（工商管理专业论文）烟草并购企业的文化整合.pdf

摘要 摘要 企业文化是企业核心竞争力的重要组成部分，是促进企业经营业绩和可持 续发展的有效手段和精神动力。当前，中国烟草行业正在实行以省级烟草j 二商 分开为突破口的行业管理体制改革，通过并购、联合、重组等形式做人做强烟 草企业，从而增强烟草行业的总体竞争实力。然而，由于忽视企业文化整合， 影响了烟草企业并购协同效应的发挥，部分烟草企业并购绩效不太理想。因此， 加强对烟草并购企业文化整合的研究，加速烟草并购企业的文化融台，激发广 大职一【的积极性平创造性，对于烟草并购企业提高并购绩效、培育核心竞争力、 实现烟草行业的可持续发展有着十分重要的意义。 本文首先介绍了烟草并购企业文化整合的研究背景和意义，介绍了国内外 文化整合理论研究的现状和本文的主要研究内容，并提出了研究的基本思路和 方法。 第二章对企业文化理论、企业并购理论、并购企业文化整合理论等进行了 综述，阐明了并购企业文化整合的内涵和重要作用，对文化整合的基本过程进 行了说明。 第三章结合对河南烟草并购企业文化整合状况的调查结果，对我国烟草并 购企业文化整合的现状进行了分析，指出了烟草并购企业文化憨合中存在的突 出问题：文化整合与并购进程脱节、过于注重短期利益、忽视理念层文化整合、 文化整合模式单一、忽视烟草企业个性、忽视与员工的沟通等。针对这些文化 整合问题进行了原因分析，主要有对企业文化的价值性认识不足、并购双方的 文化差异、烟草专卖体制的影响、企业文化自身特征等原因。 第四章提出了烟草并购企业实施文化整合的若干政策建议，即全面建立烟 草并购企业文化整合的保障机制；准确把握文化整合内容上的侧重点：根据烟 草并购企业的具体情况选择合适的文化整合模式；还提出了一些加强烟草并购 企业文化整合的具体对镱和应该注意的几个原则。 第五章通过许昌卷烟总厂文化整合案例，对上述研究的结论进行了实证分 析，并提出了一些完善许昌卷烟总厂文化整合的建议。 关键词：烟草企业、企业文化、并购、文化整合 北京交通大学硕士学位论文 a b s t r a c t c o r p o r a t ec u i t u r ei sac r i t i c a lp a r to fc o r ec o m p e t i n v e n e s so fac o m p a l l yw h i c h c o n s t i r u t e sa 1 1e f r e c t i v em e a s u f ea n ds p i r i n l a li m p e t i l st oa d v a n c ep e r f o r n l a n c e sa n d s u s t a j 眦b l ed e v e l 叩m e n to fi t c u 唧n c j y t l e 枷n i s 缸t i v en l a n a g e m e n ts y s t e m a d j u s 恤1 e n to fc h i n a st o b a c c oi n d u s 廿yf e a t l i r i n g a b r c a k t h r _ o “g h i n s 。p a r a t i n g p r o d u c t i o nf 0 m 仃鼍d i n ga tp m y i n c i a l ! e v 。l ，a i m i n ga fm a k i 玎gb i g g 。ra 以s 打o n g 盯 t o b a c c oc o m p a m e s ，t h u st op r o m o t ei t so v e m l lc o r r l p e n t i v e n e s sm r o u g hm e 唱e ， c o m b j n a t l o na n dr e g r o i 叫i 培i sl m d e rw a yn e v e r t h e l e s s ，t 1 1 ec o o r d i n a t c de 行b c to f m e 唱e dt o b a c c oc o m p a i l i e si sv e r yl i m n e dw h i l ep e r f 咖a 1 1 c e so fs o m eo fm e mn o t s a t i s 蛳n gd u et on e 9 1 e c to fc u l 札r ei n t e f a 廿o n h e n c e ，t os t r e s so nr e s e a r c hi n t o m e 瑁ea r l da d a p t a 石o no fc u l t l l r e ，s p e e du pc u l m r ei n t e g r 撕o ni nm e 唱e dt o b a c c o c o 呻a i l i e s 柚di n s p i r ee m p l o y e e s e n m l l s i a s ma n dc r e a t i v 蚵i so fc m i c a li r n p o n a n c e t oi m p r o v ep e d b m l a n c e s ，c u i t i v a 七ec o r ec o n 巾e 缸t i v e n e s sa n da 舷i ns u s t a i n a b l e d e v e l o p m e i l to f m e r g e dt o b a c c oc o 唧a i l i e s h “sp a p e l 岫a 蚶l o ri n 扛o d u c e di nc h a p t e ro n e 恤b a c k f o u n da n d s i g n 讯c a r l c eo fm e 唱ea n da d a p t a t i o no fc u l t u r ei nm e r g c dt o b a c c oc o m p a l l i e s ，m a d e ab r i e fa b o u tr e s e a r c ho fm e o r i e so n 眦唱e 锄da d a p 乜t i o no fc u l h i r cd o m e s t i c 锄d 疗o ma b r o a d ，髂w e l la sm i nc o n t e n t so f h i ss n l “h ea l s oi l l u s t r a t e dt 1 1 e a i no f 山o “g h ta n dm e m o d o l o g yo f l i i ss m d y h lc h a p t e rt w o ，m e 姐m o rs 1 1 l m n a r i z e ds u c hm e o r i e s 弱c o r p o 谢 ec u i t u r em e o 珥 c o r p o f a t em e 曜e 柚da c q u i s i t i o nm e o r ya n dm e o r yo nc u i n l r 弓i n t e 尊a t i o no fm e r g e d c o m p a n i e s ，i i i u s 仃毫t e d 血em e 觚i n go f 越di 婶o f t a n tm l e sp l a y e db y c u l t u r e i m e g 忍t i o no f 脒鸭e dc 唧a n i e s ，a n de x p i a i n e d b a s i cp m c e s sa i l dp 血c i p l e sg u i d i n g c u l t i l r ei n t e g r a t i o n i c lc h 叩t e r 吐t r e e ，吐l ea u 廿l o ra n a l 归e dt 1 1 es 埘m sq u oo fc u 】“l r ei n 亡e g 糟石o ni n c sm e 唱e dt o b a c c oc 唧a i l i e sb 晒e so n 血es u r v e yo fw h a tw a sh a p p e n i n gi n h 即a np r o v j n c e ，p o i n t e do u ts 伽ep r o f o u n dp r o b j e n 塔i 1 1m e i 苫ea i l da d a p t a 矗o no f c u l t i l r ei nm e r g e dt o b a c c oc o m p a l l i e s t h m u 曲蛐a l y s i s i e m o rc o n c l u d e st 1 1 a t 也ec a l l s e st ot 1 1 e s ep r o b l e m s h lc h a p t e rf o u m e 抓m o rp r o p o s e ds e v e r a lp o l i c i e 5g u i d i n g 也ei m p l e h 他n t a t i o n i l 一一 塑薹 o ft 1 e m e g ea n da d a p t a t i o n 。fc o r p o r a t ec u l t u r ei nm e 唱e dt 。b a c c oc o m p a n l e s ， n a m e ly ，t oe s t a b j i s hac o l p r e h e n s l v eg u a r a n t e es y s t e mo fi h em 。瑁ea 1 1 da d a p t a t j o n o fc o r p o m t ec u l 协r ei nm e 唱e dt o b a c c oc o 1 p a l l i e s ；t o e m p t l a s i z et h ec o r r e c ta s p e c t s d 谢n gc u l t l l r ei n t e 目a t i o n ； a n dt o c h o o s 。p r o p e rm o d eo fc u l t u r ei n t e 矿a t i o n a c c o r d i n gt os p e c i 行cs i t l l a t i o no f m e r g e dt o b a c c oc o m p a i l i e s ；廿l ea u t h o ra l s om i t i a t e d s o m ed e t a i l ss 廿a 圮g i e sf o rc u l t u r ei n 嘲a t i o no fm e r g e dt o b a c c 。c o m p a n i e sa i l d l j s t e do u ls e v e m lp o i n t sr e q u i r i n ga t t e n t i o na sw e l l h 1c h a p t e r 丘v e ，血ea u t h o rn l a d eac a s es t i l d yi oa b o v e d e s c d b e dc o n c h 工s 1 0 n u s i n gt i l ec u l m r ei i l t e g r a t i 锄p 眦t l c eo fx u c h a i l gc i g a r e n eg e n e r a lf a c i o a i l d p r o p o s e ds o m es u g g e s t i o n so np e f 凫c 石n gc u l t i l r ei n t e g r a t i o no fx u c h a n gc i g a r e “e g e l l e m lf a c t o 阱 l ( e yw o r d s ：t d b a c c oc o r r l p a i l y c o r p o m t ec u l t l l r e ，m e 昭e 跚da c q u i s i t i o n ，c u l 眦 i n t e g r a l i o n i i l 独创性声明 y 8 7 8 5 2 9 本人声明，所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研 究工作及取得的研究成果。尽本人所知，除了文中特别加以标注和 致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成 果，也不包含为获得北京交通大学或其他教学机构的学位或证书而 使用过的材料。与我一起工作的同志对本研究所辙的任何贡献已在 论文中作了明确的说明并表示了谢意。 本人签名丝 日期：匝年旦月日 绪论 1 绪论 1 1 研究背景和意义 1 1 1 研究背景 长期以来，我国烟草行业依照行政区域和管辖权限建立了中央、 省、市、县四级烟草专卖机关和烟草经营企业，2 0 0 1 年全国共设有3 3 家省级烟草专卖局和烟草公司，2 9 2 家地市级烟草专卖局和烟草分公 司，2 0 2 8 家县级烟草专卖局和烟草公司，还有1 5 0 多家卷烟厂及有关 配套生产企业。总的来看，中国烟草行业是法定垄断行业，政企不分、 工商台一，“散、乱、小”的问题和地方封锁及市场分割的问题十分严 重。 随着改革开放的深化和我国加入w t 0 ，中国经济融入世界经济浪 潮的速度明显加快，烟草进口关税的下调、非关税避垒的减少、特种 卷烟零售许可证的取消、w h 0 的加入等等，所有这些都将使中国烟草 行业面临严峻的挑战。f i l 考虑到国外烟草的国家垄断经营在世界其他 国家所剩不多的现状，促使人们不得不认真思考：一旦国家垄断被取 消，中国烟草已经拥有的市场地位能否继续保持? 中国烟草企业的未 来强势地位如何维护? 中国烟草不掌握任何一种关键性生产要素的独占性和所有权，也 没有专业技术和管理知识方面的优势。一种应对未来市场的设想是形 成几家大型公司，产生生产上的规模经济优势与市场竞争中的强势地 位。 就当前我国分散弱小的烟草企业而言，单靠自身的积累形成大型 公司是非常缓慢的，只有借助于并购重组这一外生扩展形式，通过烟 草行业产品优势互补和资源的合理配置，整合各烟草企业的科研、技 术和人才优势，推动企业内部改革的深化，才能形成若干大型烟草企 业，才能在全球化的竞争中立于不败之地。 在这思路指导下，中国烟草行业实行了以省级烟草工商分开为 突破口的行业管理体制改革，成立了1 6 家省级中烟工业公司，促进了 烟草资源优化整合和生产集中度提高。卷烟工业企业积极实施企业组 织结构调整，到2 0 0 4 年底，l o 万箱以下规模小烟厂已基本关闭，1 0 北京交通大学硕士学位论文 一3 0 万箱卷烟工业企业联合兼并重组步伐不断加快，全行业具有独立 法人资格的卷烟工业企业减少到5 7 家。在企业联合重组中坚持以名优 品牌扩张为支撑，通过实施百牌号战略，明确重点扶持发展牌号，有 效促进了产品结构调整和卷烟牌号整合。2 0 0 4 年全国卷烟生产牌号由 2 0 0 1 年的1 0 4 9 个减少到4 0 0 多个，并培育出了“白沙”、“红梅”、 “红河”三个产销量超过百万箱的重点名优品牌。同时，加快进行取 消县级公司法人资格的改革探索，逐步向地市级公司统一经营过渡， 积极培育具有活力的市场竞争主体，全国共有1 0 9 3 家县级烟草公司已 经取消法人资格，改为卷烟访销配送中心。 尽管行政主导下的烟草企业并购重组取得了一些成绩，但还远远 不能满足市场竞争的需要，大部分重组后的烟草企业规模依然很小， 依然面临国外烟草巨头的严峻挑战，烟草行业必须进一步搞好并购重 组工作。然而，由于各项整合措施远远没有到位，例如战略的整合、 组织机构的整合、各类资源的整合等，尤其是并购重组企业间的文化 差异从而形成的文化冲突，严重影响了我国烟草企业并购协同效应的 发挥。烟草企业并购重组后的文化整合问题成为中国烟草行业继续实 施并购重组战略不得不认真思考的重大问题。 1 1 2 意义 企业文化是在现代化大生产与市场经济发展基础上逐步产生的 一种以现代科学管理为基础的新型管理理论、管理思想与管理方式， 是当今世界企业管理的一种新趋势。企业文化给企业注入了生命活力， 成为促进企业经营业绩和可持续发展的有效手段和精神动力。企业文 化建设强调以人为本，重视“人”在企业中的作用，加强烟草企业文 化建设，可以全面开发和利用人的价值观、道德、信念、情感等精神 力量，激发广大职工的积极性和创造性，从而增强烟草企业职工队伍 的凝聚力和战斗力。 面对经济全球化和国内外烟草市场复杂激烈的竞争形势，必须紧 紧抓住难得的发展机遇，通过并购、联合、重组等形式做大做强烟草 企业，加快烟草行业的发展。在烟草企业并购重组过程中，必须大力 加强烟草并购企业的文化整合和新企业文化建设，努力实现并购双方 一体化融合，激发广大职工的积极性和创造性，使并购企业资源得到 绪论 最佳配置，大幅提高烟草并购企业业绩，从而实现“并购增值”。烟草 并购企业要不断吸收国内外先进企业管理经验，在企业文化的内容和 形式各方面进行积极大胆的创新和探索，体现时代精神和烟草企业个 性。通过文化整合和新企业文化建设，不断促进烟草企业管理的现代 化，进一步增强烟草企业核心竞争力，为全面提高中国烟草总体竞争 实力提供强有力的文化支撑，确保我国烟草行业持续稳定协调健康发 展。 1 2 国内外研究现状 西方学者对企业并购中文化整合的研究始于8 0 年代中后期，科尔 尼公司( a tk e a r n e y ) 的调查显示，企业文化的差异是并购不能实现 预期目标的主要原因 2 】。美国企业兼并专家菲利普米尔维斯指出： 企业兼并失败的原因除了兼并交易价格、目的、对象和兼并时间等方 面的原因外，一个重要原因是对兼并后的管理的控制失当，忽视了公 司组织和文化方面的协调【”。g h o s h a l 和 i a p e s l a g h ( 1 9 9 0 年) 通过案 例研究发现：如果能够在两个组织之间以及被并购企业内部创造一种 积极的气氛，就能淡化企业文化差异的消极影响，促进能力的单向或 双向转移【4 】。美国哈佛大学的约翰p 科特教授和詹姆斯l 赫斯 克特教授在企业文化与经营业绩一书中指出：企业文化的差异， 会导致企业经营业绩的不同。在一些需要进行企业文化重塑的公司里， 必须采取适当的方式有目的地进行企业文化的改革，才能对企业经营 业绩起到更大的促进作用。【5 l m a l e k z a d e h 和n a h a v a n d i 认为，并购与 被并购企业间的文化整合，是影响企业并购战略与长期经营业绩的关 键因素旧。美国密歇根大学教授k i m ss c a f i l e r o n 和s a r a hj f r e e m a n 用现场调查的方法，研究了文化整合、文化力量和文化类型与组织企 业效益之间的关系。企业文化通过影响人力资源的管理实践、影响组 织气氛，进而影响员工的工作态度、工作行为以及对企业的奉献精神， 最终影响企业的经济效益。b i r k i n s h a w 和b r e s m a n ( 2 0 0 0 年) 通过五 年的案例跟踪研究证明了上述观点，他们发现：并购后的整合需要处 理好任务整合与人的整合两方面的关系。【7 】g o d f r e yh i l l ( 1 9 9 5 ) 的 研究表明，企业文化包括力量型、角色型、任务成就型和个人支持 北京交通大学硕士学位论文 型。不同的文化具有不同的组织适应性，因而整合难度也不同。实践 中可根据具体情况采取不同的整合模式。查尔斯甘瑟尔等人在并 购中的企业文化整合一书中提供了一个实用诊断模型文化整合 基础( c b f ) ，提出了文化理解的三要素：合法性( 那些涉及在新组织 中领导者和管理者的可信性和权威性的问题) 、有效性( 那些涉及采用 何种方法解决矛盾以及如何处理公司事务的问题) 、前瞻性( 那些涉及 公司目标和组织内部如何交流和传达以得到员工普遍认同的问题) 。作 为领导者只有结合对方的文化视角去理解这三个领域并迎接挑战，才 能取得企业文化整合的成功。 我国学者对企业并购后的文化整合问题也有一定研究。邓荣霖、 郭武文在企业兼并中的管理问题一文中指出：在兼并进行当中要 协调兼并双方的利益和冲突，进行企业组织机构、管理制度、经营方 式、企业文化等的有机结合；在兼并完成后还要进行后续的战略管理 和企业文化建设。杨洁在企业并购整合研究一书中指出：企业 并购过程中产生的大量冲突就是来自企业文化的差异性，它对并购的 成功与否具有重要影响，因此，必须充分认识并购中的文化差异和冲 突，并采取有效的文化整合模式，消除冲突，从而提高并购绩效】。 吴志军在企业并购中的管理整合研究一书中指出：企业文化的整 合直接影响企业并购的成败，必须关注并购中的文化冲突，了解文化 整合的内容，根据文化整合的进程，采取相应的整合策略m 】。程兆谦 在购并整合中的心理契约重构一文中指出：心理契约是存在于员 工和所在企业之间的隐性契约，包括个人目标与组织目标和承诺的契 合程度以及在组织经历基础上的情感契约关系。只有对被并购企业的 员工心理契约进行有效重构，才能为企业文化整合乃至战略、业务、 组织整合等打下良好的基础f 1 3 】。黄明元在并购企业文化整合与企业 核心竞争力研究一文中从企业核心竞争力与企业文化的内在关系出 发，探讨了并购企业文化冲突对企业核心竞争力培育的影响，提出了 通过文化整合提升企业核心竞争力的相关对策”i 。 1 3 主要研究内容 当前，烟草行业正在进行大规模的兼并和重组，企业并购重组的 4 绪论 过程也是企业文化整合与优化的过程。本文运用企业管理、企业文化、 企业并购、并购企业文化整合等相关理论，采用问卷调查、访谈、定 性和定量分析等方法，结合对河南烟草并购企业文化整合状况的调查 结果，从企业文化的结构特点和并购企业文化整合的模式特征入手， 对烟草并购企业文化整合现状进行了分析，对烟草并购企业文化整合 过程中存在的突出问题及存在问题的原因进行了细致的梳理，最后提 出了烟草并购企业实施文化整合的若干政策建议，从而为烟草并购企 业的文化整合提供一套完整的操作模式。 1 4 本文创新点 在国家烟草专卖局“深化改革，推动重组，走向联合，共同发展” 的行业改革思路指引下，我国烟草行业并购、联合、重组稳步推进， “大市场、大企业、大品牌”战略取得实质性进展，烟草企业在并购、 联合、重组过程中无可避免地会发生不同企业文化的碰撞和冲突，迫 切需要文化整合方面的指导。但烟草行业由于长期以来对企业文化建 设不够重视，对烟草并购企业的文化整合尚无系统的研究，本文希望 通过对该问题的深入研究，能对我国当前烟草行业的企业并购重组实 践有所裨益。 本文在对并购企业文化整合一般分析的基础上，重点放在对烟草 企业特殊性的分析上，通过问卷调查和实地考察、访谈等形式获取了 烟草并购企业文化整合方面的大量原始数据，通过对这些数据的定性 分析和定量分析，使对烟草并购企业文化整合的研究更具客观性和可 操作性。在对烟草并购企业文化整合的现状进行分析时采用了定量分 析方法，使研究结果更客观、真实。本文提出了些解决我国烟草并 购企业文化整合问题的新思路，即全面建立烟草并购企业文化整合的 保障机制；准确把握文化整合内容上的侧重点；根据烟草并购企业的 具体情况选择合适的文化整合模式；还提出了一些加强烟草并购企业 文化整合的具体对策和应该注意的几个问题等。本文还通过对许昌卷 烟总厂文化整合案例的实证分析，进一步阐明了文化整合对于我国烟 草并购企业的重要性。 北京交通大学硕士学位论文 1 5 研究方法 烟草并购企业的文化整合问题不仅涉及企业并购理论、企业文化 理论和企业管理理论，更是和社会环境变迁、烟草行业发展、具体企 业的成长紧密相连的，具有很强的实践性和针对性。本文的研究主要 运用理论分析与实证分析相结合的方法，通过对烟草企业并购重组典 型案例的剖析，结合国内外文化整合的相关理论，通过对烟草并购企 业员工进行问卷调查和访谈，获取大量企业文化整合数据，并对统计 数据、图表等进行定量分析，从而对我国烟草企业并购重组中的文化 整合问题展开深入的、系统的研究。 6 并购企业文化整合理论综述 2 并购企业文化整合理论综述 2 1 企业文化理论概述 2 1 1 企业文化的概念 关于企业文化的概念，国内外学者有许多不同的认识和表述。特 雷斯e 迪尔和阿伦a 肯尼迪认为，企业文化是“价值观、英雄人物、 习俗仪式、文化网络和企业环境”【1 5 】。 杰克琳谢瑞顿和詹姆斯斯特恩认为，企业文化通常指的是企 业的环境或个性，以及它所有的方方面面。可以将企业文化分成四个 方面：( 1 ) 企业员工所共有的观念、价值取向以及行为等外在表现形 式。( 2 ) 由管理作风和管理观念( 管理者说的话、做的事、奖励的行 为) 构成的管理氛围。( 3 ) 由现存的管理制度和管理程序构成的管理 氛围。( 4 ) 书面和非书面形式的标准和程序【1 6 】。 社会科学院研究员韩岫岚认为：“企业文化有广义和狭义两种理 解。广义的企业文化是指企业所创造的具有自身特点的物质文化和精 神文化；狭义的企业文化是企业所形成的具有自身个性的经营宗旨、 价值观念和道德行为准则的综合。 我们认为，企业文化是社会文化的一个子系统。企业通过自身生 产经营的产品及服务，不仅反映出企业的生产经营特色、组织特色和 管理特色等，更反映出企业在生产经营活动中的战略目标、群体意识、 价值观念和行为规范，它既是了解社会文明程度的一个窗口，又是社 会当代文化的生长点。因此，在国内外学者观点的基础上，我们对企 业文化作如下定义： 企业文化是指现阶段企业员工所普遍认同并自觉遵循的一系列 理念和行为方式的总和，通常表现为企业的使命、愿景、价值观、行 为准则、道德规范和沿袭的传统与习惯等【i ”。 2 1 2 企业文化的基本特征 企业文化一般呈现以下基本特征： 7 北京交通大学硕士学位论文 1 独特性。企业文化既存在于民族社会文化之中，又因各企业的 类型、所处行业性质、规模、人员结构、发展阶段等方面的差异而各 不相同。不同的社会、不同的民族、不同地区的不同企业，其文化风 格各有不同，即使两个企业在环境、设施设备、管理组织、制度手段 上可能十分相近甚至一致，在文化上也会呈现出不同的特点。这是由 企业生存的社会、地理、经济等外部环境，以及企业所处行业的特殊 性、自身经营管理特点、企业家素养风范和员工的整体素质等内在因 素决定的。企业文化是企业基本特点的体现，是一个企业独特的理念 和风格的具体反映，并以其鲜明的个性区别于其他企业，形成自己的 具体特点，这就是企业文化的独特性。企业文化重视企业的个性特征 及其在管理上的影响，强调企业应按照自身的特点去进行有效管理。 这一特点决定了企业文化必须进行整合，并购企业只能根据企业的具 体情况，培育适合自己需要的、具有自已特色的企业文化。 2 稳定性。企业文化的形成是一个渐进的过程，它一经形成，并 为企业员工所掌握，就具有一定的稳定性，不因企业产品、组织制度 和经营策略的改变而立即改变。没有质的稳定，就没有特定的企业文 化，企业文化的存在和发展也就失去了客观基础。因此，并购企业必 须根据企业内外经济条件和社会文化的发展变化，对企业文化进行有 效整合，积极倡导和培育新的企业文化，使其在不断适应新的环境和 组织目标中得以进步并充满生机和活力。 3 人本性。企业文化不是强制人们遵守各种硬性的规章制度和纪 律，而是强调文化上的“认同”，强调人的自主意识和主动性，通过启 发人的自觉意识达到自控和自律的境界。企业文化专家威廉大内认 为，文化可以部分地代替发布命令和对员工进行严密监督，从而既能 提高劳动生产率，又能发展工作中的支持关系。因此，并购企业进行 企业文化整合时，必须强调以人为本，注重内在的文化自律与软性的 文化引导，充分调动广大职工的积极性和创造性。 4 开放性。优秀企业文化具有全方位开放的特征，它绝不排斥先 进管理思想及有效经营模式的影响和冲击。企业文化的开放性，必然 导致外来企业文化与本土企业文化、现代企业文化与传统企业文化的 交融与整合，这也正是烟草并购企业建设具有自身特色企业文化的契 机。 并购企业文化整合理论综述 5 可塑性。企业是一个有生命的有机体，企业活动是一种动态的 过程。随着社会和经济的发展，各种先天的素质、历史的积累、后天 的营养以及现实的环境因素等，都会对企业文化产生影响。人们希望 优秀企业文化可以能动地变革，创造某些形态和模式，以适应新的发 展要求，塑造出新的企业文化。并购企业文化的整合过程，实际上也 就是企业所倡导的新的价值观念和行为方式被员工普遍认同并接受的 过程。 6 系统性。企业文化是一个系统，是由相互联系、相互依赖、相 互作用的部分和层次构成的有机整体。构成企业文化的，有意识形态、 制度形态、行为方式、物质形态等不同的层次和内容，虽然它们各有 特点和相对独立，但又紧密结合成为一个整体。因此，并购企业进行 企业文化整合时，必须用系统和整体的观点看待企业文化，从而推进 并购企业文化的全面整合。 2 ，1 3 企业文化的基本结构 企业文化通常是由企业理念文化、企业制度文化、企业行为文化 和企业物质文化等四个层次所构成( 见图2 1 ) 。 ( 浅层) 层 图2 1企业文化结构示意图【1 9 1 1 企业理念文化。它是指企业在长期的生产经营过程中形成的文 化观念和精神成果，是一种深层次的文化现象，在整个企业文化系统 中，它处于核心的地位。企业理念文化通常包括企业价值观、企业使 北京交通大学硕士学位论文 命、企业愿景、企业精神、企业伦理道德、企业作风等内容，是企业 意识形态的总和。 2 企业制度文化。它是得到企业广大员工认同并自觉遵从的由企 业的领导体制、组织形态构成的外显文化，是一种约束企业和员工行 为的规范性文化。它是企业文化的中坚和桥梁，把企业文化中的物质 文化和理念文化有机地结合成一个整体。企业制度文化一般包括企业 领导体制、企业的组织机构、企业的经营制度、企业的管理制度和一 些其他特殊制度。 3 企业行为文化。它是指企业员工在生产经营、学习娱乐中产生 的活动文化，包括企业经营、教育宣传、人际关系活动、文娱体育等 活动中产生的文化现象。它是企业经营作风、精神面貌、人际关系的 动态体现，也是企业理念的折射。 从人员结构上划分，企业行为又包括企业家的行为、企业模范人 物的行为、企业员工的行为等。企业的经营决策方式和决策行为主要 来自企业家，企业家是企业经营的主角。在具有优秀企业文化的企业 中，最受人敬重的是那些集中体现了企业价值观的企业模范人物。这 些模范人物使企业的价值观“人格化”，他们是企业员工学习的榜样， 他们的行为常常为企业员工所仿效。企业员工是企业的主体，企业员 工的群体行为决定企业整体的精神风貌和企业文明的程度。 4 企业物质文化。它是企业文化系统的表层文化，是由企业员工 创造的产品和各种物质设旋等构成的文化现象。它主要包括：企业名 称、标识、标准字、标准色；企业外貌、建筑风格、办公室和车间的 设计和布置方式等；产品的特色、样式、外观和包装；技术工艺设备 特性：企业旗帜、歌曲、服装、吉祥物等：企业的文化体育生活设施； 企业造型和纪念性建筑，如雕塑、纪念碑、英模塑像等；企业的文化 传播网络，如企业自办的报纸、刊物、有线广播、闭路电视、计算机 网络、宣传栏等。优秀的企业文化总是通过重视产品的开发、服务的 质量、产品的信誉和企业生产环境、办公环境、文化设施等物质现象 来体现的。口” 企业文化的以上四个层次是紧密联系的。物质文化是企业文化的 外在表现和载体，是行为文化、制度文化和理念文化的物质基础；制 度文化是理念文化的载体，制度文化规范着行为文化：理念文化是形 1 0 并购企业文化整合理论综述 成行为文化和制度文化的思想基础，也是企业文化的核心和灵魂。 2 1 4 企业文化的价值性 企业文化是一种具有很高价值的企业资源，它的价值是企业的其 他资源无法取代的。企业文化的价值性主要体现于它在企业管理中具 有的功能。这些功能主要包括： 1 导向功能。企业文化对企业所有成员的心理和行为具有强有力 的引导作用，使企业每个成员的心理和行为都朝着企业所期望的目标 方向发展，按照企业的目标要求从事一切活动。企业文化的导向功能主 要是企业价值观的价值导向功能和企业行为模式的行为规范导向功 能。 2 约束功能。企业文化的内容不仅包括企业规章制度，而且包括 企业思想作风、企业的伦理道德、企业的价值观念、企业的行为方式 等诸多方面，这就使企业文化具有两个方面的约束功能：一是硬的约 束，即企业成文的规章制度对员工的约束力：另一种是软性的约束， 即一种无形的约束。企业文化的约束功能主要是从价值观念、道德规 范上对员工进行软性的约束，它通过将企业共同价值观、道德观向员 工个人价值观、道德观的内化，使员工在观念上确立一种内在的自我 约束的行为标准。一旦员工的某项行为违背了企业的信念，其本人心 理上会感到内疚，并受到共同意识的压力和公共舆论的谴责，促使其 自动纠正错误行为。 3 凝聚功能。当一种企业文化的价值观被该企业成员认同之后， 它就会成为一种粘合剂，从各个方面、各个层次把其成员团结起来， 形成巨大的向心力和凝聚力，通过这种凝聚作用，企业员工就把个人 的思想感情和命运与企业的兴衰联系起来，产生对企业的强烈归属感， 跟企业同呼吸、共命运。 4 激励功能。企业文化价值观能够帮助企业员工寻求工作的意 义，并在企业中形成人人受重视、受尊重的文化氛围。在这种氛围中， 每个成员的贡献都会及时得到企业领导和同事的赞扬和鼓励，获得极 大的心理和精神满足，从而自觉树立强烈的主人翁责任感。有了这种 非常宝贵的责任感，员工就会为企业的发展敢于拼搏、勇于献身，形 成巨大的创造力和积极性。也就是说，企业文化的激励作用主要是通 北京交通大学硕士学位论文 过满足员工的精神需要，使人产生归属感、自尊感和成就感，从而调 动员工的精神力量。【2 1 1 2 2 企业并购理论概述 2 2 1 企业并购的涵义 合并与收购，简称并购( m e r g e r a c q u i s i t i o n ) ，是指在现代企 业制度下，一家企业通过获取其他企业部分或全部产权，从而取得对 该企业控制权的一种投资行为。合并是指两家以上的公司结合成一家 公司，原公司的权利与义务由存续( 或新设) 的公司承担；收购是指 并购企业购买目标企业的资产、营业部门或股票等。口2 1 按照我国公司法的规定，合并是指两个或两个以上的公司 为了生产经营活动的需要，通过协商，达成一致的协议，并依据法定 程序归并为一个公司的法律行为。我国公司法第1 8 4 条规定，公 司合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。收购是指一家公司用 现金、债券、股票等购买另一家公司的股票或资产以获得对该公司本 身或资产的实际控制权的行为。为了讨论的方便，本文不考虑合并与 收购在形式上的差异而是注重二者都需要进行文化整合的共性，所以 本文中并购的外延，就包含了合并与收购两种情况。 2 2 2 企业并购的基本类型 在企业并购理论上，依据划分标准不同而有不同的企业并购类型。 例如，按照并购时的融资渠道不同可分为杠杆收购( l b o 收购) 、管理 层收购( m b 0 收购) 和联合收购三种类型；按照对目标企业的支付方 式不同可分为现金收购、股票收购和承担债务式收购：按照目标企业 与收购者的合作态度，企业并购又可分为善意并购和敌意并购两大类 型。下面简要谈谈依据行业的相互关系所进行的分类。 按照行业的相互关系可将企业并购分为横向并购、纵向并购及混 合并购。横向并购是生产同类产品或类似产品或同类产品经营部门的 企业之间所发生的并购行为，这是一种常见的并购方式，其目的是为 了迅速扩大规模，提高规模效益和市场占有率。当前烟草行业的大规 模兼并重组就属于横向并购。纵向并购是指与本企业生产过程或经营 并购企业文化整合理论综述 环节相互衔接、紧密联系的企业之间或者具有纵向协作关系的专业化 企业之间的并购，形成从原材料供应到产品生产到运输、销售的一体 化。其目的是为了使生产过程各环节密切配合，节约资源和能源，降 低成本，发挥综合协作的优势。混合并购是指横向并购与纵向并购相 结合的企业并购。其目的是实现多样化经营，分散经营风险。 2 2 3 企业并购后的整合 企业并购整合是指对并购双方所采取的一系列旨在加速并购进 程并提高并购绩效的措施、手段和方法。其目标是实现并购双方一体 化融合，使并购企业资源得到最佳配置，大幅提高并购企业业绩，从 而实现“并购增值”。它主要包括战略整合、文化整合、管理整合、组 织整合、人事整合、财务整合等。其中企业文化的整合相对于其他方 面的整合更软性化，能否成功直接关系着企业并购的成功和今后的发 展。并购企业可以在并购前的文化评估阶段和并购后的文化整合阶段 采取适当的措施来控制风险，如并购前详细评估文化的相容性，选择 适当的文化整合模式，协调与其他整合工作的关系等。 2 3 并购企业文化整合相关理论分析 2 3 1 并购企业文化整合的涵义和重要性 a 并购企业文化整合的涵义 并购企业文化整合是指企业在并购过程中将不同特质的文化，通 过相互接触、交流，进而相互适应、认同并形成一种和谐的文化体系 的过程。企业文化整合主要有这么几层含义：( 1 ) 企业文化可以对某 一种内生或外来文化特质进行吸收、同化。( 2 ) 一种优势企业文化会 以各种形式向其他企业或其他文化共同体传播和扩散。( 3 ) 当企业内 出现激烈的文化冲突，以致酿成文化危机时，可以通过变革，统一企 业文化。( 4 ) 企业文化不仅趋于内部各个层次的、局部范围内的整合， 而且趋于企业整体范围内的一体化。口4 1 企业文化整合实际上就是不同文化的重新组合与融合，其过程是 双向运动的。企业文化差异和文化冲突是企业文化整合的直接条件， 没有异质文化之间的传播和相互冲突，就根本谈不到企业文化的整合。 北京交通大学硕士学位论文 b 并购企业文化整合的重要性 c o o p e r 和l y b r a n d ( 1 9 9 2 ) 研究了1 0 0 家并购失败的公司，其中 8 5 的c e o 承认，管理风格和公司文化的差异是并购失败的主要原因。 【2 5 1 著名的麦肯锡咨询公司( 1 9 9 7 年) 调查了发生在9 0 年代的1 6 8 起 并购交易，发现有三分之二的并购活动减少了公司的价值。据统计， 在过去2 0 年里，国际上大的企业并购案中，6 5 是失败的，没有获得 预期的协同效应和财务回报。【2 6 1 尽管造成并购失败的原因很多，但忽 视企业文化对并购绩效的影响不能不说是一个特别重要的原因。 并购双方在其长期的生产经营活动中，分别形成了具有自己特色 的企业文化。并购完成后，由于并购双方在文化上存在较大差异，原 有各企业长期奉行的决策偏好和参照系统往往会发生冲突，从而影响 并购企业的有效运作和新企业的经营业绩。因此，必须通过企业文化 整合，以促使企业文化的渗透、融合，建立新企业共同价值观，构建 新企业共同愿景，增加并购企业的凝聚力和向心力，强化员工工作动 机，激发大家在工作上的主动性、积极性和创造性，提高劳动生产率 和各项管理水平，合理配置资源，发挥并购企业1 + 1 2 的协同效应， 从而大幅度提高并购企业经营业绩，使社会、客户、股东、员工等各 方面的利益都得到全面提升，为提高企业核心竞争力和企业的可持续 发展打下坚实的文化基础。 由于企业文化对企业影响的间接性、深层性和潜在性的特点，使 许多并购企业的领导者常常会忽视文化整合问题，而且领导者通常会 感到处理“硬”的技术和经营管理问题比处理“软”的文化问题更容 易。因此，并购中的企业文化整合问题，无论是在理论上，还是在现 实中，都成为一个急需解决的问题，必须引起足够的重视，t c l 海外 并购的失败就是一个很好的例证。 2 3 2 并购企业文化整合的相关理论 a 企业文化与经营业绩关系理论 企业文化对企业经营绩效有很大影响。美国哈佛大学的约翰中开斗 特教授和詹姆斯l 赫斯克特教授对“企业文化与企业长期经营业绩 之间的相关性”进行了为期四年多的调查研究。研究表明： ( 1 ) 企业文化对企业长期经营业绩有着重大的作用。他们发现具 4 并购企业文化整合理论综述 有重视所有关键管理要素( 消费者、股东、企业员工) 、重视各级管理 人员的领导艺术的公司，其经营业绩远远胜于那些没有这些企业文化 特征的公司。 ( 2 ) 企业文化在下一个1 0 年内很可能成为决定企业兴衰的关键 因素。经营业绩不佳企业的企业文化对企业财务管理存在着负面作用， 最为重要的原因在于这些企业文化会对企业采用必要的新型经营策略 或经营战术的行为产生抵触。 ( 3 ) 对企业良好的长期经营业绩存在负面作用的企业文化并不罕 见，那些鼓励不良经营行为、阻碍企业进行合理经营策略转变的企业 文化容易在相当长的岁月里缓慢地、不知不觉地产生，且往往产生于 企业正处于获得较好经营业绩的时候。这种企业文化一旦存在，就极 难改变。因为这些文化不易被人察觉，同时还因为它们表现在对现存 企业内部权力结构的维护上。 ( 4 ) 存在负面作用的企业文化可以转化为有利于企业经营业绩增 长的企业文化。这种转变错综复杂，需要时日，同时也需要与最杰出 的经营管理能力不同的领导才能。这种领导才能必须具有明确现实的 洞察力，清楚哪一类型企业文化可以促进企业经营业绩的增长这 是一种目前实业界、企业文化研究领域均罕见的洞察力。唧 由此可见，企业文化可以而且能够成为企业长期竞争优势的来源， 但是若不加以管理，企业文化也可能成为企业失败的根源。由于企业 文化具有独特性、稳定性、开放性等特征，在并购整合过程中，并购 双方文化难免会存在差异和冲突。因此，并购企业必须重视文化整合， 防范文化冲突造成的风险和危害，从而提高并购绩效和促进企业长期 业绩的增长。 b 并购整合创造价值理论 并购交易本身不会创造任何价值，它只能实现价值的转移或再分 配，必须通过并购整合才能实现价值创造。企业并购价值创造源自并 购整合过程中的能力管理，即在企业战略、文化、人力资源、业务流 程等各个领域