付款凭证(新).ppt

第三节复习付款凭证的填制,本节课任务：,一、能根据经济业务选择记账凭证类型二、熟悉付款凭证的基本内容三、掌握付款凭证的填制方法,课前准备,每一位学生准备几张付款凭证。,回顾旧知,会计核算的基本账务处理程序是怎样的?,银行存款,库存现金,10,10,06,东莞紫星糖业,￥5000.00,支付前欠货款,贰零壹零,零壹拾,零陆,东莞紫星糖业,伍仟元整,￥500000,支付前欠货款,中国银行东城支行,200066838324,205100410,205100410,徐乘,1、原始凭证：,此联留开出企业,此联交银行,20101006,销售部,陈光,出差差旅费,零零贰零零零,2010.10.16,2000.00,同意王维10.10.06,陈光,现金付讫,20101006,2.原始凭证,20101016,陈光差旅费,退回多余借款,零零零陆伍零零零,650.00,陈光,现金收讫,李静,3.原始凭证,2010107,销售部,陈光,职员,参加展销会,20101015,8,3,107,东莞上海,8,560,503150,2503750,1203360,1000,2820,560,150,750,360,1015,上海东莞,1120,1000,￥3380,零叁叁捌零零零,4000,缴回,620,20101016,560,张立,陈光,王大宁9.7,苏成方9.7,李静,现金收讫,4.原始凭证,一、原始凭证的含义,-经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。（P103）是编制记账凭证的依据，会计核算的基础。,记账凭证样本,二、记账凭证的含义,承上启下的作用：1、对原始凭证进行归纳和分类2、是登记账簿的直接依据,-是会计人员根据已审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。（P113）,原始凭证,记账凭证,账簿,（一）按反映经济业务的内容不同分类（P114）,1、收款凭证：用于记录与现金或银行存款收款业务有关的会计凭证。,2、付款凭证：用于记录与现金或银行存款付款业务有关的会计凭证。,3、转账凭证：用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。,三、记账凭证的分类,不涉及现金和银行存款等货币资金以外的其他转账业务,现金和银行存款收款业务,任务一:根据经济业务事项选择凭证类型,现金和银行存款付款业务,收款凭证,付款凭证,任务二：熟悉付款凭证的基本内容,记账凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证的编号,经济业务内容摘要,借方科目名称,贷方科目名称,所附原始凭证张数,经济业务金额,制单人签名,记账标记,现以东莞徐福记食品有限公司为例说明付款凭证的填制方法单位名称：东莞徐福记食品有限公司账号：200066838324开户银行：中国银行东城支行法人代表：徐乘会计姓名：张立出纳姓名：李静,1、10月6日开出转账支票支付紫星糖业前欠货款。（原始凭证：支票存根）,借：应付账款东莞紫星糖业5000贷：银行存款5000,实训一,会计分录,付款凭证,任务三：掌握付款凭证的填制方法,应付账款,紫星公司,500000,银行存款,500000,￥,2010106,银付1,1,李静,支付前欠货款,实训二,2、2010年10月8日以现金支付销售部陈光预借差旅费2000元。(原始凭证:借款审批单),实训,2010108,销售部,陈光,出差差旅费,零零贰零零零,2010.10.16,2000.00,同意王维10.10.08,陈光,现金付讫,2010108,第二张：原始凭证,借:其他应收款陈光2000贷:库存现金2000这张原始凭证体现了以现金支付销售部陈光预借的差旅费2000元。,分录,会计分录,付款凭证,付款凭证贷方科目：年月日付第号,会计主管记账复核出纳制单交款人,2010108,李静,现01,借支差旅费,其他应收款,陈光,库存现金,200000,￥000,1,附件张,实训三,3、2010年10月26日从银行提取现金5000元备用。（原始凭证：现金支票存根）,实训,银行存款,库存现金,10,10,26,本单位,￥5000.00,备用金,贰零壹零,零壹拾,贰拾陆,东莞徐福记食品有限公司,伍仟元整,￥500000,备用金,中国银行东城支行,200066838324,205100410,205100410,徐乘,第三张：原始凭证：,这张原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元。借:库存现金5000贷:银行存款5000,会计分录,分录,当一项经济业务涉及到现金和银行存款相互之间划转的，为了避免重复记账，统一只填制付款凭证，即银行存款付款凭证或现金付款凭证。（P122）,借：库存现金贷：银行存款,借：银行存款贷：库存现金,现金付款凭证,银行存款付款凭证,填制,填制,注,如：现金存入银行,如：银行提取现金,付款凭证贷方科目：年月日付第号,会计主管记账复核出纳制单,20101026,李静,银行存款,提现备用,库存现金,500000,￥500000,银01,附件张,1,1、根据下列业务选择填制的记账凭证类型资料：徐福记公司210年11月发生以下三笔业务：5日，销售产品取得现金收入5000元，存入银行。8日，从银行取得短期借款10万元，款已存银行。9日，购买原材料8000元，货款尚未支付。2、课后大家把已准备的记账凭证,根据相关业务实例以小组为单位填写付款凭证，可作相关讨论（周三早读前收上来评阅）。,巩固知识,练一练,1、付款凭证,2、收款凭证,3、转账凭证,下图为徐福记公司出纳人员就公司的一笔业务所做的相关记账凭证：要求：指出记账凭证