（财政学专业论文）积极财政政策转型问题研究.pdf

摘要 财政政策作为政府宏观调控的主要手段和晶重要的宏观经济政策之一，在促 进经济和社会发展中具有不可替代的作用。2 0 世纪3 0 年代之前，咀美国为代表的 资本主义国家奉行自由放任的市场经济，不土张政府对市场进行干预。表现棒财 政预算上，它们推崇平衡预算的经济思想，反剥赤字预算。经济大萧条爆发后， 人们对传统的古典经济理论产生了质疑。这时，凯恩斯提出r 政府主动利用则政 下段对经济进行干预的宏观经济思想。凯恩斯的财政思想透渐被人们所接受后， 财政政策也成为政府干预经济的重要手段，而美国的“罗斯福新政”则从实践上对凯 恩斯的财政思想作了最好的诠释。由此，财政理论经历了从传统的“平衡预算论” 到“功能财政论”的转变，这成为财政理论发展史上的一个重大转折点。 制定和运用财政政策的活动在我国早已有之，但首次积极主动地利用财政政 策干预经济运行则是存1 9 9 8 年。当时出于应对洲金融危机和国内经济结构失 衡的考虑，我国启动了扩张性的积极财政政筻。实践证明，积极财政政策对我国 的经济运行模式和社会发展进程产生了深远的影响，利弊兼有。综合各方面因素 考虑，应该说积极财政政策的利大于弊，但其负面影响也不容忽视。再加上国内 外宏观经济形势的变化，关于“积极财政政策何时退出”的话题曾是近几年学术界讨 论的热点。2 0 0 5 年，实旋七年的积极财政政策正式退出了经济舞台，取而代之的 是兼顾五个“统筹”、咀落实科学发展观和建立公共财政体制为要求的稳健财政政 策。财政政策的转型无疑是正确的，但仍有许多问题值得我们讨论和思考。这些 问题包括；财政政策转型后面l 临着很多制约因素，如何才能克服这些制约因素? 稳健财政政策出台之后应突出哪些日标? 如何实施稳健财政政策，并保持其与积 极财政政策之间的衔接以使政策转型对经济的影响控制到最小? 鉴于此，对财政 政筻转型问题进行研究不仅具有理论上的探索意义，更具有实践上的重要意义。 本论文分为五部分。 第一部分，财政政策的基本珲论。首先对财政政策的概念、分类和工具进行 阐述。然后介绍财政政策的理论发展，包括占典和新占典主义学派的财政政策思 想、凯恩斯学派和现代新古典主义的则政政策思想，这为本论文的写作奠定了理 论基础。 第二部分，积极财政政策的出台背景、作法及作用。首先，从国内经济运行 背景、国外经济运行背景和宏观经济政策背景三个方面介绍积极财政政策出台的 时机，认为我国政府主动地选择积极财政政策的决策是正确的。本章的后半部分 介绍积极财政政策的具体作法，分析了积极财政政策对我国经济和社会发展的促 进作用，肯定了积极财政政策的历史地位。 第三部分，对财政政策转型的必要性和转型后面临的制约因素进行分析。本 文认为，宏观经济运行态势的变化、积极财政政策的负面效应、政策实施基础的 变化以及落实科学发展观与构建和谐社会的要求共同决定了积极财政政策向稳健 财政政策的过渡。而探时财政政策转型后的制约因素可以使我们清醒地认识稳健 财政政策在阻后的实施过程中所遇到的困难与阻力。 第四部分，稳健财政政策的理论与实践分析。关于稳健财政政策的特征和内 容，我国政府已经有了明确的说法，而稳健财政政策的主要目标和如何实施稳健 财政政策尚待讨论。本章从我国经济和社会发展中存在的矛盾出发，结合科学发 展观、构建和谐社会和建立公共财政体制的宏观要求，对稳健财政政策应突出哪 些目标和采取哪些措施提出了一些建议。 第五部分，财政与货币政策之间的协调配合研究。目前，国内有不少论文和 著作讨论研究了积极财政政策与稳健货币政策之间的协调配合，指出了财政与货 币政策在协作过程中出现的问题，并提出一些改进的意见和建设。稳健财政政策 出台后，必然要涉及它与稳健货币政策之间的协作，如何在总结历史经验的基础 上更好地发挥财政与货币政策的合力，将是本章的研究重点。 关键词：财政政策积极财政政策稳健财政政策 财政政策转型 a b s t r a c t a st h em a i ni n s t m m e n to fg o v e m m e n tm a c r o r e g u l a t i o na n do n eo ft h em o s t i m p o n a n tm a c r o e c o n o m yp o l i c y ， 打s c a l p o l i c yi su n c h a n g e i b l ei np r o m o t i n gt h e d e v e l o p m e n to fe c o n o m ya n ds o c i e t y b e f o r e19 3 0 s ，t h ec a 枷t a l i s tc o u n t r yr e p r e s e n t e d b yu sa f 0 j i o w e dt h ep r i n c i p l eo ff k en l a r k e te c o n o m ya do p p o s e dg o v e m m e n t i n t e r v e n e st om a r k e t w h e ni tc o n c e m sn n a l l c j a l b u d g e t ，t h e yp m i s eh i 曲l yt h e e c o n o m j ct h o u 曲to fb a l a n c eb u d g e ta n do b j e c tt od e f i c i t - b u d g e t a n e rt h eg r e a t d e p r e s s i o nb r o k eo u t ，p e o p l eh a dq u e r i e dt ot h et r a d i t i o n a lc l a s s i c a le c o n o m i ct h e o r y a tt l i s m o m e n t ，k e y n e sp f o p o s e dt 1 1 em a c r o e c o n o m yt h e o r yt h a tt 1 1 eg o v e n u n e n t s h o u l du t i l i z ef i s c a lm e a n st oi n t e r v e n et oe c o n o m yv o l u n t a r i l yk e y n e s lf i s c a lt h o u g h t w a sa c c 印t e dg r a d u a l l ya 1 1 df i s c a lp 0 1 i c yb e c 锄et 1 1 ei m p o n a i l te c o n o m i cm e a i l so f g o v e m m e n t a li n t e r f e r e n c et o o ， ”r o o s e v e l t sp o l i c i e s ”o ft h e u s h a v ep r c i v e d k e y l l e s i a i l i s mb e s t 舶mp r a c t i c e 1 1 1 e r e f o r e ，f i s c a l 恤o r yh a dg o n em r o u 曲t h e t r a n s i t i o n 丘o mt h e 廿a d m o n a l ”b a l a i l c e db u d g e t ”t o ”f i s c a lf 1 1 1 1 c t i o n ”，w h i c hb e c 锄ea 矿e a tt u m i n gp o i n to nd e v e l o p m e ml l i s t o r yo ff i s c a lt 1 1 e o r y i th a db e e ne x i s tl o n ga g oi n0 1 1 fc o l l i l n yt h a tm a l ( i n ga 1 1 du s i n gf i s c a lp o l i c y b u ti t w a si n19 9 8t ou t i l i z e 也ef i n a n c i a lp 0 1 i c yi n t e r v e n i n ge c o n o m yp o s i t i v e l yf o rt 1 1 ef i r s t t i m e a tt h a tt i m e ，c o n s i d e r i n ga s i a l lf i n a l l c i a lc r i s i sa n dd o m e s t i ce c o n o m i cs t m c m r e o u t o f - b a l a l l c e ，c h i n ag o v e m m e n ts t a n e dt 1 1 ep r o a c t i v ef i s c a lp 0 1 i c yo fe x p a n d i n g n a t i l r ei nt h el a n e ro f19 9 8 i tw a sp r 0 v e dt h a tt l l ep r o a c t i v ef i s c a lp o l i c ye x e n c da f h r - r e a c h i n gi n n u e n c eo ne c o n o m i co p e r a _ 【i n gm o d ea n ds o c i a ld e v e l o p m e n tp r o c e s so f o u rc o u n t r yi np r a c t i c e ，b u tn e g a t i v ee f r c c tc 锄ew i t hp o s i t i v ee 丘b c ti n 血es 锄et i m e c o n s i d 甜n g 廿1 ec o m p r e h e n s i v ef a c t o r so fv a r i o u sa s p e c t s ，w es h 0 1 l l ds a yt h e r ei sm o r c a d v a n t a g e st h 锄d i s a d v a l l t a g e sy i e l d e db yp m a c t i v ef i s c a lp o l i cy ，b u tn e g a t i v ee f r c c t c a n n o tb ei g n o r e de i t h er c o m b i n i l l g 谢t ht 1 1 ec h a n 百n go fd o m e s t i c 趴di m e m a t i o n a l m a c r o e c o n o m ys i t u a t i o n ，协et o p i co n ”w h e nt ow i t l l d r a wp r o a c t i v ef i s c a lp 0 1 i c y ” b e c a m et h ef o c u sw h i c ht 1 1 ea c a d e m i ad i s c u s s e si nr e c e my e a r s i n2 0 0 5 ，t 1 1 ep r o a c t i v e n s c a lp 0 1 i c yh a v i n gb ei m p l e m e n t e 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s h e d 血em e o r e t i c a lf o u l l d a t i o no f t h cp a p e l t h es e c o n dp a nd i s c u s s e st h eb a c k g r o u n d ，c o n t e n t sa i l de f l e c t so f p r o a c t i v ef i s c a l p o l i c y f i r s to fa 1 1 ，i n t m d u c et h eb a c k g r o u n do f p r o a c t i v ef i s c a lp o l i c yf m mt h f e ea s p e c t w h i c hc o n s i s t so fd o m e s t i ce c o n o m i cs i t u a t i o n ，o v e r s e a se c o n o m i cs i t u a t i o na 1 1 d m a c r o e c o n o m i cp 0 1 i c yt h ep 印e rp u tf o n v a r dt h a tt l l es e l e c t i o no fp r o a c t i v ef i s c a l p 0 1 i c yi sc o r r e c t t h eo 也e rp a r tg i v e sa no v e r v i e wo ft 1 1 em e t l l o d so fp r o a c t i v ef i s c a l p o l i c ya n dp m i s e st h ep o s i t i v ee f r e c t s0 f p r o a c t i v ef i s c a lp o l i c y t h et h i r dp a 九f o c u s e so nm en e c e s s i t i e so f 靠s c a lp 0 1 i c yt r a n s i t i o na n dr e s t r i c t i n g f a c t o r sa n e r 廿锄s i t i o n t h ep a p e rp u tf o n a r dt h a tt l l et r a i l s i t i o nw a sd e t e m l i n e db y c h a n g eo fm a c r o e c o n o m i cs i t u a t i o n ，n e g a t i v ee 行b c t se x e n e db yp m a c t i v ef i s c a lp o l i c y ， c h a n g eo ff o u n d a t i o n so f6 s c a lp o l i c yi m p l e m e n t i n ga i l dt h ed e m a l l do fs c i e m 试c o u t l o o ka 1 1 dh a m o n i o u ss o c i a l i s ts o c i e t y t h ed i s c u s s e sa b o u tt h er e s t r i c t i n gf a c t o r s a f i e rf i s c a lp o l i c yt r a n s i t i o nm a k e si tc l e a rt h a tt 1 1 e r ei sd i 伍c u l t i e sa n dr e s i s t a l l c ei nt h e w a yo f p 邝d e n tf i s c a lp o l i c yi m p l e m e n t i n g t h ef b r t hp a ni sa b o u tt h et h e o r e t i c a la 1 1 dp r a c t i c a la n a l y s i so fp n 】d e n tf i s c a 】p o l i c y g o v e n l l l l e n th a sg a v ee x p l i c i td e f i n i t i o no nt 1 1 ec h a r a c t e r i s t i c sa n dc o n t e n t so fp r u d e n t f i s c a l p o l i cy ，b u tt h em a i no b j e c t i v e sa i l d m e a s u r e si m p l e m e m e dd e s e r v e sd i s c u s s s e t t i n go u tf r o mm er e a l i s t i cp r o b l e mo nm ed e v e l o p m e n to fe c o n o m ya i l ds o c i e 畎a n d c o m b i n j n gw 主t ht l l ed e m a n do fs c i e n t i f i co u t l o o k ，h 删o n i o u ss o c i a l i s ts o c i e t ya 1 1 d 4 p u b j j c 崩n a 船c es y s t e m ，f h ep a p 。rg i v e ss o m es u g g e s t j o n st op m d e n tf i s c a jp 0 1 i c y t h ol a s tp a r tm a k e sad e t a i l e di n v e s t i g a t i o nt ot h ec o o p e f a t i o nb e t w o e n6 s c a la n d m o n e 纨yp o l i c y 。n o w a d 8 y s ，t h 。羚a r em a n yr e s e a r e h e so nt h i st o p i e 灿i 糠辨tf o r w 捌 t 珏ep f o b l e l 硅si n 氇ep f o c e s so f 氆ee 。p e 强蠢。鞋o fp r 。a e i v e 菇s e a ll 糖j i c ya n dp u d 嚣n m o n e 城叫p o l i cy ，a 1 1 da l s oc o m eu pw i t hs o m ea m e n d m e n t s a n e rm ee s t a b l i s h m e n to f p m d e n t 颤s c a lp o l i c y ，h o wt oe x e r tt h ee f b c t sb e s to ft h ec o o p e r a t i o ni nt h eb a s eo f h i s t o r yi st h em a i np o i n tt 1 1 i sp a p e rw i l le m p h a s i z e k e y w o i d s ：f i s c a lp 0 1 i c y p m a c t i v e 矗s c a lp 0 1 i c y p r u d e n t 翁s c a lp o l i c y t r a n s i t i o no f n s c a lp o l i c y s 独创性声明 y8 9 7 7 2 3 本人郑重声明：所呈交螅论文楚我令人密导辩擞导下遂行遮研巍 工作及取得的研究成果尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的 越方羚，论文枣琴程舍其镶入已经发表或豢写戆研巍残栗，巍不寇龠 为获得江西财经大学或其他教育机构的学位践证书所使用过的材料 毒我一藏蠢俸魏霹志对本磺究所籁游在餐贾靛鸷已褰论文串俸了舞确 的说明并表示了谢意 d 签名：专砧垃型苎 日期：迦：! ! ：= 。1 ，_ 。o 。”一。- _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ - _ _ _ _ 一 关于论文使用授权的说明 本入完全了鬃江西财经大学有关铩瞽、旋簿学位论文翡巍定，洋： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以 公布论文的全部或部分肉容，可淡苯惩影印、缩审或其他复稠手段保 存论文。 、一 ( 保密的论文在解密后遵守此规定) b 裳：矿。 喜 引言 研究背景及研究意义： 1 9 9 8 年f 半年，为应对国内需求不足和业洲金融危机，我国政府主动地采敢 了积极财致羧策帮稳键货币竣荣。积极羹孝敢致策本质卜是扩张牲懿财毅致策，奠 主舞日标是刺激社会总需求，促进经济持续增长。经过近七年的实施运行，积极 财政政策对拉动我筮经济增长和防止经济囊退发挥了很大作崩。 同时积极财馥政策的长期化也积累了一些负蕊效应，知财政赤字扩大、国 债负担率上升等都会带来潜在的财政风险和公共风陵。在扩大政府支出的同时， 税收牧入却保持高速增强，在一定程溲上捧制了强人部门授趱和消费。孰长鬻采 看，我国经济的增长对歧府投资产生了依赖性，不利于经济的自主性增长。从宏 观经济走势肴，我国从2 0 0 3 年下半年开始走出通赞紧缩的阴辫，经济强班反弹。 2 4 年则出现了部分行业和部分地区投资进热、货币信赞投放猛增、c p i 指数离 达5 的现象。应该说我国经济总量基本上平衡，但经济增长方式粗放、经济结构 矛艨突出、社会发展滞蓐却是不争鲍事实。这说明积极醛致政策己不逡应经济运 行和社会发展的要求，其淡出是必然趋势。 替代积极财政政策的是稳健财政政策。作为种中性的宏观调控政燕，稳健 瓣政政策要求即不产生扩张 # 嗣，也币帮来繁缩效斑。它是在经济总羹大体傈撩 平衡时所采取的一种手段，因此其取代扩张性财政政策恰逢冀时。更为麓要的是， 我匿提出以科学发展瓣统领经济帮社会发艘全局，努力构建社会主义和谐享土会的 重大战略举措。作为促进经济社会协调发展的一种熏要工具，财政政策的转型也 体现了科学发展观和构建和谐社会的客观舞求，稳健财政政策必将在落实科学发 震蕊，努力擒建和谐社会静战旗进程中发挥重要挥舞。疆是，耐政政策转型后矮 有很多问题值得我们思考和解决。如：财政政策转型后面临着些制约因素，我 们如何采取相应对策做到有的放矢? 稳健的财政与货币政策之间的协调配合是老 观调控中的主要难点，怎样才能发挥它们的最丈台力? 正是携于对这些嗣题的考 虑，笔者认为在当前的经济背景下对财政政策转型问题进行研究是十分必要的。 研究瑰欹： 自1 9 9 8 年我国开始实施积极财政政策，有关财政政策的问题就一齑是学术界 时论的热点。关于积极财政政策的有效性。马栓发( 2 0 0 1 ) 、郭庆旺( 2 4 ) 曾 对鞔极掰致政策的有效性进行了估计，认为其乘数效应是谨鲷显的。弱据宫方的 数据，国债项目投资的贡献率约在1 5 2 个百分点。 关于积辍财政政策是否产生“挤出效应”，主要肖两种观点。一 十鼹点认为，援 财政政策转型问题研究 极财政政策具有一定的排挤效应。章晟( 2 0 0 3 ) 认为，政府作为投资主体，以大 黛的国债资金投资于爆鼬建设，这些i 耍隧太都具有行政垄叛性，搀斥了民闻投瓷 主体，抑制了投资需求的有效增长，葡时，配套的信贷资金与财政资金主要用于 嘲有及国有控股企业，客观上减少了商业银行对中小企业的资金供应爆。于天义 ( 2 0 0 2 ) 剿认为，积辍怼致敢繁懿萎 接效应分为强个方囊。是对爨润授资夔接 挤时间效应，一是对消费的排挤时间效应。另一种观点则否认积极财政政策具有 排挤效应。戴园晨( 2 0 0 3 ) 分褫了预算投资形成的公共资本与工业部门资本和颈 算以外的箕住授资形成的私入部门资本的关系，认为公共投资没有莽 旃私人部门 投资。贾松明( 2 0 0 2 ) 认为，公共投资没肖产生“挤出效应”。原因是，第一，从近 足年实憨弦摄怼政政策的 主猿寒，没鸯爨现列率敬上舞。第二，我国的金鞋枫梅 存款余额增速大于爨歉余额的增速，这说明我国的资金供给是十分宽裕的，政府 发行国债的资金来源于社会闲鼹的资金。 窘鼓“积极薅致敬策淡窭”鹣蕊点被褥密后，擎术赛也蠢绕这一鬣点震开了争 论。张瑞懒和朱爱英( 2 0 0 3 ) 、刘成( 2 0 0 3 ) 、郝志敏( 2 0 0 3 ) 等认为，我国尚 不具备积极财政政策淡出鲍条传，应当继续实施积极财政政燕。但大部分学者掩 积极财政政策应淡出的观点。知侯正芳( 2 0 0 3 ) 、詹正华( 2 0 0 2 ) 等认为，积极 财政政策的弊端突显，应当退出。原因熬于：国愤负担率和财政赤字餍高不下， 鬓砉政鼹殓秘公共菇殓翔大，赚竣最受戆力毙较蕊瓣；撩撅麓致致策形裁熬公共窆煲 资效率低下，出现一定的“挤出效应”：经济增长对财政产生依赖，不利于市场机制 的完善。 2 0 0 4 年中央经济工作会议正式提出安施稳健的财政政策后，国内不少学者对 财政政策转裂后所面临的困难与阻力、稳健财政政策的实施等进行了不少分析。 爨康( 2 0 0 5 ) 提出了对财政政策转型懿一些认识，包括转型戆裁绞爨素及难点。 郭代模、杨舜娥和攀友元在论结构性财政政策一书中认为，财政政策转向稳 健的实质就从总量取向的财政政策转变为结构取向的财政政策。邓予纂也在以 辩学发展躐键进淘中性辩致致策翡转商一文中攒出了中瞧羹| 政致缭辩予诞迸全 颇协调持续发展、结构性宏观调控的意义以及应该注意的重点。同时，我们可以 镁鉴国外实麓财政政策的成暴与经验( 王保安，2 0 0 4 ) ，结合我国实际国情做劐 洋为中用。 对稳僦财政政策的主要目标、如何安施等问题，国内述缺少比较全面系统的 分孛厅，零文褥突塞这整方垂懿讨论，滋餐对政策安践毒绣参考。至予舞| 致欢蓉与 货币政策之间的协调配合，国内曾有不少学者对椒极财政政策与稳健强币政策的 协调配合进行了研究。稳健的财政政策出台后，涉及稳健的财政与货币政策之阀 的协调配会研究尚存在空自，本文氇旃客观深入德对萁进行分移i 磺究。 2 l 蠢 基本内枣与研究方法： 本文首先对财政政策的蓦本理论进行食绍，为整个论文熬分摄磷究抒下理论 基础。其次，在对积极财政政策的实施背景、作法及正负效应予以讨论后，引申 出对财政政策转型的必要性及转型后的制约因素的分析。对政策转型的必要性进 嚣深入豹分辑和探讨，能镬我们全瑟窑躞遣谈识至l 转鍪的必然桎； 【l 紧遮牲。对赡 政政策转型后的制约因素进行分析，则使我们能够清醒地认识到财政政策转型后 势非是一路暹途丽是困难与阻力并存。第四部分，结合我国鑫蘸存在经济增长方 式粗放、经济发展不均衡和社会发展滞麓等突出矛盾的实繇情况，为稳健财政敢 策的目标制定及实施提出若干建议。最后，对稳健的财政与货币政策之间的调 熬台润题馋全嚣深入豹探讨。 本文采用规范分析与实证分析相结合、理论分析与实践分析相结合的研究方 法。 研究豹创薪之楚： 本文研究的突出之处在于：第一，结合我国当前正在树立与落实科举发展观、 秘建享会主义羁谐社会戆战略簧求，对稳健财政酸策进行理谂与实践分辑，并撬 出稳健财政政策应突出的目标和应采取的具体措施。 第二，关于积极财政政策与稳健货币政策之间的协调配合研究，圜内已有不 少薯作论及，毽稳毽麓致政策与稳毽货蘑政策之瘸静誊鏊谲醚台磷究涵弱空自。本 文采用规范分析与实证分析相络合的方法，在对1 9 9 8 至2 0 0 3 年积极财政政策与 稳健货币政策之闯的协作历程谶行分据总结的基戤上，提出了以下双点。即要从 赞币政策的改进，雾孝敬政策和赞币政策搽作手段的完善，财政与货币政策协调机 制的完善等三个方面来完善稳健财政政策与稳健货币政策之湖的协调配台。 簌貉及苓足： 本文的研究对象摄财政政策转型，涉及这一领域的相关问题实践性较强，遮 给论文的礤究与写作带来一些豳难，因为论文的较多篇幅要用于对政滚实践的分 析与探讨，丽这方瑟酌资料搜集起来相对较难。上述情况毽鼯致了本文存在以下 不足：第一，偏重于宓践上的分析，理论分析较少。第二，偏重于定性分析，较 少暴爱定茧分撰鹃方法。 堕塾堕篓矍型曼壁堑墨一 1 财政政策概述 11 财政政策的概念 市场机制是最有效率的资源配置方式，但一个国家在实现既定经济发展目标 的过程中，也要通过制定和实施宏观经济政策来调节经济j 参行。财政政策是经济 政策的主要组成部分和宏观调控的重要丁段，因此有必要弄清楚经济政策与财政 政策的概念及二者之问的联系。 所谓经济政策般是指国家或政府有意识地解决各种经济问题，以增进国民 绎济福利的行动方针和措施。ds 沃特森和h s - 诺顿认为：“财政政策是政府以对 绎济生活旄加经济影响为目的而采取的行动”。关于财政政策的定义比较多，f 面 只列举几个具有代表性的观点。上世纪6 0 年代初，v - 阿盖笛( v u r d u i d j ) 指出： “财政政策可以认为是税制、公菇支出、举债等种种措旄的整体，通过这些手段 作为整个国家支出组成部分的公共消费与投资在总量和配置上得以确定r 来，而 且私人投资的总量与配置受到直接或问接的影响”。：都认为：“所谓财政政策意 即政府收支的调整，以达到经济更加稳定，实现预期经济增长率”。上述两种定义 强调财政政策的手段转移到财政政策的目标，凯恩斯的经济思想在西方被普遍接 受之后，又出现了许多以凯思斯学派经济学为基础的财政政策的定义。其中一个 较为典型的定义是：“财政政策是通过政府谋税及支出的行为，以影响社会的有效 需求，促进就业水平的提高，并避免通货膨胀或通货紧缩的发生，而实现经济稳 定的目的的政策”。尽管不同的学者对财政政策有不同的定义，但财政政策在本质 是相同的，就是政府通过税收、国债和公共支出等手段来达到预期的经济、社会 发展目标。 因此，经济政策是国家或政府在经济问题上所采取的公共政策，财政政策是 国家或政府经济政策的主要组成部分，也可以说是实现国家或政府经济日标的重 要手段。但财政政策的目标不仅仅限于经济目标：充分就业、物价稳定、经济稳 定与增长，社会目标也应考虑。 1 2 财政政策的分类 根据财政政策调节经济周期的作用，可以分为自动稳定的财政政策和相机抉 择的财政政策。自动稳定的财政政策是指能够根据经济波动情况自动发生稳定作 用的政策，它无需借助外力就可直接产生控制效果。财政政策的自动稳定性主要 表现在两个方面：第一，税收的自动稳定性。如公司所得税和累进的个人所得税 表现在两个方面：第一，税收的自动稳定性。如公司所得税和累进的个人所得税 。刘溶沧、趔志耘财政政蹙论纲，经薪科学出版社1 9 9 8 4 l 财政政策概述 会因经济景气周期而波动。籀二，政府支出的自动稳定性。如对个人的转移支付。 相机抉挥的财政政策则是政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消 滁通受膨胀缺口或通货紧缭缺墨，是政府铡髑溺家财力有意识于镁经滚运行的行 为。按照翼才致政策的霉蠲懋沦，穗瓤抉择豹辫敬政策包蕤汲承竣繁鞠章 偿政策。 根据财政政策在调节阉民经济总量方面的不同功能，财政政策可分扩张性财 政政策、中性财政政策与紧缩性财政政策。扩张性财政政策，是敞府主要通过财 政增馈( 即常说的“赤字财政”) 来扩大支出，以达到拉动需求、推动经济发展的目 的。与之姻反，紧缀性财政蛟策受是政府道过财政上的溅支增收，期望实现抑制 嚣求，绘过蕊经济蹲湛熬秘豹。中淫魏致致繁瓣基本含义，载楚力求怼黢l | 芟支平 衡，财政政策在总量上对宏观经济的影响既不扩张也不紧缩。我阕提出的“积极财 政政策”和“稳健财政政策”，实际上是扩张性财政政策和中性财政政策的“中国式 表述”。魇于“适度从紧”或“髓度从松”的财政政策，只是表述在实施“扩张性”或“紧 缩性”财政政策的程度，莠非是脱离了三静财政政策的菜秘新的财竣政策。 获遴论上努稼，扩张黪财致政策与紧终戆麓政政募畜显著黪装瓣特点：第一， 这两种财政政策都是在宏观经济不畿通过帮场机制自发鲍达到肖效平衡而产生大 起大落的情况下，国家才浆取运用财政力量大规模干预经济的政策。第二，政府 所采取的这两种财政政策干预，都是“逆风向”的反周期操作。也就怒说，当市场上 经济过冷的情况下，政府邋过赤字财政来扩大褥求给经济加温；蕊当市场上经济 过熬款戆猛下，致癃逶遘紧续支遗来减少鬟慕强镧降澄。甄然爱逶枣场鑫骞运毯 趋势的及向操作，必然在宓现为经济井溢或鼹潺爵的的同时，遥会带来一系列新 的弊瘸。实现紧缩性财政政策，会抑制经济的发展势头，影响投掇的连续性，减 少就业，挫伤消费热情，为今后的经济发展蒙上阴影。实现扩张性财政政策，不 可避免地会大幅度增加国家负债，增大财政风除，也会一定程度上挪制民间投资， 阻孬霉枣场辊裁在经演锈域覆豢发挥俸用。第三，获瑾论上说，扩张毪赡酸政策与 紧缭後财致政策都是在经济激烈动荡时不褥蠢籁采取翡急救播藏，不宣长期纯。 1 3 财政政策的工县 为实现既定的财政政娥目标，政策制定者必须通过一定的工具进行操作。从 瑾论上夔，羹| 致致策佟建的发挥主要逶过酉耱工受：税收政策、支出致策、鬓绩 政策、预算致策。因为潮葶孛财致致策工具其肖不同豹功麓，随港经济形势豹变纯 和财政政策目标的着重点不同，在不同时期可能会采用不同的财政政策工具组合。 。卫去露扶科学发展蕊离度来认识财政政策转型，广末经漭管理拳院学擐，2 0 0 5 。2 x 5 财妓政策转激问题研究 1 3 ，1税收政策 在任何国家，瑷收酸蓑帮楚发展政繁鼹最重要黥工具之一，逛在瓣政致繁瓣 四种工具中处于首要地位。它不仅是政府取得必要收入的手段和满足财政支出的 主要收入渠道，而且埘于调节经济、实现收入分配的公平等方面起到趱要作用。 税收政策在经济学流派中影嫡怒缀深远静。1 9 藿筑下半l 辛刭2 0 世纪镪，以簿邀 夫瓦格纳为代表的社会政策学派诞生了。瓦格纳从其国家经济观和社会政策的角 度，突破了狡峻仅仅是财政收入手段的传统理念，认为稳收不只是取餐财政收入 的工具，还是调节各阶层国民所得和财产分配的手段。到了2 0 世纪3 0 年代，姿 本主义国家经历了最严重的经济衰退，大萧条粉碎了市场经济的神话，古典经济 学派静瑾谂受蛩蘩孬荦寒有戆拣敬。于是，“魏愚蘩学派 应时蘸生。该学派谈为，蠡 由市场经济不是万能的，政府必须干预经济运行，宓施“需求篱理”政策，而且应以 财政政策为主要工具。著名经济学家汉森认为，税收政簧楚政府调节经济，避兔 经济危机，傈证弪济稳定发展瓣有效手段，并预富税收的这个作用将淑代过去剿 率曾经起过的作用。茨国著名缀济学家萨谬尔森发展了凯恩斯学派的税收调节理 谂，强调蔽收疑是经滚麴“垂动穗定器”，又是致藤怒采稳定缀济戆“人强稳定器”。 前者是在即定的税收制度和政策下，受缀济的内嵌发展规律支配；后猎是政府根 据经济形势的发展变化，有目的的调整税收制度和政策。到了2 0 世纪7 0 年代， 蔽反对魏憨额学派静有效需求壤论两著称的“拱绘学派”诞生了，箕代袭愚憨是“教 弗曲线”，主张以“轻税”政策来促进经济增长。纵观税收政策在各经济举流派中的 滚琨，虽然主张各毒不固，掘古典学派秘供给学派主张以“轻税”政策促遴经济增长， 黼凯恩斯学派则从总需求角度，以税收政策实现豢观经济稳定，但最终都肯定了 蛾确的税收政策对经济增长的促进作用不可忽视。 1 3 2 财政支密藏策 财政支如反映政府在一定时期内的消耗，是政府职能的集中表现，在政府活 麓中翼畜慧要蘧位。投据麓致支出霹分为赠买犍支密窝转移支付，懿敬支出竣簸 述可细分为购买支出政策和转移支付政策。从政治上说，公共财政支出是平衡备 不同阶层的羽益的关键，从经济上说，公共财政支出对于审场经济的运行起羞蘸 器作用。公共财政支出是一个嘏界性韵现象，其理论主要表蕊为：1 9 诞纪德国缀 济学家和财政学家a - 瓦格纳研究了政府公共支出舰模扩张问题，并提出了这样一 令念疆；“隧藿经济中入均毂入豹增长，公共部门鹣甥对援模瞧增长了。”魃认为， 随着经济的发展，公共事务是不断增加的，相应地要求政府不断扩大支出范围， 鲤而政府支出始终处于扩张之中。马斯掺露夫和罗斯托提出了经济发展阶段理论， 耀随着经济发震静酚竣不谣，财政支密静麓模也应随之交纯。这一毽埝谈为，在 1 ，财毂政策溉述 经济发展的启动阶段，公共部门的投资是使经济和社会由不发达阶段进入中等发 达阶段所必不可少的。在增长的中等发达阶段，市场失灵现象增多，爨露政府干 预的支出将逐步增加，舀的是为了纲正市场失灵。1 9 8 6 年，诺爱尔经济学奖获得 者一美国经济学家詹姆斯m 布坎南提出了公共支出理论，即公共选择理论。它 楚暹过璎 弋赦治活动鹣分毒厅来寻黎竣寤支疆与政府行为之闻戆关系懿。浚理论令 人信服地说明，在一个政治上较为平静的时期，政府支出的膨胀也是必然的，从 而为我们提供了一个认识蔼方国家财政支出膨胀的社会背景。由此我们不难发现， 公共赁才政支嬲扩张无论是在政瓣管理中，还是在莺民经济活动中，都怒必需的。 但考虑到发腿阶段不同，财政支出的规模和结构也应有所不同。 + 3 3 国债政策 国债自从产生开始，就一直与财政支出紧密相关。自从2 0 世纪3 0 年代凯恩 馨“财政赤字瑗论”，鄹欢疲可以遴过公债卷扩大财政支出，嚣不必受戎收蚊入总量 制约的理论流行后，政府扩大支出规模这一愿望就可以变成现实。于怒，通过扩 大公债发行米扩大财政支出，就得到了政治家、政府官员的一致支持，变成了当 蓊髓赛蔷营敬麝鬟逶鬻豹行为。关予国馈发行援摸豹限定，鞫蓠藿际上还没青掰 确和基本认同的适度债务规模理论，以及为人们所公认的债务控制指标，只有外 续麴警戒线攒标体系。我髓尚虽不淹该警戒线是否霹熬对各溪适用，只要终债警 戒线存在，就说明国惯的发行，无论是外债还是内馈，都是肖界限