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财政分权理论文献综述 刘刚 摘要：随着2 1 世纪的到来，和谐世界成为人类文明发展的新命题。肇始于2 0 世纪 5 0 年代的财政分权理论在先后经历了传统财政分权理论和第二代财政分权理论两个发展阶 段后，呈现出更加关注财政分权对社会发展、社会公平、社会福利、环境保护等方面影响 的新趋向。本文通过对国内外财政学者关于财政分权影响经济增长、社会发展理论文献的 梳理，试图展示财政分权理论发展的脉络和新趋势。 关键词：财政分权；社会发展；经济增长 一、财政分权理论的发展过程 财政分权理论起源于2 0 世纪5 0 年代。1 9 5 6 年，美国经济学家蒂布特 ( c h a r l e st i e b o u t ) 发表了地方公共支出的纯理论( t h ep u r et h e o r yo fp u b l i c e x p e n d i t u r e ) 一文，标志着财政分权理论的兴起。财政分权理论经过半个多世 纪的发展，先后经历了传统财政分权理论和第二代财政分权理论两个主要发展 阶段。 ( 一) 传统财政分权理论 传统财政分权理论以新古典经济学为分析框架，在发展公共产品理论的基 础上，重点围绕财政分权的界定以及财政分权的必要性亦即中央政府与地方政 府在提供公共产品时的优劣比较等问题展开研究和论述。传统财政分权理论在 理论界又被称为财政联邦主义( t h et h e o r yo ff i s c a lf e d e r a l i s m ) ，蒂布特( c m t i e b o u t ) 、马斯格雷夫( m u s g r a v er a ) 、奥茨( o a t e sw ) 等为其代表 人物。虽然目前财政分权已经为世界各个经济体所广泛采用，但自其滥觞阶段 至今，理论界就财政分权的合理性和必要性而进行的争论和探索却一刻也没有 停止。当然，这种争论和探索在我们看来，虽艰苦但富有成果。 1 关于财政分权可以降低信息成本的论述。哈耶克( h a y e k ，1 9 4 5 ) 提 万方数据 财政分权理论文献综述 出，由于信息在传递过程中会耗费一定资源与成本，相对而言，地方政府比中 央政府对于本地信息掌握更全面、耗费的资源和成本更低，能够更准确有效地 进行决策，因此地方性公共财政服务的提供更有效率。基于此，他得出如下研 究结论：相对于中央政府，地方政府对本地情况掌握着更加完备的信息，因而 可以作出更好的决策，亦即分权的好处本质上在于地方拥有相对信息优势。 特里西( t r e s c h ，1 9 8 1 ) 则指出，对于研究者而言，社会经济活动的各要素是 不确定的，为了研究的方便，可以这样假设：地方政府对本地区居民的消费偏 好非常了解，即它能完全、确定地获知每个居民的个人偏好和边际消费替代 率；反之，中央政府则不能清楚地了解地方居民的偏好，其对于地方居民边际 消费替代率的了解和测度具有明显的偶然性和随机性。基于以上假设，可以得 出这样的结论：当由地方政府来提供地方性公共品时社会福利实现最大化。 胡书东( 2 0 0 1 ) 认为，在我国传统的计划经济体制下，由于管理幅度宽泛、 层次过多，加之错综的经济社会关系导致产品供求状况呈现纷繁复杂的局面， 使得信息问题成为经济管理与决策中的决定性因素，进而确立了信息问题作为 财政分权理论的立论基础。 2 关于财政分权与资源配置关系的论述。斯蒂格勒( s t i g l e r ，1 9 5 7 ) 在研 究中从两个方面阐述了地方政府存在的正当性和合理性：一是地方政府比中央 政府更加接近并了解本地的民众；二是某一特定区域内的居民有权就本地区公 共服务供给的种类、数量和提供方式进行投票表决。因而地方政府的存在实现 了资源配置的有效性。马斯格雷夫( m u s g r a v e ，1 9 5 9 ) 在其研究中构建了分 权模型，由于公共产品的受益范围会随着居民偏好的不同而有所差异，因而应 有不同的政府来提供差异化的公共产品，以满足不同地区居民差异化的公共产 品需求。在此基础上，他提出应遵循效率和公平的原则，通过合理设置最佳劳 务水平与社会居民数量来构建最佳的社会结构。与此同时，他也着重强调了中 央政府存在的必要性。奥茨( o a t e s ，1 9 7 2 ) 则运用“俱乐部”理论模型得 出如下结论：在没有政府强制的条件下，由于私利的驱动，公共品的消费者倾 向于通过自愿协议谈判方式，达成某种共同合意的契约，实现公共品的共同消 费并解决其成本分摊问题。只要满足研究者预先设置的一系列前提假设，该方 式不仅能够实现缔约者各自的利益，还能够实现缔约各方共同利益的最 h a y e k ，f f i e d f i c ha ，r eu s eo fl 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