（工商管理专业论文）中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析.pdf

中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型 及其应用探析 摘要 近些年来，特别是在电信重组完成后，三大运营商都开始进行全网 全业务运营，市场竞争环境日益激烈，同时，投资者对电信运营商管理 精细化的要求也不断提升，这些新的格局和势态的不断演变给中国移动 带来了新的发展机会，同时也带来更加严峻的挑战和巨大的转型压力。 在经过多年的快速增长后，中国移动已通过管理手段结合业务流程再 造、i t 技术等手段，逐步开始对现有资产状态变化进行实时跟踪，对 经营分析系统进行不断升级改造，从而实现摸清自家现有资产“家底 ， 加强对资产的账务、实物以及业务经营分析方面的管理。 市场形势和集团公司的资产及业务系统的升级改造都对中国移动 某省分公司提出了更加关注成本和效益分析的要求。资产成本与业务效 益分析对于电信运营商的重要性逐步凸显，原有基于网络专业和业务的 效益分析，己不能细致的反映出通信网所承载各项业务对实际资源的耗 费情况。中国移动某省分公司迫切需要进行基于资源效率、产品效益的 进一步探索，建立更加符合企业需要的资产成本与业务效益分析体系。 本文在通过分析中国移动某省分公司实际情况和综合优势的基础 上，通过对资产成本和业务效益业务逻辑层、数据层和展示层的分析， 完成对网络专业各逻辑网络元素和业务各产品的重新划分、数据的定义 及准备、逻辑网络元素和收入相关各项产品元素的成本归集分摊，并在 此基础上建立资产成本与业务效益分析的模型。 本文还旨在探索如何在现有管理和信息化运营基础上，充分发掘资 产成本与业务效益分析模型的潜力，以期拓展出更细致和精确的资产利 用效率和业务效益价值分析体系，为进行资产结构评估、效益分析、投 资决策等方面提供有力的指导和借鉴。 关键词：效益分析、归集与分摊、逻辑网络元素、产品元素、结构化 数据 a n a n a l y s i so nt h ea s s e t sc o s ta n db u s i n e s sb e n e f i tm o d e lo f ap r o v i n c i a lb r a n c ho fc h i n am o b i l e a b s t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，p a r t i c u l a r l ya f t e rt h et e l e c o mr e s t r u c t u r i n g ，t h et h r e em a j o r o p e r a t o r sh a v eb e g u nt oc a r r yo u tt h ew h o l en e t w o r kb u s i n e s so p e r a t i o n si n c h i n a ，t h ec o m p e t i t i o ni nt h em a r k e te n v i r o n m e n ti n c r e a s i n g l yc o m ef i e r c e ， i n v e s t o r sc o n t i n u o u s l yr a i s er e q u i r e m e n tt ot e l e c o mo p e r a t o r sm o r et h a ne v e r , t h en e wp a t t e ma n dc o n s t a n tt r e n de v o l u t i o no fc h i n a sd e v e l o p m e n th a s b r o u g h tn e wo p p o r t u n i t i e s ，b u tm o r es e r i o u sc h a l l e n g e sa n de n o r m o u sp r e s s u r e t r a n s i t i o nt oc h i n am o b i l e a f t e ry e a r so f r a p i dg r o w t h ，c h i n am o b i l eh a sb e e n c o m b i n e dw i t ht h e a d o p t i o n o f m a n a g e m e n t t o o l sb u s i n e s s p r o c e s s r e e n g i n e e r i n g ，i tt e c h n o l o g ya n do t h e rm e a n s ，a n dg r a d u a l l yb e g a nt oc h a n g e t h ee x i s t i n gs t a t ea s s e t si nr e a l t i m e t r a c k i n ga n da n a l y s i so ft h eo p e r a t i n g s y s t e mc o n t i n u a l l yu p g r a d e di no r d e rt oa c h i e v et h e i ro w nt of i n do u te x i s t i n g a s s e t s f a m i l yp r o p e r t y ”，t os t r e n g t h e nt h ea c c o u n t i n go fa s s e t s ，p h y s i c a la s w e l la sa n a l y s i so f b u s i n e s so p e r a t i o n sm a n a g e m e n t a l lo fa b o v er e q u i r et h i sp r o v i n c i a lb r a n c ho fc h i n am o b i l et op a ym o r e a t t e n t i o nt ot h ec o s ta n db e n e f i ta n a l y s i s t h ei m p o r t a n c eo fa s s e t sc o s t b e n e f i t a n a l y s i sa n db u s i n e s sf o rt h et e l e c o mo p e r a t o r sh i g h l i g h t sg r a d u a l l y t h e o r i g i n a lp r o f e s s i o n a lw e b b a s e da n db u s i n e s s b e n e f i ta n a l y s i sc a nn o tr e f l e c t t h ed e t a i l e dn e t w o r ko ft h eb u s i n e s sb yc a r r y i n gt h ec o s to ft h ea c t u a ls i t u a t i o n o ft h er e s o u r c e s t h ep r o v i n c i a lb r a n c ho fc h i n am o b i l eu r g e n t l yn e e d sa f u r t h e re x p l o r et oc a r r yo u tt h ee f j f i c i e n c yo fr e s o u r c e b a s e dp r o d u c t st ot h e e f f e c t i v e n e s s ，e s t a b l i s ham o r ef i ta s s e t sa n db u s i n e s s b e n e f i ta n a l y s i ss y s t e m b ya n a l y z i n gt h ea c t u a ls i t u a t i o na n dt h ec o m p r e h e n s i v ea d v a n t a g e so ft h e p r o v i n c i a lb r a n c ho fc h i n am o b i l ei nt h i sp a p e ra n da n a l y z i n gt h r o u g h 也ec o s t a n dt h eo p e r a t i o n a le f f e c t i v e n e s so ft h ea s s e t si nt h eb u s i n e s sl o g i c1 a y e r , d a t a l a y e ra n dp r e s e n t a t i o nl a y e r , t oc o m p l e t et h el o g i cn e t w o r ko fp r o f e s s i o n a la n d b u s i n e s sn e t w o r ke l e m e n t so ft h er e d i v i s i o no ft h ep r o d u c t s ，t h ed e f i n i t i o no f d a t aa n dp r e p a r a t i o n ，t h el o g i co fn e t w o r ke l e m e n t sa n dc o l l e c ta n da p p r o p r i a t i n c o m e - r e l a t e de l e m e n to ft h ep r o d u c tc o s ta n de s t a b l i s ht h eb u s i n e s sm o d e l so f a s s e tc o s ta n db e n e f i t t h i sa r t i c l ei sa l s oa i m e dt ob a s eo ne x i s t i n go p e r a t i o n s a n di n f o r m a t i o n m a n a g e m e n t ，e x p l o i tt h e a s s e ta n dt h ep o t e n t i a lc o s t - b e n e f i ta n a l y s i s a n d b u s i n e s sm o d e lf u l l y , w i t hav i e wt od e v e l o pam o r e d e t a i l e da n dp r e c i s eu s eo f t h ea s s e tv a l u ea n dt op r o v i d es t r o n g e f f e c t i v e n e s sa n a l y s i ss y s t e mo ft h e a n a l y s i s ，i n v e s t m e n td e c i s i o n - m a k i n g g u i d a n c ea n dr e f e r e n c ef o ro p e r a t i o n a l a s s e s s m e n ti na s s e ts t r u c t u r e ，b e n e f i t k e yw o r d s ：b e n e f i ta n a l y s i s ，c o l l e c t i o na n da p p r o p r i a t i o n ，t h el o g i c a l n e t w o r ke l e m e n t s ，t h ep r o d u c te l e m e n t s ，s t r u c t u r e dd a t a 独创性( 或创新性) 声明 本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含 其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京邮电大学或其他教育机 构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均 已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 本人签名： 日期： 关于论文使用授权的说明 学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究 生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以 公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇 编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 保密论文注释：本学位论文属于保密在一年解密后适用本授权书。非保密论 文注释：本学位论文不属于保密范围，适用本授权书。 本人签名： 导师签名： 日期： 日期： 北京邮电人学硕上学位论文 第1 页 1 1 研究背景 第一章绪论 1 1 1 电信行业发展现状 根据u m t s 论坛和c d m a 发展组织( c d g ) 的统计数据，截至2 0 0 8 年4 月1 5 日， 全球3 g 用户已经突破6 6 亿，这意味着全球3 g 的商用进入加速发展阶段。3 g 在 全球呈现的三大特点令人瞩目，不仅表现在终端种类日益多样，数据速率不断提升， 但资费却急剧下降；而且3 g 的深入应用正在为运营商带来巨大价值，也在进一步 促进移动数据业务的普及。在中国三大运营商运营3 g 后，全球3 g 用户预计将突破 7 亿。 根据我国工业和信息化部的数据，在2 0 0 9 年将有1 7 0 0 亿元的资金用于3 g 基 础设施建设，未来三年的总投资额将达到4 0 0 0 亿元。通信行业机构g s m a 一份报告 指出，如果以未来三年的3 g 投资规模来计算，最终将会令中国国内生产总值增长 2 l l o 亿美元。同时3 g 丰富的数据业务将使3 g 具有互联网经济的特征，增值业务 的发展，不但有助于拉动运营商业务，也将促进上下游设备制造商、终端制造商、 特别是新媒体乃至电子商务的发展，从而实现更广泛意义上的拉动内需，网络设备、 终端设备升级换代的的同时也意味着运营商能够提供的产品和服务将更人性化，更 丰富多样。 当前，中国电信行业重组尘埃落定。中国电信运营商经过重组后中国移动通信 市场的运营商由此前的2 家变为3 家。与此同时，3 家运营商的实力与重组之前都 有不同程度的提升。中国联通继续持有g 网与中国移动展开竞争，同时获得了中国 电信购买c 网的大量资金。专注经营g 网和充裕的流动资金将为中国联通注入更强 的活力。中国电信在获得了c 网后，将充分发挥其固话市场运营多年的优势，在原 来c 网运营发展的基础之上，成为中国移动通信市场上一个强有力的竞争者。 相比之下，中国移动的变化最小。铁通的加入对其在移动通信市场上的竞争力 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电大学硕一l ：学位论文第2 页 没有太大的影响，相反由于竞争者实力的增强反而显得中国移动的竞争力变弱了。 同时，中国移动背负起建设t d 网络的重任。客观上讲，此次电信重组给中国移动 带来了巨大的竞争压力。 目前，中国各大运营商3 g 运营才刚刚开始，其深层潜力还在探索之中，但仍 然有理由相信，未来3 g 对中国企业运营方式以及家庭个人客户的生活方式必将产 生革命性价值和影响，形成全新的经济形态和创造巨额的市场价值。可以预见，3 g 运营必将成为2 1 世纪各大运营商的主战场。中国各大运营商现在还处于3 g 运营的 发展初期，但是拥有世界上最大的潜在客户群和世界上最大的移动通信市场，市场 上升潜力很大，因此中国移动会力争在正确认识所处的市场阶段的前提下，采取更 有针对性的市场策略，全方位促进企业效益和社会效益最大化。而在未来移动电子 商务运营价值链里移动中国移动正凭借其客户资源、品牌优势、网络实力，通过建 立集成高效的产业联盟力争成为该价值链的核心，在这个过程中，中国移动把合作 关系当成战略性资产进行管理，使各合作方都能够在整个价值链获益的基础上实现 自身的发展。如在合作伙伴、电信设备供应商等方面，采取合理的利润分成，并采 取资本与技术深度合作的方式来构建战略伙伴关系，由此创造产业链上各方共赢的 商业模式。 电信业正在以前所未有的加速度，成为发展最快的行业之一。但同时，整个电 信行业自身也在经历着令人眼花缭乱的嬗变：改革、转型、创新、增值、服务 总的来说，电信行业将面临新的融合格局，同时电信技术演进也存在更加关注 客户的深切需求，引领变革可能是电信巨头们面临的终极考验，因为没有哪一家企 业不进行彻底的自我调整改造就能长期存续。中国移动在新的竞争格局中也面临更 加严峻的挑战和巨大的转型压力，这一切都对中国移动提出了更加关注效益和成本 的要求。 1 1 2 中国移动资产及业务管理现状 中国移动拥有的相关的网络设备、基础设施众多，资产规模非常庞大，基础设 施和公用设备种类繁多，资产扩容、成本分摊、利用效率等问题亟待解决。同时， 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电大学硕十学位论文第3 页 整个电信网正朝着宽带化、i p 化、移动化、多媒体化方向演进，移动工p 化带来网 络和新业务的融合，这种融合将促进中国移动提供越来越多的新业务，导致新业务 占比的持续增加。 政策上，中国移动承担起t d 的建设重任，对于新t d 设备和新业务的成本及效 率评估有待进行经验积累。市场环境上，中国移动面对r 益激烈的市场竞争环境， 以及投资者对企业精细化管理水平不断提升的高要求，中国移动的资产成本与业务 效益分析进一步深化的需求已经日趋强烈。在经过多年的快速增长后，中国移动已 通过管理手段结合业务流程再造、i t 技术等手段，逐步开始对现有资产状态变化 进彳亍实时跟踪，从而实现摸清自家现有资产“家底”，加强资产的账务、实物和业 务方面的管理。 在资产的管理上，中国移动提出了对帐、卡、实、责任人四位一体的管理制度 和相关配套措施，这是中国移动在尝试从传统对资产账面价值的管理过渡到新的对 资产实物的日常管理、资产实物的利用率分析以及资产对业务的有效支撑等方面所 做的努力，而在结合业务发展对网络资源需求的预测，参考逻辑网络元素资源量与 利用率信息了解存量网络资源量及其利用情况，合理估算新增资源等方面中国移动 都有着很迫切的需求。 1 1 3 中国移动某省分公司资产与业务效益管理信息化现状 相对于中国移动集团的整体规划和需求来说，中国移动某省分公司经过多年的 网络和应用系统建设，i t 系统已经初具规模，在企业的运营和管理过程中发挥了 巨大的作用。相对于其他行业，信息化程度比较高，中国移动某省分公司自我调整 的能力显著提高，控制成本的能力也便随这i t 建设大大增强，更为细致的资产成 本管理和业务效益分析建设越来越迫切和必要。 资产成本和业务效益分析所需的数据，分别存放于中国移动某省分公司的e r p 财务系统、资产系统、计费系统、网管网络资源管理系统、经营分析系统以及综 合统计分析系统当中。 但在建设和使用过程中也暴露出了诸如系统分散，数据不能共享，系统整合难 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕士学位论文第4 页 度大，接口没有实现自动化，网络承载平台隔离，系统之间功能界定不清晰等问题， 亟待进一步完善和解决。 1 1 4 中国移动某省分公司资产与业务效益分析的现状和问题 1 1 4 1 目前仍沿用仅以财务为基础的传统分析方法存在不足 由于仍以财务参数为基础进行资产成本和业务效益分析，企业得到的成本信息 不可避免地存在一定程度的不够准确和真实，存在一定程度不能如实体现通信网的 资产资源效率以及通信网所承载各项业务对实际资源的耗费状况的情况。虽然财政 部公布的电信企业会计核算办法中对电信企业具体的费用归集和分摊方法作了 详细全面的规定以克服传统成本分摊标准过于单一的不足，但这些标准仍然都是一 些有限的财务变量，从根本上还是没有跳出传统成本分摊方法的束缚，因而也就无 法从本质上解决成本的准确性问题。特别是在电信产品日益丰富，产品的综合化程 度日趋提高的情况下，以有限的财务变量作为分摊所有共同费用的万能钥匙，不免 显得随意和粗糙。因为电信企业的许多共同成本有不同的复杂因素所驱动，不仅仅 限于一些财务变量，许多是由非财务变量驱动所致。如租用电路条数是电路及网元 租赁费的成本动因；号码个数是码号资源费的成本动因。 1 1 4 2 没有建立以产品为基础的成本核算体系 电信企业没有以产品为基础的成本核算体系，没有办法对具体的产品进行成本 核算，会计信息失去相关性，不利于企业对产品定价，盈利情况等进行分析决策。 目前电信企业的成本核算模式已经打破了长期以来在会计制度中未建立分业务核 算的状况，按照组网特点和业务功能划分为七个通信网分网核算，并建立了分网的 收入、成本核算体系。在此体系下，电信企业只是核算各网络专业成本，并没有将 成本核算到产品，各产品成本一般是通过专业成本来估算的。这种成本核算方法只 适用于一般经济核算和效益的评估，不能帮助企业进行产品的定价和产品决策。但 是随着数据多媒体等通信技术的发展，电信企业向用户提供的产品和服务呈现多样 化的趋势，电信业务种类不断增加，特别是各类增值业务越来越多。目前的成本核 算方法对电信产品的核算无能为力，产品的成本和盈利性无从得知，企业无法进行 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕：t 学位论文第5 页 合理的价格制定和分析决策。电信企业迫切需要建立以产品成本为核心的新一代成 本核算体系，以更好地为企业提供决策指导。 1 1 4 3 资产管理报表和专题分析数量较少，分析的质量有待提高 此前，资产成本与业务效益分析的主要工作都是通过集团来完成，中国移动集 团某省分公司在资产成本与业务效益分析方面较为缺乏主动、满足业务与财务管理 决策要求的资产管理报表与专题分析，已有报表与分析在体系化、方法合理性以及 应用等方面也有待进一步提高。主要体现在以下这几个方面： 目前资产管理报表数量较少，缺乏业务与财务管理支持需要的管理报表； 现有分析主要在集团公司层面，大部分省市公司侧重执行，缺乏专题分析； 分析相对集中于整体资产状况、简单的资产收入分析等，缺少结合财务与 面向业务以及面向效率、效益的分析； 现有的报表与分析的体系化、方法合理性以及应用等方面也有待提高。 1 1 4 4 资产管理的一些关键分析需求缺乏实现机制 公司管理层、财务部、计划部等部门较为关注资产利用效率、业务效益等决策 所需的信息，但缺乏相应的体系来实现这些分析需求。同时，业务与财务部门的分 析往往更多运用本部门掌握的信息，而缺乏相互衔接的关联分析。 1 1 4 5 分析所需的数据基础较差 资产分析所需的数据总体缺乏积累，从细度、统一性、规范性等方面都存在不 同程度的问题，例如缺乏统一的逻辑网元作为载体；维护成本相关数据没有明细的 记录可以归集到网元层面；资源量和利用率的数据无法统一从系统提取；网络业务 耗用的数据没有规范、直观的统计。一些数据没有系统记录，或者存在于不同的系 统中，需要较多的人工统计。 1 2 研究意义和目的 本文对企业发展战略与发展过程中资产分析所面临的实际困难和问题，试图通 过建立以财务数据、网络数据、经营分析数据等多维度信息支撑的资产分析体系， 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电大学硕十学位论文 第6 页 并搭建分析体系的业务模型和系统设计成果来尝试解决。通过资产分析模型及系统 设计成果，提供可供参考的网元历史成本信息，合理估算投资额。通过从资产成本 和业务效益角度的分析，实现在对企业投资与效益评估、网络成本与效率优化、产 品定价等方面管理提供有效的决策信息。 长期以来，电信产品成本一直是困扰我国电信企业的一道难题。与制造企业相 比，电信企业的间接成本和共用成本较多，其成本核算与管理也更为复杂。我国电 信企业目前沿用的传统成本核算体系无法将间接成本，共同费用准确分配到各部门 及具体的业务产品中去。而且，电信企业在对业务成本进行测算和分析时由于普遍 采用纯粹的财务分析手段，因而存在着误差和曲解。本文结合中国移动某省分公司 情况，将进一步深挖成本核算管理方法，引进网络路由等参数动因分析，帮助中国 移动某省分公司构建更加科学合理的成本核算体系，从而提高成本核算精度。 在以前的研究中，一般认为电信网络具有全程全网和联合作业的特点，难以准 确地测算出某种业务的投资成本和营运成本。在一般的电信项目经济评价中，是以 专业项目为单位进行，比如分为交换、无线市话、传输、数据、移动、支撑系统、 管道、线路、土建等项目，其优点是投资成本比较明确，缺点是收入和营运成本难 以确定，一些收入和成本的分摊方法缺乏科学性。 而在业务分类上，一般分为包括本地通话业务、国内长途通话业务、国际长途 通信业务在内的语音业务，包括基础数据业务、窄带数据业务、宽带数据业务、电 报业务、增值业务在内的增值业务、出租电路及网元的出租业务等。如果按照这种 业务类别来分析投资效益，其优点是业务收入比较清晰，缺点是投资成本和营运成 本难以归类。 在业务投资效益分析的主题选择上，本文认为，在达到为各种业务的投资战略 服务目的的同时，更方便地利用现有的专业投资和专业业务的资料，选择的对象在 网络上应该具有一定程度的独立性，其投资可以比较清晰地分出来；在业务上也应 该有一定程度的整体性。下面以中国移动某省分公司为例，研究资产成本和业务效 益分析的模型和系统设计。 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕士学位论文第7 页 1 3 研究内容及预期成果 新三大运营商的管理、运营和收入仍然是以省级公司为主体进行，因此本文以 中国移动某省分公司为例，针对资产成本及业务效益分析模型的调研和具体的研究 对象都仅限于中国移动某省分公司。 本文结合中国移动某省分公司实际情况和综合优势，通过归集分摊与资产相关 的各类成本费用和与收入相关的各项产品元素，建立更为细化和精确地资产利用效 率和业务效益价值分析体系，并建立与之对应的资产成本与业务效益分析模型，在 现有管理和信息化运营基础上充分发掘潜力，在对分析出重点盈利业务并对其加强 投入、提高已有资产的使用效率等一系列一直未有比较系统和成型的应用思路的问 题提供有力支撑，实现对中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型设计， 为进行资产结构、效益分析、投资决策等方面提供有立的指导和借鉴。本文主要从 以下几个方面进行分析，尝试一定程度地解决前文所述问题： 借助数据挖掘商业过程模型c r i s p d m ，从业务理解、数据理解、数据准备、 建立模型、模型评估5 个方面确定资产成本与业务效益分析主题体系、资 产成本与业务效益分析主题对应的数据来源和实现方式、资产成本与业务 效益分析业务逻辑过程，梳理出资产成本与业务效益分析模型； 基于网络资源占用、业务产品特性、各网络专业网元特性，把产品和逻辑 网元重新进行划分、归集与资产相关的各类成本费用，建立资产利用效率 和价值分析体系，为进行资产结构、效益分析、投资决策等提供数据基础； 重视分析主题的可落地性，对分析数据的积累、分析结果的应用场景给出 建议。 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮i 乜人学硕l j 学位论文第8 页 第二章中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析概述 2 1 资产成本及业务效益分析方法 传统的成本分摊及业务效益分析方法中，一般以网络专业为单位进行，因此其 c a p e x 投资成本相对比较明确，而o p e x 营运成本和收入就难以确定。在业务分类 上，一般分为本地通话业务、国内长途通话业务、国际长途通信业务、基础数据业 务、窄带数据业务、宽带数据业务、电报业务、增值业务等。如果按照这种业务类 别来分析投资效益，其业务收入会比较明确，而c a p e x 投资成本和o p e x 营运成本 则难以归类。为了进一步深挖成本及业务效益核算管理方法，构建更加科学合理的 成本核算体系，提高成本核算精度，准确地测算出某种业务的投资成本和营运成本， 本文将以以下思路对传统的成本分摊及业务效益分析方法进行深化改造。 首先，本文的思路是对各网络专业的网络元素成本进行归集和分摊，进一步结 合中国移动某省分公司特点了解实际的网络结构与业务承载，分析出作为网络资产 成本、资源效率、业务耗用分析以及成本分摊的核心载体。 其次，把产品作为业务效益分析的结果体现载体和重要前提。而基于网络元素 的定义产品列表的同时也会对产品的业务口径以及业务量单位进行明确，作为后续 分析、产品成本分摊与单位成本计算的基础。 最后，面向客户提供的各项业务将体现为对各网络专业与网络元素的逐层耗 用，因此网络专业与层次划分将指导整个逻辑网络元素的划分与列表设置，并作为 具体业务耗用分析以及网络成本逐层分摊逻辑的基础。 2 2 资产成本及业务效益分析定义 2 2 1 资产成本与业务效益分析主题视角 资产成本与业务效益分析将财务、网络与业务视角整合，实现网络资源类与业 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕上学位论文 j 第9 页 务效益类主题的分析计算与建模。资产成本与业务效益分析的各类主题将以逻辑网 络元素为核心载体，实现以下几个角度的管理视角转换： 1 从资产成本转向全成本：基础资产成本与业务效益分析更加侧重可以直接从 资产管理系统获取的实物资产相关属性信息以及资产价值与折旧成本等信 息，资产成本与业务效益分析面向资产全成本同时考虑资产成本( c a p e x ) 与 运维成本( o p e x ) 的综合分析，从而提供相对更加完整的资产相关成本信息。 该角度将主要产出逻辑网络元素成本及其单位成本等信息； 2 从资产角度转向资源角度：基础资产管理信息更加侧重资产设备的物理信 息，而管理决策上则更加关注整体、逻辑角度的信息，因此资产成本与业务 效益分析将从资产角度转向资源角度，以逻辑网络元素为载体，量化资产所 能提供的逻辑网络资源量，进而分析不同网络资源的使用情况及其利用率。 该角度将主要产出逻辑网络元素资源量与利用率： 3 转向业务耗用与业务效益角度：在资产成本分析与网络资源分析的基础上， 资产成本与业务效益分析将关注已耗用资源的业务占用情况，在成本角度则 体现为资产成本在不同业务之间的分摊关系，结合业务的收入情况，了解业 务的网络成本及其效益情况。该角度将主要产出产品元素与产品的成本、单 位成本以及毛利润( 率) 等。 2 2 。2 资产成本与业务效益分析范围考虑 本文对资产成本与业务效益分析的范围考虑如下： 1 本文主要是中国移动某省分公司的分析建模与系统实现，以省公司作为实体 产出报表结果，暂不考虑分地市结果的产出； 2 本文主要侧重网络资产相关成本的分析，即应用领域为“移动通信网”部分； 3 本文将主要关注资产直接相关的网络成本与业务效益分析，暂不考虑营销成 本与管理费用以及相对间接的网络成本，因此业务效益模型和系统的计算结 果近似于毛利润。 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕上学位论文第l o 页 2 2 3 资产成本与业务效益分析的整体方法路径 如上文所述，资产成本与业务效益分析需要综合财务、网络资源和业务三方面 视角，通过复杂的建模计算才能得以实现。因此需要一套严谨的分析方法和步骤以 保证分析的合理性和科学性。 分析方法设计与实现的整体路径将以逻辑网络元素与产品元素为核心载体，从 财务角度入手，逐步实现到网络资源角度以及业务效益角度的分析视角转换。 1 财务角度 获取资产成本与业务效益分析所需要的财务相关数据，包括业务收入、折 旧摊销成本、运维成本、电路与网元租赁费、网内网间结算支出等； 其中业务收入以收入科目为载体，将归集为收入元素( 可视为收入科目的分 类归集) ，并按照业务内容直接对应或分摊到相关的产品元素上； 其中折旧摊销成本以固定资产目录以及无形资产目录为载体，将归集为成 本元素( 可视为成本科目的分类归集) ，并按照资产属性直接对应或分摊到 相关的逻辑网络元素； 其中运维成本( 包括各类维修费、运行费用等) 以成本科目为载体，将归集 为成本元素( 可视为成本科目的分类归集) ，并按照成本内容直接对应或分 摊到相关的逻辑网络元素； 其中电路与网元租费以成本科目为载体，将归集为成本元素( 可视为成本科 目的分类归集) ，并按照租入资源属性直接对应或分摊到相关的逻辑网络元 素( 与自建网络相对，近似租入的逻辑网络元素组成) ； 其中网内网间结算支出以成本科目为载体，将归集为成本元素( 可视为成本 科目的分类归集) ，并按照业务耗用情况直接对应或分摊到相关的产品元素 上。 2 网络资源角度 在梳理网络架构与业务承载情况的基础上，定义逻辑网络元素列表，作为 网络成本与资源分析的核心载体，涵盖共享设施、传输网、数据网、话务 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电大学硕卜学位论文 第1 l 页 网( 无线与交换) 等各个网络专业内容； 汇总逻辑网络元素的资产成本与运维成本，得出各网络专业、逻辑网络元 素的成本及其单位成本，并分析逻辑网络元素的成本属性； 量化并获取逻辑网络元素的资源量信息，分析其总资源量、使用量以及综 合利用率； 结合业务的网络承载方式，分析逻辑网络元素的资源耗用情况，将逻辑网 络元素成本( 包括折旧成本、运维成本、电路和网元租费) 逐层分摊到相关 产品元素上。 3 业务角度 在梳理业务内容、网络承载方式以及相关管理需求的基础上，定义产品与 产品元素列表，作为业务成本与效益分析的核心载体，涵盖语音、数据、 出租与其他等各类产品； 以产品元素为载体，汇总业务收入、逻辑网络元素成本以及网内网间结算 支出，计算得出产品元素成本与毛利润( 率) ，并结合业务量计算得出产品 元素单位成本； 将产品元素的收入和成本对应到相关的产品上，计算得出产品成本、单位 成本与毛利润( 率) 等。 2 2 4 资产成本与业务效益分析方法的设计步骤 进行资产成本与业务效益分析，首先需要确定作为分析核心载体的产品与产品 元素列表以及逻辑网络元素列表，在此基础上收集各类数据并进行成本与收入的分 步骤分摊，从而逐步实现逻辑网络元素成本与单位成本、逻辑网络利用率以及产品 元素与产品的成本、单位成本及毛利润( 率) 。 在分析方法设计上，将主要分为以下5 个步骤，如下图2 - 1 ： 黟”j “? ”9 “”j 嘲”“j ”w ”? ? ”糍哆? 。”。”| 一| | ”哗。确缈。8 ”9 缈”4 ”。”。毪 l 1 2 3 4 。 5 甏 i 确定产品与产品 确定逻辑网络分析逻辑网络逻辑网络元素的 收入与结算支出 元素元素元素利用率成本归集与分摊归集与分摊 爹 缸船。也筑“t j 拓吼m 虢缓貔i 蜥勒“。* 勘。n n j 蛾 ，州施馥氛撕“地- 萄。锄燃智 “磁磊搋m 黝、_ 山。 m 钮| 。池，锄t 锄：锄锄锄磁施_ ；氍张礴“# 西靶妊$ 龟镰杈札赫 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学硕上学位论文 第1 2 页 图2 1 分析方法步骤 1 确定产品与产品元素 了解相关业务分类、内容与实现方式； 结合管理需求与现有业务分类，确定产品列表； 分析业务路由与数据情况，兼顾分析需求与可实现性确定产品元素列表； 明确产品元素的业务口径与相关的处理规则。 2 确定逻辑网络元素 了解各网络专业组成与主要业务承载情况； 结合分析需求与网络运营管理情况，确定逻辑网络元素列表； 明确逻辑网络元素的成本属性。 3 分析逻辑网络元素利用率 确定各逻辑网络元素的资源量化单位； 结合实际数据情况，明确逻辑网络元素总资源量、使用量等具体口径； 了解并分析逻辑网络元素资源的实际使用上限( 扩容预警量) 。 4 逻辑网络元素的成本归集与分摊分析 分析固定资产无形资产目录及其与逻辑网络元素的对应关系，对于无法直 接对应部分明确分摊动因及其数据口径； 分析成本科目( 包括运维成本及电路与网元租费) 与逻辑网络元素的对应关 系，对于无法直接对应部分明确分摊动因及其数据口径； 结合整体网络架构与业务耗用网络路由，分析逻辑网络元素之间以及业务 对逻辑网络元素的耗用关系，确定逐层的分摊计算关系与实现路径； 定义逻辑网络元素成本分摊各步骤的相关分摊对应关系( 共享设施一上层 逻辑网络元素、逻辑网络元素一上层逻辑网络元素与逻辑网络服务、逻辑 网络元素与逻辑网络服务一网络服务对象、网络服务对象一产品元素) ，对 于无法直接对应部分明确分摊动因及其数据口径。 5 收入与结算支出的归集与分摊 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电大学硕仁学位论文第1 3 页 分析业务收入与网内网间结算支出科目与产品元素的对应关系，对于无法 直接对应部分明确分摊动因及其数据口径； 汇总产品元素上归集的收入与成本，并定义产品元素与产品的对应关系。 2 3 数据仓库技术 2 3 1 数据仓库介绍 数据仓库是面向主题的、集成的、相对稳定的、随时间的变化而不断变化的， 这些特点决定了数据仓库的系统设计不能采用同开发传统的o l t p 数据库一样的设 计方法。数据仓库系统的原始需求不明确，且不断变化与增加，开发者最初并不能 确切了解到用户的明确而详细的需求，用户所能提供的无非是需求的大的方向以及 部分需求，更不能较准确地预见到以后的需求。领导常常这样说，让我看看能得到 什么，然后我才能告诉你我需要什么。因此，采用原型法进行数据仓库的开发是比 较合适的，因为原型法的思想是从构建系统的简单的基本框架着手，不断丰富与完 善整个系级。但是，数据仓库的设计开发有不同与一般意义上的原型法，数据仓库 的设计是数据驱动的。这是因为数据仓库是在现存数据库系统基础上进行开发，它 着眼于有效地抽取、综合、集成和挖掘已有数据库的数据资源，服务于组织高层领 导管理决策分析的需要。 但需要说明的是，数据仓库系统开发是一个经过不断循环、反馈而使系统不断 增长与完善的过程，这也是原型法区别于系统生命周期法的主要特点。因此，我们 所遵循的数据仓库系统的开发步骤并不是绝对的顺序。在数据仓库的开发的整个过 程中，自始至终要求决策人员和开发者的共同参与和密切协作，要求保持灵活的头 脑，不做或尽量少做无效工作或重复工作。 尽管如此，数据仓库的设计并不是没有步骤可言的，大体上可以分为以下几个 步骤：概念模型设计、技术准备工作、逻辑模型设计、物理模型设计、数据仓库生 成、数据仓库运行与维护。 数据仓库体系可分为五个组成部分：基础系统网络、数据采集、数据库、数据 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电火学硕十学位论文，第1 4 页 仓库、数据集市、多维数据库和数据呈现和挖掘。 传统的数据仓库技术是单一的数据资源，即以数据库为中心，进行从事处理、 批处理到决策分析等各类数据处理的工作。随着计算机技术的发展，人们对以往计 算机的简单数据操作提出了更高的要求，希望计算机能够更多地参与数据分析与制 定决策，目前数据库处理大致分为两类：操作型处理和分析型处理。这种分类划清 了数据处理的分析型环境与操作环境之间的界限，从而由原来的单一数据库为中心 的数据环境发展为体系化环境。这种分离的结果，导致了数据仓库技术的出现和迅 速发展。 数据仓库概念创始人w h i n m o n 在建立数据仓库一书中对数据仓库的定义 是：数据仓库就是面向主题的( s u b j e c to r i e n t e d ) 、集成的( i n t e g r a t e ) 、相对稳 定性的( n o n - v o l a t i l e ) 、反应历史变化的( t i m ev a r i a n t ) 的数据集合，用以支 持经营管理中的决策制定过程、数据仓库中的数据面向主题，与传统数据库面向应 用相对应。主题是一个在较高层次上将数据归类的标准，用于支持决策，面向分心 型数据处理，每一个主题对应一个宏观的分析领域：数据仓库的集成特性是指在数 据进入数据仓库之前，必须经过数据加工和集成，这是建立数据仓库的关键步骤， 首先要统一原始数据中的矛盾之处，还要将原始数据结构做一个从面向应用向面向 主题的转变；数据仓库的稳定性是指数据仓库反映的是历史数据的内，而不是日常 事务处理产生的数据，数据经加工和集成后按照主题进行了重组，并高喊历史数据， 这些数据一般不再修改；数据仓库是不同时间的数据集合，它要求数据仓库中的数 据保存时限能满足进行决策分析的需要，而且数据仓库中的数据都要标明该数据的 历史时期。 2 3 2 数据集市介绍 数据集市与数据仓库在概念上相类似，应用范围不同是他们的主要区别。数据 仓库是企业级的，可以为整个企业提供统一的数据视图体系，二数据集市则主要面 向部门。因此有人将数据集市称为小数据仓库或部门级数据仓库。在这个层面上， 数据集市面向部门级业务，只面向某个特定主题，因此可以说它是企业数据仓库的 中国移动某省分公司资产成本与业务效益分析模型及其应用探析 北京邮电人学顾t 学位论文第1 5 页 一个子集。 一般来说数据集市主要从企业级数据仓库获得数据，是终端用户和企业数据仓 库交互最多的地方。数据集市根据部门需求不同进行定型。而各个部门都有自己的 数据集市，因此数据集市各不相同。 数据集市的核心是各种结构，这些结构为终端用户访问和分析数据而设计，它 们的前端是立方体或多为结构。 2 3 3e t l ( e x t r a c t i o n - t r a n s f r o m a ti o n l o a d ) 过程 e t l ，e x t r a c t i o n t r a n s f o r