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xx建筑安装有限公司管理制度为了加强公司管理，根据集团公司要求及发展纲要，特制定建安公司2013年管理制度。公司下设行政部、财务部、经营部、工程部，负责公司的正常生产经营管理，下辖分公司、项目部。分公司、项目部是在公司监管下的自主经营、自负盈亏、独立核算的单位,必须服从公司管理。（分公司、项目部后统称自主经营单位）第一章 行政管理制度 一、会议管理（一）定期会议：每周六上午7：30为公司周会，参加人员为：总经理及各部室负责人。（二）建安公司工作会议：1、召开时间：工作会议召开的时间由工程部确定，行政部负责组织召开，原则上每月召开一次。特殊原因需要延期召开、停开由行政部提前通知。2、会议主持：会议由总经理主持，总经理未列席会议时，由副总经理主持。3、参加人员：总经理、项目经理、各部室负责人及部室相关人员等。由于出差等特殊原因不能参加会议的，应提前向总经理请假，如指派其他人员参会，须经总经理批准，并将具体情况及时通知行政部会议组织人员。4、会议内容：各项目经理汇报上月的工作情况，包括工作内容、原定计划的执行情况及所遇到的问题等。各部室负责人对当前工作的说明及下月工作计划等。由总经理对当前的工作要求部署。5、会议记录：由行政部专人负责对会议内容进行记录，并整理出会议纪要。6、由行政部做好参会人员签到情况，所有应与会人员均不得缺席、迟到、早退。 7、全体参会人员应将手机设置在无声或振动状态下。 8、会议进行中所有人员不得中途随便出入，影响会议的进行。（三）对各种违反规定的处罚：1、不参加会议或迟到10分钟以上均按旷会处理，每次罚款500元，全公司通报批评。2、迟到10分钟以内，罚款200元。3、会议期间手机发出声音者罚款100元。4、中途随便出入者罚款200元。二、企业印鉴管理制度（一）印章管理1、印章的种类：本规定所称印章包括法定代表人章、财务专用章、合同专用章、行政章、预结算章等具有法律效力的印章。2、印章保管：公司各类印章必须实行专人管理，法定代表人与保管人签订用章责任状，印章保管人负有印章保管与按程序加盖印章的责任。3、印章遗失：印章丢失，除给予印章保管人行政处分和经济处罚以外，还必须承担遗失登报广告、重新刻制费用，并对由于印章丢失造成的损失承担经济、法律责任。4、印章使用规范：盖章时，印章保管人必须检查审批手续是否完备，并按照规定的份数盖印。印章要盖得端正、清晰。印章位置上不压文，下骑年盖月。严防错盖、漏盖。严禁使用空白盖印文纸。凡不符合用印规定的，印章保管人必须拒绝用印。5、印章带出使用：印章需要带出使用的，使用者需填写用印审批表，说明使用范围、使用时间、使用人，并经相关领导批准由印章保管人跟随带出使用，印章保管人根据印章批准范围加盖印章，未批准事项印章保管人有权拒绝用印。（二）使用印章审批权限：1、行政印章使用：1）公司办公会议通过或议定的事项及报送资料，以及行政事务方面用印，经董事长、总经理授权，由行政部经理审批后填写“用印登记表”后用印。2）非本单位人员需开具有关证明及其他事宜用印：盖章子公司经理审核填写用印审批表3）工程招投标各类事项：盖章子公司总经理审批部门负责人审核填写用印审批表4）给上级主管部门的各类欠条、授权委托、贷款（担保）资料盖章董事长审批子公司经理审核部门负责人审核填写用印审批表5）其他事宜用印：盖 章部门负责人审批填写用印审批表2、财务用印：1）公司财务章及银行印鉴用法定代表人章在盖印本公司的财务报表、银行对帐单、银行票据背书、银行手续费、收款收据、税务发票时由印章保管人负责。2）其他按下列程序审批：盖 章董事长审批财务部经理审核填写用印审批表3、合同专用章的使用： 合同专用章的使用，各单位要使用“合同评审表”，按规定流程审批完成后方可加盖印章。4、预结算章的使用：盖 章子公司经理审批经营部审批部门负责人审核填写用印审批表5、法定代表人章的使用：盖 章部门负责人审 批填写用印审批表三、差旅费用报销规定为强化管理，降低成本，控制费用，现对费用报销有关事宜作如下规定：（一）出差审批和权限各部门根据工作、学习需要，合理安排外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。因公外出人员，必须经主管领导、总经理批准后，方可外出办理业务及培训学习，出差人员回公司后，在3日内必须办理相关费用的报销手续。（二）差旅执行费标准：1、出差市内，公司统一派车，不报销任何费用。如遇特殊原因需乘座公交或出租车，征得领导同意，报销时要注明原因，否则不予报销。(注:市内出差无餐费补助)2、伙食费标准：早餐10元，中餐30元，晚餐20元，凭发票给予报销。3、住宿标准：出差及培训学习，属公司及上级主管部门安排的，根据统一标准执行；不做统一安排的出差人员，根据出差地点的住宿标准，要选择一般标准间住宿，不得随意提高标准。4、交通标准：出差人根据出差地点，要合理的安排行程，节约时间及相关费用，并提前申批出差所乘座的交通工具。（三）出差人员没有食宿费发票一律不给予报销。四、关于专业技术资格、执业资格和技术等级考试的规定员工参加专业技术资格考试、执业资格考试和技术等级考试，需符合专业报名条件，经领导批准后，经公司批准后，由人力资源部组织报名。考试所用的报名费、考试费由个人垫付，考试合格后，可凭合格证书和费用收据报销当次的考试费。考取建造师的执行天华集团建造师执业资格管理办法附：天华集团建造师执业资格管理办法为了适应公司发展的需求，加强公司建设工程的项目管理，提高从业人员的素质和建设工程项目的管理水平，为公司储备充足的工程管理人才，特制定建造师管理办法。（一）考试管理1、凡属于公司在岗职工，并符合一、二级建造师报考条件者，均可报名参加建造师执业资格考试。2、各项目部主要管理人员及公司相关部室人员，凡不符合条件的，本人要积极创造条件（如学历不符合的，要及时参加函授或自学类考试等取得学历证书），勇跃参加建造师等各类执业资格的报名考试，以便满足公司快速发展的需要。3、凡担任项目经理职务的人员，必须要通过建造师执业资格证书的考试。未取得执业资格的项目经理，公司将根据规定，对该项目部进行证书使用费用的收取。（二）培训学习建造师报考人员的考前学习，原则上以自学为主，对各类培训机构举办的考前培训班，公司负责提供相关的信息，报考者可根据个人情况进行考前培训，项目部及各部室必须为报考且符合条件的人员提供便利的条件和时间参加培训学习和考试。（三）费用报销1、一级建造师考试通过人员仅报销一次的报名费、培训费，培训费报销最高限额为3000元，超出者由个人承担。2、二级建造师考试通过人员仅报销一次的报名费，不享受培训费报销。3、所有执业资格的注册费、继续教育费由所在具体单位承担。4、各项费用凭相关发票在注册单位报销，属项目部人员由所在项目部报销。（四）证书奖励经考试取得一级建造师执业资格，并在集团下属公司完成注册人员，经公司人力资源部审核确认后，给予一次性奖励：主项专业：30000元；增项专业：5000元。（五）证书补贴1、补贴标准：经考试取得一、二级建造师执业资格，并完注册人员，由所注册单位给予证书补贴，补贴标准为：一级：20000元/年，二级：2000元/年；凡考取增项人员，每增项给予在主项的标准上增加补助为：一级2000元/年，二级500元/年。2、补贴时间：证书补贴费由人力资源部于每年度12月15日统一进行发放，时间以注册证书注册日期开始计算。（六）证书管理1、享受一级建造师一次性奖励的人员为公司服务期限不得低于5年。2、公司在承揽工程时，要本着投标项目经理与实际施工项目经理一致，以便于工程施工过程中项目管理的实效性。各分公司、项目部如出现多个承建项目时，首先要以本项目部所具有执业资格人员的证书进行投标，如因项目部承揽工程的数量超出本项目部所具有执业资格人员的数量时，公司将按照超出工程合同价2收取该工程的注册建造师证书使用费。3、凡公司员工取得一、二级建造师证书后，所有证书及印章统一由公司人力资源部进行管理，如遇调动、离职等情况，必须经过主管领导、人力资源部、子公司总经理、董事长逐级批准后，方可办理变更及提取手续。4、在职期间通过建造师考试的员工，必须将证书注册到集团公司所需单位，未注册到集团下属公司的员工，公司将取消该人员的编制，并与其解除劳动关系。5、建造师注册证书的使用必须有严格的登记手续，以防滥用或丢失。（七）本办法自2012年4月1日起执行。五、办公楼物业管理制度（一）行政部全面负责办公楼维修保洁治安工作。（二）公共区域内的卫生由保洁人员负责，必须保持办公环境的洁净，行政部组织进行定时或不定时检查。（三）各部室内卫生由该部门人员自行负责，必须保持室内整洁卫生，文件资料和办公用品摆放整齐有序。行政部不定期检查评比，优胜者每次奖励100元，差者每次罚款100元。（四）机关工作人员要爱护公共设施，自觉维护办公楼内的卫生。（五）各部门员工应增强安全责任意识，下班后做到 “人走电器关”，关锁好门窗。（六）公司机关各部室人员要节约用水、用电，严禁出现“长明灯、长流水”现象，自觉养成节约用水用电的良好习惯。（七）办公楼内维修工作，由行政部统一安排人员进行维修，各部室做好配合工作。（八）门卫实行24小时保卫工作。夜间、周日、节假日值班遵照集团行政部统一安排执行。（九）公司办公楼每天晚上10:00上锁，有外出者提前与值班人员联系。（十）电梯由门卫人员根据上下班时间准时关闭。（十一）办公楼白天正常上班时间，安全保卫工作由各办公室负责；发生盗窃等丢失事件，由各办公室人员负全责。办公楼下班时间及节假日由值班人员负责安全工作，发生盗窃等给公司造成损失的由当班人员负全责。六、档案管理制度（一）存档：建立健全各类文件台帐，及时收集应归档资料。1、各类规章制度、规定、人事档案、工资资料、会议资料、简报、上级来文、公司发文、工作计划和工作总结以及添置设备、财产的产权资料由行政部负责归档。 2、项目工程类相关资料由各负责部门收集归档。归档时要与档案管理员做好交接记录。 3、各类财务资料由财务部人员收集归档并负责保管。（二）借阅：公司所有档案供本公司工作人员工作需要查阅，非本单位人员查阅档案，必须由总经理同意方可查阅。如需借阅，必须填写借阅台帐，由借阅人签字；保密档案、人事档案、财务档案借用时，根据实际情况由相关领导审批。外借文件资料必须在一周内交回，若到期仍使用者，应按时办理续借手续，档案不能转借。档案管理员负责对到期未归还的档案进行催交。（三）档案管理：档案资料摆放要整齐有序、分类明确，以便于查找和检索，并保持室内整洁卫生。七、办公用品管理制度（一）购买：由使用部门提出申请，经部门主管领导审核，总经理审批后，报行政部统一购买。（二）发放：行政部把办公用品统一建档管理，由使用人签字领取，行政部做到使用有据可查。（三）管理：行政部负责统计好各科室办公用品数量后，列出明细表，建立台帐。各科室要保管好自己的办公用品，不得丢失或损坏，未经允许不得私自调还；若有丢失，照价赔偿。八、接待管理制度（一）对来访人员，行政部要首先弄清来访目的后，报请相关领导是否接见。（二）行政部负责接待工作，所有人员的接待由行政部统一安排。（三）各单位管理人员未经主管领导同意，不允许随便吃请和请吃，应酬原则上不能耽误工作，有事向主管领导请假。九、机关工作制度（一）公司机关各部室人员，上班时间要坚守岗位，不准随便串岗、闲谈，要保持良好的工作姿态，接待客人要热情，使用文明用语，树立公司及个人良好的形象。（二）机关人员上班期间着装统一和谐、佩带标志牌。（三）各项公益活动由总公司统一安排处理，包括各种捐款、捐物、报刊征订等。（四）工作时间内不得在办公室从事打牌、下棋、游戏等与工作无关的活动，违者罚款500元/次。十、宿舍管理制度（一）服从行政部统一管理、派遣与监督。（二）室内禁止烧煮、烹饪或私自接配电线及接装电器。（三）室内保持整洁卫生，不得使用或存放危险及违禁物品。（四）宿舍不得留宿外人或亲友，不得聚餐、喝酒或发生其他不良行为。（五）夜间最迟应于22时前返回宿舍。（六）水、电不得浪费，随手关灯和水龙头。第二章 财务管理制度一、总 则1、为加强公司的会计和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、参照企业会计准则、企业会计制度制定本制度。2、本制度适用于东营天华建筑安装有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。二、主要会计政策1、公司财务执行的相关法律、法规有：会计法、企业会计制度、企业会计准则等。2、以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。3、记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。4、企业的会计核算以人民币为记账本位币。5、公司的固定资产按直线法计提折旧。6、存货按实际成本计价。投资性房地产、无形资产按直线法进行摊销。7、按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。三、会计科目的设置1、公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据公司具体情况选用会计科目。2、财务人员在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目。不得随意增加或少会计科目。四、会计凭证和帐簿1、原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守会计基础工作规范的相关规定。2、记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守会计基础工作规范的相关规定。3、根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产明细帐、卡片或台帐、低值易耗品明细帐。4、经办人员、审核人员在单据上填写事由及签名时，尽量保持票面清洁，不要压金额，字数尽量减少，或者经办人将事由填写到单据的背面。五、流动资产管理1、公司的所有资产均为东营天华建筑安装有限公司所有，必须纳入公司账内统一管理、核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。2、财务部应做好现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等流动资产的管理，公司的办公设施、设备、用品归口行政部管理，行政部负责该项资产的购买、调配、检查、处置。单位及个人只有使用权和保管权。3、各单位的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益及项目部的借款必须全部及时存入公司财务部规定的银行账户，任何部门、个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。如有截流或挪用者，每发现一次罚相关责任人100-1000元，并视事情严重情况，给予降级、降职或者除名处分。建筑公司的工程拨款由各项目会计人员负责，款项拨入时由会计员持收款收据交出纳员核对无误后由出纳员签章收取并登记帐簿。各项目发生的工程拨款、销售材料物资、提供劳务、奖金、补贴、自筹款、借款等所有收到的款项，必须全部及时存入公司财务部规定的银行账户，任何部门、个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。若不存到公司帐户,发生截流或挪用的, 工程拨款、销售材料物资、提供劳务、奖金、补贴等所收款项，按照截流或挪用金额的30%罚款；自筹款、借款不存入公司的，项目不予记帐，并且收到工程拨款时，不得用于支付该款项。4、对公司的货币资金必须严格的管理，货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。审批权限见附表。5、付款必须实名制，必须使用支票、电汇或网银划款三种方式之一（除零用资金外）。项目部提款时，要提交一式三份的用款计划，按照规定的审批权限经有关领导签字审批，由会计员、出纳员监督付款，每次提款不得超过50万元。用款计划所要支付的款项必须是项目已挂账项目、或依据成本策划不超策划的款项，并且填写用款计划时要详细填写收款人的名称。公司财务在进行支付时，必须按照用款计划所列项目填写到具体收款人，不得填写与计划上不符的收款人，更不能空着收款人开出支票。如不按实名支付，每发现一笔对公司会计、出纳各罚款500元。6、为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过20000元。对每笔超过10000元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便提前做好准备。7、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能用票据、字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金，若出现坐支的，每发现一次，罚相关责任人100-1000元，并视事情严重情况，给予降级、降职或者除名处分。8、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。借用现金，由借款人填制现金借款证明，写明用途、金额、用款时间，并根据公司审批权限批准签字后方可领用。9、分公司、项目部现金余额不得超过30000元，若超过30000元公司将停止该分公司、项目部资金的支付，待查明原因并纠正后再进行支付。分公司、项目部必须认真制定付款计划，严格按照付款计划付款，如有变更的应及时报会计人员作相应的调整，但不得做超出成本策划范围的调整。10、出纳员对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。对支票的使用应建立支票使用台账，进行注销登记，登记时要记清支票号码、日期、金额、用途、收款人及经办人。11、出纳人员应每日逐笔登记银行存款日记账。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。若有发生造成罚款的，由责任人负担。12、出纳人员应于月末填制“银行存款余额调节表”，交会计员进行核对。财务部要定期对银行存款账务进行检查。13、公司财务专用章、银行印鉴私章由会计、出纳员分别保管、分离使用。14、作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。15、收款收据由公司统一印制，财务部统一管理，各单位、部门会计人员领取使用，使用者负责领用、保管，出现问题由责任人负责。用完的收据要及时审核、交回。16、公司财务部要建立收据领用登记表，收据领用必须由各会计人员领用，领用收据时由公司会计登记收据领用表，领用人签字；使用者要对开出的收款收据作详细的记录，记录的内容：开具的时间、付款单位、付款金额、付款方式等。收据收回时，领用人要填制收据使用明细表及收据使用情况封面，公司会计审核检查无误后，在收据领用表上核销，并统一归档。17、财务部要定期对发出的收款收据做专项检查，对不按规定使用收据的，每发现一次罚款100-500元，若造成损失的，除由责任人追回损失外，视情况给予相关责任人罚款、降级、降职或除名。18、各公司对应收账款要定期与欠款单位核对余额，每年6月、12月各一次，并要取得对帐清单。若发现坏帐要及时报公司财务部，并办理坏帐审批手续，进行帐务处理。19、各单位要按照合同规定的拨款时间及拨款金额及时收回欠款，要责任到人，采取一切可行的方法全额回收。20、对长时间不付款的单位要定期发放催款通知书（至少每半年一次），确保诉讼的时效性。21、预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，按照公司的审批权限确认审批后方可付款。22、预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行。23、其他应收款：该科目核算公司与分公司、项目部的往来、缴纳的农民工工资保证金、风险金、合同履约金、质量保证金、生活垫支等。各分公司、项目部支付的水、电押金、临时设施押金等，在发生时要直接计入工程成本费用，会计要设置押金备查账用于押金的管理。对于生活垫支明细科目，各会计人员要及时提醒各单位的相关人员，不要出现亏损，如出现亏损由会计人员负相应责任。六、存货管理1、材料管理1）材料的购进：材料的购买必须有购货合同（零材除外），购进原材料时，采购员要根据成本策划表规定的数量，分期分批的购进原材料，不得因缺少材料延误生产或不按计划购进材料而造成材料积压。若出现变更，必须由预算员出据增加或减少的数量，并说明原因，经项目经理同意，经营科审核、批准方可购买。材料购入后，材料员要及时办理入库手续，材料员、报关员、项目经理要签字确认。采购员要对材料的数量、价格负责，不合格得材料不许进场。若因采购员不按规定多进材料或材料的价格不合理、采购的材料不合格等所造成得损失，由采购员负全部责任。2）材料的保管与发出：材料员对采购员所购进的材料价格、数量、规格、型号、质量要进行验收，严格把关，妥善保管，进行标识，并及时登记材料帐。若因材料员把关不严所造成的损失，由材料员负全部责任。材料员要依据施工任务书的材料用量发放材料，但发放材料的总量不得超过成本策划表规定的数量，超出的部分由材料员负责。3）材料的核算：A、月底会计员、保管员要根据材料帐所反映的内容，编制材料耗用汇总表，报会计进行转账并对库存材料进行盘点，列出盘点明细表，做到帐实相符。会计可在一级科目原材料之下根据成本策划表中的材料名称设置明细科目，对数量少、价值低的材料记入零星材料科目。B、月末材料员在会计的指导下，根据收料单、入库单、领料单及相关的数据编制材料耗用汇总表，交会计进行转账（签字要齐全）并对库存材料进行盘点，做到帐实相符。C、会计要严格根据成本策划表规定的数量进行列帐，对超出成本策划表规定的数量又未按规定办理变更手续的材料要及时查明原因，并报公司进行处理。若因会计把关不严，已经列帐而未查明原因进行处理的，由会计负全部责任。发票的取得依据公司有关规定。D、月末材料员要整理好该月账务资料，及时、全部报公司记账，不得拖转成本，若发生拖转的要查明原因，属正常的，按拖转额的10%处罚后，公司受理记账，并对相应责任人处以200-500元的罚款；若查明原因属伪造的，按其伪造证据数额的2倍处以罚款，并对相应责任人处以500-1000元的罚款。2、低值易耗品管理周转材料、低值易耗品、机械设备、临时设施在购入后，保管员要登记台账，妥善保管，领用时，要办理领用手续，领用频繁，不方便办理领用手续的，保管员要做好记录，并确保用完后领用人及时交回，交不回的保管员要承担责任，要做到账实相符。周转材料、低值易耗品、机械设备、临时设施在购进时要一次性摊销需要在本项工程中应摊销的部分价值，剩余部分价值在转入其他工程或处理时进行摊销，平时不再每月进行摊销。会计员要按季度对低值易耗品进行清理，对有值无物或有物没有使用价值的要进行帐务处理，做到帐物相符，并防止丢失。周转材料、低值易耗品、机械设备、临时设施摊销比例见附表。附表：一次性摊销的周转材料竹胶板、木胶板、安全网、电缆（特殊规定的除外）、小配电箱、脚手架、木顶柱分三个工程摊销的周转材料总配电箱及五芯电缆、槽钢一次性摊销的临时设施道路、自建临设的人工费、材料费分二个工程摊销的临时设施彩钢板房、大门、围挡、钢筋棚、木工棚等一次性摊销的低值易耗品床、小车、桌椅、橱柜、饮水机、震动棒、货架、电水壶、喷雾器、风扇、检测尺、液压钳、方锤、蛇皮管等分二个工程摊销的低值易耗品空调、电视机、电动车、水准仪等分三个工程摊销的低值易耗品计算机、打印机、经纬仪、一次性摊销的机械设备价值低、易损坏的如磨光机、小切割机、小水泵分二个工程摊销的机械设备价值高、不易损坏、或具有固定资产性质的如电焊机、弯曲机、切断机、电锤、大水泵3、直接人工：建安公司的直接人工要按各工种列帐，包工人工费，必须填写施工任务书，填写的内容包括日期、施工班组、作业内容、使用材料数量、预算用量、单价、工作量、人工费金额等，其内容要填写清楚，工程量核算要准确，单价要合理，签字手续要齐全；实行零工工资的，要有考勤表、工资计算明细表。管理人员工资要注明出勤天数、月工资。记账时，会计人员要认真审核各种人工费的准确性、真实性，对不准确、不真实的要坚决杜绝，不予列支，并处以罚款处理。4、其他直接费： 其他直接费记录的项目有机械费、周转材料、临时设施费、值易耗品摊销、水电费、试验费、各职能部门的收费、工程降水、零星运输费等，其中机械费、周转材料、临时设施费、低易耗品摊销要单设科目进行核算。5、管理费用要严格按照企业会计制度规定的内容进行记录。各单位可根据本单位的实际情况设置明细科目，进行详细反映。招待费用记录本单位应酬费用，包括请客、送礼、纪念品等内容，各单位要如实反映，不得随意变更。差旅费要注明出差人，起止点时间等内容。6、所有的成本费用的列支，均要取得合法的发票，要符合公司规定的比例，签字要齐全。严禁多列或拖转成本、费用。拖转、漏记的成本、费用，谁经手谁负责，已经列帐的由会计负责，已经付款的由责任人负责。七、固定资产管理1、公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应当列为固定资产。2、固定资产的计价按其历史成本，加上相关的税费作为入账的价值。3、固定资产折旧按会计制度的规定计提，残值率按3%。4、各公司购买固定资产必须经过公司董事会同意后方可购买。5、各公司使用、租赁总公司的固定资产时，要依照“谁使用、谁管理、谁维修”的原则。6、各公司对固定资产要定期进行检查、清理，对固定资产的增值、减值、盘盈、盘亏及损失等，要及时报公司财务部进行处理。八、无形资产管理1、公司的无形资产、递延资产的确认要由董事会、财务部进行确认，否则，不得认定为无形资产或递延资产。2、无形资产的计价要根据评估、合同协议的价格加上相关的税费确认。3、无形资产的所有权归公司所有，原则上谁使用、谁管理、谁受益，未经董事会同意，任何单位及个人不得转让、出租、出售、出借。九、财务报告管理1、公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。2、公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。3、公司的会计报表包括：资产负债表、科目明细表、利润表、现金流量表、利润分配表、股东权益增减变动表、其他有关附表。4、公司内部管理报表主要有资金流量表、产值、成本、费用月报、资金回收月报、项目利润月报等。5、公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。6、会计财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。7、对外报送的财务报表在报送前必须由财务主管和法定代表人审核、签字。8、资金流量表每周六报公司经理和总公司，并由各单位会计对余额进行核对并签字，会计财务报告每月3日前报公司经理和总公司。其他内部管理报表每月30日前报公司经理，对外发布的会计财务报告可根据有关单位规定的时间及公司的使用情况报送。十、财务分析管理1、财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。2、公司财务部负责组织按月、季、年定期对产值、收入、成本、费用、利润、现金流量、资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。3、凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。4、项目部会计每月1日-5日编制项目会计报表分析（包括有形资产、应收、应付款项、成本费用及权益的分析），经营情况、成本控制分析。十一、电算化管理1、操作人员要熟练掌握电算化技术，严格规定个人的工作内容及权限，对操作密码要严格管理,根据情况定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。2、操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件。3、保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生。4、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份。5、对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务部同意，报总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部指定专人进行监督。6、健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性。7、健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。8、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。9、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。10、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。11、所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。十二、外出经营活动税收管理证明的管理1、凡是不在主管税务机关当地施工的工程，在合同签订后2个月内必须到主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明（简称外管证）。2、外管证的开具由各项目会计人员办理，凡符合开具条件的工程，各会计人员准备好相应开具资料（包括：施工合同、税务登记证、法人身份证、经办人身份证），并填写外管证开具申请表，由公司会计、财务经理签字后到主管税务机关开具。3、开完后的外管证必须先到公司登记，后到外出税务机关备案。公司要建立外管证管理登记表，列明施工单位、工程名称、工程金额、外管证开具日期及到期日期、已开发票金额、税额、开具人、领用人等项目。4、各项目开发票时由各会计签字领取外管证，并填写代开发票申请表到施工地税务机关开具发票，发票开完后领用人交回外管证及完税凭证后，由公司会计在开具的发票上加盖发票章，送交工程甲方。5、外管证用完或到期后，各项目会计要及时到税务机关更换和缴销。十三、奖 罚1、不按规定设置科目、账簿的处50元罚款。2、不合法的原始凭证每条罚款50元。3、签字手续不全每条罚款50元。4、成本控制超出成本策划的，视情况对相关责任人罚款200-1000元，并负责调出超列成本。5、未按资金支付计划付款的，视情况对相关责任人罚款200-1000元，并负责补上未按计划支付的款项。6、拨款坐支的罚坐支额的5%，会计、项目经理各一半。7、报表不全、不准确每项罚50元。8、报表晚报每天罚200元。9、丢失票据的视实情进行处罚。10、不按公司规定结转收入、成本、费用、税金的处会计员错转额的20%的罚款，项目负责人负连带责任。11、未经公司批准私自支付利润、分配工资、奖金的处会计员、项目经理相同额的罚款。12、应付帐款、应付工资超付的处会计员超付额相同的罚款。14、帐表余额不符每项罚责任人50元。15、未经许可，使用计算机做与工作无关事项的每次罚款200元。附表：资金支付审批权限表一、公司资金支付办法：工作事项经办人或相关部门会计公司经理董事长固定资产购置（先由董事会决议）确认审核审批审批应付及预付账款确认审核审批审批费用支付确认审核审批审批工资支付确认审核审批审批借款确认审批审批公司统管项目提款签提款单审核审批审批二、项目部资金支付办法：工作事项项目经理项目会计公司会计建安公司经理资金使用计划确认1确认2审核3审批4项目部提款项目出纳员依据资金使用计划填制提款单，公司会计审核签字，出纳员依据提款单和资金使用计划拨付。第三章 经营管理制度一、项目经营管理：工程项目实行项目经理承包经营、自负盈亏、独立核算的办法。二、管理费管理：（一）管理费缴纳采取全年定额或按产值定比例上交收取的方式。（二）公司按照每个自主经营单位的综合能力、现有工程，本着促进每个自主经营单位快速健康发展的宗旨，确定每个自主经营单位2013年度上缴管理费数额或上交比例，但任何一个自主经营单位定额上缴数额不得少于40万元，产值上交比例不低于3.5%，具体上缴数额或上交比例以自主经营单位与公司签订的目标责任书为准。（三）管理费实行按12个月平均收缴的形式，年底收缴完成；产值比例上缴按每月产值收缴的形式。三、成本策划管理：（一）执行成本策划管理办法。工程承接后20天内做出一份完整的工程预算，并通过经营部预算审核，再由施工项目经理组织有关人员按施工程序10天内做出成本策划，报经营部及公司财务部，每拖一天罚项目经理500元,并在5日内补齐。由主管会计按成本策划录入成本，多出的成本由项目部自行解决。基础、主体、竣工每个阶段完成后3日内，做好主要材料费、人工费和其他费两算对比，报经营部，每拖一天罚主要责任人200元。有变更签证的按变更签证及时调整成本策划。（二）工程完工前成本策划控制不得超过最终结算值，超过部分公司对责任单位处以超出部分5%的罚款，另对主要责任人处以超出额的1%的处罚。四、风险金管理办法：（一）风险金的交纳比例为工程造价的2%。（二）风险金的抵押方式现金和股份；现金占风险金比例不低于50%，最高不超过20万元，不足部分可用股份抵押。（三）对风险金缴纳方式的说明：1、缴纳现金的，公司每月支付1%的利息，用股份抵押的无利息。2、用股份抵押的，签署公司统一的用股份做抵押的证明文件。3、以股份抵押方式由总公司鉴证核准。（四）风险金的补偿各管理人员平时发放公司核准的基本工资；在工程结算盈利时，预留一定数量的保修金、要账基金和项目发展基金，其余利润按风险金交纳的比例分取奖金；在工程结算亏损时，按风险金的交纳比例来承担风险（担保人担保有协议的按协议书执行）。（五）风险金的退出1、工程竣工完成，内部核算不亏损的（经财务、经营、审计审核后），承接下一个工程时，可用上一个工程的风险金用于下一个工程，不足部分再补齐。2、工程竣工结算完成后不亏损，将风险金全额退回。（六）风险金交纳退出管理部门及程序风险金的交纳及退出由财务部负责。五、工程承接及招投标管理：（一）工程的承接以项目经理为主，经营部为辅。经营部及时将投标的工程在公司内公布，自主经营单位应提前一个月向经营部申请工程。对两个或两个以上自主经营单位竞争同一个工程的，经营部可根据竞争单位报名时间先后、中标概率大小及工程施工情况确定经营单位。投标过程中以自主经营单位为主，经营部为自主经营单位提供技术服务。标书的编制以公司经营部为主，自主经营单位有关人员必须积极配合；材料价格以每月的调查表为准。（二）标书及标价编制完毕后，要经公司主管领导确认后方可整理装订密封，送招标单位。（三）工程中标后，公司内部根据投标书中的承诺、近几年来的业绩及上缴比例同自主经营单位签订承包合同。（四）自主经营单位因清欠或专项检查等而被上级主管部门处罚或限期整改，因自主经营单位没有处理好而影响工程报名及投标工作的，由自主经营单位自行负责处理好，并每次对责任单位处以2000元罚款。（五）投标保证金在工程投标时由公司垫付，工程中标后1月内签订施工合同的，由经营部负责退回，超过1个月未能签订施工合同的，将转由项目部承担并负责退回。（六）自主经营单位在所施工工程主体验收完成后，应及时到经营部填写“招标投标工程施工情况进度表”，负责完成监理单位、建设单位、质监部门签字盖章后交回经营部，由经营部负责退回投标建造师证。六、预结算管理：（一）公司经营部负责管理并协助各单位搞好工程预结算工作。（二）各单位每月26日前上报工程产值、材料价格、人工单价、工程结算、回访、工程信息及形象进度到经营部，每拖一天罚款200元。（三）工程成本策划完成后，自主经营单位主要管理人员每人持有一份策划书（项目经理、施工员、预算员、材料员必有），以便于现场管理人员使用，否则，检查时每发现一次没有策划书的罚款200元，并即时补齐。（四）预算员在正常施工中，负责搞好变更与现场签证整理工作，以项目经理、施工员、技术员、资料员为主，建立变更签证档案。公司经营部在每月的检查中作为专项检查，发现漏记一项罚预算员、项目负责人各200元。（五）工程结算：工程竣工后30天内，整理出一份完整的结算书，经公司经营部复核盖章后，报甲方审核，每拖一天罚款200元。经营部与该自主经营单位签定结算协议书，须在五个月内甲方审核完毕，否则分清责任，按协议规定对单位负责人及预算员进行处罚。（六）工程结算完毕后，一周内把结算书一式二份交经营部存档，晚交一天罚预算员200元，缺一项罚200元，并在5日内补齐，超过5日未能补齐的，对项目部处以1000元罚款。（七）自主经营单位预算员要每月26日前将本月的工作计划交公司经营部，以便及时协调安排预结算及投标工作。七、合同、统计管理：（一）合同签订前，由经营部组织有关部门对合同内容进行评审，并有评审记录，缺少每份罚经营部合同管理员200元。（二）合同的签订必须由公司法定代表人或法人授权的委托人会同各单位负责人参加，并在授权范围内签订合同。无授权或超越授权范围内签订合同，除经公司追认外，一切后果由合同签订者承担，并附带相应的经济处罚。（三）自主经营单位签订的合同要使用统一的合同文本，内容要完整，条款要具体，若因内容不完整、条款不清而造成的损失，由签订者承担。（四）合同签订后一周内，项目部将合同原件正本一份交公司存档，否则每拖一天罚款200元。（五）自主经营单位在合同的履行过程中如因故意或者过失造成或影响公司信誉的，要追究相关人员的责任，并对责任人处以500010000元的罚款。自主经营单位由于领导不利或者未按规定管理合同而造成损失或者影响信誉的，要追究单位负责人的责任。（六）自主经营单位要建立合同登记台帐，按合同的类别分别登记，合同管理岗建立总台帐，分别整理归档，没有合同台账或台账不全的每次罚款200元。（七）施工合同签订完成由经营部合同管理者第一时间内将合同复印件交财务部备案。 第四章 工程管理制度一、 生产管理1、自主经营单位要严格按照公司下达的各种计划具体组织生产，努力完成各种经济技术指标，并在每月26日前向公司工程部报工程施工情况汇总表，每迟报一天对项目经理处以100元罚款。2、自主经营单位的驻地、工作场所及生产现场必须保持清洁，划分责任区，责任到人，若发现生产现场混乱对负责人处以100元罚款，未划分责任区的单位，对项目经理处以200元罚款。3、自主经营单位除与每个工人签订建筑业劳动合同外，每个分部工程必须使用公司统一的合同文本格式与劳务分包队伍签订承包合同，内容详细、具体，要涉及质量、工期、安全、材料等方面，并有违约的处罚措施。不得出现劳务承包再分包情况，否则每次对责任单位处以2000元罚款；未使用公司统一合同文本对项目经理处以100元罚款，一项不签对项目经理处以500元罚款，内容不完善、不具体对项目经理处以200元罚款。项目部与劳务分包队伍签定的劳务分包合同中包含班组长推荐表，项目部必须认真、如实按要求填写，且保证工人签字、按手印的真实性。内容不真实、不完善或未填写的对项目经理处以1000元罚款。4、自主经营单位在每处工程开工前要严格按照工程标准化管理细则和公司要求搭建临舍、大门、围挡和配套设施，悬挂管理职责、规章制度、质量安全管理体系、施工进度计划表等各项要求的图表，否则对项目经理处以200元罚款，并对不符合要求的责令重新制作。5、工程开工15日内，积极办理各类手续，包括安全报检手续、中标通知书等，否则每缺一项罚工程负责人100元（外部责任除外）。中标通知书原件、安全报监书和施工许可证复印件交公司存档，项目部存复印件。6、自主经营单位必须按合同和工程内部承包合同约定时间完成工程的全部施工任务，并向建设单位上报分部工程验收或竣工验收申请单，通知建设单位及时组织分部验收和竣工验收，每拖一天罚该单位1000元，项目经理、栋号负责人各罚200元（不可抗力和顾客的原因除外，但必须有顾客出具的延误证明），对工期分4个阶段进行控制（基础、主体、装饰、竣工）。如建设单位因工期缓慢、人员组织不力等原因反应到公司的（外部责任除外）对项目经理处以1000罚款。7、自主经营单位要严格按照建筑工程验收规范对各分部分项工程质量进行检查验收，督促及时做好自检、互检、专检验收，并有检查笔记，保证不留质量隐患。无检查笔记的对质检员每次处以100元罚款，记录笔记不真实的对质检员处以200元罚款。8、对单位分项工程及时进行质量评定，并应有有关人员签字、加盖印章、列入资料存档。在工程竣工后30日内须将技术资料及工程备案资料送达有关单位及公司，未按规定的时间交公司者，对项目经理和责任人各处以100元的罚款。9、施工员要根据工程施工情况认真填写施工日志，内容要全面、真实，全面反映整个工程的施工情况，每少记一天，对施工员处以50元罚款，内容不全处100元罚款。10、公司组织检查，项目经理轮流参加，不得无故缺席，如有特殊情况确实不能参加自行调配，并报工程部确认。公司检查时，项目经理应当在工地等待检查，有事必须请假并征得公司同意，否则每次对项目经理处以500元罚款。11、甲方组织的检查中夺得流动红旗获第一名的施工自主经营单位，公司将对其进行1000元奖励，但在下次检查中名次下降2名的，公司将对该自主经营单位进行2000元处罚；评比时出现倒数前三名的每项罚1000元。造成甲方或监理不满意返馈到公司的罚1000元，情节严重的处以20005000元罚款。12、自主经营单位要严格按照工程部下发的隐患整改通知书及时、彻底整改，并在规定时间内把整改报告以书面形式上报工程部，否则每拖延一天，罚责任人50元、项目经理100元；对整改不彻底，在复查中或下次检查中仍发现同样问题的，对项目经理处以500元罚款。13、在工程回访维修中，因维修不及时或用户不满意找到工