（社会保障专业论文）中国失业保险费率制度研究.pdf

摘要 失业问题随着经济的发展 技术的进步一直困扰着现代国家的经 济体系 大量的失业问题可能会带来社会的不稳定因素和给经济发展 带来负面影响 因此每个国家都会把控制失业作为政府一个重要的施 政目标 失业保险制度作为解决失业者在失业期的生活来源的一个重要 的制度安排 失业保险制度的合理性 关系到失业者利益 因此国家 在制定时应该要慎重选择 随着金融危机的发生 中国经济难免受到 影响 因此就业形势更加严峻 失业人数的增多带来了失业基金的支 付压力 这样也是对于失业保险基金乃至失业保险制度的一个重要的 挑战 而失业保险制度的维持 需要一个良好的基金筹集运行机制 在基金筹集过程中 涉及到一个重要的因素 就是失业保险的费率制 度的设定 因此失业基金的稳定需要一个适应经济发展和具有相当灵 活 并能够保证在未来能稳定支撑的失业金支付的失业保险费率制 度 因为失业保险费率事关中低收入群体的基本生存状况 其在政策 定位与实施的社会影响相当敏感 失业保险费率的应要以所有失业保 险资源的有效性作为前提 但是目前我国的失业保险费率制度制定忽 略了各个行业 各个企业之间的权利与义务的平衡 导致存在着失业 保险费的征缴和制度上困难 这种不合理很有可能会直接影响到我国 失业保险制度的运行 本文正是基于以上的思考 通过对我国失业保险制度中费率制度 的发展与变革的梳理 采用一定的理论假设 构建了失业基金的供给 与需求的模型 并结合现实因素分析现阶段我国失业保险费率存在的 问题 最后分析借鉴国外失业保险费率制度 对构建构建中国特色的 失业保险费率制度提出建议 关键字 失业保险 失业保险费率 制度 a b s t r a c t u n e m p l o y m e n tp r o b l e m sw h i c ha c c o m p a n ie db yt h ed e v e l o p m e n t o ft h ee c o n o m ya n dt h ep r o g r e s so ft e c h n iq u eh a v ep l a g u e dt h e e c o n o m yo ft h em o d e r nc o u n t r y al a r g en u m b e ro fu n e m p l o y m e n t s m a yh a v en e g a t i v ee f f e c t so ns o c i a ls t a b i l i t ya n de c o n o m i c a l d e v e l o p m e n t t h e r e f o r e e v e r yc o u n t r yw ii i c o n t r o lt h e u n e m p l o y m e n tr a t ea st h ef i r s t p l a c ec o n c e r n si nt h es o c i a l p o l i c y t h e u n e m p l o y m e n t i n s u r a n c e s y s t e m isa n i m p o r t a n t i n s t i t u t i o n a la r r a n g e m e n tw h i c hc a ns o l v et h e i n c o m eo ft h e u n e m p l o y e ed u r i n gt h eu n e m p l o y m e n t t h er e a s o n a b l eo ft h e u n e m p l o y m e n ti n s u r a n c es y s t e mi sr e l a t e dt ot h eu n e m p l o y m e e s oi ts h o u l db ec a r e f u l l yc h o s e nw h e nd e s i g n e d t h ee c o n o m y o fc h i n aw i l li n e v i t a b l yb ei n f l u e n c e da st h ef i n a n c i a lc r i s i s s ot h es i t u a t i o no fe m p l o y m e n ti sm o r es e v e r e t h ei n c r e a s eo f t h eu n e m p l o y m e eb r i n gp r e s s u r eo nt h ep a y m e n to fu n e m p l o y m e n t f u n d s oi t i sac h a ll e n g et ot h eu n e m p l o y m e n tf u n da sw e l1a s t h eu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c e s y s t e m a tt h es a m et i m e t h e m a i n t e n a n c eo ft h eu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c es y s t e mn e e d sag o o d f u n dr a i s i n gm e c h a n i s m t h es y s t e mo fu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c e r a t ei sa ni m p o r t a n tf a c t o ri nt h ep o s s e s so ft h ef u n dr a i s i n g s ot h es t a b i1it yo ft h eu n e m p l o y m e n tf u n dn e e d sag o o ds y s t e m o fu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c er a t ew h i c hi sc o n n e c t e dt oe c o n o m i c f l e x i b l e e n s u r i n g t h ef u t u r es t a b i1it yo ft h eu n e m p l o y m e n t i l l f u n dt o p a yu n e m p l o y m e n tb e n e f i t s f o rt h eu n e m p l o y m e n t i n s u r a n c er a t ei si m p o r t a n tt ol o w i n c o m eg r o u p si nt h eb a s i c l i v i n gc o n d i t i o n s t h ep o l i c yo r i e n t a t i o na n di m p l e m e n t a t i o n o fw h i c hi ss e n s i t i v e t h ee f f e c t i v e n e s so ft h eu n e m p l o y m e n t r e s o u r c e ss h o u l db et h ep r e r e q u i s i t eo ft h ei n s u r a n c er a t e t h e r ea r em a n yd i f f i c u l t i e so nc o n t r i b u t i o na n dp o l i c yi nt h e u n e m p l o y m e n ti n s u r a n c ei n o u rc o u n t y b e c a u s eu n e m p l o y m e n t i n s u r a n c er a t ei g n o r e st h er i g h t sa n dt h ed u t i e sb e t w e e n d i f f e r e n ti n d u s t r ya n de n t e r p r i s e t h eu n r e a s o n a b l ei sli k e l y t oa f f e c tt h e o p e r a ti o n o fu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c es y s t e m d i r e c t l y b a s i n go nt h ea b o v et h i n g k i n g t h i sa r t i c l ei n t r o d u c e st h e d e v e l o p m e n ta n d t h ec h a n g e m e n to ft h eu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c e r a t e u s i n g at h e o r e t i c a l a s s u m p t i o n c o n s t r u c t i n g a u n e m p l o y m e n tf u n ds u p p l ya n dd e m a n dm o d e l c o m b i n i n gw i t ht h e r e a l i t yf a c t o r st oa n a l y s i st h ep r o b l e m so ft h eu n e m p l o y m e n t i n s u r a n c er a t e s f i n a l l y w el e a r ns o m ee x p e r i e n c e sf r o mt h e f o r e i g nu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c er a t es y s t e mt og i v es o m ea d v i c e t ot h ec o n s t r u e ti o n i o no fo u ru n e m p l o y m e n ti n s u r a n c er a t e k e yw o r d s u n e m p l o y m e n ti n s u r a n c e u n e m p l o y m e n ti n s u r a n c e r a t e s y s t e m i v 湖南师范大学学位论文原创性声明 本人郑重声明 所呈交的学位论文 是本人在导师的指导下 独 立进行研究工作所取得的成果 除文中已经注明引用的内容外 本论 文不合任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果 对本文的 研究做出重要贡献的个人和集体 均已在文中以明确方式标明 本人 完全意识到本声明的法律结果由本人承担 学位论文作者张 钿 坤年 月 日 湖南师范大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留 使用学位论文的规定 研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属湖南师范大学 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版 允许论文被查阅和借阅 本人授权湖南师范大学可以将本学位论文的 全部或部分内容编入有关数据库进行检索 可以采用影印 缩印或扫 描等复制手段保存和汇编本学位论文 本学位论文属于 1 保密口 在 年解密后适用本授权书 2 不保密囱 獬名 m 晡在裳霉内 一日 导师签名每73 兰日期 砗6 月 日 i 中国失业保险费率制度研究 第一章引言 1 1 选题的背景及意义 作为人类生存和保持文明社会的一个重要的前提条件 人们必须 参加多种社会的经济活动 而参与这样的经济社会活动一个重要的条 件 就是要能够获得生存权 所以 联合国的 人权宣言 指出 生 存权能得到稳定的一个条件就是要稳定好劳动权利 通过劳动 劳动 者获得经济上的权利 另外 联合国把保持好劳动者在失业时候也能 得到基本的参与社会经济的基本条件 并能为劳动者创造就业机会作 为重要的目标 但是 进入工业革命后 由于资本主义社会的基本矛盾无法调和 及经济周期的出现 失业问题也困扰着现代国家的发展 并且随着经 济的发展 技术的不断进步 失业所带来的问题也越来越受到各国政 府的重视 失业所带来的问题不仅影响到经济发展和普通民众的生活 水平的提高 同时也对于国家的稳定 社会的和谐有重要的影响 当 今的世界 包括发达国家和不发达的国家 都受到了失业的威胁 因 此 一个国家对于失业不仅要有 个良好的认识 同时也应该把重视 失业问题放在国家经济发展和社会政策制定的第一位 失业问题不只 是经济学家所关心的问题 同时也是社会学家关心的和着重要解决的 一个问题 因此 建立健全 个适应经济环境和劳动力变化的综合性 的失业保险的制度 并以此制度来促进劳动力的稳定 促进社会的稳 定和谐 是各个国家所追求的重要目标 温家宝总理2 0 1 0 年政府工作报告中指出 要加快完善覆盖城乡 居民的社会保障体系 作为社会保障体系中重要的一环 失业保险 o2 0 1 0 年政府工作报告 硕士学位论文 发挥了不可替代的作用 在维持劳动者失业期间生活水平不下降 促 进失业者就业等方面有着良好积极的作用 但是 我国的失业保险制 度依然存在很多问题 与我国现在的建设与所面临的形势要求相比 还有许多要完善的地方 失业保险制度应该是一个良好的 有效运行 的机制 通过这样一个制度 也应该在一定程度上能防范这种制度扭 曲了企业的劳动力需求行为和劳动力资源的配置 现阶段 我国失业 保险制度只是按照1 9 9 9 年的 失业保险条例 来确定的 条例中的 问题随着社会的发展也暴露了出来 譬如失业保险征收的费率的公平 性 失业保险征收的范围等 现阶段关于我国失业保险制度存在的一 个重要问题 就是如何让失业保险制度能更好的发挥其真正的让失业 保险金及时稳定的发放到需要的人手里 失业保险金的发放与失业保险基金的大小有直接关系 而失业保 险基金的收入的来源主要是单位和个人的缴费 缴费依据的是法定的 失业保险费率 按照 条例 中的确定 我国的失业保险的费率是 单位统 按照工资的2 缴费 个人按1 缴费 另外规定 农民工不 缴费 这样的制度受到了一些人的质疑 因为根据公平效率的原则 不同单位的失业率不同 同时领取失业金的人数也不同 因而对于失 业保险基金所带来的损失也是不同的 这一过程的不公平导致某些单 位的参缴率低 假如基金收入少 而领取的人多 这会直接决定了失 业保险基金规模过小 使失业保险金给付水平低下的现象 同时 政 府管理部门可能存在操作领取失业保险金的人数的空间 导致一部分 真正需要失业保险金的失业者可能会被拒之门外 有可能引发一些社 会不和谐的因素 相比大批需要保障的失业人群 目前的失业保险费 率明显偏低 与其他国家相比 我国个人和企业承担的失业保险费用 处在较低的水平上 发达国家被保险人承担的比例各有不同 其中加 失业保险条例 国务院 z 1 9 9 9 中国失业保险费率制度研究 拿大的缴费的比例相对高 个人负担比例达到了3 3 需要企业承 担的比例一般都在3 5 之间 而德国的失业保险费率也4 2 左 右 通过这样的一个比例 可以使失业保险基金维持在一个相对平衡 水平 从维持失业保险基金平衡的角度和失业保险制度的良好运行来 说 我国的企业和个人承担的失业保险费用显然是较低的 因此 设 计一个合理的失业保险费率制度 对于提高企业和劳动者参与失业保 险制度的积极性 形成推动力和吸引力 扩大失业保险制度的覆盖范 围和制度良好运行 减少劳动者的失业风险 维持社会的稳定 促进 社会的和谐具有重要的意义 基于上述原因 本文选取了我国失业保险制度的费率制度作为本 文的研究对象 希望通过对制度发展脉络的梳理和对制度运营效果的 评估 为制度实现健康的 可持续的良性发展提供些许建议 1 2 国内外研究综述 中国的失业保险制度起步比较迟 早期关于失业保险的论文基本 没有 直到2 0 世纪8 0 代以后 国内的学者才开始有了对失业保险问 题的研究 从n l c 关于事业方面的文献来看 截至2 0 0 7 年4 月 包 含有 失业 为题目的中文文献合计1 4 6 本 而失业保险占据的比例 不足2 0 关于失业保险文献资料更少 如图所示 图1 i n c l 关于失业保险文献出版的年份和出版数量的关系图 资料来源 根据n c l 馆藏文献统计分析统计而得 截止日期 2 0 0 7 年4 月 硕士学位论文 从1 9 7 9 2 0 0 7 年c n k i 期刊含有 失业保险 为标题文章的合计 1 6 3 8 篇 1 9 8 6 2 0 0 6 年c n k i 期刊论文年均不到4 0 篇 一直处于较 低的数量水平上 如下图 图1 2 c n k i 期刊论文数据库关于失业保险文献i j j 版年份与出版数量关系图 资料米源 根据c n 期刊论文数据库统计分析 截j 卜日期 2 0 0 7 年4 月 以上是从总体上对我国关于失业保险文件的一个论述 由以上的 统计资料 我们可以知道 关于我国失业保险费率制度的介绍的文献 是比较少的 有的学者认为 我国应该创新失业保险费率制度的征收 形式 如彭璧玉 2 0 0 0 从失业保险费的基金的收入和支出进行分析 认为我国失业保险缴费率应该要创新征缴形式 提出可以建立一种与 失业者就业能力挂钩 与平均工资挂钩等多种形式的新型的失业保险 费率制度 同时曾纪雄 孙光明 2 0 0 4 认为我国失业保险缴费率是以 企业工资总额为标准的 而忽视了行业之间 企业之间在雇用水平上 的一种差异性 不利于激励失业者缩短工作搜寻时间 从而尽快实现 再就业 应建立一种由失业保险单一费率制转变为与风险失业率挂钩 的行业差别费率制度 把各行业失业保险费用征缴的比率与该行业的 失业风险程度联系起来 实行失业保险缴费率与整体失业率挂钩的分 段费率制 同时与通货膨胀率挂钩的累进费率制 这样有效地保证失 彭璧玉 论我国失业保险费率制度的创新 j 华南师范大学学报 2 0 0 0 5 4 中国失业保险费率制度研究 业保险基金作用的发挥 另外有的学者认为 我国的失业保险费率 的高低对于我国失业保险制度有重要影响 所以应该对失业保险费率 要上升 如梁瑞华 2 0 0 2 认为我国的失业保险的费率在现有的基础 上应该要上升1o 旷2 同时形成一个与失业率相关的灵活的失业保 险缴费机制 而张媛 2 0 0 4 认为我国现阶段的费率偏低 难以满足失 业保险的支出需要 如果将目前的费率提高 那么可使失业保险金提 取总额比过去增加2 3 倍 从而可以使失业保险基金紧张的矛盾得 到缓解 并且通过演算认为 失业保险费率的提高与养老保险费率的 降低是同时进行 也不会使企业的负担加重 王延中 2 0 0 4 认为 面对1 0 的城镇下岗失业高峰和相当数量的潜在失业 按3 的失业 保险费率征收的失业保险基金会力不从心 因为按照国际惯例为失业 下岗人员提供原有工资5 0 一6 0 的一个收入补偿的话 3 的失业 保险基金最多只能承受5 一6 的城镇失业率 目前 我国用登记失 业率作为控制的标准 都已经接近承载的上限 同时根据国际的一种 标准 收取5 的失业保险金可以解决8 的失业率 收取7 的失业 保险金可以解决1 0 左右的失业率 所以我国失业保险费率在一定程 度还有提升的空间 同时 吕学静 2 0 0 1 也认为 现阶段我国 的失业保险按照3 的保险费率 能够支撑的失业率应该在4 左 右 她提出可以考虑把 费 改 税 并且可能实施特种税来弥 补失业基金所带来的短缺 毛健 2 0 0 1 甚至认为我国的失业保 险实际需要的费率要达到8 这样使我国的失业保险基金保持一 个良好的运行 但也有学者认为 我国的失业保险费率符合现阶段 曾纪雄 孙光明 刍议我国失业保险制度的改革与完善 j 青海师专学报 2 0 0 4 0 2 梁瑞华 我国失业保险基金管理创新初探 j 经济经纬 2 0 0 2 5 张媛 借鉴国际经验 完善我国失业保险制度 jl 价格与市场 2 0 0 4 0 2 王延中 中国的劳动与社会保障问题 ml 北京 经济管理出版社 2 0 0 4 吕学静 探析中国失业保险基金面临的问题与对策 j 北京市经济管理干部学院学 报 2 0 0 1 0 1 毛健 全国失业保险形势分析 2 0 0 1 年全国失业保险工作座谈会材料 硕士学位论文 我国的国情 基本满足失业保险制度的运行 如王静敏 2 0 0 8 通过 对失业保险基金的供求与来源的影响因素进行分析 并且综合运用一 定的公式计算 通过对城镇失业率的调整 得出我国2 0 0 0 年一2 0 0 6 年的失业保险费率的区间上限和下限 认为当前我国失业保险费率 3 是在这一个合理的区间内 乐章 陈漩 2 0 0 2 分析 如果我国 的失业保险费率按3 征集 在能保证覆盖面和征缴率的前提下 现 阶段3 的费率是足够支撑我国失业保险基金的运行 甚至认为在这 样的费率体制下 还可以适当提高失业保险人员的待遇 国外关于失业保险费率问题的研究也不多 从费率对失业影响上 说 国际劳工组织 i l o 认为 3 的费率仅能维持7 10 的失业 率 同时 国际劳动组织认为伴我国随着下岗人员向失业人员并轨 的推进 在保证失业保险费率不变的前提下 对我国失业保险制度是 否能够向下岗职工按时提供失业保险金表示了较大的怀疑 并且一项 研究结果显示 失业保险的有效税率如果增加1 那么失业率会下 降o 1 4 该项研究通过对美国1 9 7 6 的样本数据进行检验 结果显 示当年的失业率下降了 另外 国外的失业保险费率制度的确定上 也有很多值得我们学习的地方 尤其以美国为代表 在美国 失业保 险是以 税 的形式征收的 美国在失业保险制度确定上 积累了很 多现成的制度经验 美因为它的失业保险制度建立相对较晚 所以形 一成了一套完整和科学的体系 实践证明 美国的失业保险制度通过一 种灵活失业保险费税制度确定 对在抑制失业率和促进就业方面都起 到了非常积极的作用 关于这样一种税率机制 它是从固定税率制度 逐步完善到现在的按解雇经验征税的制度的 所以讨论的文献也比较 王静敏 关于失业保障基金承受力的监测预警方法及实证研究 jl 当代经济研究 2 0 0 8 0 3 乐章 陈漩 并轨过程中失业保险基金的支撑能力研究 jl 中国人口科学 2 0 0 2 0 5 丁煜 我国失业保险制度的演变 评估与发展建议 j 中国软科学 2 0 0 5 0 4 s i g n i f i c a n tp r o v i s i o n so fs t a t eo n e m p l o y m e n ti n s u r a n c el a w s c h a n g e si n f e d e r a l a n ds t a t eu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c el e g i s l a t i o ni n2 0 0 4m o n t h l yl a b o rr e v i e w j a n u a r y 2 0 0 5 3 3 4 0 中国失业保险费率制度研究 多 所谓的经验税率 是指雇主缴纳失业保险税的税率 由雇主解雇 员工的经历确定 解雇次数越多 税率也就越高 有学者通过对比 得出按解雇经历征税比按固定征税作用更加明显 如a n d e r s o n 和 m a y e r 2 0 0 0 通过对华盛顿州的1 9 8 5 年前后失业率数据进行对比 认为在1 9 8 5 年以前的失业保险按固定税率征收失业保险税 因为企 业都是以固定的税率征收失业保险税 而没有为解雇一个劳动者承担 相应的边际税率 相比1 9 8 5 年后按照失业保险解雇经历征收失业保 险税 由于企业受到这样一个征税机制影响 失业率在总体上要低于 19 8 5 年以前的水平 并且一项研究表明 一个更有效的经验税率体 系可以是失业率下降l 一些研究结果显示 受经验税率的影响 一部分企业减少了季节性裁员 另外还有的学者认为 经验税率有 助于失业成本的合理分担 因为失业率高的企业要支付更高的费率 如果失业率高的企业不支付更高的失业保险费率 那么对于别的企业 就要承担该企业的部分成本 这样对于失业率低的企业是不公平的 失业经验税率会鼓励更多的雇主参加失业保险计划 会增加一些企业 对失业保险水平 立法和管理效率的关注 f 但是对于这样的经验税率 反对它的观点都很多 j o h n r c o m m o n s 认为经验税率可以鼓励企业稳定就业 由于存在员工赔 偿制度 所以有利于减少工作中的事故 因此雇主要承担事故的成本 类似的 如果雇主要承担失业成本 他们就会减少对工人的解雇 同 时有的研究者认为 大多数的失业是由于总需求不足 经济周期性因 h n d e r s o n pa n dbm e y e r t h ee f f e c t so ft h eu n e m p l o y m e n ti n s u r a n c ep a y r e i1t a xo nw a g e s e m p l o y m e n t c l a i m sa n dd e n i a l s j j j o u m a lo fp u b l i ce c o n o m i c s 2 0 0 0 一1 0 6 a d v is o r yc o u n c i1 o nu n e m p l o y m e n tc o m p e n s a t i o n u n e m p l o y m e n ti i n s u r a n c ei nt h e u n i t e ds t a t e s b e n e f it s f i l l a n c i n g c o v e r a g e a r e p o r tt ot h ep r e si d e n t a n d c o n g r e s s w a s h i n g t o n d c a d v i s o r yc o u n c i lo nu n e m p l o y m e n tc o m p e n s a t i o n 1 9 9 5 8 4 8 7 a d v is o r yc o u n c i lo nu n e m p l o y m e n tc o m p e n s a t i o n u n e m p l o y m e n ti i n s u r a n c ei nt h e u n i t e ds t a t e s b e n e f i t s f i n a n c i n g c o v e r a g e ar e p o t tt ot h ep r e s i d e n ta n d c o n g r e s s w a s h i n g t o n d c a d v i s o r yc o u n c i1 o nu n e m p l o y m e n tc o m p e n s a t i o n 1 9 9 5 8 5 硕士学位论文 素和结构变化导致的 这些非系统因素是企业无法控制的 另外 在稳 定行业的企业及时在稳定就业没有做什么努力 也是支付的较低的费 率 所以不能对失业进行控制的企业不应该受到支付高费率的惩罚 有的学者认为 经验税率会成为经济的反稳定器 因为在萧条时期 随着失业的增多 企业的失业税也增加了 更高的失业税率会加剧经 济的衰退 在市政府没有支持经验税率是非稳定器的观点 据对的失 业税收和失业保险税率一般是与经济周期反向运动的 主要原因包 括 失业保险税率与经济周期有个时间差 另外 经验税率的基数的 决定不是由当年决定的 而是由企业过去三年的工资决定的 这些研究对于我国失业保险缴费率方式的确定和制度的重构有 一定的指导意义 1 3 概念界定 1 3 1 失业保险制度 失业保险制度是指依法筹集失业社会保险基金 对因失业而暂时 中断劳动 失去劳动报酬的劳动者给予帮助的社会保险制度 其目的 是通过建立社会保险基金的办法 使员工在失业期间获得必要的经济 帮助 保证其基本生活 并通过转业训练 职业介绍等手段 为他们 重新实现就业创造条件 截止到1 9 9 9 年 全球已有6 8 个国家建立失 业保险制度 占有任一社会保险项目国家总数的4 0 噼 1 3 2 失业保险费率制度 失业保险费率制度是指参加失业保险的企业事业单位及其职工 缴纳的失业保险费在其支出或收入中所占的比例的制度 其中费率是 决定失业保险制度的关键因素 失业保险费率制度的具体项目包括失 j o h nr c o 删l l o n s l a b o rt a x e sa n du n e m p l o y m e n t j s e c o n da n n u l 卯印c o n f e r e n c e m o n c a l i e r i 2 0 0 1 2 2 2 3 g r u b e r j o n a t h a n t h ei n c i d e n c eo fp a y r o l1t a x a ti o n e v i d e n c ef r o mc h il e j n b e r w o r k i n gp a p e r 1 9 9 4 5 0 5 3 张彦 陈红霞编著 社会保障概论 ml 南京 南京大学出版社 1 9 9 9 中国失业保险费率制度研究 业保险费率的征缴 费率水平的确定以及对失业保险基金有重要影响 的子项目 我国的失业保险缴费率作为我国失业保险制度中重要的参数 也 经历了一个相当长的发展历程 具体来说 分为以下几个阶段 新中国建立初期 为解决旧中国遗留下来的失业问题 政务院于 1 9 5 0 年6 月发布 关于救济失业工人的指示 劳动部同时发布了 救 济失业工人暂行办法 救济金的来源主要是国家财政拨款 实行失 业救济地区的国营企业和私营企业雇主缴纳的失业保险金 工商企业 在职职工缴纳的救济金等 当时政府拨付了4 亿斤粮食作为失业保险 金 在一些失业严重的地区还建立了 失业救济委员会 并以 以 工代赈 为主要的救济方法 可以看出当时的失业保险缴费制度是以 国家拨付为主体 同时兼有企业和私人共同缴费的方法 2 0 世纪8 0 年代 中国进入了全面的经济体制改革阶段 1 9 8 6 年 7 月 国务院颁布了 国营企业实行劳动合同制暂行规定 同年 全国人大通过了 企业破产法 试行 标志着我国传统的体制所形 成的行政配置劳动力和终身就业制度的变革 为适应国有企业改革的 需要 国务院颁布了 国营企业职工待业保险暂行规定 以下简称 暂行规定 由于当时对于社会主义是否存在失业 在理论上有较 大争议 所以 暂行规定 中回避了 失业 的概念 而用 待业 词来表述 暂行规定 确定待业保险来源上 确定以基金制方式 筹集保险费 保险基金的来源是 企业按全部职工标准工资的l 缴 纳的待业保险费 保险费在企业缴纳所得税前列支 基金存入银行 得利息 地方财政补贴 党的十四大确定建立社会主义市场经济体制的目标后 各项改革 的力度加大 原有的待业保险制度已明显地不适应形势发展的要求 为了适应推进产业结构调整和企业转换经营机制需要 1 9 9 3 年国务 硕士学位论文 院颁布了 国有企业职工待业保险规定 以下简称 规定 规定 较 暂行规定 在制度规定和具体的实施措施上均有了较大进步 其 中 失业保险费率确定是企业缴纳待业保险金的基数改为按企业全部 职工工资的0 6 1 缴纳 从而保证了保险基金的来源 1 9 9 9 年1 月 国务院颁布的 失业保险条例 标志着我国失业 保险制度的进一步完善 同时也标志着中国失业保险工作在法制化的 轨道上大大迈进了一步 1 9 9 9 年1 月 国务院颁布的 失业保险条 例 标志着我国失业保险制度的进一步完善 同时也标志着中国失 业保险工作在法制化的轨道上大大迈进了一步 失业保险条例 有 以下几个方面的突破和变化 该条例调整了失业保险费缴费比例 确 立了单位与个人的保险费分担机制 职工享受失业保险 个人必须履 行缴费的义务 失业保险金由国家 企事业单位和个人三方共同负担 新的 失业保险条例 规定城镇企事业单位的职工必须按本人工资的 1 缴纳失业保险费 这就第一次把职工个人承担一部分失业保险费 纳入制度中加以规定 符合现代失业保险制度的国际惯例 条例 把企事业单位缴纳失业保险费的比例由1 9 9 3 年规定的占全部工资的 o 6 上升到2 比较以前的失业保险费率的相关制度 可以看出 1 9 9 9 年的 条例 有了一个较大的进步 1 9 9 9 年的 失业保险条例 的颁布和实施 失业保险费率制度 的确定 使得我国的失业保险制度有了较快的发展 根据劳动和社会 保障部统计 到2 0 0 9 年5 月 全国失业保险基金盈余达1 5 0 0 亿元 2 0 0 8 年末全国参加失业保险人数为1 2 4 0 0 万人 比上年末增加7 5 5 万人 年末全国领取失业保险金人数为2 6 1 万人 比上年末减少2 5 万人 1 4 本文研究思路 基本方法 0 2 0 0 8 年人力资源和社会保障事业发展统计公报 中国失业保险费率制度研究 论文分为四章 具体内容如下 第一章引言 这部分阐述了论文的选题背景和写作意义 同时包 括国内外的研究综述 对论文中包含的概念进行了界定 介绍本文的 研究思路和基本方法 最后指出本文的创新点和不足 第二章重点分析了失业保险费率的影响因素 通过一定的理论的 假设 对失业保险基金平衡的模型设定 对我国失业保险费率的影响 因素进行分析 在理论上评估了现阶段我国失业保险费率是否适应现 阶段的发展 同时指出现阶段我国失业保险费率制度存在的问题 第三章重点研究国外失业保险费率制度的确定方式及给我国的 经验 第四章主要提出完善我国失业保险费率制度的对策 本文采用的方法主要文献法 通过获取相关书籍资料 学术报告 科研论文 专著及科研课题报告相关资料整理得到基本的资料 总结 出比较完整的论文综述 同时结合图表分析的方法对相关的数据资料 整理并通过比较国外经验得出基本结论 1 5 本文创新点与不足 本文的创新点是对通过一定的模型 对现阶段我国失业保险费率 的适应进行了分析 并对我国失业保险费率制度的完善提出了新的主 张 不足是在研究的时候 理论深度依然不够深入 且都只是在理论 上进行了解释 在具体实际中的操作性需要再讨论 另外在进行失业 保险费率制度模型设计的同时 设计相对简单 存在假设的不确定性 硕士学位论文 第二章失业保险的费率制度的因素分析及存在的问题 2 1 失业保险费率制度分析 失业保险的费率对于失业保险基金规模的大小有直接关系 而失 业保险基金对于失业保险制度的维持和稳定起着至关重要的作用 本 节 我们采用运用基金的收支平衡来初步测算我国失业保险的费率 2 1 1 理论假设 在进行理论分析的开始 我们对失业保险资金变动因素分析的基 本假设如下 i 失业保险是采用的现收现付制模式 i i 每个劳动者参加了失业保险 i i i 失业保险的覆盖对象是真正的失业者 失业保险基金收入来自于企业和个人缴费 v 失业保险费的实际收缴率为1 0 0 不存在欠缴和缓缴 失业保险基金支出全部用于支付失业人员的失业保险金 2 1 2 模型设定 假定失业保险基金在某一时间点平衡 我们设为s n 其中s 我们设为是失业保险基金的供给 即失业保险基金的来 源 我们假定在所有的就业对象全部参加失业保险 那么我们可以得 知 失业保险基金收入为工资总额乘以法定的失业保险费率 我们用 数学公式表示即 s w r 2 1 其中 s 为失业保险基金总供给 形表示一定时期内单位的工资 总额 r 表示失业保险国家规定的费率 在这里 工资的总额等于社会的平均工资乘以在职工人的人数 中国失业保险费率制度研究 即w 矿 e 2 2 其中 矿为平均工资 e 为在职职工人数 将式2 代入式1 中 我们可以计算失业保险基金的供给函数 s 一w e r 2 3 从式3 我们可以知道 影响到失业保险基金供给总额的因素有 3 个 即平均工资 在职工人人数和失业保险法定的费率 所以 失 业保险基金的供给的变化 都是跟上面三个因素有重要关系 从上面 的式子 我们还可以知道 平均工资 就业人数和失业保险缴费的费 率与失业保险基金的供给总量是成正比的关系 三个因素中任一元素 的变化都会是失业保险基金的资金的总供给出现同方向的变化 n 设为失业保险基金的需求 失业保险基金需求是由就业人数 失业率 平均工资共同决定的 即 n 一wxexu 2 4 n 表示失业保险基金需求总额 失业率用u 表示 影响失业保险 基金需求的主要因素有失业率 u 平均工资形和在职职工人数e 失 业保险基金的需求的变化 都是跟上面三个因素有重要关系 从上面 的式子 我们还可以知道 平均工资 就业人数和失业率与失业保险 基金的需求总量是成正比的关系 三个因素中任一元素的变化都会是 失业保险基金的资金的总需求出现同方向的变化 根据失业保险的相关条例 我国失业保险金的发放标准一般在平 均工资的5 0 同时用于实际发放失业金的比例为总的失业保险基金 的6 0 尽管2 0 0 3 年 失业保险替代率大约只相当于在职人员的 1 子 但是我们根据失业保险条例仍然采用原来的替代率 根据这个公式 将式 3 和式 4 分别代入式s d 中 我们可以得出 某一时点失业保 王延中 失业保险的主要问题与对策 j 中国经贸导 2 0 0 5 1 1 1 3 硕士学位论文 险基金供求均衡模 矿 e u x 5 0 莎x e x r x 6 0 2 5 可得失业保险缴费率 r 三 u 2 6 6 可见失业保险缴费率与失业率成正比关系 同时我们可以推算出 现阶段的按3 失业保险费率征收的失业保险基金能支撑的失业率 通过计算可得三 3 3 6 2 1 3 失业保险费率变量变化 根据以上的公式 我们知道失业率是计算是保险费率的重要因素 之一 它是用来反映一个国家或地区总体失业状况的指标 结合中国 的过去 目前学界对中国失业人口的构成的类别存在一定的分歧 整 体来说 失业人口应该要涉及到三类人群 城镇登记失业人口 国有 企业的下岗职工 农村富余劳动力 1 大口径的失业率 按照国际上通用的方式 失业率的计算应该包括所有的未就业人 员 结合我国的国情 要把城镇登记的失业人口 国有企业下岗职工 农村的富余劳动力作为失业人口的总数 即 失业率 揣川 如果按照此方法计算的话 目前中国乃至今后相当一段时期内都是处 于一种高失业的状态 2 中口径的失业率 这种方法将城镇和农村的劳动力分别考虑 在涉及到失业时 用 城镇失业 来表示 失业率 蒜揣川 通过观察 我们可以知道 用这种计算方法计算的失业率会比第 中国失业保险费率制度研究 一种计算的要小 3 小口径的失业率 小口径的即城镇登记失业率 是城镇登记失业人数与城镇在业人 数与城镇登记失业人数之和的比例 即 城镇登记失业率 甄硕茬主笑蓑掣鬟篆鉴 目前我国就是采用此方法来表示失业率 很明显 这种方法没有 包含下岗职工和农村富余劳动力两大类人群 如果不进行登记 就不 纳入到失业的范围 通过这样的计算 得出的失业率会远远小于前面 两种方法计算的失业率 如下表 表2 1 2 0 0 0 2 0 0 8 年全国城镇登记失业情况 年份城镇登记失业人数 万 增长率 城镇登记失业率 2 0 0 05 9 5 03 53 1 2 0 0 l6 8 1 o1 4 43 6 2 0 0 27 7 0 013 14 0 2 0 0 38 0 0 03 94 3 2 0 0 48 2 7 0 3 44 2 2 0 0 58 3 9 01 54 2 2 0 0 68 4 7 01 o4 1 2 0 0 78 3 0 0 2 04 0 2 0 0 88 8 6 06 74 2 数据来源 中国劳动统计年鉴 g 中国统计出版社 2 0 0 8 从上表可以看出 如果按此计算方法中国目前的失业率仅为4 左右 按照我国的国情和人口总数 几乎是认为是不存在失业问题 硕士学位论文 显然此种计算口径没有客观的反映中国城镇实际的失业状况 据国内 有关研究机构和世界银行专家估计 中国城市实际失业率大约在8 1 0 之间 而在1 9 9 8 年前 国际劳工组织和中国劳动部所作 的联合调查显示 我国城镇非公开的隐性失业率为1 8 8 农村 为3 1 全国总体水平约为2 7 圆 因此 对于失业率要进行适当 合理的调整 如下表 表2 2 2 0 0 0 2 0 0 8 年全国城镇登记失业情况 年份城镇登记失业人数增长率 城镇登汜失业率调整后测算的 万 失业率 2 0 0 05 9 5 03 53 18 1 2 0 0 16 8 1 o1 4 43 69 4 2 0 0 27 7 0 01 3 14 01 0 4 2 0 0 38 0 0 03 94 31 1 2 2 0 0 48 2 7 03 4 4 21 0 9 2 0 0 58 3 9 0 1 54 2 1 0 9 2 0 0 68 4 7 01 o4 11 0 7 2 0 0 78 3 0 0 2 o4 01 0 4 2 0 0 88 8 6 06 74 21 0 9 按照公式 6 我们通过失业率计算的现阶段我国的失业保险需要 费率与理论上需要的费率的对比 如下表 吕学静 中国失业保险面临大考 j 中国社会保障 2 0 0 9 1 曾道明 世纪之交的中国失业状况 困难度对策分析 j 南方经济 1 9 9 8 6 这里测算的失业率采用的用2 0 0 0 第五次人i i 普查城镇失业率 城镇登记失业率得出的系 数 再用这个系数乘以2 0 0 0 年以后每年的城镇登记失业率 中国失业保险赞率制度研究 表2 3 2 0 0 0 年一20 0 8 年中国失业保险的需要费率 按未调整失业率计算 年份失业率现行的失业保险理论上需要的费率 修正失业率后 费率 要缴的费率 啪3l325 8 6 7 s 2 0 0 l3633 078 3 2 0 0 24 033 3 38 6 7 2 0 0 34 3335 89 2 0 0 44233590 8 2 0 0 54 233590 8 2 0 0 64 133 4 289 2 2 0 0 74 033 3 386 7 2 0 0 84 23 35 90 8 由以上的图表 我们可以看出 如果按照模型 就算按小口径的 城镇登记失业率