的市场扭陷，这两种结果都应当予以避免。科学界定中小企业，就是要把政策 对准真讵的中小企业。 3 效益应当超过成本 中小企业促进措施所能带来的好处，应该超过执行这些措旌所发生的成本。 在市场经济中公共资金的使用实际上是为社会公益目的而进行的，公共支出也 璎考虑效益性。取得收益和衡量收益、成本的一个基本条件就是明确界定立法对 象”。 4 经济目标的实现要求正确界定中小企业 科学地界定立法扶持对象，首先要了解中小企业在国民经济中的作用及其地 位，树立一个正确、可行的立法扶持的目标。中小企业的立法目标，各国的侧重 点可能有所不同，但是最终的目标都是为了促进中小企业的发展，进而促进国民 经济的发展。中小企业的定义必须符合经济的发展目标。当今世界各国一般都把 提高中小企业竞争力作为中小企业促进法的立法宗旨。我国中小企业促进法也应 以提高中小企业竞争力作为立法的宗旨。在确定中小企业法的调整范围时，我们 需要牢记的是中小企业法扶持的目的是为中小企业创造一个公平竞争的市场环 境，扶持的是能够经受得住市场竞争的健康的中小企业，而不是小而全的“五小” 企业，不是大锅饭，而是让中小企业成为独立的社会力量，为社会作出贡献。因 此在发展中小企业的热情之下，我们要清醒地认识到：界定中小企业的结果不是 使那些经济实力很强或者根本没有成功希望的企业得到促进，而是应当促进那些 具备成功潜力的，但是由于缺乏资金一时无法实现其经济目标的企业得到必要的 扶持。我们要发展的是先进的中小企业，而不是大跃进时候的小钢厂，也不是小 煤矿、小造纸厂。促进对象的界定不同于保护对象的界定，它不宜过宽，否则就 会失去f 义性“。 1 前汴，讹2 2 弧。 3 馀小、卜”，e - l 叫、个q l j j 、救济的册r r 心” 顺1 ：t f 究生毕业论文 2 0 0 3 级固环法学研究生章秋琼 二各国的中小企业界定标准研究 如何界定中小企业? 作为政策对象的中小企业，实际上并不是一个简单的规 模概念”。各国社会历史背景不同，所处的发展阶段不同，因此对中小企业的界 定各有其特点。各国对中小企业的习惯叫法、定义和划分标准有所不同”。通常， 国外中小企业的定义一般以企业的特征或数量为准则来界定，前者是定性标准， 后者是定量标准。一般说来，企业需要同时满足这两种标准。定性标准比较准确 地反映了中小企业的本质特征，定量标准可以较为直观地反映企业的经济实力。 ( 一) 中小企业法律界定标准的概述 全球各国或地区对“中小企业”的提法本身就存在着较大的差异。中小企业 是亚洲新兴工业化国家或地区的习惯叫法，如f 本、韩国等地，企业被划分为大 型企业、中型企业和小型企业，中小企业就是用“中小企业”( s m e ，s m a l la n d m e d i u me n t e r p r i s e ) 的提法：在美国，只有大企业和小企业的划分方法，因而我 们通常所讲的中小企业就被称为“小企业”：在英国及其所在的欧盟，存在着大 型企业、中型企业、小型企业、微型企业的划分方法，中小企业就具体包括了后 三者1 5 ；南美国家的中小企业实际上是指的是微小企业( 其中不包括中型企业) ， 2 0 - - 3 0 0 人的企业为小企业，2 0 人以下的为微型企业1 6 。另外，在各国( 地区) 大量存在的自我雇佣者( s e l f - e m p l o y e d ，相当于中国的个体工商户) 也往往作为 中小企业的一个组成部分”o o 从世界各国的情况看，既有对中小企业进行统一的界定的国家，如同本：也 有国家不进行统一的法律界定，但在出台相关法规政策时分别规定具体的实施对 象，如美国等。对中小企业的划分标准，有的用从业人员、资本金、销售额等量 ”l 振、椰朴蜒振兴：中小企业：| l 奉弊济活，j 的源泉，l 海财绎人学 | 版什，2 0 0 3 年8 门，笫2 13 儿。 “酃之杰、笠振瞰、刘掌俄：中小企业法研究，法律m 版杜，2 0 0 2 年7 月，第2 贝。 ”陈上噬：- p 小企业竹用m 保体系i 幻、比较终济科学版 ：，2 0 0 2 年1 2j 】，第2 贝。 ”郑之杰、z 振咐、州学f 占：t f 小企业浊 | i f 己法仆版，2 0 0 2 年7 门筘2d i 。 际上| _ 叫、帝q ij f i 雠f 1 、乐：“l 垤邺；斗“h l ；版“，2 0 0 2 f 1 2j 】，钔2u l 。 碳 ：研究生毕业论文2 0 0 3 级闻际法学研究生审秋琼 的指标，如日本、韩国等：有的用诸如经营独立性、市场占有率、所有者和经营 者合一等反映企业特性的质的指标，如英国、德国等等。从政策操作方便的角度， 多数国家采取量化指标来划分中小企业的范围。无论是用量的指标还是用质的指 标，各个国家都有不同的规定。同时在同一国家的不同时期，以及不同的产业， 也有不同的规定。比如随着大企业规模的不断扩大，中小企业规模的上限也在不 断往上调艇。此外，各国中小企业规模的划分标准随行业的不同也有定的区别。 其中，欧美和南美国家只按大的行业来划分，弧洲国家在企业规模划分上分类较 细。 ( 二) 各国的中小企业法律界定标准考察 他山之石，可以攻玉。国外市场经济发达国家的中小企业立法已逾几十载， 获取了丰富的立法经验和一套严密、可行的促进措施，在制定我国的中小企业界 定标准时，借鉴国外成功做法是十分必要的。 1 美国的界定标准 美国没有中型企业的概念，只有大、小企业之分”。美n 4 企业的概念弹性 比较大1 9 。美国政府有关部门和经济研究所工作者在不同时期，就不同行业，对 小企业提出过各种标准，归纳起来，这些标准无外乎两个方面：质的方面和量的 方面。 美国最早的小企业定义是在1 9 4 8 年颁布的义务兵役法中规定的。小企 业是指符合以下条件的企业：一是在所在行业中处于部分而不是支配地位：二二是 从业人员不超过5 0 0 人；三是独立所有和经营的。其中一、三两点是对小企业的 定性规定2 0 。美国1 9 5 3 年颁布的小企业法将中小企业界定为“它为私人所 糊有进行独立经营，在所经营的行业中，不具有支配性“。”这一定义是定一睢 4 酋竖、| r 与善、李强：小型企业：楚田新鲐济的助推器，i ：淅蚺始人学峨? 卜，2 0 0 3 8j j “。 4 曼振瞬：阿方笈丛闺永企业法律制度概脱，中田i 2 - ；市| j ； i 敞利1 9 9 9 年ljj ，毓6 5 儿 ”郑之杰、x 振罔、刘：# 信：中小企业 上叫究，法佧版f 1 2 0 0 2 m7 j 讯5 9 - “。 。机 _ l | fi _ k 扎学于直术” 宄研坏台情报训，l 一强* 【f 一1 1 i i j ；i 、i m f 1 】9 8 7 ：i ， 确f 。研究生毕业论文 2 0 0 3 级强鞒j 壹学研究生茕戢琼 界定，没有定量指标，使得操作起来任意性太大。后来，在这一质的规定前提下， 美国小企业管理局规定：资产额在1 0 0 0 万美以下或从业人员在5 0 0 人以下的企 业为中小企业。从业人员这一数量指标较为明确，但资产额这一数量指标在实施 中存在以下障碍：( 1 ) 中小企业尤其是家族式中小企业，企业资产与家庭财产滩 以区分：( 2 ) 无形资产进入总资产的情况下，评估的技术可操作性差：( 3 ) 资产总 额常随企业经营环境，负债状况和销售难易等因素而起伏不定；( 4 ) 信息不对称 条件下，一些业主为使自己的企业加入中小企业行列获得优惠条件而可能隐瞒其 资产量，而事实上这些企业不应在中小企业之列。后来的小企业资助法在定 义之后增加了“在作出详细定义时，除了上述标准外，小企业管理局长还可以采 用雇员数量和营业额等其他标准。在采用雇员数量作为本章定义的标准时，按该 定义确定的小企业可拥有的最大雇员数应视不同的工业部门而有所变化，以反映 这些工业部门的不同特点，当然，也要适当考虑其他因素。”出于以上原因，小 企业管理局对原来的界定标准作了修订，规定雇员人数在5 0 0 人以下或营业额不 足5 0 0 美元的企业为中小企业。同时，各部门从自己的具体情况出发，从最上对 小企业进行划分，并根据经济发展对其行业规模的要求，不断对小企业的标准进 行调整。营业额指标尽管比资产额指标更易于获得，但仍要受到通货膨胀因素的 影响。于是出现了与小企业局界定标准并存的美国经济发展委员会的标准：小企 业应歪少具备下列四个条件中的两个：a 独立经营，经理通常就是企业主；b 资 本由一个或少数几个人所有；c 产品的销售范围主要是在当她；d 企业的规模在 本行业相对较小，这可以用销傻额、就业人数等指标来衡羹。美国小企业管理局 和经济发展委员会的界定标准不尽一致，有时会引起混乱，于是美国便形成了目 前比较一致的单一界定标准，即规定理工人数不超过5 0 0 人的企业为中小企业”。 值得注意的是，美国小企业管理局的标准并不是一成不变的，在特殊情况下 往往灵活放宽。小企业不一定是小的，只是在同一个行业或经营领域内与其他企 业相比较而言，被小企业法认定为小企业的企业，实际上也可能是一个大企业。 定吲小企业管理局在1 9 7 5 年的报告中提出了一个更为简涪的定性定义：小企h k 造指不能从犬企业所能获得的规模经济中的得到好处的企业。 鼻2 贝 二 ：ik，l ，hr 叫、永、f i ，也：i 抒【州( j - 9 - ，1 8 l 务f l5 豫2 1 1 ( 1 3q ：1 21 1 让 硕一 ? 研究生毕业论文 2 0 0 3 级圜酗：法学研究生带秋琼 通过上述的介绍，我们可以看出，美国对小企业是采用定性和定量相结合的 方法，即从质和量两个方面对小企业进行定义。美国划分小企业的一个重要标准 就是从业人数，简单明了。销售额也是美国小企业管理局划定小企业范围的重要 标准2 3 。随羞时间的推移，具体的数值指标也是在变化的，而且行业不同，标准 电不同“。 2 德国的界定标准 在德国，中小企业被视为社会市场经济支柱，它们是经济增长的动力，为企 业结构的灵活性、动态性做出了贡献。它们的存在，有力地促进了竞争和经济结 构的更新2 5 。 在德国，中小企业专门被称为“m i t t e l s t a n d ”，它包含质和量两个方丽的含义： ( 1 ) 量上的规定 在数量上，中小企业是根据规模特征即“营业额”和“雇员数”来定义。被 普遍接受的定义是由德国中小企业研究所作出的。根据它的建议，中小企业是按 照下面的标准来划分的：员工人数少于5 0 0 名、营业额少于1 亿马克的企业为中 小企业。同时，还根据行业的不同，在这个定义的基础上，制定了不同行业的标 准，在这个标准中放弃了雇员人数的标准，仅仅按照营业额来进行划分。欧元引 入之后，中小企业研究所于2 0 0 2 年9 月对其中小企业的量化指标进行了调整。 在确定营业额规模等级方面，遵循了欧盟对中小企业的定义，放弃了按照行业进 行划分。根据新定义，中小企业是指雇员数少于5 0 0 名、年营业额在5 0 0 0 万欧 元以下的企业。 ( 2 ) 质上的规定 ”吴振国：两方发选图家企业法律制艘概脱，中阉法制j j ：版f 1 ：，1 9 9 9 二1 门第6 l 贝。 ”曾最、i t ”j 善、牟强：小型企业：楚闰新蛘济的助 ：器，l 。海蚶纤人学版引，2 0 0 3 卜8j j ：冉 “。 1 5 郫夼幕：n 世l 时f l 会m 场? 济的乏自 4 纤、，- m 版j i 2 ( ) 0 3i ，hj ! ，：，j1 4 吼。 坝i 。研究生毕业论立2 0 0 3 级国卧i 法学研究生帝被琼 德国对中小企业的定义除了有国际通行的堂的定义，即按照雇员人数销售 额和资产总额进行界定，还特别强调对中小企业质的界定2 6 。在德国，人们普遍 认识到一个企业不能仅凭它的规模大小来进行分类，因为“中小型企业”，不是 “小型的大企业”，而是另种性质的企业。因此，根据定性标准来分类的方式， 彼认为是对小企业到中型企业之矧的企业进行确切描述更适当的方式。质上的定 义具有动态性。它与雇员数和营业额进行的静态定义不同，它的中心要素是“所 育者”和“责任”，即中小企业的特征在于所有权和责任的统一并由个人承担风 险。这意味着，负责经营的人就是企业的所有人，而且由他承担全部经营风险。 扶这个相互关系上，中小企业在很大程度上是不依赖于大企业集团的。联邦经济 郭作为联邦政府负责中小企业政镶的专门部门放弃了任何有约束力的、由僵化的 界限限制的中小企业定义。各联邦州负责中小企业的部门也是如此。1 9 7 0 年， 当时的联邦政府在其首次宣布的中小企业结构政策的基本原刚对就明确表示： “对中小企业作一个总体的、机械的定义是毫无意义的。中小企业应该被理 解为从事手工业、工业、商业、宾馆餐饮业、交通业和其他工商业的企业，它们 一般不是通过资本市场融资，而且是由独立的企业所有人领导，这个所有人必须 自己承担经营风险。但这并不排除为了促进特定企业丽确定相应的区分标准。” 1 9 7 6 年，联邦政府提出了一份中小企业报告，该报告延续了中小企业结构 政策的基本原则，但完全放弃了量的定义，报告中只是重复了1 9 7 0 年提出的质 上的区分标准。根据这个定义，中小型企业首先可以根据下述的特性进行描述： 首先是企业产权和管理合一；其次是企业管理上的业主个人化或家族化导向；第 三是企业和其他企业的独立性。因此，中小企业的核心和最基本的本质特征是： 企业主与其公司的密切联系。在德国，这最为清晰地区分了中小型企业的经济类 型和大公司的经济类型”。因此，在德国，m i t t e l s t a n d 是一个特定的、与其他 实体相比规模相对较小的经济决策实体，它的自由资本绝大部分掌握在个人或家 庭手中且 扫这个个人或者家庭成员经营管理，目的是为了维持这个实体继续由自 己负责。 “| 1 1 ：j 1 i ； ，笫2 1 d 畎。 ”小，p i 、茁毂编并：( 中。# 人睢韭和国巾，j 、企址法) 。汪i 韭牲资抖虬编( 2 0 0 1 2 0 0 2 ) f ，- t 价 政f ，2 0 t ) 4 “7 fj 讯s 8 似。 颁- i j 研究生毕业论义 2 0 0 3 级困酗i 往学研究生章驮琼 虽然质的定义充分考虑了德国文化历史的渊源和各行业的特殊性，但是，随 着越来越多的中小企业选择有限责任公司的法律形式，所有权和经营权也部分地 发生了分离。而且，单纯的质的定义由于无法量化，很难操作。实践中中小企业 政策在设茕法律框架和特定促进项目的时候，若没有企业规模方面的规定是无法 操作的，因此无论是欧洲层面，联邦层面和联邦州层面的促进项目都按照企业规 模确定了它们的目标群体。因此在实践中并不能完全放弃从璧上来界定中小企 业。m i t t e l s t a n d 是德国独特的产物，不能被照搬到其他经济机构不同的国家。 欧盟的界定标准 长时间以来，欧盟并没有一个统一的中小企业定义。欧盟前身欧共体1 9 8 9 年对欧洲中小企业的界定是：“企业职工人数在5 0 0 人以内，固定资产值不超过 7 5 0 0 万埃居，被大企业所持有的匿定资产比重低于z 3 的企业。”这一界定采用 的是复合标准，并且需3 个条件都具备，相当严格，因而许多欧盟成员并不愿采 用。相反，欧盟各成员国鉴于其不同的企业结构对中小企业有着各自不同的界定 方法。这种情况导致的矛盾破坏了企业问的正常竞争，而且不利于欧盟实施针对 中小企业的促进项目。因此，为了在欧洲范围形成一个统一的分类标准，1 9 9 6 年欧盟委员会在欧盟内部制定了一个最基本的、并为各方所接受的定义( 1 9 9 6 年4 月3 日通过关于中小企业定义的文件委员会建议，9 6 ，2 8 0 e c ”，在2 0 0 1 年1 2 月由欧盟委员会修订) 。根据欧盟所采用的中小企业定义，中小企业是2 5 0 名雇员以下、年营业额不超过5 0 0 0 万欧元或者年度资产总额不超过4 3 0 0 万欧元 的企业；而且它必须是独立的，即不依附于大型企业，具体是指大型企业对它们 的参股不超过2 5 。当需要对小型企业和中型企业加以划分时，小型企业被定义 为雇员数少于5 0 人、年营业额不超过9 0 0 万欧元或者年度资产总额不超过 0 0 0 万欧元的企业，且它必须是独立的；当需要对微型企业和小型企业加以区分时， 微型企业被定义为少于1 0 人、年营业额不超过1 0 0 万欧元或者年度资产总额不 超过1 4 0 月欧元的企、i k ，同样它必须是独立的。 c o m m i s s i o nr e c o m m e n d a t i o no f3a p r i l1 9 9 6c o n c e r n i n gt h ed e f i n i t i o n o fs m a l la n dm e d i u m s i z e t e n t e r p r i s e s ( f c x tw i t he f ar e l e v a n c e ) ( 9 6 t 2 8 0 e c ) 1 1 磺i 。研究生毕业论文 2 0 0 3 级田际法学研究生常敢琼 考虑到欧盟经济形势的变化，欧盟委员会将会根据需要来调整有关年营业额 和年度资产总额的上限，通常是自委员会建议，2 6 ，2 8 0 ，e c 公布之同起每四 年调整一次2 9 。除了上述标准之外，欧盟内部还有若干在个例情况下运用的特殊 分类标准，例如欧盟统计局要定期对共同体内的中小企业进行统计，它区分中小 企业仅依照雇员人数这一个标准。 4 f i 本的界定标准 日本政府早在1 9 4 0 年就对中小企业有了简单明确的规定。郎从业人员在1 0 0 人以下的企业为中小企业。后来随着时间的推移，企业平均从业人员增加，于是 1 9 4 6 年日本将从业人员标准提高到2 0 0 人以下。由于单一界定标准限制政燕活 动空间，1 9 5 0 年开始日本采用从业人员和资本额复合标准，并且将从业人员提 高到3 0 0 人以下。1 9 6 3 年日本制定了中小企业基本法中，开始分行业制定 中小企业界定标准，对行业划分采用了“制造业等行业、批发业、零售业和服务 业”的四分法”，采用的是职工人数和资本额的复合标准：r 1 ) 以经营工业、矿业、 运输业及其他行业为主，其资本额或出资总额在i 亿日元以下的公司或经常使用 职工人数在3 0 0 人以下的公司及个人：( 2 ) 以经营零售业或服务行业为主，其资 本额或出资总额在10 0 0 万日元以下的公司或经常使用职工人数在5 0 人以下的 公司及个人。或以经营批发业为主，其资本额或出资总额在3 0 0 0 万日元以下的 公司或经常使用职工人数在1 0 0 人以下的公司及个人。此外常用职工人数2 0 人 ( 经营商业或服务业为主的5 人) 以下者为小规模企业。日本对中小企业的定义+ 是随着日本经济实力的不断增强而不断调整。如果按照旧的定义来衡燕，有一些 中小企业已经不在政府政策扶持之内，有的企业己经超出了中小企业“量”的界 限。但从企业与各方面的联系以及交易方式等来考察，这些企业仍然停留在原有 的生产状态。特别是同本“泡沫经济”和亚洲金融危枧发生之后，这一部分企业 砷2 3 年5 _ r 6f ，对十中小企业的抖定标准，欧盟蚕员会通过r 斩的建泌2 0 0 ： 6 l 阿浚螳议f f2 0 0 5 年ljj1i | 起取代建议9 6 1 2 8 0 e c 。参见咀f 州址： h t w ：e u r o p a e u i n t c o m m e n t c r o r i s e t e n t e r a r l s cd o l i c v l s m ed e f i n i t i o n i a d e x n h 一| m ，最后访问时间：2 0 0 6 3 2 8 9 ：3 8 。 “1 林汉川- 媲中甜：麓、il 、瞅盟辞中小盘业最新抖定杯准【匕较殷肼1 i 参见以下删址： 啦雎舾n 登如i 蛆m 血艘丑吐：螋盯z ! 蜘啦i ，址l i 沂“f 呲2 1 ) ( 1 6 3 2 8 ，q ：5 5 。 硕一f j 甜 究生毕业论文 2 0 0 3 级瑶i 法学研究生章秋琼 的生存非常艰难，破产倒断现象大量出现。因此，为了进步扶持中小企业发展， 日本政府于1 9 9 9 年又重新对中小企业基本法进行了修改并对中小企业定义 进行了修j 下。1 9 9 9 年标准( 沿用至今) 对各行业的资本额标准都有较大提高， 从业人员标准基本末变( 只是服务业由5 0 人以下调高到1 0 0 人以下) 。这是因为 通货膨胀，日本企业平均资本额大大增加，丽平均从业人员变动不大( 服务业除 外) 所致。 由此可见，日本划分中小企业的标准主要有两条：一是从业人员标准，二是 资本金标准。同时，日本中小企业标准的特点还在于对中小企业的各种政策措施 一般都采用这个统一的标准3 1 ，诸如中小企业现代化促进法、中小企业现代 化资金助成法、中小企业金融公库法、中小企业指导法等都采纳了上述对 中小企业的界定标准。 ( 兰) 国际经验的寤示中小企业法律界定的考量因素 通过前面的论述我们已经获知：为人普遍接受的关于“中小型企业”的定义 并不存在。虽然有这么多显著的差异，各种“中小型企业”的定义仍然表现出 些相似性。从这些相似性中，可以阐发出中小企业界定标准的核心。将中小企业 的定义建立在已被各国证明是最有效的“中小企业促进计划”之上是完全合理的： 这些标准的广为接受显然是由于它们在绝大多数市场经济结构国家中已经体现 出它们的实用价值。 1 立法宗旨提高中小企业的竞争力 促进和扶持对象的界定，首先取决于促进法的立法宗旨。当今世界各国一般 都把提高中小企业竞争力作为中小企业的立法宗旨，如美国、欧盟和r 本等。 t l ，小企业的界定总是与备圈具体的经济结构和经济促进l j 标紧崭棚连的。 如，h 本关于“中小型企业”的界定特别复杂，既与公司的营业额有关，乜与公 司的雇员数相关，而且对各个经济部门作出了一i 同的限制。另外，r 1 小型企、i p 的 止t i r e ：，) q 疗啦j 上1 闷永个_ p 认”8 - q f 哩喘圳、t 一l l i j 、t t i 1 9 9 9m jj 0 5 ，j l j 倾l + 研究生毕业论文 2 0 0 3 级闻际法学研究生章欣琼 定义随着具体经济促进计划的主旨而变动很大，必须考虑到经济结构地区差异的 因素。结果，根据更为通行的标准可能被定义为大公司的企业，却可能在个案中 获得援助项目。 2 界定方法定性标准和定量标准相结合 为了明确中小企业概念，许多国家通常从定性和定量两个方面对中小企业进 行界定。定性界定是要从质上反映中小企业生产经营的运行特征，体现中小企、【k 所具有的共同本质。中小企业性质上的界定，一般是从企业所有权结构、企业的 经营管理模式以及它在本行业中所处的地位作为衡量指标。由于定性界定缺乏数 量上的限定，只能从一般意义上把握中小企业的内涵，对具体某一企业的归属则 难以判断。所以，在定性界定之外，还需要明确的定量标准。 3 定性标准中以独立性标准为首要标准 定性界定标准也被称为质量界定标准或者地位界定标准，采用这一标准的多 为欧美国家3 2 。分析发现，活动范围有限、所有权集中、独立决策、自主经营和 业主管理几乎涵盖了所有定性标准，但最核心的只有三点：独立所有、自主经营 和较小的市场份额，这也正是定性界定标准的本质特征。“独立所有”是多数定 性定义的必要条件，但各国间有细微的差别。如美国、德国都强调独立所有，大 美国认为只要业主持有5 0 以上的股权，就可以被看作“独立所有”，而不管企 业是否上市。德国则认为上市企业不是独立所有，不属于中小企业。 定性的优点是显面易见的。第一，与定蘸标准相比，该标准反应了企业内部 具有生命力的特征，更具有稳定性，有助于从长远把握中小企业这一范畴。第：二， 就本质而言，中小企业备受关注，主要是由于其在竞争中先天的弱势地位，政府 扶持中小企业f 是为了弥补市场缺陷，保护公平竞争以促进效率的提高。定性标 准以是在行业中占垄断地位作为条分界线，为政朐政策提供了决镱论摒。第 二三，定性标准和定量标准结合，可使政府政策具有灵活性。如1 9 9 6 年，为使哭 心汽1 ：公司获得些只允许中小企业刁有投标资格的项目，美国中小企业管理i 0 一 。t ，i 州：川- 川一 叫、舡、j p k 幔机制岫允商务叫f 馆2 0 0 3 圩1 2j 讹8u 1 4 坝1 ：酬究生毕业论文 2 0 0 3 级圈断；法学研究生章秋琼 以该公司在行业中不占垄断地位这一定性标准为由，将之划为中小企业，而当时 该公司有雇员3 2 0 0 0 名，年营业额高达9 9 1 亿美元3 3 。 缺乏操作性是定性标准的最大缺陷。出于管理的目的，世界上许多国家只采 用定量而没有用定性来界定中小企业，但是，这并不代表定性界定不重要，只有 定量标准而没有定性界定，人们是无法掌握中小企业的实质。定性标准在实践中 较少使用，但是独立性标准却是中小企业的必备标准。中小企业的定义是更多建 立在量化标准上的基础之上，而非建立在定性基础标准上。只有德国持例外观点， 对定义m i t t e l s t a n d 主要采用定性标准，这是德国传统经济结构的特色之一。但是， 有一个定性标准对定义“中小型企业”显得重要。它也为欧共体扶持计划所采用： 大企业为了从便利关联中小型企业的优惠措施中不当获利会建立由其控股的中 小型企业，因此中小企业相对于第三方企业的独立性对于保证大企业不那么做是 必要的。定性标准各国都不会少了“独立性”这个标准。 4 经济规模条件的普遍适用定量标准 定量标准必不可少，而且不断地