（产业经济学专业论文）我国加工贸易监管政策研究.pdf

原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完 全意识到本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名：垄邋1日期：塑堕：竺! 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：鲤导师签名：弛日 期：趔：竺：， 山东大学硕士学位论文 i l l 中文摘要 加工贸易已占据我国出口的半壁江山，但是如何认识加工贸易的作用及 进一步促进其发展，无论政府部门之间，还是学术界内部，均存在不同的见 解。这种认识上的分歧直接导致了近年来我国加工贸易政策的频繁调整，并 对加工贸易的发展产生了不容忽视的影响。论文本着客观、科学、不预设立 场的原则，采用国际比较、定性分析，定量分析、案例分析、文献法与实地 调查研究相结合的方式，进行纵向、横向全面对比、归纳推理，将我国加工 贸易放到全球化的国际背景下进行考察，不仅分析了加工贸易发展的理论和 国际经验，而且对中国加工贸易发展的实践进行了总结 本文共六部分第一部分对我国加工贸易的地位和作用进行了客观的评 价：加工贸易促进了国民经济持续快速增长；促进了国内产业结构的调整和 技术的进步；加工贸易已成为利用外资的重要内容；提供了就业机会，增加 了就业，提高了劳动者的素质；维护国际收支平衡，为国家剑造了大量的外 汇；加工贸易对区域经济发展有着重要的启动作用。第二部分分析了随着国 际分工的日益深化，中国融入全球经济的深度与广度空前提高，我国加工贸 易在规模、结构、方式、内容和主体等诸多方面均出现了很多新的巨大变化， 对我国现行的加工贸易政策与监管模式提出了新的要求。第三部分介绍了可 借鉴国外加工贸易监管模式以及我国加工贸易监管的演变第四部分研究了 我国加工贸易发展导致的贸易摩擦及贸易走私问题。第五部分剖析了我国加 工贸易监管存在的若干问题，例如：加工贸易遍地开花对监管形成了严竣的 挑战；加工贸易的监管政策滞后于业务的发展：加工贸易周期长，涉及部门 多，监管难度大；现行分类管理办法不利于加强惩罚走私的力度；海关的监 管力量相对不足，监管任务重，法律意识有待提高；技术标准不规范；审批 把关不严：保证金台账制度需要进一步落实第六部分提出魍关可行性对策 3 山东大学硕士学位论文 建议；主动突破传统监管理念，创新引领加工贸易转型升级；正确处理“加 强监管”与“促进发展”的关系；完善加工贸易管理制度的原则；博采众长。 优化我国加工贸易现代监管制度；贯彻分类管理的思路，实现多种管理模式 的共存；积极采用信息技术，提高监管水平；健全加工贸易服务体系；大力 推广“大通关”试点取得的成功经验，提高监管的效率。得出以下结论：顺 应加工贸易发展的内在要求。与时俱进地调整政策与完善监管模式，就可以 促进加工贸易进一步扩大规模、掘长产业链、提赢本地增值率、如快技术进 步与产业升级，从而推动我国加工贸易转型升级 4 关键词：加工贸易监管政策 艰唧 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t t h ep r o c e s s i n gt r a d eh a sr e a c h e dh a l fo ft h et o t a lo ft h ee x p o r t si no u r c 0 1 l r l t r y b u tn o to n l yt h eg o v e r n m e n tb u ta l s ot h ea c a d e m i ah a sd i f f e r e n t o p i n i o n sa b o u th o w t ok n o wt h ee f f e c ta n dp r o m o t ei tt od e v e l o pr a p i d l y , w h i c h c a u s e sf r e q u e n ta d j u s t m e n t so np r o c e s s i n gp o l i c i e si nr e c e n ty e a r sa n db r i n g s i u n e g l e c t e de f f e c to np r o c e s s i n gt r a d ed e v e l o p m e n t a c c o r d i n gt ot h ep r i n c i p l eo f o b j e c t i v e n e s sa n ds c i e n c e ，m e t h o d ss u c ha sl o g i c a lc o m p a r i s i o n 、q u a l i t a t i v e a n a l y s i s 、q u a n t i t a t i v ea n a l y s i s 、c a s ea n a l y s i s 、l i t e r a t u r es e a r c h 、s u r v e yo nt h e s p o t 、c o m p a r i n gl o n g i t u d i n a ld i r e c t i o nw i t hl a n d s c a p eo r i e n t a t i o na n di n d u c t i o n a n di n f e r e n c ea r eu s e di nt h i sa r t i c l et os t u d yt h ep r o c e s s i n gt r a d eo fo u rc o u n t r y u n d e rt h ei n t e r n a t i o n a lb a c k g r o u n do fg l o b a l i z a t i o n t h et h e o r ya n dt h e i n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c eo fp r o c e s s i n gt r a d ed e v e l o p m e n ta r ea n a l y z e da n dt h e p r a c t i c eo f t h ep r o c e s s i n gt r a d ed e v e l o p m e n ti no u rc o u n t r yi ss u m m a r i z e di nt h i s p a p e r e f f e c t so ft h ep r o c e s s i n gt r a d ea r ea p p r a i s e do b j e c t i v e l yi nt h ef i r s tp a r t ： p r o m o t i n gn a t i o n a le c o n o m i ci n c r e a s ec o n t i n u o u s l ya n dr a p i d l y ；p r o m o t i n gt h e a d j u s t m e n to fi n d u s t r i a ls t r u c t u r ea n dt e c h n o l o g yp r o g r e s s ；h a v i n gb e e nt h e i m p o r t a n tm e a n 5t on s ef o r e i g ni n v e s t m e n t ；s u p p l y i n ge m p l o y m e n to p p o r t u n i t i e s ； k e e p i n gt h eb a l a n c eo fr e v e n u ea n de x p e n d i t u r e sa n de a r n i n gm u c hf o r e i g n e x c h a n g ea n dp r o m o t i n gt h ed e v e l o p m e n to f r e g i o n a le c o n o m i cg r e a t l y w i t ht h e d e e p e n i n go f t h ei n t e r n a t i o n a ld i v i s i o no f l a b o u r s ，t h ed e p t ha n dw i d t ht h a tc h i n a a s s o c i a t e sc l o s e l yw i t ht h eg l o b a le c o n o m i ch a sb e e ni m p r o v e da sn e v e rb e f o r e i nc h i n am a n yc h a n g e so f t h e p r o c e s s i n gt r a d eh a v ee m e r g e di ns c a l e 、s t r u c t u r e 、 m o d e 、c o n t e n t 、m a i nb o d ya n ds oo n , s om a n yn e wr e q u e s t so nt h ep r o c e s s i n g t r a d ep o l i c i e sa n dt h es u p e r v i s i o nm o d ec u r r e n t l yi ne f f e c ta r ep u tf o r w a r di nt h e s e c o n dp a r t t h ee v o l v e m e n to fp r o c e s s i n gt r a d es u p e r v i s i o nm o d e sa th o m ea n d a b r o a di si n t r o d u c e di nt h et h i r dp a r t 。w h i c hw es h o u l du s ef o rr e f e r e n c e t h e t r a d ef r i c t i o na n ds m u g g l i n gl e db yt h ep r o c e s s i n gt r a d ea r es t u d i e di nt h ef o u r t h p a r t m a n yq u e s t i o n se x i s t e di nt h ep r o c e s s i n gt r a d ed e v e l o p m e n ta r ea n a l y s e di n t h ef i f t hp a r t ，s u c h 髂t h a tt h ep r o c e s s i n gt r a d es p r e a da l lo v f f rc h i n ah a sb e e n 山东大学硕士学位论文 s e r i o u sc h a l l e n g e st o s u p e r v i s i o np o l i c i e s ；t h es u p e r v i s i o np o l i c i e so ft h e p r o c e s s i n gt r a d ea l el a g g i n gb e h i n dt h eb u s i n e s sd e v e l o p m e n t ；t h ep r o c e s s i n g t r a d ep e r i o di sl o n g ，a n di n v o l v e sm a n yg o v e r n m e n td e p a r t m e n t s ，s oi t sd i f f i c u l t t o s u p e r v i s e ；t h ew a yo fc l a s s i f i e dm a n a g e m e n tm a d ea g a i n s tp u n i s h i n g s m u g g l i n g ；t h ef o r c eo ft h ec u s t o m si sr e l a t i v e t yi n s u f f i c i e n t ，s ot h es u p e r v i s i o n t a s ki sh a r dt ob ef i n i s h e d ；t h et e c h n o l o g ys t a n d a r di su n n o r m a t i v e ；t h e g o v e r n m e n ti sn o ts t r i c t e dw i t he x a m i n a t i o na n da p p r o v m e n t ；t h eb a i lm a c h i n e a c c o u n ts y s t e mn e e d st ob ec a r r i e do u tf u r t h e r s o m ef e a s i b l es u g g e s t i o n sa r ep u t f o r w a r di nt h es i x t hp a r t ：t ob r e a k t h r o u g ht h et r a d i t i o n a ls u p e r v i s i o ni d e a i n i f i a t i v e l y ；t od e a lw i 也t h er e l a t i o n s h i pb e t w e e n “s t r e n g t h e n i n gs u p e r v i s i o n ” a n d p r o m o t i n gd e v e l o p m e n t ”；t oc o n s n m n l a t et h ep r i n c i p l eo fp r o c e s s i n gt r a d e s u p e r v i s i o ns y s t e m ；t oo p t i m i z ep r o c e s s i n gt r a d es u p e r v i s i o ns y s t e m ；t or e a l i z e c o e x i s t e n c eo f m u l t i s u p e r v i s i o nm o d e sa c c o r d i n gt ot h ec l a s s i f i e dm a n a g e m e n t ； t oa d o p tc o m m u n i c a t i o nt e c h n o l o g ya n di m p r o v es u p e r v i s i o nl e v e l ；t oh o l dt h e s e r v i c es y s t e mo ft h ep r o c e s s i n gt r a d e ；t og oa l lo u tt op r o m o t et h es u c c e s s f u l e x p e r i e n c ew h i c hi sg o tb ys h a n g h a ia n di m p r o v es u p e r v i s i o ne f f i c i e n c y t h e c o n c l u s i o no ft h i sa r t i c l ei sa sf o l l o w s ：i nd i n ew i t ht h ed o m e s t i cc l a i m so ft h e p r o c e s s i n gt r a d ed e v e l o p m e n t ，k e e pa b r e a s to ft h et i m e si na d j u s t i n gp o l i c i e sa n d p e r f e c t i n gs u p e r v i s i o nm o d e w h i c hc a np r o m o t et h ep r o c e s s i n gt r a d et oe x p a n d s c a l ef u r t h e r , t op r o l o n gi n d u s t r yc h a i n ，t oi m p o v ei n c r e m e n tr a t ei nl o c a la r e a ，t o p r o m o t et e c h n o l o g yp r o g r e s sa n di n d u s t r yu p g r a d e k e y w o r d ：p r o c e s s i n gt r a d es u p e r v i s i o np o l i c y 6 山东大学硕士学位论文 我国加工贸易监管政策研究 从广义上讲，加工贸易是外国的企业( 通常是工业发达国家和新兴工业 化国家或地区的企业) 以投资的方式把某些生产能力转移到东道国或者利用 东道国已有的生产能力为自己加工装配产品，然后运出东道国境外销售。这 种跨越国界的生产加工和销售，成为加工贸易的显著特征。加工贸易同国际 投资及国际贸易紧密相联，体现了商品和资本交换的国际化从狭义上讲， 加工贸易是部分国家对来料或进料加工采用海关保税监管的贸易。由于一些 发展中国家存在较高的关税或非关税壁垒，为了扩大对外贸易或吸引外商直 接投资，采取了对以来料或进料方式进口的原材料、零部件由海关实行保税 监管进口的办法。 我国中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法规定，加工贸易 是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料( 以 下简称料件) ，经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料 加工和进料加工来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需 要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成 品由境外企业销售的经营活动。迸料加工，是指进口料件由经营企业付汇进 口，制成品由经营企业外销出口的经营活动 李嘉图认为，一国不仅在本国商品相对于别国同种商品处于绝对优势时 可以出口该商品，在本国商品相对于别国同种商品处于绝对劣势时可以进口 该商品，而且即使一个国家在生产上没有任何绝对优势，只要它与其他国家 相比，生产各种商品昕相对成本不同，那么，仍可能通过生产相对成本较低 的产品并出口，来换取它自己生产中相对成本较高的产品，从而获得利益。 我国发展加工贸易有着双重比较优势世界各国生产现在均被纳入国际一体 化生产体系之中各国根据他们的产业竞争优势占据全球化产品价值链的一 个或数个环节全球价值链包括三大环节：第一是技术环节，主要是研究与 开发；第二是生产环节，包括母板及中间投入品的生产和终端加工；第三是 7 ：! ：垒塑堑堑冀窒圣：，：蓦：毫一 营销环节我国市场化改革才二十几年，第一个环节和第三个环节都不具备 比较优势惟有在生产环节我们有比较优势，即劳动力的优势据有关资料 显示，1 9 9 5 - - 1 9 9 9 年，我国劳动力成本是巫洲新兴工业化国家的l 1 5 一l 3 0 ， 只有发达国家的1 3 伊一1 6 0 。尽管我们劳动力丰富面廉价，但是我国劳动力 的质量并不差。我国单位劳工成本所带来的价值增值要远高于发达国家和新 兴工业化国家和地区1 9 8 0 一1 9 8 4 年，我国单位劳工成本所带来的价值增值 为6 4 9 ，是美国的2 6 3 倍。1 9 9 5 - - - 1 9 9 9 年，尽管我国劳动力成本与发达国 家的相对差距在缩小，但单位劳工成本所带来的价值增值也有3 9 6 ，而同期 美国只有2 8 1 ，日本只有2 9 2 有些国家单位劳工成本所带来的价值增值 比我国高，但是他们的经济环境没有我国好，劳动力也没有我国丰富。2 0 0 3 年世界高等教育后续会议的评估有一个结论，我国接受高等教育的人数首次 超过美国，成为世界第一这意味着我国人力资源结构发生了重大变化大 量的高素质科技人才和大量的廉价劳动力成为我国经济的双重比较优势。加 工贸易的发展恰恰需要这两个优势做支撑 0 山东大学硕士学位| 论文 一、加工贸易在国民经济中的地位和作用 我国加工贸易起步于7 0 年代末期，8 0 年代全球经济结构调整和产业结 构梯度转移促进了我国加工贸易发展2 0 多年来，我国加工贸易经历了积极 探索与鼓励发展、逐步规范与快速发展、加强管理和促进发展三个阶段，加 工贸易从无到有，从小到大，实现了超常规、高速度、跨越式发展。 ( 一) 加工贸易在我国对外贸易中已占据半壁江山，促进了国民经济持 续快速增长 自1 9 7 8 年党的十一届三中全会制定对外开放政策后，加工贸易进出口 总额从1 9 8 0 年的1 6 6 6 亿美元，增加到2 0 0 3 年的4 0 4 8 亿美元，增长了2 4 3 倍。2 0 0 3 年，加工贸易出口2 4 1 8 亿美元，进口1 6 2 9 亿美元，加工贸易增值 率4 7 加工贸易进出口额在我国对外贸易总额中所占比重逐渐增大。据统 计，8 0 年代加工贸易超常规发展，其在对外贸易总额中所占比重从1 9 8 1 年 的5 6 提高到1 9 9 1 年的4 2 3 4 。1 9 9 1 年以来，加工贸易出口额在对外贸易 总额中所占比重稳定在4 0 * , 6 之上，1 9 9 1 - - 2 0 0 2 年加工贸易所占比重年均 4 2 2 7 ，到1 9 9 6 年，加工贸易进出口额在我国进出口贸易总额中首次过半， 并一直保持较高比例。1 9 9 7 年占5 2 2 ，1 9 9 8 年占5 3 4 ，1 9 9 9 年占5 1 1 在出口总额中，加工贸易出口在外贸出1 ：3 中的比重从1 9 8 0 年的9 2 提高到 2 0 0 3 年的5 5 2 。1 9 9 1 - - 2 0 0 2 年加工贸易所占比重年均5 2 2 1 1 9 9 7 年， 我国进入世界第十大贸易体，加工贸易功不可没。2 0 0 2 年我国外贸进出口总 额达6 2 0 8 亿美元，成为世界第5 大贸易国，特别是加工贸易出口在外贸出 口中的比重从1 9 8 0 年的9 2 提高到2 0 0 3 年的5 5 2 加工贸易是我国贸易 增长的主要动力，大大加快了我国成为世界贸易大国的步伐 据统计，1 9 9 6 2 0 0 3 年间，对外贸易对g d p 增长率的贡献有正有负，1 9 9 6 年和1 9 9 9 年为负如果将加工贸易与一般贸易和其他贸易方式分开，除了 1 9 9 7 年外，不舍加工贸易的一般贸易和其他贸易方式对g d p 增长率的贡献均 为负，而加工贸易净出口额持续扩大，对g d p 增长率的贡献一直为正特别 山东大学硕士学位论文 i 是在亚洲金融危机后，我国g d p 增长率连续走低，加工贸易对国民经济增长 的贡献为正是很难的。 ( - - ) 加工贸易促进了国内产业结构的调整和技术的进步 加工贸易充分利用我国劳动力资源相对丰裕、劳动力素质较高的比较优 势，劳动密集型加工制成品出口快速增长，提高了生产资源的配置效率，加 快了生产资源向具有比较优势的产业部门的转移，推动了我国工业化进程 加工贸易的发展提高了我国的进口支付能力，外国资本、技术、管理方法的 引进加快了我国潜在比较优势向现实市场竞争优势转变，而这又进一步改善 出口商品结构，提高产品出口能力，加快资源在产业间的转移，提高资源利 用效率和生产出1 ：3 商品的产业发展速度，推动产业结构升级近年来在传统 加工贸易产业继续发展的同时，由于高新技术特别是信息技术的突破，知识 经济的发展，国际产业升级与转移步伐加快，发达国家正在将大量成熟的中 间性技术乃至某些高新技术向发展中国家转移我国政府审时度势，通过完 善加工贸易政策，紧紧抓住新一轮国际产业转移的历史性机遇，大大加快了 我国总体产业升级以及工业现代化的进程目前，劳动密集型产品仍然是加 工贸易出口的主要构成部分，但与十几年前相比。产品的规格和品质已经发 生根本性变化。加工贸易出口中，资本和技术密集型产品的比重大大提高 高技术和高附加值的机电产品和高新技术加工贸易产业迅猛发展，带来了大 量新产品、新技术。形成了新的产业，促进了我国新兴制造业的发展。特别 是随着我国制造业、加工业整体水平的提高，加工贸易出口产品已从以纺织、 轻工制成品为主转变为以机电产品出口为主通过开展加工贸易，提高了我 国工业制造技术和管理水平，振兴了民族工业如今，在全球3 7 0 0 架正在 飞行的波音飞机上都有中国制造的零部件，表明我国航空工业已经具备能力 成为一流的供应商此外，加工贸易的发展也促进了保险、运输、仓储等第 三产业之间比例关系 ， ( 三) 加工贸易是利用外资的重要内容 加工贸易的发展既是我国吸收外资取得重大成就的体现，也是促进外商 直接投资的重要和内容。改革开放初期，我国有关利用外资的立法还不太完 普，外商对在我国投资还有很多顾虑，同时，国内各种基础设施还比较落后， i o 山东大学硕士学位论文 因此，外商对来华投资基本上都保持一种试探盼态度“三来一补”方式， 因其风险小，就自然成为我国最初利用外资的一种主要方式外商通过发展 风险较小的“三来一补”项目，逐步了解了我国的投资环境，对在我国投资 的信心也逐渐增强当一些“三来一补”项目成功后，他们就希望将带有一 定临时性质的“三来一补”方式，以外商在当地开办合资企业或独资企业的 方式固定下来。如著名的康佳集团、中华自行车集团公司就是从来料加工发 展起来的中外合资企业近几年来，外商投资企业加工贸易飞速发展，是外 商投资企业的出口高速增长的主要原因。从事加工贸易的外商投资企业已经 成为我国加工贸易的主力军2 0 0 2 年外商投资企业加工贸易占全国加工贸易 的7 4 8 2 0 0 3 年，从事加工贸易的外商投资企业的进出口总值已占全国外 商投资企业进出口总值的7 2 9 当前，外资经营的加工贸易分别约占全国 加工贸易出口和进口的9 0 左右外商投资扩大与加工贸易规模扩大显示出 良性互动和共同发展的局面我国加工贸易进出口规模与外商直接投资额呈 同步增长的线性关系 ( 四) 加工贸易增加了就业，提高了劳动者的素质 凯恩斯认为，新增加的投资会引起对生产资料的增加生产资料部门由 于需求增加，就业人数以及人们的收入也随着增加。随着收入提高，生产资 料部门的消费也增加消费的生产部门的就业和国民收入也随着增加 如此循环下去，国民收入的增加就会数倍于原告投资的若干倍。凯恩斯的追 随者在国内乘数理论的基础上提出了对外贸易乘数理论该理论认为：一国 的出口就像国内新增投资一样，也能起到增加就业的作用。当商品和服务对 国外出口时，本国相应部门的就业量就能够增加由于关联效应，该部门能 带动其他部门就业的增加如此循环下去，就业也会成倍地增加加工贸易 充分利用我国劳动力的比较优势，其出口带动就业增加的效果比较显著从 国际分工角度看，我国是一个经济资源短缺、劳动力相对富余的国家，通过 参与国际分工，可以使我国出口劳动密集产品，换取我国相对短缺的资源类 产品、技术与资本密集型产品，从而实现经济的持续增长这正是我国参与 经济全球化的意义所在加工贸易是实现这种资源互换的重要途径加工贸 易实质上就是从国外引迸我国相对短缺的资源、半成品等中间投入品，利用 山东大学硕士学位论文 我国丰富的劳动力资源，通过加工组装，实现产品的增值，然后出口到国际 市场，抉回宝贵的外汇，再用这些外汇进1 ：3 我国经济发展所需的资源和先进 的设备、技术，促进经济的快速发展。因此，我国发展加工贸易最初是以劳 动密集型工业制成品开始的，适应了我国劳动力资源丰富、就业压力大的状 况。尽管近年来装备水平迅速提高，即使是好些资本或技术密集型的出口产 品，在中国的生产活动也大多是劳动密集的生产环节据测算，在以劳动密 集型产品出1 3 为主的对外贸易中，每出1 ：31 亿元的工业品可为1 2 万人提供 就业机会，根据我国近年来工业品的出口规模计算，可以扩大就业4 0 0 0 多 万人，按照加工贸易出口占我国出口总额的一半来推算，提供的就业岗位至 少在3 5 0 0 万个人以上外商投资的加工贸易企业需要大量的廉价劳动力。 但是，随着加工贸易国资本与技术密集型产业的提升与转移，在本土化过程 中还需要各种管理和技术人员，对就业人员的素质要求越来越高。在深圳、 上海和苏州等一些加工贸易比较发达的地区，加工贸易企业的中层管理者大 都是中方人员。如工贸易不仅扩大了就业，还培养了大量能够适应工业化大 生产的熟练劳动力和大批适应国际化竞争的技术与管理人才，为许多地区人 民提前实现小康、走向富裕做出了突出贡献。 ( 五) 加工贸易维护国际收支平衡，为国家创造了大量的外汇 加工贸易出口额持续增长为创汇提供了外延空间，即加工贸易出口对出 口总额的推动作用对提高创汇具有外延性作用。1 9 8 1 - - 1 9 9 9 年，我国的对外 贸易出口总额从2 2 0 亿美元增长到1 9 4 9 亿美元，同期，加工贸易出口额逐 年递增，从1 0 亿美元增长到1 1 0 8 亿美元，加工贸易出口的增长速度高于一 般贸易的增长速度，占出口总额的比重也从5 上升到5 7 。从1 9 8 9 年起， 我国加工贸易开始实现顺差，截至2 0 0 3 年底加工贸易已累计实现贸易顺差 超过了3 9 4 2 亿美元加工贸易为我国外汇储备不断增加发挥了独特作用。 加工贸易净出口是近年我国进出口顺差的重要来源，1 9 9 6 年进出口顺差全部 来自加工贸易，1 9 9 7 年加工贸易净出口2 9 4 亿美元，占进出口顺差甚额的 7 2 9 ；1 9 9 8 年加工贸易净出口达3 5 9 亿美元，占进出口顺差总额的8 2 2 ； 1 9 9 9 年加工贸易净出口3 7 2 8 亿美元，是进出口顺差总额2 9 1 2 亿美元的 1 2 8 ， 山东大学硕士学位论文 加工贸易增值系数大幅度提高为创汇提供了内涵空间增值系数的提高 是我国加工贸易刨汇在质量上面的扩张，增值系数是衡量我国加工贸易创汇 水平的质量指标。从2 0 世纪9 0 年代我国加工贸易增值系数的变化可以看出， 加工贸易的创汇作用大大提高了从1 9 9 1 年1 3 0 上升到1 9 9 8 年1 5 2 经 过9 0 年代的发展，我国加工贸易增值系数不断提高，刨汇作用以内涵的方 式在增长，标志着我国加工贸易在增值链条上的位置有所提升，产业结构开 始逐步升级 ( 六) 加工贸易对区域经济发展的启动作用 我国的对外开放是从建立经济特区开始的，然后延伸到整个沿海地区 沿海地区交通运输条件好，距离国际市场近，便于发展加工贸易。深圳经济 迅速发展的一个重要原因就是深圳充分利用了国家赋予它“特殊政策、灵活 措施”的优势和毗邻香港的优势，大力引进外资，发展加工贸易另外，香 港经济的成功转型也得益于此2 0 世纪8 0 年代以来，香港的产业结构借助 于大陆的改革开放实现了重大的转变香港受到劳动力短缺、工资及土地成 本上涨的影响，使产品生产成本日渐攀升，香港的制造业，特别是劳动密集 型产业，逐渐转移到珠江三角洲地区目前对港加工贸易出口占我加工贸易 出口总额的2 4 8 ，内地与香港经贸合作以加工贸易为主导，加工贸易的稳 定发展也关系到香港的稳定与繁荣 综观未来经济发展趋势，可以预见，以国际分工和跨国公司国际化生产 为背景的加工贸易在我国仍将继续发展。 山东大学硕士学位论文 二、当前我国加工贸易的发展新趋势及监管新要求 与发展初期相比，当前加工贸易从形式到内容都发生了深刻变化，我国 的加工贸易与改革开放初期已经不可同日而语，已产生了质的飞跃，除保税 监管这共同的外在形式，其内容已经发生了巨大的变化事实上，加工贸 易已成为我国现代工业生产和流通体系的重要组成部分，提高了我国工业对 国际市场的适应性，增强了工业在国际市场的竞争力，促进了我国的出口。 并对我国产业升级和技术进步发挥了重大作用加工贸易的变化及对政策与 监管的新要求，归纳起来主要有以下几个方面； ( 一) 加工贸易投资主体结构的变化：外商投资企业成为加工贸易的主 要力量 从事加工贸易的外商投资企业主体，其结构发生了较明显的变化，可以 分成三个阶段改革之初，以香港为代表的亚洲四小龙初步向外转移部分密 集型加工业，是当时加工贸易投资的主体2 0 世纪8 0 年代末，随着世界性 产业结构调整与转移的加速，亚洲四小龙的劳动密集型产业面临大幅度的调 整和转移的趋势，此时我国政府又制订了相应的优惠政策，为外商投资创造 了环境，港澳台商利用地理和文化之便大量投资，成为当时我国加工贸易的 投资主体这一时期，虽然很多从事来料加工的国内企业实质上是由外商投 资机器设备并进行生产管理的，但这些企业都挂靠在拥有外贸权的外贸公司 下，由外贸公司负责其进出口手续2 0 世纪8 0 年代外商投资企业在加工贸 易中的比重一直不高，1 9 9 0 年才达到2 8 8 。随着9 0 年代初外商来华投资 逐渐进入高潮，9 0 年代初中期，美、日、欧等发达国家越来越多的大型跨国 公司来投资，外商投资企业在加工贸易中的比重迅速攀升，已经成为我国加 工贸易的主力军，其投资规模不断扩大，由试探性投资开始向长远投资转变， 产业更加集中。目前，在华经营的外商投资企业超过2 5 万家，全球最大的 5 0 0 家跨国公司中已有4 5 0 家在华投资。其中在华设立地区总部的超过3 0 家2 0 0 2 年全国加工贸易出口超亿美元的企业2 1 4 家，超1 0 亿美元的企业 1 4 8 家加工贸易伙伴比较集中目前，主要集中在日本、美国、香港、台湾 省、韩国、德国等六个国家和地区1 9 9 9 年，我国与这6 个贸易伙伴的加工 贸易额就已占我国加工贸易进出口总额的7 5 。加工贸易出口市场日益多元 化由早期的以香港和东南亚地区为主，发展到以香港、美国、日本、欧盟、 东南亚为主体的遍布全球的出口市场体系，出口市场风险大大降低 ( 二) 产品结构的变化：从传统产品为主变为机电产品为主 早期我国的加工贸易以纺织、服装、玩具、鞋帽等劳动密集型产品为主， 随着越来越多的外商投资企业来华从事加工贸易，机电产品在加工贸易中的 比重越来越高，全国机电产品出口逐年大幅度增长的同时，外商投资企业中， 加工贸易机电产品出口占全国机电产品出口额的比重逐年增加，1 9 9 3 年所占 比重为3 5 8 ，1 9 9 4 年为4 0 3 ，1 9 9 5 年为4 5 ，1 9 9 6 年为5 2 4 ，1 9 9 7 年 为5 3 7 。加工贸易出口中，计算机、通讯设备、视听产品占有重要地位， 不仅使加工贸易出口产品档次大大提高，而且我国出口产品结构大大改善 我国加工贸易产业格局的变化将紧紧跟随着世界范围内产业结构的调整步 伐，实现由加工出口一般工业品向加工出口高技术含量、高附加值产品转交； 实现加工贸易与国内生产相互紧密融合，逐步提高国内配套能力，大大带动 我国原材料和零部件的出口，延伸加工贸易的链条；随着国内企业改革和管 理现代化，在模仿、学习和消化，创新的基础上，越来越多的企业建立自主 技术开发体系和自主营销体系，变被动为主动，实现出口加工业的结构升级， 提高加工贸易的经济效益和社会效益可以预测，在世界范围内，随着i t 产业零关税的实施，以i t 产品为代表的我国高新技术领域的加工贸易出口 将逐步增长 加工贸易产品结构的变化，对监管体制提出了新要求我国实行合同审 批备案制度我国现行的加工贸易监管办法是在早期针对服装等轻工产品的 加工贸易发展起来的，手册、合同等管理办法针对传统加工贸易产品是基本 可以满足需要的但是，与传统的服装等产品相比，以i t 产品为代表的机 电产品生产具有“生产零库存、采购全球化、订单电子化”的特点，进口的 中间投入品种远远多于传统的服装等产品，同对对通关效率提出了很高的要 求因此，对于很多从事机电产品加工装配的企业而言，由于中间投入品种 山东大学硕士学位论文 多，手册数量不够，影响到企业的生产进度；很多企业进货与出货，均采用 电子手段，根本没有合同，监管部门心知肚明，但受现行规定的约束，只好 继续要求提供这种没有意义的合同；对于生产零库存的企业而言，通关效率 至关重要，上海i n t e l 曾经因为通关问题而停产，生产经营受到负面影响。 不少跨国公司因为国内通关效率低下而不得不将其高端产品的生产经营活 动放在香港，在内只进行低端产品的加工贸易。上海市对外高桥保税区内英 特尔、j 、，c 等4 9 家大型跨国公司实施了。空运直通式”通关，通关时间由原 来的平均9 6 小时缩短为6 小时，表明我国现行的通关管理体制还有很大的 改进余地 ( 三) 贸易方式的变化：以来料加工为主变为进料h a t 为主 我国的加工贸易早期是以来料加工为主的，1 9 8 0 年来料加工进出口额为 1 3 3 亿美元，占加工贸易总额的7 9 8 。中方企业不必为支付原材料采购费 用，也不必为产品的销路担心，这在中方企业规模有限、参与国际分工经验 不足的情况下，具有特殊的优势到2 0 世纪8 0 年代末期，这种贸易方式的 结构发生了改变，1 9 8 9 年进料加工进出口额首次超过来料加工贸易额，达到 5 3 1 随后，进料加工所占比重逐年提高，1 9 9 5 年以来，进料加工一直保 持在7 5 左右 外商投资企业特别是跨国公司对进料加工的偏好是进料加工贸易方式 增加的主要原因。其深层原因在于。外商投资企业更加注重通过加工贸易占 据我国国内市场，而进料加工方式可以兼顾国内国际两个市场但是对于监 管来说，进料加工比来料加工要难于管理。越来越多的加工贸易企业兼顾出 口与内销，对我国加工贸易政策与监管提出了更高的要求相比百分之百出 口的来料加工贸易方式，对部分内销企业进科加工贸易的监管要更为复杂 我国政府试图通过建立“出口加工区”的方式来解决监管效率和防止走私的 矛盾，但由于未能充分考虑大量外商投资企业兼顾内销的趋势，“出口加工 区”计划进展缓慢，据调查，一些进入区内的企业最终又要求退出。 ( 四) 加工贸易区域格局的变化：由东南沿海向中西部地区发展 我国的加工贸易是随着改革开放的进程是发展起来的，所以加工贸易区 域格局的变化趋势同我国对外开放格局变化趋势是相一致的，并将逐渐从东 山东大学硕士学位论文 南沿海向中西部地区发展 我国沿海地区将继续实施外向型经济发展战略，沿海地区的加工贸易将 在原来的基础上得到更大的发展。沿海地区的产业结构将进一步调整，并形 成文件柜加工制造、贸易、航运、金融、信息和高新技术开发为一体的、技 术档次和国际化程度较高的产业群，反过来又将促使加工贸易发生质的飞 跃即沿海地区的加工贸易将从原来的以劳动密集型为主向以资本、技术密 集型为主提升 我国西部地区的加工贸易将随着西部开发战略的实施而发展和东部有 所不同，中西部地区经济基础薄弱，总体经济发展水平明显落后于东部沿海 地区，但是西部地区有丰富的特种物产资源和劳动力、有东部地区经济建设 的经验和周边国家广阔的市场，所以西部地区的加工贸易将会以劳动密集型 和资源密集型为主 ( 五) 加工贸易产业链的延伸：从成品组装向上游零部件产业和下游服 务产业两个方向延伸 随着外商投资企业的增加和国内经济的发展，加工贸易的国内增值环节 不断拓展，深加工结转业务的不断扩大，加工链条的不断延伸，促使产品配 套生产与供应能力不断增强，产业聚集效应效果明显，加工贸易的技术与管 理的辐射和扩散作用带动了国内相关企业的技术进步与产业升级，带动了国 内经济的配套发展加工贸易由初加工逐步向深加工转变，由全部进口料件 加工向逐步采用国产料件加工出口转变加工贸易产品结构不断优化，出口 商品的附加值有所提高一方面，很多加工贸易企业在海外的配套企业也跟 随而来，在华投资设厂，另一方面，越来越多的国内企业技术水平、产品质 量均大大提高，同时，有关政府部门通过举办供货会等方式为供需双方牵线 搭桥，因此，2 0 世纪9 0 年代中期以来，加工贸易逐渐改变了以往4 大进大 出”的格局，国内采购快速提高加工贸易国内增值率在1 9 9 0 年只有1 1 ， 1 9 9 5 年仅1 3 4 ，而1 9 9 8 年已经提高到5 2 “，2 0 0 1 年进一步提高到5 6 8 加工贸易国内采购的不断提高，在形成跨区域的采购网络的同时，在我国沿 海地区形成了一些产业特征明显的产业聚集带由于国内采购有利于企业降 低生产成本，国内采购已经成为加工贸易企业普遍的现象，约一半的加工贸 1 7 山东大学硕士学位论文 易企业将国内采购作为原材料和零部件的主要来源，高于其他采购方式 另夕卜，外商投资企业进料加工出口中，附加值高的产品比例大幅度提高， 使其对国内配套需求的带动作用也明显增强。外商投资企业进料加工出口一 直大于进口，且出口与进口的差值逐年大幅度增加进料加工进出口差额的 逐年增加直接反映了迸料加工出口带动的内需量( 包括国内配套的原材料、 零部件及除生产所需原材料、零部件外的其它生产消费) 的迅速扩大1 9 9 0 年外商投资企业进料加工进出口差额总计为6 2 7 亿美元，到1 9 9 5 年为4 7 6 8 亿美元，1 9 9 年跃升为1 4 7 6 8 亿美元，1 9 9 8 年1 8 7