单位财务管理规章制度.doc

单位财务管理规章制度 第一章总则 第一条为加强财务管理根据现行会计基础工作规范和国家有关法律、法规及财务制度结合本处具体情况制定本制度 第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度保障工作需要量人为出实行统一领导、分级审批、集中管理、加强监督的财务管理体制 第三条“秘书工作”单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行 第二章内部财务控制制度 第四条本单位实行“统一领导归口分级管理”的内部财务控制制度处领导班子是本单位财务工作的领导集体对单位财务工作负有领导责任 第五条财务工作实行主任负责制主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的性、完整性负全面责任处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策 第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等） 第七条坚持会计人员持证上岗制度严密内部牵制手续实行印鉴与支票分开保管严禁由一人全程包办会计事项的支付业务支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全 第八条严格遵守银行现金管理制度通过银行收支款项不得坐支现金按月核对银行存款盘点库存现金日清月结确保账实相符 第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项事前必须向纪检监察人员通报接受他们的督促和检查 第十条财务股统一扎口管理本单位票据明确专人负责票据的管理工作严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度及时足额上缴财政专户保证票据和款项的日清日结 第十一条单位财务支出实行分类审批制度： 日常财务支出事项：各项支出必须先申请经同意后再办理凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名经财务主管审核后报主任审批 重要、大额的财务支出事项经领导班子集体研究后财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核再报主任审批 第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支 固定资产：需经领导班子集体研究 政府中心工作：需经领导班子集体研究 印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：XX元以上的需经领导班子集体研究 第三章财务公开制度 第十三条推行财务公开提高财务收支透明度坚持客观性、性、及时性和实效性的原则单位发生的财务收支事项以一定形式进行通报或公示接受群众监督 第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况一次性发生的大额财务支出事项接受其他单位的捐赠事项财务收支执行情况招待费、招商经费、交通费等重要支出情况奖金福利的分配和发放情况与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项 第十五条财务公开的形式包括通过单位职工会议通报、书面公示等对应公开的内容定期或不定期地进行公开对财务公开的资料实行整理归档备查 第四章重点支出管理制度 第十六条招待费用的管理明确执行标准严格审批程序实行统一管理从严控制支出因工作需要接待的人员承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等）经主任审批后安排就餐来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定并及时结算将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件 第十七条招商引资费用的管理招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则支出要与招商成果相挂钩对招商引资方面的支出要单独核算严格把好费用开支关支出发票要合法、具体做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全 第十八条专项经费的管理坚持专款专用的原则严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限不得相互挤占挪用不得在专项经费中发放奖金福利对专项经费的核算按项目分别进行明细核算 第十九条车辆费用的管理严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支加强车辆使用的管理严格执行派车核准制度按照里程油耗进行考核单位职工因私用车经批准需承担相关费用 第二十条办公用品及耗材的管理单位大宗办公用品及耗材的购置要严格执行政府采购规定通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目单位自行组织采购时要参照政府采购操作程序进行公开采购办公用品及耗材要有人专人保管并建立领用登记台账 第五章账户管理制度 第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定开设账户必须报经财政局、人行批准不得擅自开设银行账户严格按照“零余额”账户管理规定及时划转账户余额不得套取现金、转移资金按规定的程序申请拨付资金并按核定的支出内容使用资金 第六章资产管理制度 第二十二条严格规范资产的核算定期开展财产清查资产的增减须及时入帐保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任建立健全实物资产管理卡片、台账 第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判并及时、足额收取租金按规定上缴固定资产占用费 第二十四条加强往来款项的管理及时清理应收、应付款项往来款项不得长期挂账 第二十五条加强现金的管