（工商管理专业论文）我国保税区发展趋势与对策的研究.pdf

摘要 我国保税区是继各类经济技术开发区 经济特区之后对外开放度最高的特殊 经济区域 经历了十多年的发展取得了巨大的成绩 已经成为我国对外开放的重 要形式和发展外向型经济的新的增长点 然而 在全球化日益深化和入世后过渡 期等外部环境发生变化的新形势下 保税区的建设正处于一个政策环境变化 体 制转换和功能强化特定的转型时期 因此对保税区发展的转型研究 将有助于进 一步完善保税区管理体制 调整和协调相关政策 并对保税区发展的实际运作具 有十分重大的现实意义 本论文在结合有关学者的研究成果基本上 对我国保税区在发展过程中遇到 的问题及原因进行了深入分析 我国保税区要开创新局面 进行第二次创业 必 须参照w t o 制定相关原则 将发展模式定位为按国际惯例运作的自由贸易区的观 点 将定性由目前的 境内关内 变为 境内关外 并具体建议我国保税区转 型的指导思想和原则 功能转型的政策 体制设计 关键词 保税区 转型 自由贸易区 a b s t r a c t b o n d e dz o n e s w h i c ha l es p e c i a le c o n o m i cz o n e sw i t hh i g h e s te c o n o m i co p e n i n g r a t ea f t e rv a r i o u se c o n o m i ca n d t e c h n o l o g i c a ld e v e l o p m e n tz o n e sa n ds p e c i a l e c o n o m i cz o n e si nc h i n a h a v ea c h i e v e dg r e a ts u c c e s sa f t e rm o r et h a nt e ny e a r so f d e v e l o p m e n ta n dh a v eb e e na ns i g n i f i c a n tf o r mf o rc h i n e s eo p e n i n gu pa n dan e w g r o w t hp o i n tf o rt h ed e v e l o p m e n to fe x p o r t o r i e n t e de c o n o m y h o w e v e r u n d e rt h e n e ws i t u a t i o no fc h a n g e si ne x t e m a le n v i r o n m e n ts u c ha sc o n t i n u o u s l y d e e p e n i n g g l o b a l i z a t i o na n dt h et r a n s i t i o np e r i o da f t e ra s s e s s i n gt ow t o t h ec o n s 缸u c t i o no f b o n d e dz o n e si si nas p e c i f i ct r a n s i t i o np e r i o dw h e n p o l i c i e sa n dt 1 1 ee n v i r o i l n l e n ti si n c h a n g e s t r u c t u r ei nc o n v e r s i o na n df u n c t i o ni ni n t e n s i f i c a t i o n c o n s e q u e n t l y r e s e a l h o nt h et r a n s i t i o no fb o n d e dz o n e sw i l l b ec o n d u c i v et o f u r t h e rp e r f e c t i o no f m a n a g e m e n ts y s t e mo fb o n d e dz o n e s a d j u s t m e n ta n dc o o r d i n a t i o no fr e l e v a n t p o l i c i e sa n dh a v es i g n i f i c a n tp r a c t i c a li m p o r t a n c eo nt h ea c t u a l o p e r a t i o no ft h e d e v e l o p m e n to fb o n d e dz o n e s o nt l l eb a s i so fc o m b i n a t i o no fr e s e a r c hr e s u l t so f r e l e v a n ts c h o l a r s t h et h e s i s d e e p l ya n a l y z e st h ep r o b l e m sc o n f b n t e dd 谢n gt h e d e v e l o p m e n to fb o n d e dz o n e si nc h i n aa n dt h er e a s o n st h e r e o f w i t hr e s p e c tt ot h e c r e a t i o no fan e ws i t u a t i o na n dt h es e c o n du n d e r t a k i n g b o n d e dz o n e si nc h i n am u s t f o r m u l a t er e l e v a n tp r i n c i p l e sw i t har e f e r e n c et ow t o o r i e n t a t et h ed e v e l o p m e n t m o d ea sf r e e t r a d ez o n e sa c c o r d i n gt oi n t e r n a t i o n a lc o m m o np r a c t i c e c h a n g et h e n a t u r ei n t o o u t s i d et h ec u s t o m sa n dw i t h i nt h eb o u n d a r y f r o mt h ep r e s e n tc w i t h i n t h ec u s t o m sa n dw i t h i nt h eb o u n d a r y a n d g i v es p e c i f i cs u g g e s t i o no ng u i d i n g i d e o l o g ya n dp r i n c i p l e sf o rt h et r a n s i t i o no fb o n d e dz o n e si nc h i n aa n dt h ed e s i g no f t h ep o l i c ya n ds y s t e mo ff u n c t i o nt r a n s i t i o n k e yw o r d s f r e et r a d ez o n e t r a n s f o r m a t i o n f r e et r a d ez o n e 厦门大学学位论文原创性声明 本人呈交的学位论文是本人在导师指导下 独立完成的研究成 果 本人在论文写作中参考其他个人或集体己经发表的研究成果 均 在文中以适当方式明确标明 并符合法律规范和 厦门大学研究生学 术活动规范 试行 另外 该学位论文为 课题 组 的研究成果 获得 课题 组 经费或实验室的 资助 在 实验室完成 请在以上括号内填写课 题或课题组负责人或实验室名称 未有此项声明内容的 可以不作特 别声明 声明人 签名 方男参龟一 年月日 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人同意厦门大学根据 中华人民共和国学位条例暂行实施办 法 等规定保留和使用此学位论文 并向主管部门或其指定机构送交 学位论文 包括纸质版和电子版 允许学位论文进入厦门大学图书 馆及其数据库被查阅 借阅 本人同意厦门大学将学位论文加入全国 博士 硕士学位论文共建单位数据库进行检索 将学位论文的标题和 摘要汇编出版 采用影印 缩印或者其它方式合理复制学位论文 本学位论文属于 1 经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文 于年月日解密 解密后适用上述授权 2 不保密 适用上述授权 请在以上相应括号内打 或填上相应内容 保密学位论文 应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文 未经厦门大学保密 委员会审定的学位论文均为公开学位论文 此声明栏不填写的 默认 为公开学位论文 均适用上述授权 声明人 签名 年月日 第一章研究的背景和论文框架 第一章研究的背景和论文框架 第一节保税区发展的意义和在新形势下的发展变化 一 保税区发展的意义 我国保税区是继各类经济技术开发区 经济特区之后对外开放度最高的特殊 经济区域 经历了十多年的发展取得了巨大的成绩 已经成为我国对外开放的重 要形式和发展外向型经济的新的增长点 然而 应当注意到 在全球化日益深化 和入世后过渡期等外部环境发生变化的新形势下 保税区的建设正处于一个政策 环境变化 体制转换和功能强化特定的转型时期 因此对保税区发展的转型研究 将有助于进一步完善保税区管理体制 调整和协调相关政策 并对保税区发展的 实际运作具有十分重大的现实意义 二 保税区在新形势下的发展变化 在全球化日益深化和入世后过渡期等外部环境发生变化的新形势下 保税区 的建设正处于一个政策环境变化 体制转换和功能强化特定的转型时期 我国兴 建保税区始于1 9 9 0 年国务院批准的上海外高桥保税区 保税区的发展是一个历 史的过程 其发展特性和制度 机制 变迁 既受世界经济自由区发展的一般规 律的制约 又必然体现着中国渐进式改革和梯度对外开放的特点 在不同的发展 时期 不同的成长阶段 保税区发展特性 政策和制度与创新的内涵及其战略重 点等都有所不同 关于我国保税区的发展的历程 国内学者尚没有明确进行划分 其主要原因是我国保税区发展时间短 数据资料不充分 缺乏可靠的划分依据等 从我国改革开放的大背景出发 对保税区的发展阶段的划分 需要抓住其发 展的外部政策环境和自身政策变化以及其法律法规的建设过程这一条主线进行 据此我们将保税区发展历程划分为兴建与初步发展 快速发展与功能趋于成熟 战略调整与体制转型的三个阶段 见表1 第一阶段 1 9 9 0 年 1 9 9 6 年 兴建和初步发展阶段 1 9 9 0 年9 月 国务院 批复了 中华人民共和国海关对进出上海外高桥保税区货物 运输工具和个人携 我国保税区发展趋势与对策的研究 带物品的管理办法 这是我国保税区的第一个海关管理办法 在兴建和初步发 展阶段 国家完成了现有1 5 个保税区的全部批建工作 自此便停止了批建新区 的工作 表1 中国保税区发展阶段及其特性 阶段特性兴建与初步发展阶段快速发展与功能趋丁战略调整与体制转型 1 9 9 1 1 9 9 6 成熟阶段阶段 2 0 0 1 至今 1 9 9 7 2 0 0 0 法律法规及1 9 9 0 9 外高桥办法 1 9 9 7 8 保税区海关 2 0 0 1 1 1 入世 政策变化监管办法 主体功能出口加工 国际贸易 功能的内涵开发 贸易功能开发的内涵已由 保税仓储 进出口贸易为主深化到服务贸易 转口贸易 领域 仓储功能开发深入到与物流分拨相结 合的储 运 配送等综合性一体化服务领域 出口加工功能开发则深入到高科技领域 发展的主要规章制度的建立 开发需稳定政策 探索功能体制机n t i j 新 与国 问题 要的筹融资 功能的培育 发挥的有效形式际惯例全面接轨 未 基础设施建设等来发展方向 资料来源 中研普华数据库 第二阶段 1 9 9 7 年一2 0 0 0 年 快速发展与功能趋于成熟阶段 这一阶段的 一个重要标志 是 保税区海关监管办法 的颁布 区域管理有了更加规范的保 障 在1 9 9 6 年以前 海关总署参照 外高桥办法 借鉴海关合作理事会 京 都公约 f 1 关于自由区的附约 的有关条款 经长时期征求意见后 拟定了 中 华人民共和国海关对保税区货物 运输工具和个人携带物品的管理办法 简称 管理办法 为正式公布 但己执行 并于1 9 9 6 年3 月2 6 日上报国务院 经修改 国务院于1 9 9 7 年8 月1 0 日正式批准 保税区海关监管办法 简称 监 管办法 该办法 规定了一系列海关对保税区的政策 使 一线放开 二线 管住 的保税区特有的开放机制有了正式的规范政策和法律保障 此后 经过1 9 9 7 年的全国税改 保税区的税收优惠政策得到进一步调整和规范 第三阶段 2 0 0 1 年至今 战略调整和体制转型阶段 加入w t 0 标志着我国在 2 第一章研究的背景和论文框架 推动贸易自由化方面迈出了关键的一步 入世后 保税区本身的运作机制和管理 体制必须与国际惯例接轨 与国际通行规则对接 我国政府将构建统一 稳定 健全的法律体系 对涉及到保税区的政策和管理加以改革 使保税区的管理法制 化 面对加入世贸组织和区域经济跨越式发展的新形势 如何通过体制机制创新 保持可持续发展能力 如何与国际惯例全面接轨 更好地发挥对外开放的示范作 用 如何服务于区域中心建设目标 成为体现区域竞争力的重要载体 保税区的 未来发展方向如何 是保税区当前亟待研究和破解的重要课题 实践充分表明 保税区已经进入了战略调整和体制转型阶段 第二节论文总体框架 本论文首先剖析保税区的政策环境 第二章 再从保税区发展相关经济要 素 包括港口 国际贸易环境 我国对外贸易现状等层面进行分析 第三章 发现我国保税区面临的问题 转型和发展的趋势 第四章 再有针对地对这种 趋势进行深度分析 提出我国保税区的功能定位 转型的目标模式 转型的指导 思想和原则 转型的政策建议 并具体地建议转型的政策设计和管理体制及营运 模式 同时相应地指出转型的条件 步骤和难点 第五章 我国保税区发展趋势与对策的研究 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 本章首先论述了保税区的涵义和1 5 个保税区的区域布局及其各自的功能设 置 由表及里 在保税区的法规 政策环境和支持性政策上加以分析 并将保税 区面临的国际原则与w t o 的要求进行了对比 本章的目的是要为本文的主题一保 税区向自由贸易港区的转型提供基础信息的准备 第一节保税区的涵义 论述保税区的涵义 列表全国1 5 个保税区的区域分布和各自的主要功能特点 和核心业务 一 保税区定义 保税区是经国务院批准 在靠近港口 机场等交通枢纽地带设立的由海关实 施特殊监管的经济区域 是中国目前开放度和自由度最大的经济区域 中国设立 保税区的目的 是为了利用海关保税等独特条件 最大限度地利用国外资金和技 术发展外向型经济 从而带动区域经济的发展 二 保税区区域布局 中国保税区在地理分布上具有以下特点 1 基本上都位于沿海港口城市 及靠近沿海的内河港区 交通便利 2 处在对外开放的前沿 有的保税区位 于经济特区内部 如深圳的沙头角 盐田和福田保税区 厦门保税区等 见表2 依地理区域划分 中国的保税区可以划分为四大区域 一是环渤海区域 包 括天津港保税区 青岛保税区和大连保税区 这一区域以天津港保税区为中心 二是环长江三角洲区域 包括上海外高桥保税区 张家港保税区以及宁波保税区 该区域以上海外高桥保税区为中心 三是环珠江三角洲区域 集中分布于南部沿 海 如汕头 深圳 广州 珠海 海口等保税区 这一区域以深圳保税区为代表 四是独具特色的保税区 主要有福州和厦门保税区 目前 1 5 个保税区的规划总面积为4 6 2 3 平方公里 完成开发的实际运作 4 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 面积为3 4 7 9 5 平方公里 受区位条件的限制 各保税区的规模面积大小不一 其 中 规模最大的上海外高桥保税区面积为l o 平方公里 最小的深圳沙头角保税 区只有0 2 7 平方公里 其余大多在1 4 平方公里之间 表2 中国1 5 个保税区一览 上海外高桥保税区面积 5 5 平方公里 开放度全国最高 天津港保税区面积 5 平方公里 中国北方最大保税区 大连保税区面积 1 2 5 平方公里 深圳沙头角保税区面积 0 2 平方公里 深圳福田保税区面积 1 3 5 平方公里 深圳盐田港保税区面积 0 8 5 平方公里 广州保税区面积 1 4 平方公里 张家港保税区 起步面积 2 平方公里 惟一内河港保税区 海口保税区面积 1 9 3 平方公里 青岛保税区规划面积 2 5 平方公里 宁波保税区面积 2 3 平方公里 福州保税区面积 1 8 平方公里 厦门象屿保税区起步面积 0 6 平方公里 汕头保税区面积 2 3 平方公里 珠海保税区面积 3 平方公里 资料米源 中研普华数据库 三 保税区主体功能 从自由贸易区的一般功能来说 其核心业务无非是保税仓储 转口贸易和出 口加工 依保税区 条例 或 投资指南 将中国各保税区的主体功能列于下 表 3 5 我国保税区发展趋势与对策的研究 表3 中国各保税区主体功能 保税区名称 主体功能和核心业务 大连保税区国际贸易 转口贸易 边境贸易 天津保税区国际贸易 出口加工 保税仓储 青岛保税区 国际贸易 生产加工 保税仓储 上海外高桥保税区进出口贸易 转口贸易 加工贸易 货物存 储 张家港保税区 国际贸易 转口贸易 边境贸易 宁波保税区 国际贸易 转口贸易 边境贸易 福州马尾保税区 对外贸易 转口贸易 出口加工 保税仓储 厦门象屿保税区 国际贸易 对台贸易 转口贸易 出口加工 保税仓储 汕头保税区 国际转口贸易 出口加工 仓储 广州保税区 国际转口贸易 仓储 国际商品展示 深圳沙头角保税区 出口加工 贸易 深圳福田保税区 国际贸易 仓储业 高科技和技术先进工业 深圳盐田港保税区转口贸易 仓储 珠海保税区 出口加工 保税仓储 转口贸易 海口保税区 国际贸易 出口加工 保税仓储 第二节保税区管理体制 论述保税区的管理体制现状 并找出现有管理体制中所存在的问题 一 保税区管理体制的含义和作用 管理体制是指具有行政管理职权的主管机关的设置及其内部与外部的相互 权利义务关系 保税区管理体制要解决两个方面的问题 在宏观方面 政府对保 税区如何管理 在微观层面 保税区自身如何管理 6 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 二 我国保税区管理体制的现状 我国自1 9 9 0 年设立第一个保税区 上海外高桥保税区以来 已经相继设 立了1 5 个保税区 在管理体制上 各保税区均设立了管理委员会 以下简称 管 委会 或管理局 对保税区实行综合管理 同时根据需要设置海关 税务和商 检等机构 管委会或管理局一般是作为政府的派出机构 如深圳福田保税区 青 岛保税区 厦门象屿保税区等 或政府设立的独立管理机构 如上海外高桥保税 区 天津港保税区 大连保税区等 对保税区的各项行政事务予以综合管理 与 此同时 为加强保税区各项专业事务的管理 也相应设置了海关 边防检查 税 务 外汇 公安 卫生 动植物和商品检疫等专业管理机构 管委会或管理局与 各专业管理机构之间是协作与配合的关系 在这些管理机构之下 一般设立保税 区开发公司 从事保税区内市政设施建设和房地产经营 为保税区内企业提供生 活服务 协助投资者兴办企业 并帮助联系水 电 煤气及通信设施等的供应 管委会或管理局直接受设立保税区的当地政府领导 除了广东省有对于全省的保 税区予以宏观指导的机构之外 全国尚没有对保税区予以宏观监管和指导的机 构 我国保税区的现有管理体制存在以下缺陷 在宏观层面 由于全国没有一个 对保税区予以宏观监管和指导的机构 保税区在遇到问题时就只能分别向各个主 管部门予以请示 由于 婆婆 太多 再加上诸位 婆婆 之间缺乏有效的协调 与沟通 导致各主管部门之间的相关政策互不协调 甚至互相矛盾 保税区不知 所从 这样就加大了保税区的管理成本和遵从成本 也就在很大程度上降低了保 税区管委会或管理局的工作效率和服务水平 进而也就直接影响了保税区的健康 发展 在微观层面 保税区管委会或管理局作为当地政府的派出机构或特设机构 很容易受到当地政府的不正当干预 也很容易被当地政府视为一般的行政管理区 域 而使其特殊政策难以充分发挥 管委会或管理局和其他专业管理机关之间同 时设置 也很容易造成各部门之间的相互掣肘 从而影响保税区管理层的运作效 率 管委会或管理局下设开发公司 也容易造成政企不分 权责不明 使得开发 公司难以真正按照市场经济的规则进行运营 从而降低开发公司的运作效率 奎堇的论述虫 毯笪1 蕉过堡毯匡鲢功能定鱼塑笪堡住剑的现丛生 亘丝渣逝 丝垂出 毯国堡毯匡的现直笪堡佳剑在在塞理塑邀理友面笪西友遮陷1 7 我国保税区发展趋势与对策的研究 第三节保税区法规政策要素分析 本节对保税区和非保税区政策优势进行列表比较 体现保税区的保税核心优 势 同时指出这种优势的不可持续性 通过对与保税区有关的法规和政策的分析 通过对保税区面临的国际原则与w t o 要求的比较 试图找出造成保税区管理体制 缺陷的原因所在 一 保税区的优势政策比较 保税优势是保税区政策的核心优势 它通过减少经营者的流动资金的占用来 提高投资者的经济效益 越是在关税税率高的国家和地区 保税政策的优势就越 明显 加入w t o 后 中国在w t o 成员国关税减让优惠的同时 也应承担相应的关 税减让义务 目前中国关税总体水平以由原来的1 7 下降n 9 9 这对保税区来 说是个严峻的挑战 将削弱保税区的保税政策优势 特别是范围不断扩大的 实 行零关税的进口商品 保税区将不在有经营上的优势 按现时政策 保税区进出口货物原则上可不受许可证 配额管理的限制 但 入世后 随着一般禁止数量限制原则的实施 保税区的贸易自由度优势将削弱 另外 对外贸易及商品分销权的放开 将使保税区现行的允许外商经营国际贸易 转口贸易以及有限的国内贸易的特殊经营权不复存在 这意味着进出口经营权将 面向所有企业 在这种情况下 保税区对各类投资者开放所形成的吸引力将逐步 弱化 非保税区与保税区的政策优势比较列表如下 见表4 表4 非保税区与保税区的政策优势比较 非保税区保税区 企 外国投资者投资贸允许中国境内外 含港 澳 台地区 的企业和其 业 易性项目 限制较多 它经济组织或境外个人在保税区投资设立贸易 仓储 经 要求较高 一般只能设 j u i 和展示企业及经批准兴办的其它企业或机构 营 立办事处 不具备独立 法人资格 8 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 海 l 只是对保税仓库1 全区实行保税制度 从境外运入保税区或从保税 关或保税工厂实行保税制区运往境外的货物 免关税 免许可证 货物从保税区 管度 国外货物到达口岸运往国内非保税区 视同进口 货物从国内非保税区运 理 后必须办理进口手续 入保税区 视同出口 国内货物离开口岸必须2 区内企业与海关实行电脑联网 货物进出采取电 办理出口手续 子报关 2 只有少数大企 e d i 业实行电子报关 e d i 税1 进口建设物资 l 境外运入保税区和从保税区运往境外以及在区内 收自用生产设备 零流转的货物 免征关税及进口环节增值税 消费税 部件 办公用品一2 企业进口自用的生产设备及其维修用零配件 免 般需交纳进口税 征关税和进口环节增值税 消费税 交验进口许可证 3 企业进口自用的建筑材料 油料 管理设备及萁 2 有交易需交纳零部件 办公用品 免征关税和进口环节增值税 增值税 4 企业所得税税率为1 5 自获利年度起享受 二免 三减半 征收的优惠 对符合国家有关鼓励政策的 可减 按1 0 计征 5 保税货物在区内企业之间可以自由流转 开展保 税货物交易业务免征增值税 消费税 6 对保税区内的仓储货物 转口货物不收取海关监 管费 物 1 一般贸易货物 1 除国家禁止进口的商品外 允许保税区仓储企业 流国家限制进口的商根据国际 国内市场的变化 在保税区内储存国内外市 品不能存放在保税仓 场需要的商品 2 在保税仓内货物2 对转口 仓储货物的储存期限不作硬性规定 存放期限为一年 且需3 不收取海关监管费 交纳海关监管费 退离境退税 海关规定货物从国内非保税区运入保税区 视同出 税 口 在退税上 仍实行离境退税 9 我国保税区发展趋势与对策的研究 外 1 经常性外汇收1 外汇收入实行现汇管理 既可以存入区内金融机 汇入实行强制结汇 构 也可以卖给区内外汇指定银行 管外汇必须卖给外汇指定 2 无论是中资企业 还是外商投资企业 均可以按 理 银行 规定开立外汇账户 2 中资企业未经批3 不办理出口收汇和进口付汇核销手续 准不得保留外汇账户 4 经常项目下的外汇开支 中资企业和外商投资企 3 企业必须办理出口收业实行统一的管理政策 由开户银行按规定办理 汇和进口付汇核销手 续 4 中资企业在结 售汇等方面都与外商投 资企业有区别 资料来源 中研普华数据库 二 保税区法规要素分析 1 保税区法规与w t o 当今时代 经济全球化和区域经济一体化的进程不断加快 在中国加入w t o 之后 中国保税区的原有优势将逐渐减弱 保税区所面临的竞争将更为激烈 为 此 适应这一时代潮流的变化 遵循国际惯例 有章可循地发展保税区 势将成 为国内保税区走向壮大的共识性选择 相应地 在国内立法的应对上 特别是在 制定全国统一的保税区管理法律的活动中 应充分借鉴国际通行规则和国际惯 例 遵循w t o 原则和相关规则 结合中国的入世承诺 制定出既符合中国国情 又契合国际通行规则的法律规范 首先 在制定保税区管理条例等立法活动中 须遵守w t 0 基本原则和相关 规则 同时结合中国的入世承诺 有的放矢地进行立法 一般认为 w t o 的基本 法律原则包括非歧视性贸易原则 公平贸易原则 关税减让原则 透明度原则等 它们既是构建w t o 协议之基石 也是有序全球经济一体化之法律平台 毫无疑 问 这些普适性的原则 中国的国内立法包括保税区立法 都要一体遵循而不得 抵触或与之背离 其次 中国的保税区立法应汲取世界自由贸易区管理的成功经验 取其精华 为我所用 比如 1 9 7 3 年于日本京都签订的 关于简化和协调海关制度的国际 l o 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 公约 京都公约 是世界上有关自由贸易区的重要公约 该公约总结了世界上 自由贸易区几百年发展的成功经验 是国际上同类区域管理所需遵循的共同准 则 中国已于2 0 0 0 年在设在布鲁塞尔的世界海关组织总部签署了修订后的关于 简化和便利海关手续的 京都公约 该 公约 对中国具有约束力 对于该 公 约 规定的原则和规则 应在国内法中予以贯彻 或者结合中国的国情予以变通 后落实 毕竟 京都公约 原则部分的标准条款之一已经明确指出 自由区 适用的海关规则 应按本附约的规定实施 再次 中国的保税区立法在遵循中央统一立法 统一管理的前提下 也要充 分发挥地方立法的积极性 主动性 这一安排 完全符合 京都公约 的原则规 定 京都公约 在原则部分的标准条款之二明确肯定 关于设立自由区的规 则 可以运往该区的货物种类 可在区内对货物进行加工 均由国家法令规定之 该 公约 在原则部分的标准条款之三也指明 关于自由区的建筑和布局以及 海关监管的安排等规定 应由海关当局拟定 据此 在中央立法对保税区管理 事项只作原则性规定的或者是中央立法不适宜做出具体规定的事项 各保税区所 在地的地方都可以根据当地的实际情况 积极制定相关实施细则和配套措施 中国加入w t o 已经进入了第六个年头 随着入世六年的到来 国内的一些关 税壁垒和非关税壁垒的逐一取消 这将对国内保税仓库功能优势的发展 以及整 个保税行业带来不小的冲击 非关税壁垒一直是国际上贸易开展的重要阻碍因素 世界各国政府也普遍通 过设置非关税壁垒来实现对本国弱势行业的保护 有时非关税壁垒对阻止某些商 品的进口有一票否决的作用 在中国关税壁垒被逐一打破的今天 非关税壁垒对 保护国内民族行业免于冲击就更显得尤为重要 2 保税区规范法规的制定 自1 9 9 0 年5 月经国务院批准在上海设立中国第一个保税区以来 保税区 的发展至今已有十余年 然而 迄今 尚无一部全国统一的有关保税区宏观管理 的法律 立法上的滞后 直接导致保税区在发展中对自身定性 定位 发展目标 等的不明确 十几年间 各保税区所在地方先后制定了相关的管理办法 国家相 关主管部门也制定了一些规章 规范了保税区的发展 但是 由于法出多门 加 上各地 各主管部门缺少统一的协调 各自为政 许多规定相互矛盾 互相冲突 我国保税区发展趋势与对策的研究 给保税区的发展带来了不容回避的难题 因此 尽早出台全国统一的 中国保税区发展条例 或 中国保税区管理条 例 之类的法律 对国内保税区的性质 地位 功能 发展目标 管理体制 产 业导向等统一作出规范十分必要 这样做 有利于统一协调 解决保税区发展中 遇到的难题 有利于扩大对外开放 带动区域经济的发展 三 保税区支持性政策分析 中国保税区发展出现功能错位的一个重要原因 是由于发展自由贸易港区的 政策和管理体制尚未建立 为了支持保税区向自由贸易港区转型 中国不仅要调 整现有的保税区政策 还要制定一些新的支持性政策 1 出口退税政策 目前 国内非保税区的货物进入保税区时不予退税 必须当货物离境时才能 获得出口退税 在出口加工区和其它保税仓库都已实施了进区 库 即退税的情 况下 进入保税区的货物却不能实施出口退税政策 使得保税区失去了出口货物 保税仓储场所的吸引力 政策调整方向是国内货物进入保税区视同出口 应该享 受退税的货物 凭出口报关单 外汇核销单 增值税发票等单据即可办理出口退 税手段 不必等到货物离境时办理 2 贸易权 进出口经营活动权 由于商务部将保税区内企业视同境外企业 保税区内企 业一般没有外贸经营权 保税区内企业 特别是外资贸易公司 要开展进出口业 务 必须通过有进出口经营权的外贸公司进行 增加了区内企业的经营成本 使 商业交易复杂化 应赋予保税区内企业进出口经营权 放开区内加工企业的进出 口经营权 允许外资贸易公司在从事转口贸易的同时有条件地开展国内进出口贸 易 现在已经可以看到政策调整的趋势 从2 0 0 3 年开始 商务部开始对上海 深圳等4 个保税区内的企业试点开放进出口经营权 服务贸易 虽然国务院1 9 9 5 年已明确上海外高桥保税区可作试点 但是相 应审批权限均在国务院各部委 未明确下放审批权限 也没有配套政策和管理规 定 缺乏可操作性 相比之下 中国加入w t o 后 保税区外的服务贸易开放步伐 在加快 国家应当在保税区放开服务贸易的审批权限 营建商品展示中心 吸引 1 2 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 国际跨国公司和综合商社进驻保税区 推动区内国际租赁 国际航运 国际法律 服务 国际商品展示等服务贸易的开展 3 金融外汇管理政策 2 0 0 2 年1 0 月开始施行的 保税区外汇管理办法 为保税区内企业开展正 常的经营活动创造了条件 但进口付汇方面的一些规定仍比较严格 这虽然有助 于减少偷逃汇现象 但给区内企业增加许多不便之处 有些甚至限制了企业正常 的经营活动 主要表现为 对购汇条件限制严格 基本上不允许购汇支付 以人 民币注册成立的企业购汇支付额度不得超过其注册资本中实际到位的人民币投 资部分 支付手续严格 如区内企业从境外进口货物销售给区外企业 由区外企 业向境外支付外汇时 必须持区外企业进口报关单 但事实上许多区外企业会将 货物先存放在保税区以享受延迟纳税的好处 而不办理进口报关手续 这时区内 企业就不能向境外支付 政策调整的方向应该是 经常项目下的支付应该完全放开 区内经常项目 下货币可自由兑换 在外汇监管方式上 外汇管理局应该将主要精力集中于监管 商业银行 由商业银行在为企业办理结售汇的同时 监管企业的外汇业务活动 以促进生产与流通 进出口贸易与转口贸易的结合 4 物流行业准入政策 物流行业是个新兴的综合性行业 涉及货运代理 集装箱运输 铁路货运 公路货运 航空运输 仓储等行业 目前 这些行业领域由不同的政府部门主管 各部门有不同的行业准入标准 特别是对于外商投资大多有一定的限制措施 因 此 若想开展综合性的物流服务 企业必须向不同主管部门申领开业许可证 手 续相当繁复 如果缺乏大型物流企业 将会限制中国保税区向自由贸易港区的功能转型和 发展 所以 政策调整的方向可包括 对于在保税区或自由贸易港区设立物流企 业 审批上应该实行鼓励性政策 简化审批手续 并允许外商投资提早进入保税 区或自由贸易港区的物流服务业 5 通关 检验手续和运输监管政策 中国的保税区虽然都是临港而建 但大多与港区分离 在管理上两者也分属 不同部门 货物进出港口和保税区要经过二次海关通关 对于拼箱运输的管理 1 3 我国保税区发展趋势与对策的研究 在很大程度上限制了区内企业开展物流运输服务 因为物流企业根据客户要求和 成本核算 会将存放在不同保税区 或同一保税区不同仓库内 的货物 在不同 时间运抵保税区的货物 不同供货商的货物 以及进口仓库与出口仓库货物进行 拼箱运输操作 现行的海关规定中 虽然没有明文禁止上述业务操作 但由于海 关监管时要求多种单据必须核对一致 使得拼箱运输事实上难以进行 阻碍了货 物便捷畅通的流动 政策调整的方向应包括 连通保税区和港区 实行区港统一监管 避免二次 通关的重复手续 当因为区内企业的简单加工和运输作业而使货物的形态 数量 税号等性质发生改变时 海关在监管中可以有针对性地核对备案记录 不要求必 须一致 只要基本对应即可 在仓储展示方面 允许除禁止及限制流通货物以外 的商品均可进入保税区仓储 展示 有关税 费给予减免优惠 以区别于口岸和 非保税区 将保税区明确定性为 境内关外 逐步向 一线放开 二线管住 区内不干预 监管模式过渡 向自由贸易区转型 保税区的发展模式要求它必须在通关 物流 外汇金融等方面采取更加灵活 和开放的措施 现在 通关不畅 优势削弱已经成为保税区面临的共同难题 只 有转型为自由贸易区或者是单纯的经济开发区 才能保证这一特殊经济区域的不 断发展 6 行业准入政策 物流行业是个新兴的综合性行业 涉及货运代理 集装箱运输 铁路货运 公路货运 航空运输 仓储等行业 目前 这些行业领域由不同的政府部门主管 各部门有不同的行业准入标准 因此 若想开展综合性的物流服务 企业必须向 不同主管部门申领开业许可证 过程繁琐 费时费力 同时 对于物流服务涉及 的各个行业 中国目前对于外商投资大多有一定的限制措施 缺乏有实力的大型 物流企业 将会限制中国保税区向自由贸易区的功能转型和发展 政策调整的方 向可包括 对于在保税区设立物流企业 审批上实行鼓励性政策 简化审批手续 有关物流行业的外资进入问题 允许提早进入 本节论述直指目前保税区在现有管理中存在的缺陷 多头管理 法出多门 各自为政的乱局 其根本原因在于法规制度的滞后 支持性政策方面存在的不足 和差距 这些都严重地阻碍了保税区的发展 也为我们提出了由保税区向自由贸 1 4 第二章保税区涵义与保税区法规政策要素分析 易区的转型的必要性和紧迫性提供了依据 小结 通过本章关于保税区的概念性论述的基础上的分析比较 指出我国保 税区的现有管理体制存在以下缺陷 在宏观层面 由于全国没有一个对保税区予 以宏观监管和指导的机构 在微观层面 保税区管委会或管理局作为当地政府的 派出机构或特设机构 很容易受到当地政府的不正当干预 在保税区法规政策环境和支持性政策上的分析 特别在将保税区国际原则与 w t o 的比较后指出 l 迄今尚无一部全国统一的有关保税区宏观管理的法律 2 中国保税区发展出现功能错位的一个重要原因 是由于发展自由贸易港区的政策 和管理体制尚未建立 因此 尽早出台全国统一的 中国保税区发展条例 或 中 国保税区管理条例 之类的法律 中国不仅要调整现有的保税区政策 包括出口 退税政策 贸易权 金融外汇管理政策 物流行业准入政策等 还要制定一些新 的支持性政策 这些的缺陷和差距严重地负面影响了我国保税区的发展 制约了保税区的优 势发挥 更无法保证在国际原则和w t o 的标准下的稳健运营 保税区向自由贸易 区的转型 时不待我 我国保税区发展趋势与对策的研究 第三章保税区与国际贸易要素分析 我国的国际贸易在新贸易保护主义趋势加强的大背景下 存在国际贸易投资 壁垒对我国对外贸易的不利影响 以及 多哈回合刀谈判结果对我国的对外 贸易方式转变的不确定性 通过分析这些要素 我们力图找到解决之道 第一节国际贸易投资环境分析 国际贸易投资环境作为保税区发展重要的相关经济要素 包括国际贸易投资 壁垒 贸易保护主义和 多哈回合 谈判 一 国际贸易投资壁垒 1 贸易壁垒的界定 1 违反该国 地区 与中国共同缔结或者共同参加的经济贸易条约或者 协定 或者未能履行与中国共同缔结或者共同参加的经济贸易条约或者协定规定 的义务 2 造成下列负面贸易影响 对中国产品或者服务进入该国 地区 市场或者第三国 i l k 区 市场造成或 者可能造成阻碍或者限制 对中国产品或者服务在该国 地区 市场或者第三国 地区 市场的竞争力造成或者可能造成损害 对该国 地区 或者第三国 地 区 的产品或者服务向中国出口造成或者可能造成阻碍或者限制 2 贸易壁垒的归类 1 关税及关税管理措施 如关税高峰 关税配额管理中的不合理做法 关税壁垒 又称为关税措施 指在关税设定 计税方式及关税管理等方面 的阻碍进口的措施 2 非关税壁垒即除关税以外的限制贸易的措施 故又称为非关税措施 形式多样 且更为隐蔽 如 对进口产品征收歧视性的国内税费 卫生与植物卫 生措施 知识产权保护不力 不合理的知识产权保护措施等 3 投资壁垒的界定 1 6 第三章保税区与国际贸易要素分析 1 违反该国 或地区 与中国共同参加的与投资有关的多边条约或与中 国签订的双边投资保护协定 或未履行与中国共同参加的多边投资条约或与中国 签订的双边投资协定规定义务 c 2 对来自于中国的投资进入或退出该国 或地区 造成或可能造成不合 理的阻碍或限制 3 对中国在该国投资所设经营实体的经营活动造成或可能造成不合理的 损害 4 投资壁垒的归类 1 投资准入壁垒 如不合理地限制外国投资的进入 w t o 成员未按照其 承诺向外国投资开放某些特定领域 2 投资经营壁垒 如从产 供 销 人 财 物等多个方面 对外资企 业的经营活动设置不合理限制 3 投资退出壁垒 如限制外国投资退出或外资企业经营利润离境 针对以上壁垒 通过在保税区内的贸易 可以绕过国外贸易壁垒 增强我国 产品的竞争能力 扩大销售 二 新贸易保护主义的趋势加强 新贸易保护主义是2 0 世纪7 0 年代后形成的以非关税壁垒为主 以关税壁垒 为辅的一种贸易保护主义 它以区域保护 环境保护以及劳工保护等理论为基础 针对环境污染 知识产权和劳工等问题为借口进行保护 进入2 l 世纪以来 传 统的贸易保护措施出现分化 新的贸易保护措施在加强 尤其是在发达国家越来 越被广泛的应用 例如 以美国为首的西方国家经常就我国知识产权保护不力为 由对我国横加指责 以绿色壁垒为例 我国出口的前1 0 位国家和地区大部分均 为世贸组织中 贸易与环境委员会 的重要成员或活跃分子 如果绿色保护主义 在上述国家不断扩张并通过w t o 不断将其与贸易挂钩的话 我国出口市场将会面 临越来越困难的局面 另外发达国家在经济 科技方面占据优势 为维持自己在世界经济和贸易中 的地位 他们一定会采取各种手段防止其他国家的赶超 1 7 我国保税区发展趋势与对策的研究 三 多边贸易体制推动贸易自由化的发展 世界贸易组织的 多哈回合 按计划应在2 0 0 5 年1 月1 日前结束 但坎昆 的部长级会议无果而终 使谈判陷入僵局 有专家预计 多哈回合 会在2 3 年内完成 其成果将在我国的 十一五 末期发挥作用 因此 多哈回合 的 谈判成果会继续推动全球贸易的自由化 也将会对我国对外贸易增长方式的转变 产生深远的影响 既有新贸易保护主义趋势加强影响下的国际贸易投资壁垒 又有 多哈回合 谈判所带来的不确定性 我们可以通过在保税区内的贸易 绕过国外贸易壁垒 增强我国对外贸易的竞争能力 第二节我国国际贸易现状分析 我们有选择地分析与保税区有关的以下两个方面 一 出口至上 贸易战略将终结 中国正处于贸易大国向贸易强国转变的新的历史时期 出口至上的战略终结 已是不争的事实 在进行战略调整时既要关注国际经济的最新发展和演变趋势 又要充分考量中国的具体国情和现实问题 摒弃出口至上的战略并不意味着完全 放弃比较优势战略 目前中国劳动密集型产品仍然占有很大优势 发展劳动密集 型有助于解决就业 但要克服长期认为发展比较优势战略就是靠数量赢利的错误 认识 要在提高产品附加值 改进包装装潢 上档次创名牌方面多下工夫 使 物 美价廉 走向 物美价格适中 从短期看 为了减少贸易摩擦 可以在扩大出 口的同时 加大进口数量 从长期看 必须不断提高出口科技含量和企业竞争力 为了协调就业和贸易摩擦的矛盾 快速增长和能源之间的矛盾 保护和开放 的矛盾 有必要把比较优势战略 竞争优势战略和贸易平衡战略结合起来 实行 多元化的贸易战略 二 我国关税水平现状与新一轮关税减让 2 0 0 6 年以来中国进一步调整了关税政策 进一步降低了植物油等1 0 0 多个 产品的税率 并分别对2 6 4 项 6 7 项商品实施进口 出口暂2 0 0 5 年中国的关税 第三章保税区与国际贸易要素分析 总水平由1 0 4 降低为9 9 农产品平均税率由1 5 6 降为1 5 3 工业品平均税 率由9 5 降为9 定税率 自2 0 0 6 年4 月1 0 日起 将精炼铜及铜合金的出口暂定 税率由5 调至1 0 铜材的出口暂定税率由0 9 6 调至1 0 以进一步控制高耗能 高 污染 资源型产品的出口 从9 月1 日起 中国将根据 亚太贸易协定 第三轮关税减让谈判结果 对 原产于韩国等五国的部分商品实行关税减让和特惠税率 此次关税减让 将对原产于韩国 印度 斯里兰卡 孟加拉和老挝5 国的1 7 0 0 多个税目商品 实行降税 对原产于老挝 孟加拉的部分商品实行特惠税率 这些享受优惠和特惠税率的产品包括农产品 药品 化工产品 纺织品 金 属制品 机电产品和汽车及其零件等 同时 原产于中国的部分化工产品 木制 品 塑料制品 皮革 金属制品 机械电气产品 在出口到上述5 国时也将享受 到优惠税率 注 以上本目资料和数据来源于 亚太贸易协定 和更名前的 曼 谷协定 与现有的 亚太贸易协定 关税减让相比 新一轮关税减让的商品范围和优 惠幅度都将大幅扩大 这将有利于中国进一步开拓东亚和南亚的市场 扩大与亚 太贸易协定各成员国之间的