（财政学专业论文）促进中部崛起的财政制度创新研究.pdf

促进中部崛起的财政制度创新研究 摘要 我国区域经济发展不平衡、中部经济发展滞后已经成为事实如何促进中部 崛起成为了当前一个非常重要的研究课题，它直接关系到和谐社会的建立和中国 未来的发展道路。由于受资源供给的约束，中央政府不可能给中部地区很多的政 策扶持和资金投入。中部地区要崛起，唯有制度创新，从自身内部寻找出路。财 政制度在众多制度中处于核心地位，每次改革都是以财政制度改革为突破口的。 中部崛起也不例外。因此，“促进中部崛起的财政制度创新研究”这个课题具有明显 的现实意义。 本文以财政制度为主线，以财政制度对中部经济发展的严重制约为出发点， 以改革完善中部地区财政制度，进而促进中部经济发展为目标，采取理论阐述、 现实分析，实践总结等方法来探讨促进中部崛起的财政制度创新。文章在区域经 济长期必然均衡发展的理论基础上，结合制度创新，特别是财政制度创新理论， 从理论角度论证了实施改革的依据。其次，采用大量数据分析中部经济发展现状， 并在此基础上具体而详细的分析了制约中部经济发展的财政制度约束。最后，针 对中部地区是农业大省和科教大省这两个最大的实际，以及财政制度现状，从创 新财政支农制度以统筹中部城乡发展、创新财政投入制度以促进中部地区教育发 展、改革和完善税收制度以促进中部地区可持续发展、创新投融资制度以拓宽中 部地区公共产品供给渠道、积极推进地方财政体制改革以激发中部地区发展活力、 完善预算管理制度以提高财政资金使用效益等六个方面提出了促进中部崛起的财 政制度创新的对策，并提出，财政制度创新应与政府职能改革、产权制度改革等 整合推进，以发挥更强大的作用。 关键词：中部崛起；制度；财政制度；创新 a b s t r a c t ni st r u et h a tr e g i o n a l 踟日咀o m yd o 鹤n o td 眦i o pe q u i l i b r i u ma n dt h ec e i 删p a n d e v e l o p sv 唧s l o w l yi nc l l i a tt h ep r e m ，h o wt od e v e l o pt l l ee c 伽o m yo f m r a j p a r ti nc l l i n ah 勰b e o o m ea ni m p 0 i t a n tr e s e a r c l l w t i i c hd i r e c t l yr e l a t e st ok i n l 帕l l i z ea s o c i e c yo fe 啦a b l i s h m e n t 锄dt h ed e v e l o p m e n tr o a di n 旬t i l r ec i l i 眦b e c a u o ft h e l i m i 伽o n 增u r 嘲舳p p i i e s ，i t si m p o s s i b l e 如r m r a lg o v 黜哪t og i v em o r e 鲫p p o r ti np o l i c yo fc a p i t a li n v e s t m e m t oc e n t r a lp a n0 fc l l i n a i f t h e 删p a nw 锄t s t o 丹口w t h eo n l yw a yi st oi 加o v a t e ，l o o kf b f 础疗o mt h ei 彻盯p a r to f i t l t h e p u b h cf i l l a n c ei n s t i t i l t i o i l a sab i 锐c hi ne a c h 化f 砜i sp l a c e di na r ep o s i t i i n n u m e f o u si n s t i t i l t i o n s ni sn o t 柚鼢印t i o na b o u tt h ed e v e i o p m e n to ft l l ec 觚t r a ip a r t r e g i o ni nc h i n a t h e r e f o r e t h i s 蛐b j e c to f “t h er e s e a r c h t h ep u b l i cf i n a n c es y 髓锄 m n o v a t i o nt op r o m o t ee c o n o m yd e v e l o p m e mo f t i l ec 蛐t r a jp a r ti nc h i n a h a si m p o n a i i t 代a l i s t i cm e 豳g t m st e ，【tr e g a r d sp i l b l i cf i n a n c es y s t e m 船t h et h r e a d 柚dt a l 【e st h es 研伽s 旭s t r i c t o fp u b l i cf i n 粕s y s t e mt ot h ee c o i i l i cd e v e l o p m e mo fc e n t i 锄p a r tr e 萄a ss t 硎n g p o i m ，r e g a r d si t 嬲t h eg o a l st or e f o n n 柚dc o n s u m m 砒et h ep u b l i cf i n a n s y s t 嘲i n n t r a lp a nf e g i o l l a l d c v e l o pt l l ee c o n o m yo f 鲫t f a lp a nr e g i o n t h et l l 懿i su s m a i l yw a y st 0d i s c l l s st h ep 1 1 b l i c6 n a n c es y s t e mi n n a v a t i o nt op i 珈n o t et h e 姗咖呵 d e v e l o p m e m0 f t h ec e m f a lp a r ti nc h i n a ，w l l i c ha r et h e o r ye i a b o r 砒i o l l ，p m ms i l = i l a ：t i o n 、 锄l y s e s 卸dp m c t i c a i 龇m m a 彤鳅t b ea n i d e b a s e do nt i l et h e o r yt l l a tt h er e g i o n a l o n o m ym u s td e v e i o pe q u a i l yo v e ral o n gp 嘶o do ft i m e c o m b i n e si n s t i n j t i o n i n n o v a t i o l l 船p e d a l l yt h et t l r y o fp u b l i cf i n 锄c es y s t 嘲i n n o v a t i o i l p r o v e st h e f o u n d a t i o f 曲栅幻mt i l et h e o r i e sp 朗驴e c t i v e s e c o n d ，t h ep a p e ra d o p t sag r e 砒 d e a lo fd a t at 0 锄a l y t h ep m m o m ys i n l a t i o ni nc e m r a lp a nr 晒i nc h i n a a c c o r d i n gt ot h j s a l s o 锄a l y z e st h em s 删m s o np u b l i cf i i l 卸s y s t 锄c o n 州e l ya n di n d e t a i lw h i c hr e s 缸c t st h ed e v e l o p m e m0 fc 胁t r a ip a r tr e g i o ni nc l l i n a a t l a s t ，t l l ep 印e r p u t s 旬伸，a r d n 他鲫鹊e s t i o n sw h i c hm a yp m m o t et h ee c o n o i n yd e v e l o p m e mo f c e i l t r a lp a ni nc h i n a 肋ms i xa s p e c t s ：i 彻o v a t ef i n a n c e 既p d i 似s y s t e mt o 锄p p o r t a 莎i c i l l 伽f e i 彻o v a t ef i n a n c ei n p u ts y s t e mt o 鲫p p o r te d u c a 土i o i l ，r e f o mt 腿s y s t e m 斯 蚰s t a i n a b l ed e v e l o p m e m ，i 仰o v a t ef i n 粕i n v e s t m e ms y s t e mt o 而d 蛐s u p p l yc h 枷e l o fp u b l i c9 0 0 d s 舢o v a t ef i 衄n s y s t e m0 fo r g a i l i z a t i t ob l a z ep o t e m i a l ，i n n o v 砒e b u d g e t 啪n a g e m e n ts y s t 锄t oi m p 门a v eu s i n ge f f b c t i v e n e s so ff i n 卸p i t a l t h e t h 懿i sa l s op u t 南刑a r dt h a tt l l ep u b l i cf i n a n c es y g t e mi n n o v a t i o ns h o u l db ep u s h e d c o n f o r m a b l yw i 恤t h er e f o mo f g o v e m m 肌t 如n c t i o n 锄dp r o p e r t yr i g h t si l l s t i t u t i o n k e y w o r d 虻t h ed w d o p m 叫t o ft h ec e n t m lp a r ti nc h i n a ；i n s t i t u t i o n t h ep u b n cn n a n c es y $ t e m ；i n n o v a t i o n 促进中部崛起的财政制度创新研究 插图索引 图2 1 均衡增长的替代曲线 图2 2 制度的功能 图3 i 四大地区的g d p 年增长率比较 j 圪侉 硕士学位论文 表3 1 表3 2 表3 3 表3 4 表3 + 5 表3 6 表3 7 表3 8 表3 9 表3 1 0 表3 1 1 表4 1 表4 2 表4 3 表4 4 附表索引 四大地区的g d p 及各地区g d p 所占全国比重1 8 2 0 0 4 年全国部分地区生产总值比较表1 9 2 0 0 4 年中部各省人均g d p 比较表2 0 2 0 0 4 年全国部分地区人均收入表2 0 2 0 0 4 年全国部分地区固定资产投资额比较表2 l 2 0 0 4 年全国部分地区进出口总额比较表2 2 2 0 0 4 年全国部分地区吸引外资比较表2 2 2 0 0 0 一2 0 0 4 年中部六省及全国农业增长速度2 3 2 0 0 4 年全国部分地区一般预算收入比较表2 4 2 0 0 4 年全国部分地区一般预算收入比较表2 5 2 0 0 4 年全国部分地区人均财政收支2 5 东部沿海地区税收优惠政策表。2 8 中国农民农业税负担表2 9 2 0 0 4 年全国部分地区人均科技经费投入情况3 4 2 0 0 2 2 0 0 4 年全国四大区域农业投入水平指数比较3 4 湖南大学 学位论文原刨性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取 得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其 他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个 人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果 由本人承担。 作者签名：穆荑受日期牌一恫泊 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查 阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关 数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位 论文。 本学位论文属于 l 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密囱。 ( 请在以上相应方框内打叶) 作者签名：卉移荔矢日期：w 薛i f 月夕日 聊铭：亿弼腓坼吖月1 7 日 硕士学位论文 1 1 研究背景及意义 第l 章绪论 建国以来，我国长期实施非均衡发展战略和赶超战略。多年的非均衡发展战 略及倾斜性财政政策，使中部地区既缺乏外需带动，又存在内需不足，经济竞争 力减弱，发展速度落后于西部，发展水平落后于东部。在东部沿海先富、西部大 开发之后，随着东北振兴又被提上政府议事日程，中部地区面临着空前的挑战。 在2 0 0 4 年的两会上，中部问题再次成为关注的焦点。温家宝总理在政府工作 报告中指出：“促进区域协调发展，是我国现代化建设中的一个重大战略问题，要 坚持推进西部大开发，振兴东北地区等老工业基地，促进中部地区崛起，鼓励东 部地区加快发展，形成东中西互动、优势互补、相互促进、共同发展的新格局【l 】， 随后，“促进中部地区崛起”又先后出现在0 5 、0 6 年政府工作报告和“十一五规划” 中。这表明中央对“中部塌陷”问题已高度重视。“中部崛起”已由地方战略上升为我 国全面建设小康社会具有决定意义的国家战略。“中部崛起”战略，对中部来说，是 一次最科学、最全面、最符合中部实际的科学决策之举，也是中部经济发展的又 一轮历史机遇，中部地区应抓住机遇，加快经济发展步伐，实现在中部地区的崛 起。 中部地区不是一个单纯的区域性概念，不是一个单纯的经济概念，也不是一 个纯粹的政治概念，它是一个区域、经济与政治融合的综合性社会概念。从区域 的角度来讲，中部地区主要是指地处中部腹地的河南、湖北、湖南、江西、安徽、 山西六省。从经济的角度来讲，中部地区是人口高度密集、耕地资源稀缺、以传 统农业为主导产业的地区，在农业经济时代曾经富足、在市场经济发展过程中取 得一定成就，但因发展速度过慢而逐渐落伍地区，中部地区现有贫困县1 5 1 个， 占全国贫困县的2 5 5 。从政治的角度来讲，中部地区是当代中国“三农”问题和政 治稳定问题相对突出的地区。中部地区发展和治理问题的解决关系到国家安定团 结政治局面的形成，关系到社会主义新农村建设进程，更关系到小康社会的全面 建设。所以中部崛起是涉及到地区发展差异、经济结构调整和转型、政治局面稳 定的一个综合性发展问题。 促进中部地区崛起，是我国发展新阶段整体战略布局的重要组成部分，是统 筹区域发展，协调区域经济，促进东中西互动，实现优势互补、共同发展的必然 选择1 2 j ；是坚持科学的发展观、充分发挥中部发展潜力、推进我国经济发展和扩大 对外开放、实现中国经济发展进程中的“第二次经济起飞”的迫切需要；是解决我国 “三农”问题、推进工业化和城镇化，全面建设小康社会的重大举措；是统筹城乡协 调发展，构建和谐社会，实现全面、协调、可持续发展的有效路径和重要保障。 促进中部崛起的财政制度创新研究 目前，中部崛起战略正在实施，中部六省目前有一个共同的期盼，即盼望国 家尽快出台支持中部崛起的政策措施。但在国家把西部地区作为区域开发战略重 点这个长期区域政策既定的背景下，再加上正开展得如火如茶的振兴东北老工业 基地运动，受资源供给的约束，中央不可能给中部地区更多的关照。这就决定了 今后中部地区在发展战略的方向上，不应该寄希望于中央政府在政策和直接投入 上给予倾斜政策。短时期内，中部的政策环境难以有较大的改善【3 1 。况且，中央的 优惠政策对一个区域的发展只能起到启动作用，这个区域能否实现崛起，最终取 决于市场的因素，因为经济增长的原动力始终是市场力量。而市场这个原动力能 否形成、壮大，关键在于政府能否提供一个良好的制度环境。从这一点说，实施 中部崛起战略，重点在于构筑一个制度创新体系1 4 1 。 在各种制度安排中，财政制度安排是最重要的。财政制度实质上是政府的财 务制度，是政府履行公共产品资源配置、社会公平和经济稳定职能的重要财政制 度安排。财政制度在处理公共利益、企业利益和个人利益的三者关系中处于核心 地位，各种矛盾都会通过其反映出来【5 】。因此，中国的制度创新一般是以财政制度 创新作为突破口。 财政制度创新与区域经济发展关系密切，它是政府调控与干预经济运行、促 进区域经济均衡发展的一种行之有效的手段。好的财政制度可以有效配合其他制 度，减少人们相互交往的交易成本；反之，不好的财政制度则使交易成本提高， 并使得其他制度难以有效发挥作用，从而阻碍经济发展。在促进中部崛起发展过 程中，财政制度创新应先行。财政部门作为综合经济部门，在新一轮经济发展的 竞争中，要树立强烈的机遇意识、忧患意识和创新意识，围绕中部崛起战略，大 胆制度创新，建立自我发展机制，不断提高自身的造血功能，提高自身的竞争力 和竞争优势，通过财政对欠发达地区的“搏动”，提高中部的自身经济发展能力。创 新是一切动力之源，创新是发展的根本。惟有创新，中部才能崛起。 要实现中部崛起，需要政府按照社会主义市场经济的发展规律，充分发挥宏 观调控的作用，尽可能以经济手段支持中部崛起。在财政负担越来越重的情况下， 政府只有改革创新财政制度，对国家的财政收入和财政支出做出明确的界定，使 财政收入的基础由数量型向质量型转化，由单纯重视财政收入规模扩大向更加注 重财政收入结构优化的转化，由单纯重视财政收入结果向更加注重合理选择财政 收入方式的转化，由就财政收入论财政收入向注重财政收入对经济的影响的转化； 使财政支出集中于公共产品的提供，财政支出结构效益既注意产业结构优化，更 注意财政职能结构的优化，财政收入才能有稳定充足的保障，财政支出也才能大 幅度的节减并走向规范，财政风险才能得到防范与化解，才能有足够能力对中部 经济发展给予更大的支持嘲。 2 硕士学位论文 1 2 文献综述 1 2 1 国外研究状况 制度是一种稀缺资源，制度的提供和使用能够带来收益。制度创新是由于制 度供给不足而引入的一种新的制度安排，以适应制度对象的新情况、新特性，并 推动制度对象的发展。一国或地区要获得较快的发展，其根本出路在于实行制度 创新。 对制度的研究可以说历史悠久。对制度及制度创新研究的集大成者要数美国 经济学家诺斯。诺斯在对制度本质和制度创新的作用的研究方面取得了显著成就， 通过高度简化的模式，讨论了个人或团体在试图影响经济发展与收入分配时的相 互作用，从而揭示了制度的本质，并充分地说明了制度的重要性【刀。诺斯因此戴上 了诺贝尔经济学奖的桂冠。新制度经济学的启蒙者科斯荣获了1 9 9 1 年诺贝尔 经济学奖。他认为，由于存在交易成本，制度将影响资源配置的效率；市场失败 是存在的，但解决的关键在于制度安排；历史上经济增长的源泉来自有效率的制 度安排，制度在经济运行过程中具有内生性与稀缺性，经济增长的关键在于制度 因素嗍。 在对制度进行深入研究的同时，人们也开始加强了对创新的研究力度。把制 度纳入创新的对象，并对制度创新予以充分重视，仍然是新制度经济学派的一大 贡献。新制度经济学派认为，政府在提供公共产品和公共服务并征税时，受到竞 争制约和代理成本的制约。竞争制约是政府进行制度创新的一个重要动机，创新 的目的是降低政府运行成本和提高政府服务的质量。但政府进行制度创新时又要 受到代理成本的牵制。理性的政府必然会在增加成本以提高服务质量和降低服务 质量以减少成本之间进行权衡，以寻求动态的最优统治方式阴。 随着理论界对制度创新研究的深入，实践部门逐步产生对制度创新的兴趣。 系统地研究财政制度创新，特别是地方财政制度创新的财政学家和研究成果 要数英国财政学家希克斯及其自上而下的发展，国际地方当局联合会的专家马 歇尔及其地方政府财政，英国财政学家戴维及其地方财政，等等。在他们 的研究成果中，界定了地方财政、地方财政制度和地方财政制度创新等基本概念， 并对不同国家的地方财政制度创新进行过比较。地方财政制度的运行有其特别之 处，它的第一目标就是规定在各级政府问合理划分筹集和花费公共资源的权力。 地方财政制度的第二目标应是保证向由地方政府所发挥的各种职能提供适当份额 的公共资源。地方财政制度的第三目标应是在地区间最大可能保证公平地分配公 共支出。他们认为，地方财政制度创新主要是为了适应不断增长着的地方支出需 求、资源的地域性优化配置、地方收入的开发和协调资源控制上的冲突等方面的 需要。【1 1 2 】 促进中部崛起的财政制度刨新研究 1 2 2 国内研究状况 2 0 世纪9 0 年代以来，中国政府、学术界、企业界兴起了对制度创新问题的研 究热潮。著名经济学家夏振坤在发展经济学概论中指出，中国的改革开放， 其核心内容就是制度创新。中国的制度创新就是改革高度的计划经济制度，重新 建立以市场化导向的制度安排。处于转型期的经济一般存在市场短缺和政府短缺， 因此，在中国经济发展中，制度建设尤其重要【1 3 l 。中国经济体制改革的过程，在 本质上是一个动态的制度结构变迁或创新的过程。2 0 多年的改革过程中，每一次 成功的制度创新都带来了经济上的新发展，每一次经济进步的背后，都能看到制 度创新的影子1 1 4 】。 目前，我们必须面对的一个现实，就是在全国经济发展格局中，中部已经开 始塌陷，各方面的比重都在下降，活力，竞争力、后劲和全国的其他地区相比都 显得比较薄弱，中部与东部沿海地区的差距在不断扩大【堋。这种现象与东部沿海 地区自然地域环境和位置的差异、经济基础的不同、国家预算内投资的地区倾斜 差异和给予东南沿海地区大量优惠政策等关系密切。究其实质，本质上是中部地 区在制度演进上的差异。因此，中部崛起，制度创新是根本，完善的制度保证是 中部地区发展的根本【l “。国际经验表明，区域发展进程缓慢与现实制度保障是密 切相关的。中部崛起，离不开制度创新。只有从中部的实际出发，全面推进制度 创新，才能从根本上促进中部地区发展。 在首届“中部区域创新论坛”上，韦伟指出，受资源供给约束，短期内，中央政 府不可能给中部地区更多的关照，这就决定了今后中部地区在发展战略的取向上 不应该寄希望于中央政府在政策和直接投入上的大力扶持。中部地区要实现经济 崛起，惟有从自身的角度去寻找出路。中部地区经济崛起关键在于政府的制度创 新。梁亚莉也将中部与老工业基地、浙江相比，经过分析得出的结论是，中部地 区要走出困境，要崛起，根本出路在于借鉴浙江的经验，在于制度创新，特别是 推进市场化的改革，在大力加强民本经济上有所突破。否则，国家再怎么支持也 走不出死胡刚1 ”。 财政及其财政制度始终是人类社会演进的历史进程中最为关键的制度动力中 枢，也是历次社会变革过程中社会成员最为关注的利益转换机制的总枢纽。中国 2 0 多年的改革开放，财政问题始终是全社会关注的一个焦点，财政改革始终具有 牵一发而动全身的特殊性，财政始终是牵动所有经济领域的牛鼻子，财政改革始 终成为中国经济体制改革的前沿。每一次改革，都是以财政制度改革为突破点的 u ”。吴俊培教授认为，虽然财政制度安排在整个非市场经济制度安排中并非处于 最高层次，但财政制度在处理公共利益、企业利益和个人利益的三者关系中处于 核心地位，各种矛盾都会通过其反映出来，因此建设好财政制度非常重要【1 9 】。在 社会主义市场经济体制下，区域协调发展战略的实施无疑有赖于财政制度安排， 4 硕士学位论文 中部崛起战略的实施，更少不了财政制度的支持。在中部崛起战略中，财政制度 创新应先行。许建国教授也认为创新是促进财政良性运行的动力，财政制度创新 是政府真正发挥提高区域资源配置效率、公平收入分配和促进经济稳定与发展的 作用的重要途径1 2 口j 。 目前中部地区财政制度并不十分有利于中部崛起战略的实施。首先，在税收 制度方面，我国税收优惠政策、税收结构、城乡二元税制均不合理，对中部经济 发展落后起了推波助澜的作用【2 l l 。中部的非税收入制度、财政支出、财政投资制 度、财政管理制度等都存在不利于中部地区经济发展的缺陷。这些长期以来形成 的财政制度，对中部经济发展制约非常大，有些甚至成为制约中部崛起的瓶颈。 因此，要促进中部崛起，必须进行财政制度创新，改革这些不利于中部经济发展 的财政制度制约。在新的历史时期，在新的时代背景下，中部财政制度创新应从 中部的实际出发，积极创新，以促进中部的真正崛起。 1 3 研究框架与内容 本文分五部分进行阐述： 第一章是绪论。阐明中部崛起的背景及意义，以及财政制度创新对中部崛起 的重要作用，在对国内外研究状况进行介绍的基础上，明确本文的体系框架。 第二章是基于均衡发展的财政制度创新理论分析。主要介绍了本文的理论基 础，即区域经济长期均衡发展理论、制度创新特别是财政制度创新对经济发展的 重要影响，为后面的分析提供理论基础。 第三章是中部地区发展现状。这章介绍了中部地区经济落后的具体表现，主 要从经济总量、经济增长驱动力、“三农”问题、教育资源、财政实力等五个方面进 行比较分析，以明确中部地区的实际经济状况，为后面的分析提供现实依据。 第四章是影响中部地区发展的财政制度制约。这一章主要从财政制度约束的 角度出发，分析造成中部地区经济发展落后、不利于中部发展的财政制度制约。 主要从税收制度、非税收入制度、财政支出制度、财政投资制度、财政管理制度 等方面进行具体分析，阐述其对中部经济发展的具体制约。 第五章是促进中部崛起的财政制度创新。在结合前面分析的基础上，提出要 从六个个方面来改革目前中部地区的财政制度以促进中部崛起战略的实施。主要 包括；创新财政支农制度以统筹中部城乡发展，创新财政投入制度以促进中部地 区教育发展，改革和完善税收制度以促进中部地区可持续发展，创新投融资制度 以拓宽中部地区公共产品供给渠道，积极推进地方财政体制改革以激发中部地区 发展活力，完善预算管理制度以提高财政资金使用效益。最后还提出财政制度创 新不能单兵突进，须与其他经济、政治制度创新整合进行，才能发挥其真正的作 用。 促进中部崛起的财政制度创新研究 第2 章基于均衡发展的财政制度创新理论分析 2 1 区域非均衡与均衡增长理论 均衡与非均衡发展是贯穿于区域经济发展过程中的矛盾统一体，它们相互交 替，不断推动区域系统从低层次向高层次的演化。在短期内，国内部的各个地 区由于自然禀赋条件、市场力量作用或政府力量的影响而处于非均衡发展的状态， 具体就表现为地区间发展的差距。在一定程度上，这种非均衡状态可以通过某些 具有比较优势的区域的优先发展诱导产业的带动从而促进其他地区的经济发展， 成为经济发展最初的原动力。随着各地区经济的进一步发展，经济增长会通过各 种渠道导致地区间发展差距的扩大。当这种非均衡状态发展到一定程度时，地区 差距的扩大会引发一系列政治、经济和社会问题，对整个国民经济增长产生一定 的负面影响。因此，长期内区域经济的均衡发展是很有必要的。 2 1 1 区域经济研究中的短期非均衡发展理论 非均衡发展理论阐述了区域经济的非均衡发展状态对经济增长的影响作用。 它主要是从现有资源的稀缺性角度出发，强调要把有限的资源按经济规律投向对 国民经济发展具有决定意义而且有最高经济效益的地区，让这类地区先以较快的 速度发展起来，从而带动整个区域经济的增长。在中国区域经济发展理论中，梯 度转移理论是最具代表性的非均衡增长理论。 这种理论以产品生产周期理论为基础，以梯度来表现经济发展水平的区域差 异，认为区域经济发展是不平衡的，这种不平衡是产品生命周期的空间表现形式。 区域间客观上形成一种技术梯度，有梯度就必然有空间推移。区域可被分为低梯 度区域和高梯度区域，高梯度区域的主导专业化部门主要由处于创新阶段的兴旺 部门所组成，而低梯度区域的主导专业化部门由那些处于成熟阶段后期或衰老阶 段的衰退部门所组成。生产力的空间推移，首先是高梯度区域应用先进技术先发 展一步，新的产业部门、新产品、薪技术、新思想等大都发源于高梯度区域，然 后随着时间的推移，逐步有序地从高梯度向处于二级梯度、三级梯度的低梯度区 域推进。因此，经济欠发达的低梯度地区依靠接纳从经济发达的高梯度地区转移 过来的产业，可以实现经济的“崛起”或起飞”。 事实上，我国东部沿海地区的快速发展就是得益于承接从世界经济发达的高 梯度地区转移过来的产业。而把我国划分为东部、中部、西部三大区域经济带， 沿海地区优先发展，通过沿海地区高速发展的“示范”作用和“传递”效应，影响和带 动落后地区的发展，从而使有限的投入产生最大的经济效益和最佳的社会效益， 这是梯度推移理论在我国区域经济发展实践和经济开发次序上的具体应用。 6 硕士学位论文 受梯度推移理论影响，很多人设想：东部沿海地区加快发展并先富裕起来之 后，相当一部分产业将从沿海“高梯度”地区向中部，继而向西部“低梯度”地区转移， 从而带动中、西部地区的发展，缩小地区差距，实现经济分布的相对均衡。 回想2 0 多年来的实践，东部沿海地区确实取得了长足的发展，但并没有出现 东部的产业较大规模地向中，西部呈阶梯式转移的事实。诚然，东部已有部分企 业投资中、西部地区，对中、西部的发展发挥了积极作用。不过，除了中、西部 地区的少数城市及其开发区外，东部投资对于中，西部经济增长的贡献在总体上 并不大再说，东部投资的相当一部分是用于开发东部缺乏的自然资源，或者在 中、西部开发房地产等。这类项目仅仅是东部的投资转移，谈不上是东部原有产 业的转移。迄今为止，几乎找不出东部哪个省区将某个产业整个地转移到中、西 部地区，更不用说阶梯式的转移了【2 2 1 2 1 2 区域经济长期均衡发展的必然性 非均衡发展的主要表现就是地区间经济发展差距的存在。随着各地区经济的 发展，这种地区间发展差距的大小并不是一成不变的。瑞典经济学家缪尔达尔在 采用动态的非均衡分析和结构主义分析方法来研究不发达地区的经济发展问题 时，认为“地理上二元经济”产生的原因在于各地区经济发展的非均衡性，地区间人 均收入和工资水平的差别。这种差距会引起“积累因果循环”( 又称马太效应) 田l 。即 地区间各种要素的报酬收益差别同各种要素的流动互为因果，各种要素的流动与 经济发展水平互为因果，从而使发达地区越来越发达，不发达地区越来越不发达， 使地区间的工资差别、人均收入差别和经济发展水平差距越来越大。悬殊的地区 差距会通过各种方式对经济增长产生负面影响。这一点可以用“均衡与增长的替代 曲线”来证明。如图2 1 所示： j 临界点 径 齐 厂极限点 嗜 欧 瞳 童 非均衡程度 7 首先，曲线说明了无论一国处于什么阶段，经济增长总会带来一定的非均衡。 事实上即使在经济发展水平较高的发达国家也存在着区际人均收入水平的较大差 异，有的还出现扩大的趋势。其次，曲线表示增长与非均衡的替代关系是非线形 7 促进中部崛起的财政制度创新研究 的，随着非均衡程度的扩大，经济增长速度呈现先增后减的趋势。在经济发展初 期，经济增长会随非均衡程度的扩大而呈加速趋势，当非均衡程度超过了临界点 时就会使经济出现衰退，当非均衡程度不断扩大直到极限点时，即地区经济差距 过大时，甚至会使经济出现负增长。同时，过大的地区差距会加剧全国性的通货 膨胀以及地区问的产业趋同，将进一步影响全国科技水平的提高及整个国民素质 的提高，严重的甚至会造成国家和民族的分裂。此时，必须通过政府力量的干预 以及区域本身的发展意愿来缓解这种非均衡发展的局面，缩小地区差距，促进区 域经济的长期均衡发展。 尽管缪尔达尔认为发展初期地区差距会日益扩大，但是，他设想过从长远看 地区间的发展将趋向均衡。缪尔达尔用他对西欧地区发展趋势的研究来证明他的 预测，认为地区差距在贫困国家很大而且在不断扩大，而在富裕的地区却很小并 不断缩小。美国经济学家威廉姆森也在他的“有时间度量的非均衡理论”中阐述了长 期均衡的必然性【2 4 l 。他在研究均衡与增长的替代关系时，把时问变量考虑进去， 认为：在经济发展的初期，非均衡过程即区域的发展差距是经济增长的必要条件， 而当经济发展到一定水平后，均衡过程即区域发展差距的缩小又构成了经济增长 的必要条件。 总之，区域经济理论中所描述的由非均衡发展转化到均衡发展的过程是一个 动态的过程。在这个过程中的非均衡发展是为了实现更高层次上的均衡增长，非 均衡发展不是目的而是手段，是局部的、短期的发展阶段，是实现更高水平均衡 增长的一个必要阶段。均衡发展是非均衡发展的最终结果，是全局的、长期的发 展过程，而非一个事先设定的目标。经济运行的总体均衡中包含局部的非均衡， 但均衡发展才是整体经济发展的必然趋势。 2 1 3 政府在促进区域经济均衡发展中的作用 对于市场机制在区域经济中将发挥什么样的作用，西方经济学界存在着截然 不同的两种观点。新古典经济学的区域发展理论认为，在市场机制的自发作用下， 区域之间要素的自由流动将会促使区域经济趋向均衡发展。而持非均衡发展观点 的经济学家，如缪尔达尔则指出，在经济发展初期，市场的作用通常会导致欠发 达地区的差距进一步扩大，即所谓的“贫困性因果累积性环理”。 我们知道，新古典理论在讨论市场力量对区域经济均衡发展的影响作用时所 提出的理论假设与现实是不相符的，主要表现在它的完全竞争、完全信息和生产 要素的完全自由流动等假设，在市场经济条件下不可能得到满足。也就是说，市 场机制存在内在的缺陷，单凭市场运作不可能实现区域均衡发展的目的，市场所 起的作用是趋向于增加而不是减少区域差异。所以，缪尔达尔在研究政府与市场 的作用时指出，各地区发展的差别不宜拉得过大，当发达地区发展起来后，为了 8 硕士学位论文 防止累积性因果循环所造成的贫富差距无限制扩大，不应消极地等待发达地区产 生扩散效应来消除这种差别，而应由政府采取一定的经济政策及特殊措旅来刺激 不发达地区的发展，缩小这种差异。美国著名经济学家赫希曼还强调，为了抵消 发达地区地理上的优势，发展中国家政府应给予落后地区特别优惠的税收政策或 通过公共投资在落后地区创造出良好的投资环境，以刺激投资增长并带动落后地 区的发展。美国著名经济学家威廉姆森也在1 9 6 5 年对地区不平衡的分析中对政府 政策的作用给予了高度重视。在他看来，只有市场力量和有意识的政府政策结合 起来，才能产生强大的扩散效应，缩小先进和落后地区的差距，从而确保地区间 的平衡增长 2 1 4 财政的基本职能对区域经济均衡发展的影响 财政作为履行国家政策意图的主要手段，可以根据它在有效配置资源、公平 分配收入、稳定和发展经济等方面的基本职能来抵消市场作用力的低效或无效。 它可以通过财政投融资、税收政策和财政转移支付等手段的运用，协调资源的地 区配置，提高落后地区的收入分配比例，加快落后地区的经济发展，从而弥补市 场在促进区域经济均衡发展方面的缺陷阱l 。 2 1 4 1 财政的资源配置功能与区域经济均衡发展 在市场经济体制下，应该是由市场对资源配置起基础性作用。但是，因为存 在市场失灵等固有的缺陷，市场白发形成的资源配置状态无法充分满足效率的需 要，必须由政府通过财政配置满足社会的需要，实现资源配置的优化。在区域经 济的发展过程中，由于落后地区在经济发展的众多方面处于劣势，单纯依靠市场 机制的作用很难使极化效应自发向扩散效应转化，这种市场失效决定了政府必须 对区域的经济资源配置活动进行干预，包括运用相应的直接投资倾斜、补贴，担 保以及税收优惠等财政制度。通过这些财政制度的实施，一方面可以调节社会资 源在部门之间、地区之间、产品之间、消费和积累之间、重点建设和一般建设之 间的配置比例，为落后地区的经济发展提供教育、卫生，基础设施等公共产品， 形成良好的投资环境以降低投资风险、增加落后地区的投资收益，以经济利益的 提高来引导各种资本要素向落后地区流动。另一方面，通过制度引导外部地区的 技术，人才等要素流向落后地区，可以为地区经济的快速增长提供软件资源。这 样一来，通过各种财政手段的实施可以解决由资源禀赋程度不同造成的地区发展 差距问题，促进区域间经济的均衡发展。 2 1 4 2 财政的收入分配职能与区域经济均衡发展 在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要 素分配，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要 9 促进中部崛起的财政制度创新研究 素投入相对称。财政的收入分配职能是指财政既参与由价格形成的起始阶段要素 分配，又在要素分配基础上实行再分配，从而实现促进公平的社会政策目标。 地区差距的存在是由落后地区的资源条件和生产能力等方面的欠缺引起的。 落后地区的投资收益低、生产要素投入不足，导致其公共服务和人均收入水平低， 进而加剧区内资源的外流，形成了区域经济发展的“马太效应”。地区差距拉大，在 一定程度上引发了社会分配不公平的现象。中央对地方分配不均衡的调节，可以 通过税收、转移支付制度等财政手段来进行，以提高落后地区的收入份额，增强 地方政府的财力。一方面有利于提高落后地区公共服务水平和增加人均收入，另 一方面也可以实现对市场分配格局的调节，兼顾公平与效率，最大限度地实现社 会分配目标的公平。 2 1 4 3 财政稳定及发展经济的职能与区域经济均衡发展 在任何经济体制下，稳定和发展都是政府希望实现的目标。市场在劳动力就 业、国际收支平衡、经济效率的提高、收入分配等若干方面起着基础性作用，但 是市场失灵的存在使市场机制难以自动调节并稳定经济，这就为政府推行宏观经 济政策来稳定经济提供了依据。政府可以在增加就业、稳定物价、调节国际收支 规模，引导结构变迁、推动社会进步等方面起到重要的调节作用。 在区域经济的发展过程中，市场机制很容易造成地区间两极分化的加剧，使 整个国民经济剧烈波动，政府则通过对地区经济发展形势的判断，相机抉择。 方面，可以通过财政分配贯彻国家的经济计划和方针，避免由地区差距过大而造 成的社会不稳定现象的发生；另一方面，可以通过扩大地区公共投资规模、增大 对落后地区的转移支付力度、调节税率、增加投融资规模等财政手段刺激落后地 区加快经济发展，促进地区间经济的均衡发展。 总之，由区域经济理论中关于非均衡、均衡发展关系的阐述中可以知道，非 均衡是实现均衡发展的手段，是局部的、短期的发展阶段；均衡是非均衡发展的 最终趋向，是全局的、长期的发展过程。正确地把握这种非均衡发展与均衡发展 的替代关系以及它们之间的规律性，才能用以指导我国政府对区域经济差距问题 的干预，建立有效的财政体系来抑制目前我国区域发展差距扩大的趋势，促进区 域经济的长期均衡发展。 统筹区域经济均衡发展，对于中国经济发展而言，在未来至少2 0 5 0 年，乃 至更长远的时间内，将一直是我国经济发展的核心问题之一。因此，要在党中央 和政府的科学发展观指导下，坚持“五个统筹”，在保持国民经济的不断发展的前提 下，尽力弥合东中西部的区域发展差距。 1 0 硕士学位论文 2 2 财政制度创新与经济增长 财政制度创新与经济增长关系密切，它是政府宏观调控与干预经济运行、促 进区域经济均衡发展的一种行之有效的手段。财政制度创新不但可以保证政治和 经济制度的运行效果，而且可以站在改革的前端，引导和推动政治和经济制度的 改革，从而促进经济的全面增长。开始于2 0 世纪8 0 年代的中国经济体制改革就 是以财政制度改革为突破点的，并且这一改革取得了良好的成效，中国经济取得 了举世瞩目的成绩。 2 2 1 制度创新的内涵 比较制度经济学和制度经济学派认为，制度与经济增长的关系极为密切，是 经济增长的内生变量。有效率的制度促进经济增长和发展，而无效率的制度抑制 甚至阻碍经济增长和发展。 2 2 1 1 制度和制度创新的定义 制度主义学派创始人凡勃伦认为，“制度是大多数人稳定了的共同的思想习 惯”嗍。制度主义学派的另一创始人康芒斯将“制度”定义为“控制、解放和扩展人类 行为的集体活动”f 2 7 l 。舒尔茨将制度定义为一种行为规则，这些规则涉及社会、政 治及经济行为【堋。诺思将制度定义为“是人类设计的构成政治、经济和社会互相作 用的机制，它由非正式的强制( 教规、禁忌、习俗、传统和行为习惯) 和正式的法规 ( 宪法、法律和产权) 组成”p 】。 制度创新，或称制度变迁，是指一种效益更高的制度对另一种制度的替代过 程【圳。制度变迁还可以理解为对一种更有效的制度的生产过程。从历史的角度看， 制度变迁的过程实质上是一种制度创新的过程。根据引起制度变迁的主体及其运 行机制的不同，制度变迁可分为诱致性制度变迁和强制性制度变迁两种模式p 1 1 2 2 1 2 制度的功能 作为个人或国家，无论我们是多么的富有或贫穷，稀缺总是随时存在的。稀 缺迫使我们在有限的备选对象中做出选择。制度通过影响信息和资源的可获得性， 通过塑造动力，以及通过建立社会交易的基本规则来影响我们的选择。制度的功 能及其对我们行为影响的过程可见图2 2 。 促进中部崛起的财政制度创新研究 图2 2 制度的功能 2 2 1 3 制度创新与区域经济增长的关系 新制度经济学认为制度是经济增长过程中的一个内生变量，而制度的调整和 创新将改变激励机制及信息的传递条件而影响经济发展。一方面