会计继续教育营业税改征增值税改革.doc

1. 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产2. 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（ ）正确 错误3. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。1980年 1994年 1998年 2003年4. 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ）正确 错误5. 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大6. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入7. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ）正确 错误8. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（ ）正确 错误9. 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上10. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）正确 错误11. 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。英国 美国 法国 中国12. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确 错误13. 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）正确 错误14. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ）正确 错误15. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。国民生产总值 国民生产净值 国民收入 国民净收入16. 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型17. 我国营改增试点第二阶段应该是（ ）。覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业18. 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（ ）正确 错误19. 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。a地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 b地区国税与地方矛盾小，便于协调 c地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 d地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行20. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ）正确 错误21. 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业22. 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ）错误 正确23. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月24. 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ）正确 错误25. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务26. 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）正确 错误27. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ）正确 错误28. 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（ ）。代理人 接受方 境外单位 税务机关29. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。6个月 12个月 24个月 36个月30. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。沿用原有税率 测定平衡点 测定最低点 无具体方法31. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ）正确 错误32. 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ）正确 错误33. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。成本（1-成本利润率） 成本（1+成本利润率） 成本（1-成本利润率）成本利润率 成本（1+成本利润率）成本利润率34. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（ ）正确 错误35. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。销项税额 进项税额 销售额 购买价款36. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ）正确 错误37. 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。4%征收率减半 3%征收率 适用税率 13%的低税率38. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（ ）正确 错误39. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人40. 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（ ）正确 错误41. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。6个月 1年 2年 3年42. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）正确 错误43. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（ ）。2% 3% 4% 5%44. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ）正确 错误45. 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（ ）正确 错误46. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（ ）。借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目47. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（ ）正确 错误48. 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供49. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（ ）。向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务50. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（ ）正确 错误51. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（ ）正确 错误52. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（ ）。营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额53. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）正确 错误54. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（ ）正确 错误55. “应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。金额大小 时间先后 流动性 重要性56. 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ）正确 错误57. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前58. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告59. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）正确 错误60. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（ ）。5个 8个 10个 12个61. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）正确 错误62. 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。3% 6% 11% 13%63. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（ ）正确 错误64. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。北京 天津 广东省 深圳65. 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ）正确 错误66. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。依我国法律征税 免征增值税 适用增值税零税率 即征即退67. 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）正确 错误68. 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（ ）。信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 部分现代服务业中的有形动产租赁服务69. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（ ）正确 错误70. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。70% 80% 90% 100%71. 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（ ）正确 错误72. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。国内环节和出口环节均征收增值税 国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度73. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动的发展格局。（ ）正确 错误74. 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（ ）正确 错误75. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日76. 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ）正确 错误77. 10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（ ）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖78. 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ ）。交通运输业 信息技术服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务79. 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日80. 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（ ）正确 错误81. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。交通运输业 研发和技术服务 物流辅助服务 文化创意服务82. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。2012年8月1日 2012年9月1日 2012年10月1日 2012年12月1日83. 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（ ）正确 错误84. 深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（ ）正确 错误85. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（ ）。3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6%86. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）正确 错误87. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（ ）正确 错误88. 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ ）。略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降89. 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（ ）。道道征收，全额征税 环环征收、全额征税 环环征收、层