会计例会一考(带答案).doc

主管会计例会一考试卷一、填空题：（每空0.5分，共25分）1、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为 活期 储蓄存款, 定期 储蓄存款、零存整取储蓄存款、整存整取 定期储蓄存款、教育储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。2、结算种类有 汇票 、本票、 支票 、信用卡、 汇兑 、委托收款、 托收承付 。3、个人储蓄存款应遵循 存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密的原则。4、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、盖章清楚。5、库房管理的质量要求达到“六无”即无潮湿、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。6、票据行为包括出票、背书、承兑、保证。7、储蓄存款口头挂失必须在5天内补办书面申请挂失手续。8、记账规则主要有：现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款。9、空头支票是出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处银行账户的存款金额。10、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 单位银行结算账户按用途分为基本 账户、一般存款账户 、专用存款账户和临时存款账户。11、整存整取定期储蓄存款起存金额为50元。12、工商行政管理机关有权查询单位存款，无权查询个人存款。13、支票的提示付款期限为 10 日。14、信用社会计科目分为 资产 、 负债 、 所有者权益 、 资产负债共同 类、损益类等 科目。15、会计凭证包括 原始凭证 凭证和 记账 凭证。16、信用社会计基本制度规定会计核算必须坚持 双人临柜 、钱账分管； 凭证合法 ，传递及时；科目账户， 使用正确 ；当时记账，账折见面；现金收入， 先收款后记账 ；现金付出， 先记账后付款 ；转账业务，先记付后记收 ；他行（社）票据， 收妥抵用 ；有账有据，账据相等 ；账表凭证，换人复核 ；当日结账， 总分核对 ；内外账务，定期核对 ； 印证压机 ，分管分用；重要单证，领用登记 ；会计档案，完整无损 ；人员变动，交接清楚 。二、单项选择题（每题0.5分，共15分）1、银行汇票的提示付款期限至出票日起( B )。A、三个月 B、一个月 C、半年D、1年2、是以下（C）利率的简写形式。A、年 B、季 C、月 D、日3、临时存款账户的有效期最长不得超过（ D ）。A、2个月 B、6个月 C、1年 D、2年4、鉴别假币的直观法就是用手和经验来判断真伪，归纳起来四个字：（B）。 A、观、听、鉴、对 B、看、摸、听、比C、折、点、听、比5、出纳账簿采取的是( B)记账法。A、复式记账法 B、单式记账法6、人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户、和预算单位开立专用存款账户实行（C）。 A、报批制度 B、备案制度C、核准制度 D、申请制度 7、大额交易的额度标准是指单笔现金收付和个人银行结算账户之间及个人银行账户与单位银行结算账户之间金额在（B）以上的款项划转。A、10万元（含10万元） B、20万元（含20万元）C、30万元（含30万元）8、假币收缴人必须持有中国人民银行印发的（C ）。A、出纳上岗资格证 B、假币收缴资格证C、反假币上岗资格证书9、可疑支付交易里所称“短期”，是指（B10）个营业日以内。A、五 B、十 C、十五 D、七10、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（B）及以上学生。A、三年级 B、四年级 C、五年级 11、下列证件中属于实名无效身份证件的是（ D ）。A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿。B、中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件。 C、港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。 D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证。12、存款账户实名制自什么时间施行（ A）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日C、2001年4月1日 D、2000年7月1日13、票据一般没有（D）。A、面值 B、期限 C、发行者 D、票面利率14、现金支票的起点为（A100）元。A、100B、1000C、2000 D、1000015、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为（C）。A、1个月 B、2个月 C、6个月16、残缺人民币，票面残缺不超过（ B ），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二17、（ B ）是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。A、资本公积 B、盈余公积 C、利润分配 D、公积金18、下列哪个是属于计算机的输入设备？ (A ) A、键盘B、显示器C、打印机D、音箱19、农村信用社修改章程由（ B ）批准？A、人民银行 B、银行业监督管理机构 C、省联社 D、工商管理部门20、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款账户的是（ B ）A、基本建设的资金 B、日常开支 C、更新改造的资金21、会计档案保管期分为永久保管和定期保管两类，定期保管分为（ D ）三档。A、五年、十五年、二十年 B、五年、十年、十五年C、五年、十五年、三十年 D、三年、五年、十五年22、人民币由（A ）统一印制、发行。A、中国人民银行 B、印币厂 C、银监会23、下面有关计算机的叙述中,正确的是 （ C ）A：计算机的主机只包括CPU B：计算机程序必须装载到内存中才能执行 C：计算机必须具有硬盘才能工作 D：计算机键盘上字母键的排列方式是随机的24、（A）是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。A、资本金 B、存款 C、拆借资金 D、贷款25、票据贴现的贴现期限最长不得超过（D）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A、三个月 B、四个月 C、五个月 D、六个月26、固定资产净残值率一般按固定资产原值的(B)确定。A、25% B、35% C、45%27、贷记卡的有效期为（ c ）年A、1年 B、2年 C、3年 D、5年28、贷记卡挂失手续费为（ e ）元A、10元 B、20元 C、30元 D、40元 E、50元29、境内个人贷记卡取现手续费为（ D ）A、1.5% B、2% C、3% D、1% 30、贷记卡初审部门为（ C ）A、营业部 B、合规部 C、信贷管理部 D、科技部三、多选题（每题0.5分，共10分）1、教育储蓄期限分（ACE）。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年2、支付结算形式（ABCD）。A、现金结算 B、转账结算 C、同城结算 D、异地结算3、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即（ABC）。A、财政性存款 B、企事业单位存款C、储蓄存款 D、教育存款4、依法具有“查冻扣”三项权利的机关有（ABC）。A、人民法院 B、税务机关C、海关 D、人民检察院5、下列属于我国现行居民储蓄存款中整存整取存款的是（ABC）。 A、三个月 B、半年 C、五年 D、八年6、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是（BC）。 A、空白重要凭证登记簿 B、挂失登记簿C、会计档案保管登记簿 D、储蓄日报表7、储蓄会计档案保管期限分为（ACE ）。 A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 E、永久8、手持式点钞法有（ BCD ）。A、扇面 B、单指多张C、多指多张 D、单指单张9、信用社日常出纳业务使用的印章有(ACD)。A、个人名章 B、公章C、现金收讫章 D、现金付讫章10、人民法院有权对单位、个人存款进行（ABC）。 A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取11、信用社会计凭证的基本要素包括（ABC）A、年、月、日B、人民币（外币）符号和大小写金额C、会计分录和凭证编号 D、无条件支付的承诺12、按照储蓄管理条例规定，客户提前支取应提供有效身份证件才能支取，下面哪些属有效身份证件？（ ACDE ）A、居民身份证 B、工作证 C、户口薄 D、军人证 E、外籍储户凭护照13、信用社会计的核算原则包括（ BCD ）。A、客观性原则 B、及时性原则C、权责发生制原则D、谨慎性原则E、一贯性原则14、下列说法正确的有（ ABD ）。A、现金收人，先收款后记账 B、现金付出，先记账后付款C、转账业务，先记贷后记借D、代收他行票据，收妥抵用。15、挂失人已办理正式挂失手续，但是未来办理补领新存折（单）或支取手续前又找到原存款凭证要求撤消挂失时，应提供（ ABC ）。A、有效身份证件 B、原存单（折） C、挂失申请书D、单位证明 E、私章16、贷款五级分类包括（ ACDE ）A、正常 B、逾期 C、次级 D、可疑 E、损失17、信用社年度决算前的准备工作主要包括（ABCD）。A、清理资金 B、核对账务C、盘点财产 D、核实损益18、下列哪些行为容易导致终端的损坏 （ACD）。 A、关掉电源后马上再开 B、电源严格按照规定标准 C、不注意防尘 D、市电有小幅度波动19、终端上不能输入汉字，原因可能是（ BD）。A、专线不通 B、键盘故障 C、键盘处于写状态D、汉字输入法选择错20、根据商业银行法规定，信用社可以经营下列业务（ABE）。A、吸收公众存款B、发放短期、中期、长期贷款C、办理国内外结算 D、发行金融债券E、代理收付款项及代理保险业务四、判断题（每题0.5分，共20分）1、定储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期按支取日的利率计付利息。（ ）2、办理储蓄挂失业务时，储户可以委托他人办理，不用出示储户本人的身份证件。（ ）3、公安机关、司法部门因处理案件需要，可借阅储蓄会计档案。（ ）4、收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。（ ） 5、出纳管库岗位必须坚持双人管库，单人出入库和复核制度。（ ） 6、变造人民币、出售变造的人民币或者明知是变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）7、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（）8、储蓄存款挂失前已被他人支取的，储蓄机构要负赔偿责任。（）9、教育储蓄本金最高限额为2万元。（）10、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票可以背书转让。（ ） 11、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、银行本票丧失，可以挂失止付。（ ）12、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。（ ）13、圆鼎单位卡可以支取现金。（ ） 14、整存整取储蓄存单可以办理部分提前支取。（ ） 15、整存零取储蓄业务的起存金额是1000元。（ ）16、个人存款当日存入，当日可以跨机构支取。（ ）17、重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。 （ ）18、汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式是汇兑。（ ）19、账户冻结后如不经解冻处理，该账户将永远冻结。 （ ）20、信用卡挂失后，账户不能取款。 （ ）21、临时存款账户实行有效期管理，最长不得超过2年。( )22、未在信用社开立账户的客户用现金汇款必须通过“2431”科目。（ ）23、李某妻子持李某未到期存单取款，信用社凭取款人身份证可办理提前支取手续。（ ）24、借贷记账法是以“负债=资产+所有者权益”的平衡原理为依据的一种记账方法。（ ）25、圆鼎借记卡个人卡内存款不征利息所得税。（）26、圆鼎借记卡必须凭密码使用。持卡人对密码要严格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密码而引起的资金损失由持卡人负责。（）27、单位卡账户内资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。（）28、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金。（ ）29、支付结算办法中的票据不仅包括银行汇票、商业汇票、本票、还包括支票、汇兑凭证、汇票申请书等。（）30、一般存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）31、委托收款既可在同城使用，也可以异地使用。（）32、结算凭证须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证银行不予受理（）33、信用社的会计凭证有原始凭证、记账凭证和外来凭证三种；（ ）34、农村信用社的分立、合并由银行业监督管理机构批准。（ ）35、计算机当电源断电后，内存储器中的信息不会丢失。( )36、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在200元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证账实相符。（ ）37、贷记卡信息录入部门为营业部。（ ）38、贷记卡最低还款额即为客户透支的额度。（ ）39、我社贷记卡免息期最长可以为57天。（ ）40、贷记卡提现在免息期内不计息。（ ）五、混合选择题（可单选，可多选）（每题1分，共28分）1、票据法所称票据是指（ ACD ）。 A、汇票 B、汇兑 C、本票 D、支票2、存款人要求开立基本存款账户，出具的营业执照、证书、批文等必须是( B )。A、复印件B、正本 C、副本3、大额支付系统贷方往账（ A ）以上必须经联社清算中心复核后发出。A、100万元； B、10万元； C、50万元； D、200万元。 。4、支付结算的结算方式包括（ BCD ）。A、支票 B、汇兑 C、托收承付 D、委托收款5、信用社会计检查主要包括（ ABC ）。 A、账务检查； B、业务检查； C、财务检查； D、凭证检查；6、一个对公客户号可对应的账户有（ ABC ）A、存款账户； B、贷款账户； C、股金账户； D、应收款账户。7、在办理协助冻结业务时，经办人员应当核实的证件和法律文书有（ ABC ）。A、有权机关执法人员的工作证；B、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；C、人民法院出具的冻结存款裁定书，其他有权机关出具的冻结存款决定书。8、客户密码重置必须由凭证所有人持身份证件到( C )办理。A、电话银行B、ATM上 C、柜面9、教育储蓄的对象（储户）为( BC )。A、在校小学学生 B、在校初中生 C、在校小学四六年级学生 D、年龄在18周岁以下的学生10、柜员审查支票的要素有( ABCD )。A、支票是否统一规定的凭证，是否真实，是否在有效期内；B、支票上的收款人名称与进账单上的名称是否一致；C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符；D、支票的大小写金额是否一致，与进账单上的金额是否相符；11、开户单位提现账户，可以使用现金的情况有( ABCD )。A、工资、奖金、津贴、福利费、住房补贴以及其他社会保障支出；B、个人劳务报酬；C、出差人员随身携带的差旅费；D、向个人收购农副产品和其他物资的价款；12、根据国家有关规定，开户单位下列范围可使用现金( ABCDE )。A、职工工资、各种工资性津贴 B、个人劳务报酬C、支付给个人的各种奖金 D、收购农副产品支付的价款E、出差人员必须随身携带的差旅费 13、经人民银行批准，下列账户( AC)可以办理现金支取。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、单位银行卡账户14、人民币大额和可疑支付交易报告管理办法规定，大额支付交易包括(BCD)：A、法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额50万元以上的单笔转账支付B、金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付C、个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转D、法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付15、可疑支付交易包括( ABCD）A、短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出B、资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符C、资金收付流向与企业经营范围明显不符 D、企业日常收付与企业经营特点明显不符16、中华人民共和国境内依法设立和经营金融业务的机构应当依照规定认真履行反洗钱义务，包括( ABCD)等。A 、政策性银行 B、信托投资公司 C、金融租赁公司 D、财务公司17、所谓洗钱，是指将( ACD)或者其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为。A、毒品犯罪 B、偷税 C、恐怖活动犯罪 D、走私犯罪18、商业汇票分为（ AD)A、商业承兑汇票 B、银行汇票 C、转账汇票 D、银行承兑汇票19、票据上的哪些事项不得更改，更改的票据无效（ABD ）。A、金额 B、日期 C、付款人名称 D、收款人名称20、票据的主要功能有（ ABD ）。A、支付 B、结算 C、汇兑 D、融资21、持卡人凭有效圆鼎借记卡可按规定办理(ABCD)等。A、存取现金（限个人卡） B、转账结算 C、消费 D、查询等22、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有：（ABDE）A、非法人企业 B、机关、事业单位 C、营级(含)以上军队 D、社会团体 E、异地常设机构23、有下列哪些情况，存款人可以申请开立临时存款账户？（ABC）A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、注册验资24、存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列哪些证明文件？( ACD ) A、企业法人，应出具企业法人营业执照正本 B、企业法人，应出具企业法人营业执照正或副本 C、从事经营活动纳税人的税务部门颁发的税务登记证 D、非法人企业，应出具企业营业执照正本25、根据支付结算办法的规定，汇款人在签发汇兑凭证时，必须记载的事项包括（ ABCD ）A、委托日期 B、汇款人签章 C、汇款人名称 D、汇出行名称26、根据支付结算办法的规定，委托收款结算的款项包括（ ABCD ） A、已承兑的商业承兑汇票 B、债券 C、已承兑的银行承兑汇票 D、存单27、可申办贷记卡的年龄为（ ABCD ）A、18岁 B、22岁 C、45岁 D、60岁 E、61岁 F、62岁28、贷记卡申请资料有（ ABCD ）A、申请表 B、担保合同| C、收入证明 D、身份证复印件 E、联系人证件六、计算题（每题3分，共12分）1、某客户于2009年2月21日，持中国银行辽宁省分行大连市中山广场支行营业部2009年2月11日签发的，2009年6月11日到期的票面金额为120,000.00元的银行承兑汇票向联社申请贴现，双方经友好协商，联社同意以年利率3.96%进行贴现。要求：请计算联社实付贴现额及贴现利息收入。共113天，120000*3.96%/360*113=1491.6元。2、2009年4月28日，某贷户到社偿还一笔自有存款质押贷款，其借款日为2009年9月18日，到期日为2009年4月5日，本金50000元，请计算该笔贷款应计利息。（贷款利率按照最新贷款基准利率，逾期利率上浮50%）正常利息：50000*5.31/360*199=1467.63元，逾期利息：50000*5.31*1.5/360*23=254.44元合计利息：1467.63+254.44=1722.07元3、李某于2006年1月2日存入信用社10000元定期三年储蓄存款，月利率2.52，于2009年1月8日支取。问本息、税各是多少？ 定期三年利息：10000*2.52/30*1096=920.64元，活期利息：10000*0.36/360*6=0.6元20%利息税：10000*2.52/30*590*0.2=99.12元；5%利息税：10000*2.52/30*421*0.05=17.68元本息合计=10000+920.64+0.6=10921.24元，利息税=99.12+17.68=116.8元4、某客户活期储蓄存款账户变动情况如下表，活期储蓄存款利率为0.36，计息期间利率没有调整。试按积数计息法计算到2009年6月21日结息期该储户活期存款账户实得利息为多少。日期开户（存入）支取余额（元）积数2009.1.24O0004000012800002009.2.313000270004860002009.2.2125000520006240002009.3.532000200002600002009.3.18800012000840002009.3.25120002400021120002009.6.2048460004846000*0.36%/360=48.46元七、会计分录题（每题2分，共20分）1、某信用社现金收回已核销呆账农户贷款30000元，并将款项上划联社。借：1281 30000 借：1011 30000 贷：1291 30000 贷：1281 30000贷：2621 30000（信用社） 借：2621 30000 贷：1291 30000（红字） 贷：4641 30000贷（付）108 300002、某信用社提取固定资产折旧50000元，记入当期损益。借：5341 50000 贷：1521 50000 3、某信用社提一年定期储蓄应付息100000元，记入当期损益。借：5211 100000 贷：2611 100000 4、某信用社拟核销农户贷款12000元，呆账准备金已从联社汇至该单位呆账准备科目。借：1291 12000 借：1281 12000 贷：1281 12000 贷：1271 120005、某储户支付定期一年储蓄存款20000元，存款利息400元，利息税20元，信用社以现金支付。借：2151 20000借：2611 400 贷：2653 20 贷：1011 203806、某客户以房产抵押方式（评估价值100万元，抵押权值60万元）借贷款50万元，贷款转入其圆鼎卡活期账户后付现20万元。（含抵押品表外科目入账）借：1251 500000 借：2017 200000 贷：2017 500000 贷：1011 200000收 表外106 6000007、某客户以现金归还其所借短期农户保证担保贷款5000元和利息300元。借：1011 5300 贷：1231 5000 贷：5011 3008、某企业送款20万元到其对公活期存款账户，开出转账支票20万元用于归还即将到期的短期抵押农村工商业贷款借：1011 200000 贷：2011 200000借：2011 200000 贷：1253 2000009、联社为增加风险拨备率，提取呆账准备金1000万元，从损益中列支。借：5341 10000000 贷：1