税务培训教育管理模式的创新探析[论文资料].pdf

2 0 1 5 年 3 月 第 1 8 卷第 5 期 中国 管理 信息 化 ch i n a ma n a g e me n t i n f o r ma t i o n i z a t i o n ma t ， 201 5 vo 1 1 8 ， no 5 税务培训教育管理模式的创新探析 陈永青 ( 辽宁税务高等专科学校 教务处 ， 辽宁 大连1 1 6 0 2 3 ) b 商 要】 随着知识经济的发展， 为了保证各项税收工作的圆满完成， 迫切地需要建立一支具有高文化素质和专业技能的税务 干部队伍 税务教育管理是开发人才、 提高税务素质的基本途径， 因此税务培训教育管理对税务系统的改革和发展有着十分 重要的意义。本文从税务教育管理的意义出发， 分析了当前税务培训教育管理模式存在的一些问题， 并提出税务培训教育管 理模式的创新对策， 以提高税务培训教育管理的有效性， 推动税收事业的发展和改革。 关键词税务培训教育管理； 问题； 创新； 对策 d o i ： 1 0 3 9 6 9 j i s s n 1 6 7 30 1 9 4 2 0 1 5 0 5 0 9 3 中图分类号g 7 1 7 ； f 8 1 o 4 2 陂 献标识硼a 陂 章编号 1 6 7 30 1 9 4 0 l 5 ) 0 5 - 0 1 8 7 - 0 2 我国自加入世界贸易组织以来，税收环境发生了很大的变 化， 税务干部的工作任务和工作重心也在不断地调整和提高， 其 组织 、 执行、 创新、 管理 、 服务 、 决策等能力 的要 求也越来越 高， 以 此来适应税收工作发展的需要。税务教育培训管理是国家税务 机关按照行政 岗位 的具体要求和税 务干部 的个人特 点，根据税 收工作发展和个人发展的需要， 有组织、 有计划地进行的教育培 训工作，其 目的是提高税务工作人员的政治和文化素质 以及岗 位的专业技能。毋庸置疑， 我国目前的税务教育培训在制度化、 规范化建设方面取得 了优 秀的成绩 ，税 务干部队伍 的整 体素质 也在稳步提高， 大大地促进了各项税收工作的圆满完成。但是， 随着科技的不断发展和创新 以及税收信息化速度的不断加快， 不论是在培训的 目标和内容要求上， 还是在客观条件和环境上， 与过去传统的税务培训教育管理相比，现在的税务培训教育管 理发生了很大地变化， 以前有效的一些教学方式、 培训方法和组 织形式都不再适用于目前的现实情况。因此， 在新形势下， 如何 创新税务培训教育管理模式已经成为越来越重要的研究课题。 1 税务教育管理的意义 税收工作的质量和税收职能作用的发挥取决于税务工作人 员 的文化素质和专 业能力 ，现在税 务教育管理 的效果和力度能 有效地推动未来税 收事业 的进步和 发展 。就 目前税 务干部队伍 的状况来看， 从事税务工作人员的学历构成比较复杂， 大部分工 作人员只是接受了大学教育后参加税务工作，没有经过系统的 收稿 日期 2 0 1 4 1 2 2 2 专业税务教育培训和职业创新教育培训， 专业技能短板。而税务 培训教育管理通过科学文化知识和专业技能的培训，能有效地 提高广大 工作 人员的主动性和创造性 ，税 务教育管理具 有一定 的前瞻性和战略性， 有助于改进 目前税务干部队伍的知识结构， 促进知识结构逐步优化， 保证总体结构平衡， 以适应社会的发展 趋势。税务教育管理有利于优化税务系统的人才结构， 目前税务 系统的人才结构存在比较严重的不平衡现象。从专业结构看， 税 务系统 中的部分人 员只 具备一般性财税知 识，而缺少满足现今 税收工作要求 的综合性 高素 质、 高水 平的专业人员 ： 从人才层 次 看， 一般的人才可以完成基本工作任务， 但是缺少处理特殊任务 和重大案件的管理人才和复合 型人才 ； 从整体布局看 ， 经济发达 地区的人力资源比较丰富， 而经济落后地区的人才数量较少。税 务教育管理通过教育和培训，能够为本行业和社会提供足够的 专业人才， 以解决人才结构不平衡问题。 2 当前税务培训教育管理模式存在的问题 2 1沿用高校培训教育模式， 缺乏针对性 目前税 务培训教育管理模式 主要 是沿用高校培训 的教育模 式， 属于脱产式院校集中培训方式， 这种模式缺乏针对性， 教学 内容枯燥， 教学方法比较单一。表现在： 虽然高校在培训的过 程 中， 会根据人数和职位 的不同进行分班教育 ， 但是每个培 训班 的教学内容大同小异， 涉及的专题和内容也相似， 不同培训对象 的授课内容千篇一律， 既不能紧密联系实际工作， 也不能有针对 性地进行因材施教， 满足了各个税务部门的实际要求； 受到上 经济效益 。 ( 1 ) 应 及时 了解并充分 利用税收政 策 ， 从而 在税 收政策 允许 的范围内合理避税 。 ( 2 ) 不断提高管理水平， 大力开展学习与宣传， 重视人才培养， 提 相关业务人 员的工作能力和业务水平， 夯实财务管理基础。 东阳市“ 营 改增 ” 试点 的改革促进 第三产业 的细 化发展 ， 并 衍生 出新 的行业 。试点企业 在受益于“ 营改增” 减少税负后 ， 应立 足于 自身的技术优势和经营模式， 开拓创新， 将部分环节细化， 既有利于提高效率， 促进受益， 又对企业多元化和战略性发展提 供有力支撑。东阳市建筑行业在经营过程中的抵扣链条还不是 很完善， 面对 营改增” 工作的迅速推进， 建筑施工企业必须抓紧时 间， 积极主动地调整， 为企业营造出一个良好的税收政策发展环境。 “ 营改增” 试点任重道远， 对产业结构的优化调整将逐步显 现。随着时间的延续、 试点范围的扩大、 税收政策的不断完善， 相 信“ 营改增 ， 优化产业结构的影响将更加明显。 主要参考文献 1 魏陆上海“ 营改增， ， 试点政策效应的分析及完善 j 税务研究， 2 0 1 3 ( 4 ) 2 张景华 增值税“ 扩围” 改革面临的难题与对策研究 j 经济与管理， 2 01 2( 3 ) 3 高培勇 增值税转型改革 ： 分析与前瞻 j 税 务研究 ， 2 0 0 9 ( 8 ) 4 王军 营改增： 打造中国经济升级版的一项重要战略举措 n 中国税 务报 ，2 0 1 3 - 0 7 1 7 c h i n a ma n a g e me n t l nf or ma t l on l z a t l o n 1 8 7 财政 与税 收 课习惯影响， 培训老师往往 更注 重理论知识教学 ， 不 了解 实际税 务工作中遇到的问题与困难，缺少在教学过程中加入案例分析 和理论实践， 使得税务培训教育管理的实用性和针对性不强； 沿用高校培训教育模式的教学方法较单， 缺乏灵活性。部分培 训教师 只采用传统 的“ 满 堂灌 ” 的单 向传输 式教学 方法 ， 缺 乏师 生深度交流， 没有深入讨论受训人员提出的一些问题， 不能了解 和解 决各地参训人 员带来的现实问题和 急需解决 的问题。 2 2 缺乏统规划和部署 ， 导致各部 门缺乏配合和沟通 一 方面， 当前的教育管理模式以职能划分税务机构， 虽然各 部 门内部具有很强的职能， 但 是各部 门之 间缺少沟通 和联系 ， 尤 其是没有深入 了解各类培训项 目的内容，培训部 门提 出的设想 和规划， 往往需要在各个职 能部 门之 间进行层层传 递。由于缺乏 协调配合， 对于遇到的问题经常不能有效地解决， 形成培训项目 的推广速度较慢，从而使整个机构不能快速地对培训信息市场的 改变做出反应， 税务培训教育管理主导性和前瞻性减弱， 难以提高 单位的整体效能： 另一方面， 这种模式使机构内各部门出现“ 各扫门 前雪 的现象 ， 各部门工作人员只负责 自己分配的任务， 不需要全面 地了解整个培训项目的要求和内涵， 因而不能落实培训要求。经常 会出现培训教育的整体效果不好， 但是却不知道是谁的责任， 其根 本原因在于各部 门工作人员没有从整体的角度出发， 对税务培训教 育管理进行规划和部署， 造成部门之 间缺乏协调和配合。 2 3 人员安于现状 ， 缺乏专业化创新 当前税务培训教育管理模式对培训管理人员的要求不高， 培 训内容比较单一，不能满足培训项目主管对所有员工应具有的 能力水平要求。培训教育管理人员往往只需从事一些事务性和 重复性的教务工作， 很难获得更多的机会来锻炼提高自身的能力 和素质， 不能产生适当的压力和动力， 容易安于现状。这种现象 在某种程度上 降低 了培 训教育管理人员 的工作 积极性和专业创 造性， 不利于建设和发展培训教育管理 队伍 。现在税务培训教育 管理发展十分迅速 ， 涵盖了许多先进的管理理论、 管理技术、 实 践和方法 ， 其培训的方式也多种 多样 ， 如果 不积 极主动地创新培 训教育 ， 为专业培训人员创造条件 ， 那 么就 很难 建立一支适应新 发展趋势要求 的专业培训管理 队伍 。 2 4 教育评估体系存在问题及误区 当前税务培训教育管理模式不尽完善， 其原因之一是教育评 估体系存在一些问题和误区。有些地方的税务机构没有严格地 执行培训与使用相结合的机制，有些高层干部在上岗任职或转 正前 没有 经过 专业 的税 务培训 ，有些人 员接 受培训的时 间比较 短， 效果不明显， 教育评估体系也没有很好地在各个地区落实。从 培训教育环节来看， 教育评估体系存在表面性， 在评估过程中， 过 多地重视评估培训教育的内容和形 式， 造成注重表面 ， 忽视 了培训 效果的评估， 过于重视培训教育的组织实施， 忽视培训教育的需求 分析和结果评估。同时， 在评估培训教育的实施效果时， 也只能在 反应层面和学习层面评估效果， 降低了教育培训的效率。 3 税务培训教育管理模式的创新对策 3 1 创新税务培训管理模式 的信息化 3 1 1 强化信息化培训管理意识 2 l 世纪是一个信息化、 数字化程度很高的时代 ， 当前的税 务工作已经大幅度地开始使用现代信息管理技术，传统的税务 培训教育管理在培训内容和培训模式上，已不能满足税务工作 1 8 8 l c hi n a ma na g e me nti n f o r ma t i o ni z a t i o n 的新要求 。因此 ， 必须要 创新培训管理模式 的信 息化 ， 将税 务教 育培 训与信息技术有效地融合 。税 务机关要充分地认 识培 训教 育管理的重要性， 认识信息技术在税务培训教育管理中的作用， 也就是培训教育管理 的信息化 。税务培训影响税 务工 作的质量 和水平， 随着税务工作信息化建设和税收改革的不断推进， 税务 部门在大力开展税务培训教育的同时， 也要不断地建设和创新税 务培训教育管理模式的信息化， 熟练地掌握高新科学技术和信息 化管理的方法 ， 更好地 完成培训教育工作 ， 有效地提 高税务系统 工作人员的综合素质和专业技能。 3 1 2 创新信息化培训管理方法 创新税务培训教育管理模式 的信息化 ， 是 开展培训教育最先 要解决的问题， 主要是指使用什么战略来促进培训教育管理信息 化的发展。 税务培训教育管理模式的信息化方法可以分成以下4 种： 技术优先的培训教育管理模式。该模式要在税务培训教育 管理中应用先进的信息技术， 利用信息技术完成培训教育管理中 人工很难完成的任务， 提高信息化的使用程度和水平， 简化程序， 提高效率； 教育优先的培训教育管理模式。这种模式需要借助 信息系统， 满足税务系统对培训教育管理多方面的要求， 提高税 务培训教育管理的效益； 应用能力优先的培训教育管理模式。 这种模式 以前面提 到的信息技术和教育为基础 ， 提高税务人员的 专业岗位技能和信息应用能力；均衡发展的培训教育管理模 式。这是一种比较理想的税务培训教育管理模式， 该模式不仅能 提高工作人员的信息技术应用能力， 而且能发展提升人的综合素 质 。 3 2 创新税务培训 管理模式 的专业化 3 2 1 税 务培训管理专业化的特 点 税务培训管理专业化要求针对税务人员目前的情况和岗位 职能差异， 以税务系统需求为基础， 以工作人员个人需求为出发 点， 以岗位职能需求为重 点， 因人和 岗位 的不 同设置相应 的培训 教育内容， 进行专业化税务培训管理。税务培训管理专业化的特 点包括培训对象的专业化、 培训内容的专业化、 培训形式的专业 化 ， 有效地把握五大不 同专业培训序 列的个人培训需求和 岗位需 求， 增强税 务培 训管理 的针对性。 3 2 2 创新专业化培训管理 的途径 在培训对象上， 应当根据不同的个人情况和不同的职位要求 区分受训人员， 因人施教； 在培训内容上， 应当根据不同的税收工 作重点区分不同时期、 不同专业序列和不同地区的税收任务， 开 展具有专门业务特色和地域特色的培训教育， 提高税务人员的专 业技 术能力和 综合素质； 在培 训形式上 ， 应该把传统 的培 训教育 方法与先进的培训教育方法有机地结合起来， 采取案例式、 体验 式、 情景模拟式等教学方法， 以增强税务培训教育管理的针对性 和专业化 。 3 3 创新税务培训教育管理评估体系 3 3 1 创新税务培训教育管理评估体系的 目的及意义 创新税务培训教育管理评估体系的目的， 是为了建立和完善 套系统的、 可操作的、 有针对性的评估体系， 来检查、 监督和考 核税务工作人员的培训情况。完善的评估体系， 既能满足培训教 育前科学合理的需求分析以及培训教育后系统的效果评价， 同时 也能提供一种结合培训教育和使用的完善机制， 包括从选拔推荐 到录用筹划， 随后接受培训教育， 进行考核评估， 最后择优使用。 2 0 1 5 年 3月 第 1 8 卷第 5期 中 国 管 理 信 息 化 ch i n a ma n a g e me n t i n f o r ma t i o n i z a t i o n ma r 。 2 01 5 v 0i 1 8， no 5 浅议基层税收分析与预测 吕洪涛 ， 孙宏伟 2 ( 1 吉林省国税局 ， 长春 1 3 0 0 4 2 ；2 辉南县国税局， 吉林 通化 1 3 5 1 0 0 ) 喃要】 本文首先分析了“ 三大因素” 即经济、 政策、 征管对税收的影响； 其次针对基层税收分析工作现存的缺陷， 提出了几点 改进措施； 最后针对基层税收预测的特点， 提 出强4 e a 收分析预测水平的考核方法。 关键词税收分析； 税收预测； 税收政策 d o i ： 1 0 3 9 6 9 j i s s n 1 6 7 3 o l 9 4 2 0 1 5 0 5 0 9 4 冲 图分类射f8 1 2 3 文献标识硼a 陂 章编号 1 6 7 301 9 4 0 1 5 ) 0 5 - o l 8 9 l _ 0 2 税收分析预测是准确判断税收收入 形势 ， 及时发现征管 中存 在 问题 ， 推进科学化、 精细化管理的一项重要措施 。毋庸置疑 ， 提 升税 收分析和预测水平 已成为计统工作的当务之急。 1 加强税收与“ 三大因素” 分析，提高基层税收分析层次 税收分析是对税收的六大特征以及决定这些特征的经济、 政 策 、 征管三大 因素之 间的宏 观、 微 观、 总量、 结构 、 正 向、 逆 向等 6 个方面 的关系所进行的定性和定量 分析 。从 目前来看 ， 基层税 收 分 析层 次较低 ， 大 多停 留在税收 的特 征分析 的层 面上 ， 对 税收与 三大 因素之 间关系 的分析更是浅尝辄止， 这样造成的直接后果是 就数字论数字、 就税收论税收， 不能抓住税收发展的本质。 1 1 经济对税收的影响分析 在对税收总量与经济总量进行相关分析 时， 通常我们把经济 总量理 解为 g d p规模 ， 把经 济结构理解 为 g d p结构 ， 因此税 收 收稿 日期3 2 0 1 4 1 2 2 2 作者简介吕洪涛 ( 1 9 7 6 一 ) ， 男 ， 吉林长春人 ， 吉林省 国税局 主任科 员， 吉林大学行政学院硕士， 主要研究方 向： 税收分析 。 与经济增长的关系， 可定义为税收与 g d p的关系 。 我们可 以以此 作为参照来考 查税 收与经济 的协调和相关程度。 当然 ， 消费、 投资 规模 、 进 出 口总量 、 货 币供应 、 价格水 平对税 收都有着 重要 的影 响， 我们在分析时也必须注意研究它们与税收之间的相关关系。 1 2 税收政策变动对税收 的影响分析 税 收政策对税收 的影响是不争的事实， 在分析税收政策对税 收影响时， 对比基期的选择至关重要， 通常是本年与上年比较， 以确 定税收政策对税收的影响， 称之为环比。但这种分析方法无法观察 较长时期内税收政策变动对税收的影响， 因此可采用定基分析的方 法， 如把 2 0 1 4 年作为对比基期， 此后每一年都与2 0 1 4年比较， 这样 2 0 1 4 年以后的每年政策影响都具有相同的对比时间基准。 l _ 3 征管 力度大小对税收的影响分析 征管因素大小对税 收的影响分析必须把握好 3个方面 的问 题 ： i 3 1 把握好两种性质征管因素的区别 根据征管对税收的作用， 可以把征管因素分成两类： 持久 有效的税务培训管理评估体系，不仅能有效地评估培训教育在 实际工作中的应用情况，而且能影响本单位的任务完成情况和 业绩， 提高税务培训教育管理的效率。 3 3 2 创新税务培训教育管理评估体系的有 效机制 税务培训教育管理必须要做好 评估 工作 ， 要制定培训教育评 估细则， 通过量化考核的方式， 建立一套标准全面的评估体系， 正确评 估培训教育成果 。评估 体系的有效机制应包 括 以下 4个 方面： 综合评估。培训教育部门应该每年对教育培训情况实施 综合评估，总结经验并改进税务培训教育管理办法；专项评 估。每次培训结束后， 应该按照程序对教学结果与实际需求和 目 标的差异进行专项评估， 为教育培训的改善提供依据； 个人评 估。 个人评估结果为竞争上岗、 晋升等提供依据； 回任评估。 参 加专 门税 务培训教育的人 员回任后 ，在一定 的时期 内对其进行 综合评估， 判断培训教育管理的成效。 4 总结 我国不断地推进税收征管改革以及国内税收信息化建设的 快速发 展 ， 税 收工 作在工作 方式、