市场经济管理学与财务知识分析(PPT 248页)

,第二十一章破坏社会主义市场经济秩序罪,第一节破坏社会主义市场经济秩序罪概述,破坏社会主义市场经济秩序罪，是指违反国家经济管理法规，在市场经济运行中或经济管理活动中进行非法经济活动，严重破坏社会主义市场经济秩序的行为。,刑法分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪从第140条到第231条，分为八节，共92个条文，108个罪名。,一、生产、销售伪劣产品罪二、走私普通货物、物品罪三、持有、使用假币罪四、洗钱罪五、信用卡诈骗罪,六、保险诈骗罪七、侵犯商业秘密罪八、非法经营罪九、强迫交易罪,第二节生产、销售伪劣商品罪,一、生产、销售伪劣产品罪生产、销售伪劣产品罪，是指生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额5万元以上的的行为。,（1）“在产品中掺杂、掺假”。（2）“以假充真”。（3）“以次充好”。（4）“销售金额”，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。销售金额5万元以上的构成犯罪。,犯罪主体必须是生产者、销售者。“生产者”既包括产品的制造者，也包括产品的加工者；“销售者”既包括批发商，也包括零售者，还包括产品生产的直接销售者。,二、生产、销售假药罪生产、销售假药罪，是指生产、销售假药的行为。本罪客观方面表现为生产、销售假药。删去“足以危害人体健康的”，危险犯改为行为犯。相关司法解释内容作废。（修正案八第二十三条）,三、生产、销售劣药罪生产、销售劣药罪，是指生产、销售劣药，对人体健康造成严重危害的行为。,四、生产、销售不符合安全标准的食品罪生产、销售不符合安全标准的食品罪，是指生产、销售不符合食品安全标准的食品，足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾病的行为。（修正案第二十四条）,（修正案八第二十四条）生产、销售不符合食品安全标准的食品，足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾病的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；对人体健康造成严重危害或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；后果特别严重的，处七年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。,五、生产、销售有毒、有害食品罪生产、销售有毒、有害食品罪，是指在生产、销售的食品中掺入有毒、有害的非食品原料，或者销售明知掺有有毒、有害的非食品原料的食品的行为。,六、生产、销售不符合标准的医用器材罪生产、销售不符合标准的医用器材罪，是指自然人或者单位生产不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，或者销售明知是不符合保障人体健康的国家标准、行业标准的医疗器械、医用卫生材料，足以严重危害人体健康的行为。,七、生产、销售不符合安全标准的产品罪生产、销售不符合安全标准的产品罪，是指自然人或者单位生产不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的电器、压力容器、易燃易爆产品或者其他不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，或者销售明知以上不符合保障人身、财产安全的国家标准、行业标准的产品，造成严重后果的行为。,八、生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子罪，是指自然人或者单位生产假农药、假兽药、假化肥，销售明知是假的或者失去使用效能的农药、兽药、化肥、种子，或者生产者、销售者以不合格的农药、兽药、化肥、种子冒充合格的农药、兽药、化肥、种子，使生产遭受较大损失的行为。,九、生产、销售不符合安全标准的化妆品罪生产、销售不符合安全标准的化妆品罪，是指生产、销售不符合安全标准的化妆品，或者销售明知是不符合安全标准的化妆品，造成严重后果的行为。,十、关于本节犯罪的认定与处罚的特别规定刑法第149条第1款规定：“生产、销售本节第141条至第148条所列产品，不构成各该条规定的犯罪，但是销售金额在5万元以上的，依照本节140条的规定定罪处罚。”刑法第149条第2款规定：“生产、销售本节第一141条至第148条所列产品，构成各该条规定的犯罪，同时又构成本节第140条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。”,第三节走私罪,1、走私罪本节有10个罪名，加上347条走私毒品罪，共有11个走私罪。2、注意走私各罪构成中不同的进或出口的行为方式。,一、走私武器、弹药罪、走私核材料罪、走私假币罪走私武器、弹药罪，是指违反海关法规，逃避海关监管，运输、携带、邮寄武器、弹药进出国（边）境的行为。走私核材料罪，是指违反海关法规，走私核材料的行为。走私假币罪，是指违反海关法规，走私伪造的货币的行为。,走私武器、弹药、走私核材料、走私假币的行为，可能同时触犯非法买卖、运输、邮寄、储存枪支、弹药罪、非法制造、买卖、运输、储存危险物质罪、出售、购买、运输假币罪等罪名，由于刑法将走私行为作了特别规定，不再认定为其他犯罪。以暴力、胁迫方法抗拒缉私的，应实行数罪并罚。,二、走私文物罪、走私贵重金属罪、走私珍贵动物、珍贵动物制品罪走私文物罪，是指违反海关法规，走私国家禁止出口的文物的行为。走私贵重金属罪，是指违反海关法规，走私国家禁止出口的黄金、白银和其他贵重金属的行为。走私珍贵动物、珍贵动物制品罪，是指违反海关法规，走私国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的行为。,三、走私珍稀植物、珍稀植物制品罪走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，是指违反海关法规，走私国家禁止进出口的珍稀植物及其制品的行为。,四、走私淫秽物品罪走私淫秽物品罪，是指违反海关法规，以牟利或者传播为目的，逃避海关监管，运输、携带、邮寄淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的行为。,五、走私废物罪走私废物罪，是指违反海关法规，逃避海关监管，将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的行为。以原料利用为名，进口不能用作原料的固体废物、液态废物和气态废物的，也成立本罪。将废物运输出境的，不构成本罪。本罪是刑法修正案（四）在第152条后增加的一款规定的罪名。,六、走私普通货物、物品罪走私普通货物、物品罪，是指违反海关法规，逃避海关监管，运输、携带、邮寄普通货物、物品进出国（边）境，偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的行为。,起刑标准改变（第153条）将“偷逃应缴税额在五万元以上不满十五万元的”改为“数额较大”“或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的”修正案八第二十七条,关于走私罪的若干问题,（一）间接走私刑法第155条的规定。注意间接走私不是独立的罪名，需依走私的对象和有关条件，确定构成何种走私罪。（二）武装走私刑法第157条的规定。对“武装掩护走私”的理解。武装走私不是独立的罪名，只是按照151条的第1、4款从重处罚。,补充：,（三）抗拒缉私根据刑法第157条第2款的规定，抗拒缉私的，与走私罪数罪并罚。并罚的前提是走私行为构成犯罪。（四）有关争议点教材认为对于贵重金属，如果系进口行为，因进口贵重金属对我国不具有社会危害性，故不构成犯罪。张明楷认为，可认定为走私普通货物、物品罪。类似的还有走私文物罪。,第四节妨害对公司、企业的管理秩序罪,一、虚报注册资本罪虚报注册资本罪，是指申请公司登记使用虚假证明文件或者采取其他欺骗诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,（1）申请公司登记时，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段虚报注册资本。（2）已经取得公司登记。（3）虚报注册资本数额巨大、后果严重或者有其他严重情节。,二、虚假出资、抽逃出资罪虚假出资、抽逃出资罪，是指公司发起人、股东违反公司法的规定，未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,三、欺诈发行股票、债券罪欺诈发行股票、债券罪，是指自然人或者单位在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,四、提供虚假财会报告罪提供虚假财会报告罪，是指公司向股东和社会公众提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益的行为。,五、妨害清算罪妨害清算罪，是指公司、企业在进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务时分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。,一是隐匿财产；二是对资产负债表作虚假记载；三是对财产清单作虚伪记载；四是未清偿债务时分配公司、企业财产。但本罪不包括集体私分国有资产的行为，对后者应认定为私分国有资产罪。,六、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，是指隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的行为。犯罪对象是依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告。,七、公司、企业人员受贿罪公司、企业人员受贿罪，是指公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。不包括国有公司、企业中从事公务的人员和国有公司、企业委派到非国有公司、企业从事公务的人员。,八、对公司、企业人员行贿罪对公司、企业人员行贿罪，是指为谋取不正当利益，给予公司、企业的工作人员以财物，数额较大的行为。这里的公司、企业的工作人员不包括国家工作人员。主体既可以是自然人，也可以是单位。,对外国公职人员、国际公共组织官员行贿罪为谋取不正当商业利益，给予外国公职人员或者国际公共组织官员以财物，数额较大的行为。（修正案八第二十九条）,九、非法经营同类营业罪非法经营同类营业罪，是指国有公司、企业的董事、经理利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益，数额巨大的行为。这种行为在公司法理论上称为竞业经营，即违反竞业禁止义务的行为。,十、为亲友非法牟利罪为亲友非法牟利罪，是指国有公司、企业、事业单位的工作人员，利用职务上的便利，为亲友非法牟利，致使国家利益遭受重大损失的行为。,一是将本单位的盈利业务交由自己的亲友进行经营；二是以明显高于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位采购商品，或者以明显低于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位销售商品；三是向自己的亲友经营管理的单位采购不合格的商品。,十一、签订、履行合同失职被骗罪签订、履行合同失职被骗罪，是指国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的行为。,十二、国有公司、企业、事业单位人员失职罪国有公司、企业、事业单位人员失职罪，是指国有公司、企业的工作人员由于严重不负责任，造成国有公司、企业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失，或者国有事业单位的工作人员严重不负责任，造成国有事业单位严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。,十三、国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪，是指国有公司、企业的工作人员滥用职权，造成国有公司、企业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失，或者国有事业单位的工作人员滥用职权，造成国有事业单位严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。,十四、徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪是指国有公司、企业或者其上级主管部门直接负责的主管人员，徇私舞弊，将国有资产低价折股或者低价出售，致使国家利益遭受重大损失的行为。,第五节破坏金融管理秩序罪,一、伪造货币罪伪造货币罪，是指没有货币发行权的人，非法制造外观上足以使一般人误认为是货币的假货币的行为。,所伪造的“货币”是可在国内市场流通或者兑换的人民币与境外货币。,伪造后又出售或使用这些货币的，属吸收犯，只定本罪从一重罪从重处罚。,二、出售、购买、运输假币罪出售、购买、运输假币罪，是指明知是伪造的货币而出售、购买或者运输，数额较大的行为。,三、金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪，是指银行或者其他金融机构工作人员，购买伪造的货币，或者利用职务上的便利，以伪造的货币换取真货币的行为。,四、持有、使用假币罪持有、使用假币罪，是指明知是伪造的货币而持有、使用，数额较大的行为。成立本罪要求持有、使用伪造的货币数额较大，数额较大以总面额4000元为起点。主体只能是自然人。,主观方面只能是故意。行为人购买假币后使用，构成犯罪的，以购买假币罪定罪，从重处罚。行为人出售、运输假币构成犯罪，同时有使用假币行为的，依照刑法第171条、第172条的规定，实行数罪并罚。,五、变造货币罪变造货币罪，是指以进入市场流通为目的，对真的货币进行各种方式的加工，使其面值增大、数量增加，并且数额较大的行为。,六、擅自设立金融机构罪擅自设立金融机构罪，是指未经国家有关部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货交易公司、保险公司或者其他金融机构的行为。,七、伪造、变造、转让金融机构经营许可证、批准文件罪伪造、变造、转让金融机构经营许可证、批准文件罪，是指自然人或者单位伪造、变造、转让商业银行或者其他金融机构经营许可证或者批准文件的行为。,八、高利转贷罪高利转贷罪，是指以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。,九、非法吸收公众存款罪非法吸收公众存款罪，是指非法吸收公众存款或者非法变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。,十、伪造、变造金融票证罪伪造、变造金融票证罪，是指伪造、变造汇票、本票、支票、委托收款凭证、汇款凭证、银行存单及其他结算凭证、信用证或者附随的单据、文件以及伪造信用卡的行为。,（1）伪造、变造汇票、本票、支票。（2）伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行结算凭证。（3）伪造、变造信用证或者附随的单据、文件。（4）伪造信用卡。由于信用卡本身没有载明金额，刑法没有规定变造信用卡的行为。,十一、妨害信用卡管理罪妨害信用卡管理罪是指以明知为前提，持有、运输伪造的信用卡或者空白信用卡数量较大，非法持有他人信用卡数量较大；使用虚假的身份证明骗取领信用卡；以及出售购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领信用卡的行为。,十二、窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料罪刑法修正案五规定的新罪名。本罪是指窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的行为。,十三、伪造、变造国家有价证券罪伪造、变造国家有价证券罪，是指自然人或者单位伪造、变造国库券或者国家发行的其他有价证券，数额较大的行为。,十四、伪造、变造股票、公司、企业债券罪伪造、变造股票、公司、企业债券罪，是指自然人或者单位伪造、变造股票或公司、企业债券，数额较大的行为。,十五、擅自发行股票、公司、企业债券罪擅自发行股票、公司、企业债券罪，是指未经国家有关主管部门批准，擅自发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为。,十六、内幕交易、泄露内幕信息罪内幕交易、泄露内幕信息罪，是指证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获得证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货的价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，情节严重的行为。,十七、编造并传播证券、期货交易虚假信息罪编造并传播证券、期货交易虚假信息罪，是指编造并且传播影响证券、期货交易的虚假信息，扰乱证券、期货交易市场，造成严重后果的行为。,十八、诱骗投资者买卖证券、期货合约罪诱骗投资者买卖证券、期货合约罪，是指证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券、期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的行为。,十九、操纵证券、期货交易价格罪操纵证券、期货交易价格罪，是指自然人或者单位，故意操纵证券、期货交易价格，获取不正当利益或者转嫁风险，情节严重的行为。,二十、违法向关系人发放贷款罪违法向关系人发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员以及单位违反法律、行政法规的规定，向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件，造成较大损失的行为。,十九、违法发放贷款罪违法发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员或者单位，违反法律、行政法规的规定，向关系人以外的其他人发放贷款，造成重大损失的行为。,二十、用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员或者单位，以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。,二十一、非法出具金融票证罪非法出具金融票证罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员或者单位，违反规定，为他人出具信用证明或者其他保函、票据、存单、资信证明，造成较大损失的行为。,二十二、对违法票据承兑、付款、保证罪对违法票据承兑、付款、保证罪，是指银行或者其他金融机构的工作人员或者单位，在票据业务中，对违反票据法规定的票据予以承兑、付款、或者保证，造成重大损失的行为。,二十三、骗购外汇罪本罪提示：本罪系1998年12月29日全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定规定的新罪。骗购外汇罪，是指使用欺诈手段，骗购外汇，数额较大的行为。,二十四、逃汇罪逃汇罪，是指公司、企业或者其他单位，违反国家规定，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，数额较大的行为,二十五、洗钱罪洗钱罪，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源与性质，而采取各种方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的行为。,（一）付尚芳洗钱案,2008年8月1日付尚芳洗钱案在重庆宣判法院判定：付尚芳犯洗钱罪：判处有期徒刑3年缓刑5年处罚金50万元其夫晏大彬(原巫山县交通局局长)犯受贿罪：判处死刑，剥夺政治权利终身，没收个人全部财产,付尚芳洗钱案是全国首例腐败洗钱案,2165万元赃款,付尚芳,付尚芳洗钱方式,（二）苏扬涉黑洗钱案,2009年12月29日，重庆市第一中级人民法院对王兴强、苏扬等22人涉黑洗钱案一审公开宣判。原重庆市公安局北碚分局民警苏扬犯洗钱罪和包庇黑社会性质组织罪，被判有期徒刑3年6个月，并处罚金17万元。2003年以来，苏扬多次利用其公职身份庇护王兴强黑社会性质组织，并为其通风报信逃避查处。同时，苏扬还协助王兴强黑社会性质组织转移隐瞒犯罪资金，实施洗钱犯罪。,我国首例涉黑洗钱案！,苏扬洗钱手法,借用妻妹身份证开户，并以此协助转移130万涉黑资金至建材厂。,提供本人资金账户协助转移40万涉黑资金。,以妻子名义签订虚假股权协议，隐瞒犯罪资金。,（三）魏常伟、青明福洗钱案,2008年下半年，魏常伟、青明福受黑社会头目王兴强的指使，与他人共同出资在重庆市合川开办碎石厂，签订了虚假的股权协议，以他们两人虚增出资额的方式，为王兴强投入的200多万元资金“洗澡”。其中，魏常伟虚增出资184万元，青明福虚增出资50万元，掩盖王兴强用非法所得投资的事实。,（三）魏常伟、青明福洗钱案,2008年7月15日，青明福在王兴强的指使下，虚构了一笔车辆交易，假称他用一百多万元的价格，购买了王兴强的一辆奔驰S350轿车。之后，他就将王兴强的这辆牌号为AQ7777的奔驰车，过户到了自己名下。,洗钱手法,（三）魏常伟、青明福洗钱案,以本人名义签订虚假股权协议，虚增出资额掩盖王兴强犯罪所得。,2.过户王兴强车辆，虚假交易逃避追赃。,（四）周泽新、周黎飞洗钱案,周泽新系原重庆市司法局局长文强的妻子周晓亚之弟。文强被查后，受文强妻子周晓亚指使，周泽新带领其子周黎飞为其转移价值600多万元人民币的赃款。,2009年2月，周晓亚得知重庆某公司经理在办理一种信托投资项目，遂拿出现金50万元交给周泽新，让其帮自己办理。周泽新明知此钱是文强非法所得，仍以自己名义与该经理签订信托协议，并将50万元转入该经理账户。,（四）周泽新、周黎飞洗钱案,（四）周泽新、周黎飞洗钱案,将文强非法所得的40万元存入以自己名字开设的招商银行账户中购买基金。,将文强非法所得的50万元放贷给陈万新。,协助转移、藏匿文强非法所得的人民币和外币现钞，以及其他物品。,洗钱手法,（五）邹勇洗钱案,邹勇系重庆市北碚区原副区长赵文锐妹夫。,（五）邹勇洗钱案,洗钱手法1.协助以投资分红方式掩饰、隐瞒犯罪所得。2.提供资金账户协助收取和转移受贿资金。3.协助将犯罪所得以他人名义投入房地产公司。,（六）刘观英洗钱案,刘观英系重庆市公安局原副局长彭长健之妻。刘观英将彭长健受贿犯罪所得的人民币140万元，通过典当行、股票交易、购买房地产等进行投资，掩饰、隐瞒受贿犯罪所得的来源和性质。,（六）刘观英洗钱案,洗钱手法1.将丈夫受贿所得30万元通过典当行做投资理财。2.将丈夫受贿所得80万元转入自己的股票资金账户进行股票交易。3.将丈夫受贿所得30万元，用于购房。,（七）何歌洗钱案何歌，男，汉族，大学文化程度，四川北金置业有限公司法定代表人，因涉嫌洗钱罪，于2009年11月18日被重庆市公安局执行逮捕，由重庆市人民检察院第一分院提起公诉，于2010年12月3日重庆市第一中级人民法院一审判決何歌犯洗钱罪,判处有期徒刑五年,并处罚金人民币100万元。,（七）何歌洗钱案,重庆江北城建公司,四川北金建设置业有限公司（何歌公司）,划款60万元至重庆渝隆公司,划款48万元至龙九公司,划款1350万元至珠海华雨公司,划款290万元至骏莲建材经营部取现,划款50万元至重庆托泰投资咨询公司取现,划款200万元至重庆润旭商贸有限公司取现,第六节金融诈骗罪,注意法条第199条关于无期和死刑的规定。有4个罪有死刑。（修八取消了三个，仅保留集资诈骗罪的死刑）,一、集资诈骗罪（192）集资诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用诈骗方法集资，数额较大的行为。,二、贷款诈骗罪（193）贷款诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用欺诈方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。,（1）假冒他人名义贷款的；（2）贷款后携款潜逃的；（3）未将贷款按贷款用途使用，而是用于挥霍致使贷款无法偿还的；（4）改变贷款用途，将贷款用于高风险的经济活动造成重大经济损失，导致无法偿还贷款的；（5）为谋取不正当利益，改变贷款用途，造成重大经济损失，致使无法偿还贷款的；（6）使用贷款进行违法犯罪活动的；（7）隐匿贷款去向，贷款到期后拒不偿还的；等等。,与修正案六：骗取贷款、票据承兑、金融票证罪的区别后罪行为人主观上无对贷款的非法占有目的，只是在取得贷款上，使用了欺骗手段。,三、票据诈骗罪（194-1）票据诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用金融票据进行诈骗活动，骗取数额较大财物的行为。,（一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的；（二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的；（三）冒用他人的汇票、本票、支票的；（四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的；（五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。,四、金融凭证诈骗罪（194-2）金融凭证诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单或其他银行结算凭证，骗取数额较大财物的行为。,五、信用证诈骗罪（195）,信用证诈骗罪，是指以非法占有为目的，进行信用证诈骗活动的行为。,本罪刑法无犯罪数额的规定。,本罪提示：,（1）使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件；（2）使用作废的信用证；（3）骗取信用证；（4）以其他方法进行信用证诈骗活动。,六、信用卡诈骗罪（196）,信用卡诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用信用卡进行诈骗活动，骗取数额较大财物的行为。,1、本罪的客体是复杂客体。行为对象是信用卡。2、主体是自然人，单位不能成为本罪主体。3、主观方面是故意，具有非法占有的目的。4、客观方面必须利用信用卡进行诈骗活动，骗取数额较大的财物。,（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的（此为修正案五的修改）；（2）使用作废的信用卡；（3）冒用他人信用卡；（4）恶意透支（为合法持卡人）。,恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收仍不归还的行为。09年司法解释中关于恶意透支的规定：持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”。,（二）认定1、应注意区分罪与非罪的界限。对于误用他人信用卡，或者经过持卡人同意而使用他人信用卡的，不能认定为犯罪；善意透支行为，不成立本罪。2、应注意区分此罪与彼罪的界限。根据刑法第196条第3款的规定，盗窃信用卡并使用的，依照刑法第264条关于盗窃罪的规定定罪处罚。,3、伪造信用卡后又自己使用的行为定性。该行为同时触犯本罪与伪造金融票证罪。如果骗得的财物数额未达较大，可定伪造金融票证罪（该罪为行为犯）；如果数额较大，则按牵连犯原则处断。,4、本罪的未遂。由于行为人意志以外的原因而未骗得财物的，为未遂。合法持有人恶意透支未能得逞的，不存在未遂，不以犯罪论处。,被告人江某与被害人郑某是同一家电脑公司的工作人员。郑某将自己的信用卡交江某保管，三天后索回。一周后，郑某发现自己的信用卡丢失，到银行挂失，得知卡上1.5万元已被人取走。郑某报案后，司法机关找到了江某。江承认是其所为，但对作案事实前后供述不一。第一次供述称，在郑某将信用卡交其保管时，利用以前与郑某一起取款时偷记下的密码，私下在取款机上取款；第二次供述称，是仿制了一张信用卡后，用所获取的郑某信用卡上的信息取款；第三次供述称，是拾得郑某信用卡后，用该卡取款。但郑某怀疑是江某盗窃其信用卡后取走卡上所存的钱款。问：,1、如果郑某将信用卡交江某保管时，江某私下用来取走了现金，下列说法正确的是：A江某构成侵占罪B江某构成信用卡诈骗罪C江某构成盗窃罪D江某不构成犯罪,2、如果江某用自己仿制的信用卡在自动取款机上提取了现金，下列说法正确的是：A江某构成伪造金融票证罪B江某构成伪造信用卡罪C江某构成信用卡诈骗罪D应该数罪并罚,3、如果江某盗窃其信用卡后取走卡上所存的现金，江某构成的是：A江某构成盗窃罪B江某构成伪造信用卡罪C江某构成信用卡诈骗罪D江某构成盗窃信用卡罪,七、有价证券诈骗罪（197）有价证券诈骗罪，是指自然人使用伪造、变造的国库券或者国家发行的其他有价证券，进行诈骗活动，数额较大的行为。,八、保险诈骗罪（198）保险诈骗罪，是指投保人、被保险人、受益人，以不法获取保险金为目的，采取虚构保险标的、虚构保险事故或者制造保险事故等方法，骗取保险金，数额较大的行为。,1、客体是复杂客体。行为对象是保险金。2、客观方面为采取虚构保险标的、虚构保险事故或者制造保险事故等方法，骗取保险人的保险金，数额较大的行为。,（1）投保人故意虚构保险标的，骗取保险金。（2）投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失的程度，骗取保险金。（3）投保人、被保险人或者受益人编造未曾发生的保险事故，骗取保险金。（4）投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，骗取保险金。（5）投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金。,3、主体是投保人、被保险人与受益人；单位可为本罪的主体；4、主观方面只能是故意，还必须具有非法获取保险金的目的。,（二）认定1、注意刑法第198条第2款的规定投保人、被保险人故意造成财产损失的保险事故，投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病，骗取保险金，同时构成其他犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。如果为骗取保险金，伪造有关公文、证件、印章，由于刑法未规定数罪并罚，则按牵连犯原则处断。,2、注意第183条规定：保险公司的工作人员利用职务上的便利，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金归自己所有的，构成职务侵占罪（271）。,3、本罪共犯问题注意第198-4的注意规定（在于提示）保险事故的鉴定人、证明人、财产评估人故意提供虚假的证明文件，为他人诈骗保险金提供条件的，以保险诈骗罪的共犯论处。与第229条中介组织人员故意提供虚假证明文件罪的界限区别。,5、注意修正案八的修改：将刑法第199条修改为：犯本节第192条（集资诈骗罪）规定之罪，数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。删掉194条，即票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪；195条信用证诈骗罪。将刑法第200条修改为：单位犯本节第192条、第194条、第195条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。,案例：,一日，某甲发现本单位财务室保险柜未上锁，周围无人，遂从保险柜中拿出一张空白支票并加盖了印鉴。次日，甲某填好支票，到银行冒用他人的名字，支取现金6万元。问：1、甲某行为如何定性？2、如果甲不敢领取现金，找到乙，称自己偷了支票，让乙去支取了现金，则乙的行为如何认定？,第七节危害税收征管罪,一、逃税罪两高确定罪名（四）201逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上；或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。,（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；（2）在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；（3）经税务机关通知申报而拒不申报纳税；（4）进行虚假纳税申报；（5）缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。,注意修正案七：逃避纳税在经税务机关下达追缴通知后，补缴税款和滞纳金，已受行政处罚的，不追究刑事责任。但是5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的构成本罪。,根据最高人民法院关于审理非法生产、买卖武装部队车辆号牌等刑事案件具体应用法律若干问题的解释的规定，使用伪造、变造、盗窃的武装部队车辆号牌，不缴或者少缴应纳的车辆购置税、车辆使用税等税款，偷税数额占应纳税额的10%以上，且偷税数额在1万元以上的，依照刑法第201条第1款的规定定罪处罚。,二、抗税罪-202抗税罪，是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。,注意：,实施抗税行为致人重伤、死亡，构成故意伤害罪、故意杀人罪的，分别依照刑法第234-2款、第232条的规定定罪处罚。与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处罚。,三、逃避追缴欠税罪-203逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。,四、骗取出口退税罪-204-1,2002年9月17日关于审理出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释。,本罪提示：,（一）概念和构成骗取出口退税罪，是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。1、本罪的客体是复杂客体。出口退税制度。2、本罪客观方面表现为采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家数额较大的出口退税款。解释，“假报出口”和“其他欺骗手段”和“数额较大”。,3、主体既可以是自然人，也可以是单位。4、主观方面只能是故意，其目的在于不法占有国家出口退税款。,（二）认定1、罪与非罪的界限。是否为数额较大。解释第6条的规定。,2、本罪与逃税罪的竞合问题。骗取出口退税款罪，只有在没有交纳税款的情况下才可能成立。纳税人交纳税款后，采取假报出口等欺骗方法，骗取所交纳的税款的，成立逃税罪。对于骗取税款超过所交纳的税款部分，定骗取出口退税款罪，是与逃税罪实行并罚还是按想像竞合从一重处断，学界有不同认识。教材选后者。,注意难点：,（三）刑事责任根据刑法第204条、第211条和212条的规定处罚。国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第204-1款的规定从重处罚。实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，依照刑法处罚较重的规定定罪处罚。,五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪-205本罪提示：1、1996年10月17日关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释。2、注意210、212条的规定。3、注意205-款的理解用与204条罪的竞合。4、本罪法条无数额规定。,（一）概念和构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是指故意虚开增值税专用发票或者虚开可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。,增值税=（销项额进项额）17%或13%例：假设税率17%,某公司购进商品价款100元,其增值税17元(增值税进项),然后以150元销售,增值税25.5元(增值税销项),公司要交的增值税：应交增值税=150 x17%-100 x17%=25.5-17=8.5(元)=(150-100)x17%=8.5(元),虚开增值税发票，一般是无实际的业务往来，而向对方开具发票，开具方收取开票费，而取得增值税发票的作为进项税额抵扣。增值税是销项税额减进项税额的余额作为税款上缴国库，如果无实际交易取得增值税发票，实际上就是虚增了进项税款，少缴了税。以前系手写发票，漏洞较多，现有了税控系统以后，虚开行为在减少。,1、客体是复杂客体。增值税专用发票制度。2、客观方面表现为虚开增值税专用发票与虚开可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。“虚开”的刑法定义。虚开发票的类型。3、主体既可以是自然人，也可以是单位。4、主观方面只能是故意，不要求以营利为目的。,（二）认定1、正确把握本罪的罪与非罪界限。虽无数额规定，但仍要求情节。2、理解205-2款的规定。学界有三种观点。一属牵连犯；二属虚开罪的加重行为；三属3罪的法条竞合（逃税罪、虚开罪和骗取出口退税罪）。注意：修正案八（草案）删去205-2，即取消了死刑。,（三）刑事责任根据刑法第205条、212条的规定处罚。修正案八：在刑法第205条后增加一条，作为第205条之一：增加“虚开普通发票罪”“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。“单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”（修正案第三十三条）,六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪-206伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指自然人或者单位，伪造增值税专用发票或者出售伪造的增值税专用发票的行为。注意：1、伪造并出售伪造的增值税专用发票的，只认定一罪，不实行并罚。2、修正案八删去206-2，即取消了死刑。,七、非法出售增值税专用发票罪207非法出售增值税专用发票罪是指自然人或单位，违反国家发票管理法规，故意非法出售增值税专用发票的行为。,行为人所出售的必须是真实的增值税专用发票，如果出售伪造的增值税专用发票，则成立出售伪造的增值税专用发票罪。,小提示,八、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪-208非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，是指自然人或者单位，违反国家发票管理法规，故意非法购买增值税专用发票，或者购买伪造的增值税专用发票的行为。非法购买真、伪两种增值税专用发票的数量累计计算，不实行数罪并罚。,非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别以虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。刑事责任根据刑法第208条的规定处罚。,九、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪-209-1非法制造、出售非法制造的用于骗取退税、抵扣税款发票罪，是指自然人或者单位，故意伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票的行为。伪造，是指没有印制权的人印制足以使一般人误认为是可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票；擅自制造，是指发票印制的指定企业，超出税务机关批准的范围私自印制上述发票。,十、非法制造、出售非法制造的发票罪-209-2非法制造、出售非法制造的发票罪，是指自然人或单位，违反国家发票管理法规，故意伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票的行为。刑事责任根据刑法第209条第2款的规定处罚。,十一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪209-3本罪是指自然人或单位，违反国家发票管理法规，故意非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票的行为。行为人所出售的必须是真实发票，如果出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票，则成立出售非法制造的用于骗取退税、抵扣税款发票罪。,十二、非法出售发票罪非法出售发票罪，是指自然人或者单位，违反国家发票管理法规，故意非法出售除增值税专用发票、可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票的行为。,行为人所出售的必须是真实的发票，如果出售伪造、擅自制造的发票，则成立出售非法制造的发票罪。,小提示：,刑事责任根据刑法第209条第4款的规定处罚。,小结：,1、注意修正案七对原“偷税罪”的修改：一是罪名改为“逃税罪”，二是构成要件的修改。2、注意211条（单位犯罪）的规定，本节犯罪只有抗税罪没有单位犯罪主体。,3、关于发票犯罪的提示性规定-210条（1）盗窃增值税专用发票或可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为如何定性？盗窃罪210-1（2）骗取增值税等专用发票或可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为如何定性？诈骗罪210-2（3）刑法修正案八：在刑法第210条后增加一条，作为第210条之一：持有伪造的发票罪“持有伪造的发票，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”,第八节侵犯知识产权罪,1、213-220条，共7个罪名。重点讲解假冒注册商标罪、侵犯著作权罪、侵犯商业秘密罪。2、注意本节各罪构成条件上的类型数额犯、结果犯、情节犯。客体都是复杂客体。3、2004年12月两高关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释，注意司法解释中的共犯问题以及牵连犯的定性问题。,本节提示:,一、假冒注册商标罪-213,1、2004年12月8日“两高”关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释2、2010年3月2日“两高”关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释,本罪提示:,（一）假冒注册商标罪的概念与特征假冒注册商标罪，是指未经注册商标所有人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为。1、客体是复杂客体：商标管理制度、他人商标专用权。,商标专用权,指注册商标所有人对核准商品或服务及其类似产品或服务上所具有的垄断性权利，也即专有权利。,商标是商品的标记，是商品生产者和经营者为了使自己的商品在市场上与其他生产者、经营者的同种商品相区别，而在商品或其包装上使用的文字名称或图形。我国实行商标专用权的制度，并在1982年颁布了商标法，“经商标局核准注册的商标为注册商标，商标注册人享有商标专用权”。,2、客观方面：未经注册商标所有人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标，情节严重的行为。同时具备以下三个要件：（1）“同一种商品”不是类似商品，以国家颁发的商品分类为标准。“相同的商标”认定应以是否足以使人误认为标准。注意：刑法构罪条件与商标法规定的侵犯注册商标专用权行为要件不同，无“类似商品”上的“近似商标”。（2）“未经许可”（3）“情节严重”两高解释：非法经营数额5万元以上或违法所得数额3万元以上；,3、本罪主体既可是自然人，也可是单位。4、本罪的主观方面是故意。,（二）认定1、区分罪与非罪的界限。4（1）擅自在类似商品上使用与他人注册商标相同或者相似的商标的，以及在同一种商品上使用与他人注册商标相似的商标的行为，不构成假冒注册商标罪。（2）假冒他人没有注册的商标的，不可能构成假冒注册商标罪。未经注册的商标，不能取得商标专用权。,（3）一些不正当竞争行为不构成假冒注册商标罪。例如：“擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品”（4）假冒注册商标情节不严重的，不认定为犯罪。,2、关于本罪与其他犯罪的牵连和竞合。（1）行为人在生产的伪劣商品上假冒他人已经注册的商标的，如何处理？从一重罪论处，而不实行数罪并罚。（2）实施本罪又销售该商品构成犯罪的，如何处理？以假冒注册商标罪定罪处罚（3）实施本罪又销售明知是他人的假冒注册商标的商品构成犯罪的，如何处理？数罪并罚,（三）刑事责任根据刑法第113条和120条规定处罚。,二、销售假冒注册商标的商品罪-214,(一)概念与构成要件销售假冒注册商标的商品罪，是指明知是假冒注册商标的商品，而予以销售，销售金额数额较大的行为。,本罪提示：,2010年3月2日“两高”关于办理非法生产、销售烟草专卖品等刑事案件具体应用法律若干问题的解释,1、客观方面表现为销售假冒注册商标的商品，销售金额数额较大的行为。5万2、主体既可是自然人，也可是单位。,3、主观方面表现为故意。要求行为人“明知是假冒注册商标的商品”。具有下列情形之一的，可以认定为“明知”：（1）有证据证明行为人曾被告知所销售的是假冒注册商标的商品的；（2）销售商品的进价和质量明显低于被假冒的注册商标商品的进价和质量的；（3）根据行为人本人的经验和知识，知道自己销售的是假冒注册商标的商品的。,（二）认定如果行为事先与假冒注册商标的人通谋，构成共同犯罪。假冒注册商标罪（三）刑事责任根据刑法第214、220条的规定处罚。,三、非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪-215本罪提示：同前罪。非法制造、销售非法制造的注册商标标识罪是指自然人或者单位，故意伪造、擅自制造他人注册商标标识，或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识，情节严重的行为。刑事责任根据刑法第215、220条的规定处罚。,四、假冒专利罪-216假冒专利罪，是指自然人或者单位，违反专利管理法规，故意假冒他人专利，情节严重的行为。刑事责任根据刑法第216、220条的规定处罚。,五、侵犯著作权罪-217提示：1、1998年12月最高法院关于审理非法出版物刑事案件具体应用法律若干问题的解释明确了本罪构罪条件及处罚问题。2、2004年11月11日最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释3、2005年10月13日最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯著作权刑事案件中涉及录音录像制品有关问题的批复4、2007年4月5日最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释（二）,（一）侵犯著作权罪的概念与特