农村信用社会计核算办法.ppt

2019 12 20 1 农村信用社会计核算办法 朱丽2019 12 20 2 一 前景及要求 根据 企业会计准则 基本准则 中华人民共和国财政部令第33号 财政部关于印发等38项具体准则的通知 财会 2006 3号 和 中国银监会办公厅关于印发全国农村合作金融机构会计科目及会计报表示范模本的通知 银监办发 2009 189号 省联社制订了 湖南省农村信用社会计核算办法 湖南省农村信用社基本会计政策 另行印发 等会计制度 2019 12 20 3 一 前景及要求 一 农村信用社从2010年1月1日起全面执行新会计准则二 农村信用社要认真组织学习该办法 掌握其精神实质 特别是各级农村信用社领导要重视该项工作 熟悉新业务 三 各地农村信用社要对照新旧会计科目核算内容的差异 做好新旧会计科目结转前的调整归属工作 四 各地农村信用社必须严格按新会计核算办法的要求对各项业务准确进行核算 不得擅自增删有关会计科目和更改相关科目使用说明及会计报表编制办法 2019 12 20 4 二 会计科目 本社会计科目分为表内科目和表外科目 其具体分类如下 一 表内科目 共六大类142个科目 一 资产类 共有55个科目 期末余额在借方反映 但 1032存出保证金减值准备 1112买入返售金融资产减值准备 1309贷款损失准备 1432贵金属跌价准备 1442抵债资产减值准备 1502持有至到期投资减值准备 1504可供出售金融资产减值准备 1512长期股权投资减值准备 1522投资性房地产累计折旧 摊销 1523投资性房地产减值准备 1532未确认融资收益 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1605在建工程减值准备 1702无形资产累计摊销 1703无形资产减值准备 共16个科目的余额在贷方反映 2019 12 20 5 二 会计科目 二 负债类 共有37个科目 期末余额在贷方反映 但 2702未确认融资费用 科目的余额在借方反映 三 资产负债共同类 共有25个科目 期末借贷双方反映余额 四 所有者权益类 共有7个科目 期末余额在贷方反映 但 4201库存股 科目的余额在借方反映 4103本年利润 科目期末结转后应无余额 4104利润分配 科目借贷双方反映余额 五 损益类 共有18个科目 期末余额转入本年利润科目 二 表外科目 共有25个科目 期末均是借方余额 三 会计科目使用说明 一 现金类科目 增加了5个二级科目 2019 12 20 7 二 1003 专项央行票据 1004央行专项扶持资金核算内容没有发生改变 1004 央行专项扶持资金 与 2016央行拨付专项票据资金 相对应 扎差后无余额 2019 12 20 8 三 存放款类科目 包括1002存放中央银行款项 1011存放同业款项 1012存放系统内款项 2019 12 20 9 2019 12 20 10 2019 12 20 11 2019 12 20 12 2019 12 20 13 2019 12 20 14 2019 12 20 15 2019 12 20 16 2019 12 20 17 2019 12 20 18 2019 12 20 19 2019 12 20 20 2019 12 20 21 2019 12 20 22 2019 12 20 23 2019 12 20 24 2019 12 20 25 2019 12 20 26 2019 12 20 27 2019 12 20 28 2019 12 20 29 2019 12 20 30 2019 12 20 31 2019 12 20 32 2019 12 20 33 2019 12 20 34 2019 12 20 35 2019 12 20 36 2019 12 20 37 2019 12 20 38 2019 12 20 39 2019 12 20 40 2019 12 20 41 2019 12 20 42 2019 12 20 43 2019 12 20 44 2019 12 20 45 2019 12 20 46 2019 12 20 47 2019 12 20 48 2019 12 20 49 2019 12 20 50 2019 12 20 51 2019 12 20 52 2019 12 20 53 2019 12 20 54 2019 12 20 55 2019 12 20 56 2019 12 20 57 2019 12 20 58 2019 12 20 59 2019 12 20 60 2019 12 20 61 2019 12 20 62 2019 12 20 63 2019 12 20 64 2019 12 20 65 2019 12 20 66 2019 12 20 67 2019 12 20 68 2019 12 20 69 2019 12 20 70 2019 12 20 71 2019 12 20 72 2019 12 20 73 2019 12 20 74 2019 12 20 75 2019 12 20 76 2019 12 20 77 2019 12 20 78 2019 12 20 79 2019 12 20 80 2019 12 20 81 2019 12 20 82 2019 12 20 83 2019 12 20 84 2019 12 20 8