会计模拟实习一.doc

模拟实习一【第三套题】一、实习内容开账、编制记账凭证、编制科目汇总表、登账、结账、编制资产负债表和利润表。二、实习要求（一）开账：根据资料A，开设13序号总账、应收账款岭南机械厂明细账。（二）编制记账凭证：根据资料B经济业务16题，编制记账凭证（专用格式）。（三）编制会计分录草稿：根据资料B经济业务718题，编制会计分录草稿。（四）登记明细账：根据资料B经济业务16题编制的记账凭证以及718题编制的会计分录草稿，逐笔登记上述已经开设的应收账款岭南机械厂明细账，并进行月末结账。（五）编制科目汇总表：根据资料B经济业务16题编制的记账凭证以及718题编制的会计分录草稿，按半月一次分别汇总，编制科目汇总表。（六）登记总账（汇总登记）：根据编制的科目汇总表，每半月登记一次已经开设的13序号总账，并进行月末结账。（七）编制资产负债表和利润表：根据资料C和资料D，编制资产负债表和利润表。注：此题需自备收款凭证1张、付款凭证5张。三、资料资料A开账资料：2、利民机床厂2005年8月份应收账款岭南机械厂明细账期初余额100 000元。资料B业务资料：利民机床厂2005年8月份发生如下经济业务：13日，签发现金支票，提取现金备发工资。24日，以现金发放工资68 000元。（工资清单略）37日，签发转账支票，采购材料，材料未到（通过“在途物资”科目核算）。49日，缴纳上月所得税40 000元，由银行划账。（单据略）512日，以现金购入办公用品，直接交厂部办公室使用。615日，收到支票，收回上月销货款，将支票送存银行。717日，销售#101产品，收到支票（略），将支票送存银行。821日，向银行申请取得偿还期为两年的流动资金贷款300 000元，贷款已经划入存款账户。（贷款单据略）924日，签发转账支票，购入设备一台，当即交付使用。1027日，生产领料，要求结转发出材料成本。1129日，第3题所购材料到货，验收入库。1230日，以银行存款支付产品广告费2 117元。（单据略）1331日，根据本月工资分配汇总表，分配应付工资。1431日，根据折旧计算表，计提本月固定资产折旧费。1531日，分配本月制造费用。（单据略）1631日，结转本月完工#101产品成本，完工产品数量34台。（单据略）1731日，结转本月销售产品成本。（单据略）1831日，结转当月损益。（单据略）业务1 业务3（1/3） 业务3（2/3）业务3（3/3）业务5业务6（1/2）业务6（2/2）业务7（1/2）业务7（2/2）业务9（1/3）业务9（2/3）业务9（3/3）业务10业务11业务13业务14 资料C广州食品厂2004年11月30日总分类账及部分明细账余额：资料D美能公司2005年1月份各损益类账户发生额：四、答题纸利民机床厂科目汇总表 总账名称1至15日发生额(汇字第1号)16至31日发生额(汇字第2号)借方贷方借方贷方库存现金 银行存款 应收账款其他应收款 在途物资原材料 库存商品 生产成本 制造费用固定资产累计折旧 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 本年利润 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 合计 资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 短期借款 应收票据 应付账款 应收账款 应付利息 应收股利 应付职工薪酬 其他应收款 应交税费 存货 预收账款 流动资产小计 其他应付款 非流动资产： 流动负债合计 长期股权投资 非流动负债： 固定资产 长期借款 固定资产清理 应付债券 无形资产 非流动负债合计 长期待摊费用 负债合计 非流动资产小计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债及所有者权益总计 利润表编制单位： 年 月 单位：元项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“ - ”号填列）