电大纳税基础网上作业五.doc

单选题某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（ ）元。 A.40B.50C.24D.30下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。 A.国债利息B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息C.国家发行的金融债券利息D.参加企业集资取得的利息位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A.14B.18.2C.32.2D.39.34扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。 A.开采地B.收购地C.生产所在地D.销售地某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。 A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） A.某企业将自产货物分配给股东B.某企业将外购货物用于集体福利C.某企业将委托加工货物作为投资，提供给其他单位D.某企业将自产货物无偿赠送给客户个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（ ）。 A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.其他所得以下关于课税对象的描述，不正确的有（） A.课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B.课税对象是区分不同税种的主要标志C.课税对象是国家据以征税的依据D.课税对象是税收制度中规定的征税的目的物下列不属于车船税纳税义务发生时间的是（ ）。 A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月B.车船行使证书所记载日期的当月C.车船行使证书所记载日期的次月D.未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月下列项目中，免交增值税的有（ ） A.旧机动车经营单位销售二手摩托车B.进口的自用货物C.校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面D.高校后勤实体向其他高校销售快餐某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。 A.0B.9C.18D.33现行消费税的计税依据是（ ）。 A.含消费税不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60，消费税税率10，该企业应纳消费税为（ ）万元 A.60B.106.67C.96D.1066.67甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。 A.按服务业缴纳营业税B.按转让无形资产税目缴纳营业税C.按建筑业税目缴纳营业税D.按销售不动产税目缴纳营业税某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。 A.200万元B.196.02万元C.40万元D.330万元叛断题地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。 A.正确B.错误有商业价值的进口货样可以免征关税。 A.正确B.错误年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 A.正确B.错误如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。 A.正确B.错误公益性捐赠支出产生的差异属于暂时性差异。 A.正确B.错误我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等 A.正确B.错误2009年，我国全面实行了生产型增值税。 A.正确B.错误劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。 A.正确B.错误某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算 A.正确B.错误转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。应以评估价格为依据计算土地增值税。 A.正确B.错误多选题下列行为中计征契税的有（ ）。 A.以购买方式取得土地使用权B.以划拨方式取得土地使用权C.以受赠方式取得土地使用权D.以抵债方式取得土地使用权以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。 A.作家转让著作权B.作家拍卖文字作品手稿复印件C.作家拍卖写作用过的金笔D.作家取得作品稿酬企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ） A.借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品D.借：主营业务成本 贷：库存商品某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，20X1年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税计算不正确的是（ ）万元。 A.168B.72C.24D.0某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ） A.出口汽车B.向某使用单位直接销售汽车C.用于本企业接送员工的班车D.向汽车贸易公司销售汽车王某与20X1年6月从非上市公司分的红利8000元，则其应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元。 A.1600B.1280C.800D.640一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。 A.家用电器和食用植物油B.自来水和农机零部件C.图书和报纸D.农药和化肥从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ） A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ） A.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生B.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务并不同时发生在一项销售行为中发生C.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可给予以下处罚，包括（ ）。 A.重用印花税票金额35倍的罚款B.重用印花税票金额5倍的罚款C.重用印花税票金额13倍的罚款D.2000元10000元的罚款某从事粮食白酒生产的酒厂为一般纳税人，5月份发生如下业务：（1）销售白酒50吨，含税销售额141500元，随同销售单独计价的酒坛2650元；（2）非独立核算门市部销售白酒10吨，含税销售额28150元，酒坛未随同销售，但本月收取押金1400元。该企业白酒适用消费税率定额税率为0.5元500克，比例税率为20。 1以下说法正确的是（ ）A.随同销售单独计价的酒坛的销售额不需要计征消费税B.随同销售单独计价的酒坛的销售额需要计征消费税C.酒坛押金在收取时不需要计征消费税，待逾期时才计征消费税D.酒坛押金在收取时需要计征消费税2业务（1）应纳消费税税额为（ ）A.24188.03B.74188.03C.74641.03D.783003业务（2）应纳消费税税额为（ ）A.4811.97B.14811.97C.15051.28D.159104该厂本月应纳消费税税额为（ ）A.29000B.89000C.89692.31D.94210某市一企业在接受其主管地税某分局对其进行的税务检查时，被发现少缴营业税30万元，税务机关遂按相关执法程序对企业做出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金（0.5/天，共40天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受处罚。 1该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。A.借：营业税金及附加 30000 贷：应交税费应交城市维护建设税 21000 应交税费应交教育费附加 9000B.借：管理费用 24000 贷：应交税费应交城市维护建设税 15000 应交税费应交教育费附加 9000C.借：营业税金及附加 30000 贷：银行存款 30000D.借：管理费用 24000 贷：银行存