国际结算(概述、单据、汇款、票据、托收、信用证）261页.ppt

国际结算internationalsettlement,主要内容,国际结算概述国际结算中的票据（汇票、本票、支票）国际结算中的单据（发票、提单、保险单等）国际结算方式（汇款、托收、信用证、保函、保理）,国际结算概述,教学目的与要求：通过本章的学习从整体上把握本学科的基本内容教学重点与难点：国际结算的概念、国际结算发展过程、国际结算的基本内容、国际结算的特征教学方法：讲授为主教学内容,国际结算的概念及其与国内结算的区别国际结算的种类国际结算的发展过程国际结算的作用国际结算的内容国际结算的特点思考题,国际结算的概念,在国际间办理货币的收付以清偿位于不同国家的两各当事人之间由于政治、经济、文化交流等引起的债权债务关系的行为。国际结算是一种货币收付行为这种行为要清偿债权债务关系（由各种原因引起）不同国家当事人之间的债权债务,国际结算与国内结算的区别,使用的货币不同面临着更为复杂的风险法律和习惯不同环节多、难度大,国际结算的种类,贸易结算非贸易结算,国际结算的发展过程,易货贸易条件：需求与时间的双重巧合现金结算采用输送黄金、白银或铸造硬币等方式来办理国际间债权债务的结算缺点：风险大、清点不便、资金占压时间长、周转慢,买方甲,卖方乙,买方丙,卖方丁,1.商品,1.商品,2.汇票,4.汇票,3.付款,6.付款,5.提示汇票,卖方丁,买方丙,3.商品,4.现金,买方甲,卖方乙,1.商品,2.现金,纽约,伦敦,现金结算,非现金结算,非现金结算不直接使用现金，而是使用能代替现金其流通手段、支付手段的信用工具来结清国际间的债权债务。（1）从货物买卖到票据及所附单据的买卖（2）从买卖双方直接办理结算到通过外汇银行进行,国际结算的作用,促进国际贸易的发展促进国际借贷与国际投资的发展推动国际金融市场的形成与发展,国际结算的内容,国际结算制度国际结算方式国际结算支付工具国际结算使用的货币国际结算中的付款时间,国际结算制度,国际结算制度是指一个国家根据本国的外汇管理要求所制定的对外结算的总制度，包括结算方式、方法、工具及结算业务的操作秩序等。国际结算制度分为：多边结算制度与双边结算制度。,多边结算制度是指在外汇买卖自由的情况下，使用可兑换货币自发地在各国之间进行结算的一种制度。使用多边结算制度必须具备的条件：必须使用可自由兑换货币必须在指定的金融中心开立各国清算账户账户之间可以自由调拨,双边结算制度是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消债权债务的办法，清算两国之间由于贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种结算制度。双边结算制度的主要内容：1.签订贸易和非贸易的支付协定2.互为对方建立清算账户3.规定清算范围4.规定清算货币5.信用摆动额度6.差额清偿办法,国际结算方式,结算方式是指按一定条件、采取一定形式、使用相应的信用工具，进行货币收付的程序和方法。国际结算方式是国际间因贸易和非贸易往来所产生的债权债务在一定时期内进行结算所采用的方式。,按结算工具及其使用方法划分汇款（remittance）托收（collection）信用证（letterofcredit）按信用工具传递与资金转移方向划分顺汇（remittance）逆汇（honorofdraft）按信用工具的性质商业信用汇款托收银行信用信用证旅行支票信用卡,选择国际结算方式时应考虑的因素：信用因素时间因素,国际结算支付工具：票据,汇票（billofexchange）本票（promissorynote）支票（checkorcheque）,国际结算中使用的货币,出口国货币进口国货币第三国货币国际结算中选择货币的一般原则：收汇应争取用硬币付汇应争取用软币参见国际金融有关内容,国际结算中的付款时间,预付货款货到付款延期付款分期付款,国际结算的基本特征,货物单据化、单据商业化与国外银行建立广泛的代理关系受多种国际法规及国际惯例的约束国际结算与国际融资有机相结合国际结算电子化程度加深,代理关系是指两家不同国籍的银行相互承做国际结算业务所发生的往来关系。代理行协议是双方确立代理行关系的契约性文件，内容包括：指定可代理业务的分支行规定相互代理业务的范围开立账户控制文件控制文件（controldocuments）是代理行之间在业务往来中，凭以核对和查验对方发来的电函和凭证等的真实性的文件，包括密押（testkey）、印鉴（specimensofauthorizedsignatures）、费率表（scheduleoftermsandconditions）,国际结算的惯例与一些其他规则,incoterms2000：国际贸易术语解释通则，iccno.460ucp500：跟单信用证统一惯例(uniformcustoms无条件支付承诺一定金额出票人签字出票日期和出票地点付款日期付款地点收款人,本票的式样,promissorynoteforgbp800london,5thsep.2003at60daysafterdatewepromisetopaybeijingartsandcraftcorp.ororderthesumofeighthundredpoundsforbankofeuropelondon(signature),本票的基本关系人,本票的两个基本当事人：出票人和付款人（drawer/drawee）收款人（payee）出票人有两个或两个以上时，须根据本票的条款确定他们是负共同责任（jointliability），还是连带责任（jointandseveralliability）两种本票的比较对于出票人对于持票人,本票的种类,根据抬头的不同记名式本票指示式本票无记名式本票根据付款期限不同即期本票远期本票根据出票人不同银行本票商业本票,本票与汇票的比较,第四节支票（cheque/check）,支票的概念支票的必要项目支票的关系人支票的种类支票的止付与拒付支票与汇票的比较,支票的概念,brieflyspeaking,achequeisabillofexchangedrawnonabankpayableondemand.detailedlyspeaking,achequeisanunconditionalorderinwritingaddressedbythecustomer(thedrawer)toabank(thedrawee)signedbythecustomerauthorizingthebanktopayondemandasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortothebearer(thepayee).,简言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款户对银行签发的，授权银行对某人或某指定人或持票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。,支票的必要项目,写明其“支票”字样无条件支付命令付款银行名称和地点出票人名称和签字出票日期和地点写明“即期”字样一定金额收款人或其指定人,支票的式样,支票的关系人,出票人收款人付款人代收行,支票的种类,按抬头不同：记名支票（checkpayabletoorder），可背书转让不记名支票(checkpayabletobearer)，可交付转让按支票上划线与否：划线支票(crossedcheck)：支票上有两条平行线，只能通过银行转账收款非划线支票(uncrossedcheck)：支票上无两条平行线，可收取现金保付支票(certifiedcheck)，有保付行的付款承诺银行支票(bankerscheck)，出票人、付款人都是银行,划线支票,一般划线支票(generallycrossedcheck)支票上只有两条平行线，划线中不注明代收银行名称，持票人可通过任何一家银行代收票款。具体形式：特殊划线支票(speciallycrossedcheck)划线中注明代收银行名称，还可包含一般划线支票中的字样；代收行只能有一家，但如果两家有委托代收关系，是允许的。具体形式：,notnegotiable,&co.,banker,a/cpayee,midlandbankltd.,bankofeuropeforcollectionmidlandbankltd.,一般划线支票的式样,特殊划线支票的式样,支票的止付与拒付,止付是出票人的书面止付拒付是银行的拒付,支票和汇票的比较,托收collection,托收的概念托收的当事人托收的种类及基本程序托收的业务处理采用托收方式，出口方应注意的问题,托收的概念,托收是债权人或受益人通过某种票据委托银行向债务人或付款人收取款项的结算方式。,托收的当事人,提示行(presentingbank)需要时代理(customersrepresentativeincaseofneed),托收的种类及基本程序,光票托收(cleancollection)跟单托收(documentarycollection)付款交单(documentsagainstpayment,d/p)-即期付款交单(d/patsight)-远期付款交单(d/patxdaysafterdateorsight,etc.)承兑交单(documentsagainstacceptance,d/a),即期付款交单程序,远期付款交单程序,承兑交单程序,托收的业务处理,出口托收(outwardcollection)委托人填写出口托收委托申请书，连同单据交托收银行托收银行审核委托申请书和单据后，根据其内容,缮制托收委托书，并寄给代收行收费及结汇进口代收(inwardcollection)代收行审核托收委托书缮制进口代收通知书通知付款人付款或承兑收妥款项后交托收行拒付的处理,跟单托收委托申请书,托收行审核委托申请书,委托人名称、地址、有权签字人印章付款人名称、地址、开户行名称、地址、账号托收所附单据名称、详细分类及份数托收交单方式（d/p,d/a），d/p下，是否允许分批付款，分批提货；d/a下，是否需要通知到期日，是否由代收行保管单据收账要求拒付时采取的措施：是否需做拒绝证书，是否委托代收行代为存仓或保险费用问题其他要求，如：需要时的代理人,托收委托书,委托书中的收款指示一般应根据托收行和代收行的账户开设情况来办理托收行在代收行开立账户，请代收行贷记托收行帐户代收行在托收行开立账户，请代收行授权托收行借记其账户托收行和代收行之间没有账户关系，请代收行将款项汇交其账户行,代收行的选择,委托人在托收指示中指定托收行选定,代收行对托收委托书的审核托收委托书的真实性所附单据名称、份数是否与托收指示中注明的一致核对托收指示条款代收行只能按照托收指示及时办理业务，不得延误,托收业务中拒付的处理,采用托收方式，出口方应注意的问题,加强对进口方资信的调查注意选择代收行注意了解进口国家的有关规定注意“d/p”远期方式的使用事先找好代理人出口方应办理保险,信用证letterofcredit,本章主要内容,信用证的定义信用证的特点信用证的作用信用证的的格式和内容信用证的当事人及其权责信用证的种类信用证的业务程序信用证的修改与撤销,信用证的定义,“documentarycredit”,and“standbylettersofcredit”meananyagreement,howevernamedordescribed,wherebyabank(the“issuingbank”)actingattherequestandontheinstructionsofacustomer(the“applicant”)oronitsownbehalf,istomakeapaymenttoortotheorderofathirdparty(the“beneficiary”),oristoacceptandpaybillsofexchange(draft)drawnbythebeneficiary,orauthorizesanotherbanktoeffectsuchpayment,ortoacceptandpaysuchbillsofexchange(draft),orauthorizesanotherbanktonegotiate,againststipulateddocuments,providedthatthetermsandconditionsofthecreditarecompliedwith.,根据ucp500的规定，“跟单信用证”和“备用信用证”意指一项约定，不论其如何命名或描述，系由一家银行（开证行）依据客户（申请人）的请求和指示或以开征行自己的名义，凭规定的单据，并在符合信用证条款要求的条件下：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开具的汇票；或（2）授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；或（3）授权另一家银行议付。简言之，跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺。信用证是进口方银行（开证行）应进口商（申请人）的申请和要求向出口商（受益人）开立的，凭规定的单据在一定期限内支持一定金额的书面保证文件。,信用证的特点,开证行付第一性付款责任信用证是一项不依附于贸易合同的独立文件信用证业务的处理以单据而不是以货物为准银行在信用证项下的付款责任不受开证申请人向开证行或向受益人索赔或抗辩的影响,信用证的作用,保证与资金融通对进口商对出口商对开证行对出口地银行,信用证的格式和内容,swift700开证格式,信用证的当事人及其权责,开证申请人义务：受贸易合同和开证申请书的双重约束，按要求负责申请开证遵守开证申请书的规定（1）合理指示开证（2）按规定向开证行交保证金（3）及时付款赎单（4）支付各种费用权利：付款前对单据审核对货物进行检查对由于开证行的过失造成的损失要求赔偿如果开证行以自身名义开立信用证，则该证没有申请人,开证行义务：正确及时开出信用证负第一性付款责任权利：收取保证金、手续费审查单据，以确定单据表面是否符合信用证条款有权处理单据或货物,受益人义务：接受信用证后，在规定的装运期内装运货物，并在有效期内提交合格单据保证货物质量符合信用证规定权利：审核信用证条款，要求进口商修改或拒绝接受开证行倒闭时，有权要求申请人付款有权凭正确单据取得货物开证行无理拒付时，可上诉并要求赔偿,货物和合同一致单据和货物一致单据与信用证条款一致单据与单据一致,基本当事人之间的三角契约安排,卖方受益人,买方申请人,开证行,合同,信用证,申请书,通知行认真审核信用证的表面真实性（密押或印鉴）即使、准确地通知受益人保兑行信用证加具保兑的原因保兑行与开证行处于同样的位置，承担第一性付款责任付款后，对受益人无追索权有权向开证行收取保兑费保兑后，无权擅自取消保兑,付款行开证行的付款代理人，由开证行在信用证中指定有权根据代理合同向开证行取得偿付及所发生的费用付款行付款是最终付款，付款后无追索权承兑行议付行有权议付或不议付有权根据信用证条款审核单据议付后，有权向开证行或规定的付款行收汇垫款开证行拒付时，可向受益人进行追索偿付行,信用证的种类,根据是否附有货运单据光票信用证(cleancredit):凭不附货运单据的汇票或收据付款的信用证跟单信用证(documentarycredit):凭附带货运单据的汇票或仅凭单据付款的信用证,根据开证行所负的责任不可撤销信用证(irrevocablecredit)信用证一经开出，开征行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。特点：1.确定付款承诺2.信用证的不可撤销性可撤销信用证(revocablecredit)开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。,信用证应清楚注明是可撤销的或是不可撤销的，如未注明，应视为不可撤销的（ucp500）,根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑保兑信用证(confirmedcredit)由开证行以外的另一家银行加具保证兑付的信用证。“thecreditisconfirmedbyus”“weherebyaddedourconfirmationtothiscredit”不保兑信用证(unconfirmedcredit)未经另一家银行在信用证上加保兑的信用证。,只有不可撤销的信用证才能加以保兑,根据信用证的使用方式或付款方法即期付款信用证(sightpaymentcredit)延期付款信用证(deferredpaymentcredit)承兑信用证(acceptancecredit)议付信用证(negotiationcredit),根据受益人使用信用证的权利能否转让不可转让信用证(non-transferablecredit)受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。可转让信用证(transferablecredit)开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。,可转让信用证适用于有中间商的贸易背景，其基本程序：,可转让信用证的处理要求：注明可转让字样(transferable)只能转让一次，但允许第二受益人将信用证转回给第一受益人（允许）abababac（不允许）abc信用证能否分割转让给几个第二受益人，应视信用证是否允许分批装运第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务信用证只能按原证规定的条款转让，下列项目例外：减少信用证金额、单价；缩短到期日、装运期、最迟交单期；增加投保比例；用第一受益人名称替换原证申请人名称,第一受益人可用自己的发票、汇票替换第二受益人的发票、汇票申请转让信用证时，第一受益人必须不可撤销的指示转让行，说明他是否保留拒绝允许转让行将修改通知给第二受益人的权利信用证有数个第二受益人时，每个第二受益人都有独立处理修改权，即一个或几个第二受益人拒绝接受信用证的修改，不影响其它第二受益人接受修改,根据信用证和其他信用证的关系对背信用证(backtobackcredit)出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。对开信用证(reciprocalcredit)由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。,对背信用证的基本程序,使用对背信用证的注意事项第二张信用证的条款和第一张信用证的条款除下列几点外基本一致：金额、单价可以降低；装运期、交单期、有效期可以缩短；保险金额应增加原始信用证应是不可撤销的，最好加具保兑在向第一通知行交单时，中间商要用自己的发票替换实际供货人的发票原始信用证禁止分批装运时，对背信用证也应开出全部金额,对背信用证与可转让信用证的比较：相同点：均是中间商使用的，都存在第二受益人；费用由第一受益人支付；中间商可以换发票，改变某些条款不同点：（1）信用证上有明确转让字样时才能转让，对背信用证上并无表示，只有中间商和第二开证行了解这一事实；（2）对背信用证和原始信用证是两个独立的信用证，由不同的开证行保证付款，可转让信用证是一个，由同一开证行保证付款；（3）对背信用证有2次独立的交单议付，可转让信用证只有1次；（4）对背信用证业务比可转让信用证复杂，费用也高。,对开信用证基本程序,根据信用证金额能使用的次数非循环信用证循环信用证（revolvingcredit）：信用证金额被全部或部分利用后能够恢复到原金额再被利用，周而复始，直到规定的利用次数或总金额被用完为止。,预支信用证(anticipatorycredit)又称红条款信用证（redclausecredit），指开证行在信用证上加列条款，授权信用证的通知行或议付行提前向受益人支付货款的信用证。如果到期日出口商不能提交有关单据办理议付，预支款项的通知行可以向开证行索偿，然后开证行再要求申请人赔偿。,预支信用证基本程序,信用证的业务程序,进口商申请开证开证行开立信用证通知行通知信用证审核信用证受益人发货并向银行交单审单议付寄单索偿开证行或偿付行偿付申请人赎单提货收汇考核及结汇,进口商申请开证,进口商填具开证申请书开证行审核申请书申请人的资信申请人交纳保证金,开证申请书,开证行开立信用证,信用证的开立形式信用证的递送信用证递交受益人的途径开证行出口商开证行申请人出口商开证行出口地代理行或联行出口商通知与转递(adviseornotify/transmit)的区别通知行的选择开证费用,+,通知行通知信用证,审核信用证:印鉴/密押通知受益人不同信用证的通知方式信用证的登记和保管信用证的转通知原则：信来信转，电来电转转出行负责印鉴/密押的核对,审核信用证,银行审证受益人审证,银行审证,开证行资信情况的审核信用证种类与性质的审核信用证一般内容的审核信用证的开证日期与开证地点信用证的受益人信用证的金额与数量装运期与有效期单据条款其他条款和特别条款开证行的保付条款与付款指示的审核信用证不生效条款的审核开证行要求通知行加保兑问题,受益人审证,审证依据：买卖合同审证内容：信用证类型信用证上有权签字人的签名受益人、开证申请人名称、地址是否准确信用证货币、金额出口货物的名称、数量、规格、品质价格条款单据要求（货运单据、保险单据、发票、其他特殊单据）信用证有效期和装运期是否合理装运港、目的港保险问题责任条款是否明确信用证修改书,1）在日期前有“to”、“until”、“from”及类似语，理解为包括所提及的日期在内2）在日期前有“after”、“before”及类似词语，理解为不包括所提及日期在内3）在装运期前如有“on”、or“about”或类似词语，应理解为装运期可在所提及的日期或前后各5天之内，起讫日包括在内4）“firsthalfofmarch”及“secondofmarch”应理解为3月1日15日3及3月16日31日；“beginningofmarch”、“middleofmarch”“endofmarch”应分别理解为3月1日10日，3月11日20日，3月21日31日,5）对有效期采用一个月或若干个月的规定，如“foronemonth”、“forthreemonth”应理解为起算日为信用证规定开证日期6）如果装运期没有规定具体期限，而是规定“immediateshipment”、“promptshipment”等各国解释不同，一些国家理解为以信用证的开证日起30天内有效7）l/c修改时，如果修改通知书中只延展议付有效期，未延展装运期，则不能理解为装运期也相应延展,受益人发货并向银行交单,受益人在交单时应掌握的期限：要在到期日或到期日之前交单要在信用证规定的交单期内交单交单期在一定条件下（非银行营业日）可以顺延,审单议付,审单包括议付审单议付行付款审单开证行审单的目的审单的原则：单证一致、单单一致审单的依据：信用证条款审单的标准：合理小心的审核信用证中规定的一切单据在合理的时间内审核单据不审核l/c未规定的单据,审单的程序接单审单（1）整理排列顺序：信用证正本及修改书、汇票、商业发票、全套正本提单、保险单、其他单据（2）填写记录表及背面批注（3）审单：纵向审核（以信用证为核心）横向审核（以发票为中心）计费缮制议付通知书复核及寄单,计算的费用包括,预先通知费通知或转递费保兑费议付费付款费承兑费转让费修改费注销费邮费电报或电传费,主要单据的审核要点,汇票：汇票上的金额大小写必须保持一致汇票上的货币名称须与商业发票、信用证保持一致汇票金额不得超过信用证规定的金额，如果信用证有关货物的数量和金额有“大约”两字，可理解为增减不得超过10%，同时应注意与货物的增减量相对应汇票上的付款期限必须与信用证中的规定一致出票人、收款人、付款人都必须符合信用证的规定，出票人应是信用证受益人，若信用证中未规定收款人和付款人，则应认为收款人是议付行，付款人是开证行,抬头人必须符合信用证规定，签发人必须是信用证的受益人有关商品的描述必须与信用证的要求保持一致商品数量要符合信用证规定发票金额不能超过信用证规定的金额发票中的单价和价格条件须符合信用证规定发票的正副本份数须与信用证中要求一致信用证中要求出口方在发票中所作的声明文句，发票中须如实反映，不得遗漏,商业发票：,运输单据：,单据类型须与信用证中的要求一致装运地、转运地及目的地须符合信用证规定装运日期和出单日期须符合信用证规定商品名称可使用货物的统称，但不得与发票上货物说明的写法不一收货人与被通知人的名称与地址须严格与信用证规定一致运费预付或到付必须正确说明，且必须与信用证及发票中的价格条件一致运输单据的正副本份数须符合信用证规定包装件数和shippingmark与其他单据一致除非是记名运输单据，一般应有倍数，背书应符合信用证规定所有运输单据正本都必须有承运人或其他代理人的印章及签发日期章,保险单据：,保险险别、金额须与信用证规定一致投保及索赔货币应与信用证规定的币别一致保费和费率应与信用证要求一致保险单上注明的包装、件数、shippingmark、运输工具、起运地、目的地及转运地应与发票和其他单据一致，符合信用证规定保险期限须包括全部运输过程保险单的正副本份数须符合信用证规定保险单的签发日期不得迟于运输单的签发日期除非信用证另有规定，保险单一般应该是可转让的，以受益人为投保人，并由投保人背书,审单中常见的不符点（单据与信用证之间）,汇票：错打或遗漏信用证号码及开证日期汇票金额超过信用证金额汇票付款期限与信用证要求不一致出票人漏签字、盖章付款行或付款人与信用证要求不一致遗漏信用证中所要求的利息条款,商业发票：出票人不是信用证的受益人（名称书写不一致）进口方的名称与信用证的开证申请人不一致货物描述与来证不符货物数量不是在规定或允许增减的范围内发票金额超过信用证金额或允许的范围贸易条件不符提交发票的份数不足在信用证禁止分运的情况下，发票作成分批在信用证未授权的情况下，发票货物描述中有“二手货”、“已用过”、“重新制造”等字样,保险单：提交保险单据的类型与信用证要求不符保险币别与信用证不符保险金额不足货物描述与信用证描述有矛盾装运港、卸货港与信用证不一致保险险别不符保单漏背书提交的保单份数不足保险单的出具日期晚于提单签发日期,提单：收货人名称、通知人名称与信用证要求不符装货港、卸